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1、0109 201308181237 1 公司財務(wù)管理體系 財務(wù)部門、財務(wù)制度、 會計制度構(gòu)成了財務(wù)管理 體系的基礎(chǔ)，成本控制等 活動在此基礎(chǔ)上完成，而 實行以項目管理為基礎(chǔ)的 成本核算體系與控制體系 則是 Rizcom下一步工作的 重點 財務(wù)部門 會計制度 財務(wù)制度 有效的成本控制 財 務(wù) 管 理 體 系 0109 201308181237 2 會計崗位 職責(zé) ： 負責(zé)收入、費用、稅金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等明細賬及總賬的登記工作 負責(zé)編制財務(wù)報表及納稅申報 負責(zé)日常費用報銷 負責(zé)帳實清查工作 負責(zé)公司各部門和內(nèi)外部項目的成本核算工作，為相關(guān)部門和人員提供項目成本 核算基礎(chǔ)信息 負責(zé)公司財務(wù)印鑒

2、的保管工作 部門交付的其它工作 出納崗位 職責(zé) ： 負責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記與對帳工作 負責(zé)支票的保管工作 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 審核現(xiàn)金收付憑證 部門交付的其它工作 0109 201308181237 3 財務(wù)部門建設(shè) 電算化 PC機一臺 財務(wù)軟件 原則：簡單、易學(xué) 模塊： 帳務(wù)系統(tǒng) 報表系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 工資管理系統(tǒng) 建議軟件： 用友 金蝶 打印機 人員 專業(yè)資格培訓(xùn) 財務(wù)軟件培訓(xùn) 其它培訓(xùn) 0109 201308181237 4 財務(wù)匯報制度及財務(wù)評價 (例 ) 名稱 內(nèi)容 頻率 匯報人 上級 方式 預(yù)算執(zhí)行 報告 月 C FO C EO 書面 / 月 口頭 /書面 /季

3、三大表 季 C FO C EO 書面 + 口頭 預(yù)算分析 報告 月 C FO C EO 書面 特殊財務(wù) 事項 日常 / 即時 C FO C EO 0109 201308181237 5 財務(wù)制度系統(tǒng) 日常費用標準 發(fā)票管理制度 費用審批報銷制度 借款制度 物資申請、購買及 跟蹤管理制度 預(yù)算制度 財務(wù)報告系統(tǒng) 制度 按費用類別及實際狀 況制定不同標準 根據(jù)費用類別和實際 狀況制定審批權(quán)限及 額度 根據(jù)不同級別員工制 訂借款額度及清帳時限 制訂物資申請審批權(quán) 限，將公司資源分類 管理 自下而上制定計劃， 按期滾動執(zhí)行 實施方法 維持日常運作 帳務(wù)符合財稅制度 維持日常運作 節(jié)約有限資源，保持 公

4、司資源的完整性 確保費用發(fā)生在可控 范圍內(nèi) 目的 0109 201308181237 6 各部門有關(guān)財務(wù)方面的責(zé)權(quán) 制訂公司年度及近期目標計劃 確定公司內(nèi)部財務(wù)管理體系及機構(gòu)設(shè)置 對公司重大財務(wù)事項和財務(wù)決策有決策權(quán) CEO 制訂本部門業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 配合財務(wù)部門落實財務(wù)計劃 對所轄資產(chǎn)嚴格管理 財務(wù)制度賦予的權(quán)力 CXO/DH 公司固定資產(chǎn)的采購、保管和盤存 登記固定資產(chǎn)臺帳 行 政 部 部門 責(zé)權(quán) 0109 201308181237 7 費用制度 標準（例表） 費用標準由財務(wù)部門制訂， 總裁辦公會批準發(fā)布，財務(wù) 部門監(jiān)督執(zhí)行 各級人員費用均應(yīng)按標準執(zhí) 行，超出部分自負。特殊情 況超出標準的

5、，應(yīng)事先請示 CEO，事后由 CEO簽字批準 費用節(jié)約部分可按一定比例 獎勵當事人，但在節(jié)省費用 時必須不影響工作的正常進 行，不破壞公司形象 層級 項目 CEO CXO 部門 經(jīng)理 一般 員工 住宿 2 0 0 /1 8 0 交通 飛機普 艙 /輪船 二等艙 伙食 4 0 /3 0 差 旅 費 市內(nèi) 交通 實 報 實 銷 5 0 /4 0 手機 尋呼 通 訊 費 住宅 電話 出租交 通 費 公交 說明 0109 201308181237 8 報銷制度 流程（例表） 報銷需提供正式 發(fā)票，否則需 CEO 簽字批準 費用報銷按部門 列支核算， CEO和 財務(wù)部門有權(quán)審核， 并要求有關(guān)人員做 出合

6、理解釋 與報銷內(nèi)容有關(guān) 的協(xié)議、合同的復(fù) 印件要在報銷時同 時提交財務(wù)部 項目 金額 C EO C FO C XO 財務(wù) 經(jīng)理 部門 經(jīng)理 報銷 人 2 0 0 0 差旅費 2000 交通費 招待費 通訊費 辦公用品 日常支付 固定資產(chǎn) 說明 說明： 申請 審核 復(fù)核 審批 數(shù)字、 表示流程順序 0109 201308181237 9 備用金制度 標準（例表） 備用金用于部門零星開支（如員工 加班誤餐、招待費、低值易耗品的 購買等），備用金標準由財務(wù)部門 制訂 備用金采用定額管理，由相關(guān)人員 領(lǐng)用、保管，備用金開之后憑發(fā)票 按照正常報銷程序報銷，補足規(guī)定 金額 部門 金額 2 0 0 0 董事

7、會 2000 CEO CXO 部門經(jīng)理 財務(wù)部 行政部 其他被財務(wù)部 授權(quán)人員 說明 0109 201308181237 10 細心的計劃和為管理者提供的信息 各級管理層的全面參與 協(xié)調(diào)與合作 可靠的會計系統(tǒng) 在計劃和控制的早期識別趨勢或無效率活 動 明確的責(zé)任與授權(quán) 績效分析、評價系統(tǒng) 良好明晰的溝通 管理者采取正確的補救行動 建立起良好的預(yù)算機制能為 Rizcom帶來多方面的好處，因為它可以帶動 與之相關(guān)的諸多工作 0109 201308181237 11 預(yù)算工作流程 董事會討論、制訂公司年度目標 總經(jīng)理會議討論分階段、分部門的工作目標，制訂業(yè)務(wù)計劃 各級主管提交本部門季度收支預(yù)算報告

8、財務(wù)部匯總各部門預(yù)算 財務(wù)部提交公司年度預(yù)算草案 董事會審議年度預(yù)算草案 財務(wù)部主持召開預(yù)算協(xié)調(diào)會議，討論、調(diào)整預(yù)算草案 董事會審議、確定、下達公司年度預(yù)算方案 各部門按季提交月度收支預(yù)算 財務(wù)部按月監(jiān)督預(yù)算方案的執(zhí)行 財務(wù)部每月提交預(yù)算方案執(zhí)行分析報告 預(yù)算需要調(diào)整時，由財務(wù)部門做出草案，提交董事會審議 0109 201308181237 12 為了有效實行預(yù)算管理，董事會應(yīng)加強對預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo) 與控制，同時明確財務(wù)部門在預(yù)算工作中的中心地位 目的： 突出預(yù)算管理地位，強化預(yù) 算管理觀念 強化整個高層的財務(wù)意識 明確預(yù)算管理負責(zé)機構(gòu) 加強財務(wù)部門對股東和董事會 負責(zé)的意識 加強董事會對管理層

9、的監(jiān)控 與協(xié)調(diào) 建議： 董事會應(yīng)直接參與制 訂并審批預(yù)算 董事會應(yīng)聘用有財務(wù) 經(jīng)驗和管理經(jīng)驗的外 部董事 董事會常年聘用專業(yè) 審計公司和顧問公司 0109 201308181237 13 預(yù)算制度 -例表 董事會 總經(jīng)理會議 財務(wù)部門 其它部門 負責(zé)人 說明 總經(jīng)理 董事長 財務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理流程： 0109 201308181237 14 會計制度是公司財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)之一 內(nèi)容 適用會計制度 科目設(shè)置 科目使用 會計 說明 根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)，選用適當 的會計制度 0109 201308181237 15 如何進行成本控制 對公司可能發(fā)生的所有成本費用進行詳細分析，區(qū)分可控成本 與不可控成

10、本，確定成本控制的對象 根據(jù)控制對象的不同特點選擇控制方法，確定彈性區(qū)間 定期做實際運營的成本狀況分析，適時調(diào)整控制策略 0109 201308181237 16 有效的成本控制建立在完善的財務(wù)管理體系基礎(chǔ)之上 費用分解 特點 建立標準成本 措施 制度化 0109 201308181237 17 目標：解決 Rizcom的成本控制問題 大多數(shù)公司解決成本控制問題的阻力主要來自公司高層，因此，高層在成本 控制問題上統(tǒng)一認識至關(guān)重要。 解決成本控制問題，應(yīng)綜合 運用以下幾種手段 預(yù)算控制 申請 /審批日常控制 與成本控制相關(guān)的激勵手段 為了有效運用這些手段， Rizcom必須 建立完整、有力的財務(wù)部門 建立嚴密、有效的財務(wù)制度 建立正式的預(yù)算機制 完善正式、非正式的獎懲機制 0109 201308181237 18 公司資本運作的分析 公司股權(quán) / 期 權(quán)方案設(shè)計 建立、維護合作 者 / 投資者關(guān)系 價值評估 債務(wù)管理 交易方案設(shè)計 商業(yè)計劃 書（財務(wù) 分析） 融資方 案設(shè)計