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1、 《納稅籌劃》 一、單選： A 1. 按（ B 節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。 2. 按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可 以按簡易辦法依照 6％的征收率計算繳納增值稅的是 （A ． 用 動物毒素制成的生物制品 ）。 3. 按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬 于稿酬所得征稅范圍的是 （ B ． 文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得）。 4. 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計算折舊的最低年限是（ B． 4 年）。 5. 按照企業(yè)所得稅法和實施條

2、例規(guī)定，下列表述中不正確的是 （發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費， 不超過銷售（營業(yè)）收入 5‰的部分準(zhǔn)予扣除） 。 6. 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)） 。 7. 按照稅法規(guī)定，可以免征增值稅的項目是（ C． 銷售古舊圖書 ） 8. 按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是 （ D ． 個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療 等活動，應(yīng)按 " 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 "項目征收個人所得稅 ）。 9. 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人 的是（ d

3、 生產(chǎn)并銷售避孕藥品， 年銷售額 110 萬元的藥廠 ）。 10. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出， 在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的比例是（C． 12% ）。 11. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（ c5 個月 ）。 12. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ c 合伙企業(yè)）  26. 個人所得稅下列所得一次收入過高的， 實行加成征收 :（ B 勞務(wù)報酬所得 ） 27. 個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報酬，應(yīng) ( B ．應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得 ) 。

4、 28. 根據(jù) 2002 年實施的《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定，省級以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收執(zhí)法主體資格，其職責(zé)是（ A ． 專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處） 29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ D ． 非居民企業(yè)） 。 30. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù) 往來，處理不正確的有（ d 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣

5、除） 。 31. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅 的是（ D ． 接受某企業(yè)捐贈的一臺機(jī)器設(shè)備 ）。 32. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中， 可不納營業(yè)稅的是（ B ． 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 ） 33. 購人支付國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的收購價款 10000 元，另按照規(guī)定支 付了價外補(bǔ)貼 1500 元，其準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項稅是 ( C． 1716 元)。 34. 股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價 而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓， ( C．暫免征收印花稅)。 35. 國家需

6、要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ C． 15% ）的 稅率征收企業(yè)所得稅。 J 36. 計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣 除的項目是（ d 非廣告性贊助支出 ）。 37. 金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費稅在 (B 零售環(huán)節(jié) )征收。 38. 居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ B ． 匯總 ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 B 13. 避稅最大的特點是它的（ C 非違法性） C 14. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ C80 萬元 （含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 15.

7、 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ B50 萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 D 16. 代扣代繳義務(wù)人是指 （ A ． 有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人） 17. 當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應(yīng)由（ D 甲乙雙方 均不繳納）。 18. 當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是 （A ． 規(guī)范稅收執(zhí)法） 19. 定額稅率的基本特點是（ A ． 稅率與課稅對象的價值脫離了 聯(lián)系）。 20. 對騙取國家出口退稅款的出口商， 經(jīng)省級以上 (含本級 )國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其 (

8、 C．八個月以上 )的出口退稅權(quán)。在出口退稅權(quán)停止期間自營．委托和代理出口的貨物，一律 不予辦理退 (免)稅。 21. 對外銷售的應(yīng)稅消費品，其銷售額為對方收取的（ A． 全 部價款和價外費用，不包括增值稅 ）。 F 22. 房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D12% ）。 23. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（ B 扣繳義務(wù)人） 。 G 24. 個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應(yīng)納稅 所得額時要扣除必要費用， 其必要費用是指 （a 按月減除 1600 元 ）。 25. 個人所得稅居民納稅

9、人的臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi) （D一次不超過 30 日或者多次累計不超過 90 日）的離境。 - 1 -  M 39. 某餐廳既經(jīng)營飲食業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)，當(dāng)月共取得營業(yè)收入 600000 元，支付給職工工資 150000 元，則本月應(yīng)納營業(yè)稅額為（ D ． 60000 ） (飲食業(yè)適用稅率 5％，娛樂業(yè)適用稅率 10％ )。某百貨商場 （一般納稅人） 下設(shè)零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入， 2005 年 3 月零售收入為 800 萬元。3 月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 80 張， 全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計 300

10、萬元（其中 有 60 萬元的商品未付款） ；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值 稅專用發(fā)票 l0 張，上面注明銷售額共計 220 萬元（其中有 55 萬元的商品尚未付款） ；將上月購入的成本為 2 萬元的免稅農(nóng) 產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月 l40 萬元的購進(jìn)商品款 （購貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得） 。同時， 3 月份有 l0 臺上月售出的彩電，因質(zhì) 量問題顧客要求退貨（原零售價每 臺 0.3 萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進(jìn)的不含稅價格 每臺 0.25 萬元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單， 已取得廠 家開出的紅字專用發(fā)票。該商場

11、 3 月份應(yīng)繳納的增值稅為 （C． 13.68）萬元。 40. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān) 稅完稅價格折合人民幣 120000 元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費發(fā)票上注明 運(yùn)費 5000 元，建設(shè)基金 l00 元，裝卸費 500 元。原材料已驗 收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50％，增值稅稅率為 l7 ％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為 （ C． 30600 元） 41. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2006 年虧損 65 萬元，2007 年度虧損 1

12、5 萬元， 2008 年度盈利 200 萬元， 2008 年該企業(yè) 應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（ A ． 18 ） 萬元。 42. 某納稅人收購煙葉支付給煙葉銷售者收購價款和價外補(bǔ)貼，并繳納了煙葉稅。已知該收 43. 某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比較，需按組成計稅價格繳納消費稅。其組成計稅價格為（ B． (成本＋利潤 ) (1- 消費稅稅率 ) ） 44. 某企業(yè) 2008 年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為 200 萬元，在全年 已預(yù)繳稅款 50 萬元，來源于境外某國稅前所得 100 萬元，境 外實納稅款 20 萬元，該企業(yè)

13、當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款 為（ C． 5 萬元）。 45. 某企業(yè)雇員王某 2006 年 12 月 29 日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限 9 年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 87500 元，領(lǐng)取 12 月工資 3500 元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為 10000 元，王某應(yīng)繳納的個人所得稅為（ B ． 5505 ）元。 46. 某企業(yè)于 2008 年 7 月 5 日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（ C． 2008 年 7 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日）。 47. 某人某月取得應(yīng)稅收入 3800 元，若規(guī)定起征點為 1500 元，

14、采取超額累進(jìn)稅率， 應(yīng)稅收入 500 元以下的， 稅率為 5％；應(yīng)稅收入 500 －－ 2000 元的，適用稅率 10％；應(yīng)稅收入 2000 一 5000 元的，適用稅率 15％。則該人應(yīng)納稅額為 （ C． 345 元） 48. 某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷 售洗衣機(jī) 10 臺，取得現(xiàn)金收入 58500 元（含增值稅） ，舊洗衣機(jī)作價 2340 元。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅銷項稅額為 （ C． 8840 元） 49. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售 價格為 l00 元／件（不含增值稅） 。200

15、4 年 1 月，為促進(jìn)農(nóng)膜 銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買農(nóng)膜 1000 件以上的， 給予 20％的 價格折扣。 當(dāng)月 28 日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜 5000 件，銷售 額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無進(jìn)項稅，則實 際應(yīng)納增值稅額為 （ C． 0 ） 50. 某外國人 2004 年 2 月 14 日來華工作，2005 年 2 月 15 日回國， 2005 年 3 月 10 日返回中國， 2005 年 11 月 15 日至 2005 年 11 月 30 日期間，因工作需要去了美國， 2005 年 12 月 1 日返回中國，后于 2006 年 11 月 25 日

16、離華回國，則該納稅人（B ． 2005 年度為我國居民納稅人， 2006 年度為我國非居民納稅人） 。 51. 某外籍專家 2006 年 9 月 11 日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣 30000 元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金 1 萬美元（ 1 美元＝ 8.25 元人民幣）。該專 家一直工作到 2006 年 11 月 25 日離境，其 11 月份應(yīng)納個人 所得稅稅額為（ C． 7206.27 ）元。 52. 某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品 支付金額 11 萬元（其中含 1 萬元的裝卸費和搬運(yùn)費） ，本月

17、 支付運(yùn)費 20 萬元（其中含 2 萬元的固定資產(chǎn)運(yùn)費， l 萬元的貨運(yùn)定額發(fā)票， 1 萬元的國防貨物代理費用） ，本期允許抵扣 的進(jìn)項稅額為（ B． 2.42 萬元 ）。 53. 目前應(yīng)征個人所得稅的項目是（ B 股票紅利）。 N 54. 納稅籌劃的主體是（ A 納稅人 ） 55. 納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ D 合法性 ）。 56. 納稅籌劃最重要的原則是（A 守法原則 ）。 57. 納稅人．納稅擔(dān)保人采取欺騙．隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由 稅務(wù)機(jī)關(guān)處以 ( A．1000 元， 10000 元 )

18、以下的罰款；屬于經(jīng)營 行為的，處以 ()以下的罰款。 58. 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費 品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為 （ c 發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天）。 59. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20%的，應(yīng)就其（ D 全部增值額） 按規(guī)定計算繳納土地增值稅 60. 納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20％的 . 應(yīng)就其 ( D )按規(guī)定計算繳納土地增值稅 . D.全部增值額 61. 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品， 在（ C． 銷售 ）時繳納消費稅。 P 62. 判斷增

19、值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時， （ A 無差 別平衡點）是關(guān)鍵因素。 Q 63. 企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（ D． 銀行存款利息 收入） 64. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（ A． 15 ）% 的部分，準(zhǔn)予扣除。 65. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ c12％ ）以 內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 - 2 -  66. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以（ C 按實際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的 5‰）。 67. 企業(yè)發(fā)

20、生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以如何 扣除 ?( C ) C.按實際發(fā)生的 60％扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的 5‰ 68. 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度 的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ A ． 五年 ） 年。 69. 企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點關(guān)注（ C 成本費用 ）的調(diào)整。 70. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（ D 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)） 。 71. 企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ B ． 五）年內(nèi)，

21、逐步過渡到規(guī)定的稅率。 72. 企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（ D 贊助費支出）。 73. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入 ,應(yīng)當(dāng)按照 （A ． 公允價值 ）確定收入額。 74. 企業(yè)通過社會非營利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈支出如何扣除（ D 年度利潤總額的 12%扣除）。 75. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ C． 五 ）個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng) 繳應(yīng)退稅款。 76. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ B ． 15 ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表

22、，預(yù)繳稅款。 77. 企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除 ?( D ) D. 年度利潤總額的 12％扣除 78. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（獨立交易原則）進(jìn)行分?jǐn)偂? 79. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán) 在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ D． 十 ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅 調(diào)整。 80. 侵害財產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D． 違法征收稅款、加收 滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金 ） S

23、 81. 設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30 萬元，繳納的城市 維護(hù)建設(shè)稅是（ C15000 元）。 82. 適用消費稅比例稅率的稅目有（ B 煙絲） 83. 適用消費稅定額稅率的稅目有（ C 黃酒） 84. 適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有（ A 卷煙） 85. 適用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D 個體工商戶） 。 86. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（ A 價格）來實現(xiàn)。 87. 稅收法律主義不包括： （ D． 實質(zhì)課稅原則 ） 88. 稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是 （ A ． 立項起草審

24、 查 決定和公布） 89. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過 ( C．6 個月 )。 90. 稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因為 （A ． 國家的法 定授權(quán) ） 91. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收促使措施是（B． 查封商品）。 92. 隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，應(yīng)該（ D ． 都計入應(yīng)稅銷售額）。 T 93. 通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減免稅是（ C． 稅基式 減免 ） W 94. 委托加工的應(yīng)稅消費品在以下環(huán)節(jié)征收消費稅（ d 完工提貨 時 ） 95. 委托

25、加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價格為（ B． （材料成本＋ 加工費）（１－消費稅率） ）。 96. 我國實體稅法改革的基本原則是（A ． 簡稅制、寬稅基、低 稅率、嚴(yán)征管）。 97. 我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C13% ）。 X 98. 下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（ A 載客汽車）。 99. 下列不并入銷售額征收消費稅的是（C 包裝物押金） 100. 下列不屬于個人所得稅征稅對象的是( A )。A. 國債利息 101. 下列不屬于特別關(guān)稅的是（ D． 關(guān)稅追征）。 102. 下列對城市維

26、護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（D． 海關(guān)對進(jìn)口 產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、城建稅）。 103. 下列費用中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（C． 急救中心收取的治療 費D ． 搬家公司收取的搬家費）。 104. 下列符合法律不涉及既往原則的是 （ D ． 新法實施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法） 105. 下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是 C 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 106. 下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是 ( C．軍隊空余房產(chǎn)的租賃收入 )。 107. 下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（C． 企業(yè)按房改標(biāo) 準(zhǔn)價向職工出售住房的收入）。

27、 108. 下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是 （B 個人銷售購買超過 5 年的普通住房）。 109. 下列各項所得在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（ A ． 偶然所得）。 110. 下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（ D． 房地產(chǎn)的繼承）。 111. 下列各項中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費品的退（免）消費稅政策不符的是（ C． 不免稅但退稅 ） 112. 下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（ D 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地） 。 113. 下列各項中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ C 按規(guī)定繳納的流

28、轉(zhuǎn)稅） 。 114. 下列各項中符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ B 自產(chǎn) 自用的應(yīng)稅消費品為移送使用的當(dāng)天） 。 115. 下列各行業(yè)中適用 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是 （ A 文化體育業(yè)）。 116. 下列各行業(yè)中適用 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B 金融保險業(yè)）。 117. 下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的（ B． 境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者 為扣繳義務(wù)人 ）。 118. 下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ A 家具廠銷售家具并有償送貨上門） 。 119. 下列貨物適用 13％稅率

29、的是（ A ． 天然氣） 120. 下列貨物中只免稅但不退稅的項目有 ( A ．來料加工復(fù)出口貨物 )。 121. 下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有 ( B ．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù))。 122. 下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費稅的有（A ． 輪胎廠生產(chǎn)銷售的 農(nóng)用車輛通用輪胎） 123. 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ D． 將不動產(chǎn)無償 贈送他人的行政單位） 124. 下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有（ C． 軍隊開辦的酒店 用地 ）。 125. 下列適用個人所得稅 5 ％一

30、 35 ％的五級超額累進(jìn)稅率的是 （ D 個體工商戶所） 。 126. 下列適用個人所得稅 5 ％一 45 ％的九級超額累進(jìn)稅率的是 （ B 工資薪金）。 127. 下列收入中免征營業(yè)稅的有 （ D． 農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作 物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費） 128. 下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是 （ A ． 鞭 炮焰火） 129. 下列稅種中屬于直接稅的是（ C 財產(chǎn)稅 ）。 130. 下列說法正確的是（ C． 固定業(yè)戶應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 ） 131. 下列項目所包含的進(jìn)項稅額， 不

31、得從銷項稅額中抵扣的是 （校 辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料） 132. 下列項目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項目是（ C． 獨生子女 補(bǔ)貼 ）。 133. 下列項目中不允許扣除進(jìn)項稅的有 （ d 商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫，尚未支付貨款） 134. 下列項目中應(yīng)確認(rèn)收入實現(xiàn)計算銷項稅的項目有 （ B ． 將購 - 3 -  買的貨物用于非應(yīng)稅項目） 。 135. 下列項目中應(yīng)征收增值稅的有（ c 企業(yè)售貨中收取的儲備 費 ）。 136. 下列項目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目的是（ B．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)） 。 137. 下列行為中

32、，應(yīng)繳納增值稅的是（ D ． 飲食服務(wù)業(yè)） 。 138. 下列應(yīng)按 13 ％稅率繳納增值稅的貨物或者勞務(wù)是（ C ．農(nóng)膜）。 139. 下列營業(yè)稅納稅義務(wù)人中，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報納稅的是 （A ． 承包的工程跨省、 自治區(qū)、直轄市的 ）。 140. 下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（ C 室內(nèi)游泳池）。 141. 下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（ D． 私營合伙企業(yè) ）。 142. 相對節(jié)稅主要考慮的是（C 貨幣時間價值 ）。 Y 143. 一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（ C 運(yùn)輸費）依 7％的扣除率計算進(jìn)項稅額

33、準(zhǔn)予扣除。 144. 一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（ C 超 累稅率 ）。 145. 以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（ C 原煤）。 146. 以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ C． 一人有限責(zé)任公司） 。 147. 以下所得，應(yīng)按 " 工資、薪金所得 "繳納個人所得稅的有 （ A ． 公 司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅）。 148. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于 ( C ) 時貼花。 C.書立或領(lǐng)受時 149. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ C 書立或領(lǐng)受時）時貼花。 150. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)

34、稅稅率為 ( D ) 的幅度稅率，由各省在規(guī) 定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 D.5 ％～ 20％ 151. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ D5 ％— 20％）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 152. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ D5 ％— 20％）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 Z 153. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法 律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（ D ． 按稅收法律、法規(guī)）的規(guī)定計算。 154. 在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、

35、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差 旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），所發(fā)生的費用（ c 按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅 ）。 155. 在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（ A 實際負(fù)稅人 ） 156. 在稅收分配活動中，稅法調(diào)整對象是 （ C． 稅收權(quán)利義 務(wù)關(guān)系） 157. 增值稅計算中的應(yīng)稅銷售額不包括 （D ． 收取的銷項稅額） 158. 增值稅納稅人的銷售額中的價款費用不包括（ D． 收取的銷項稅額 ）。 159. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ B ． 25% ）。

36、 160. 周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金 161. 2000 元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（ B960 元）。 D ． 銷 自產(chǎn)自用消費品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品， 則（ 售最終消費品時繳納消費稅 ）。 二、多選： A 1. 按個人理財過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為 ( ABCD )等。 A.個人獲得收入的納稅籌劃 B. 個人投資的納稅籌劃 C.個人消 費中的納稅籌劃 D.個人經(jīng)營的納稅籌劃 2. 按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分

37、類，納稅籌劃可分為（ ABCD ）等。 A. 企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃 B. 企業(yè)投資決策中的納稅籌劃 C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃 D.企業(yè)經(jīng)營成果分配中 的納稅籌劃 3. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（ BD ）。 B.法人 D.自然人 B 4. 包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（Ａ. 1.2% Ｂ . 4% Ｄ . 12% ）。 C 5. 城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是 （ABCD ）。A.1.5~30 元 B.1.2~24

38、元 C.0.6~12 元 D.0.9~18 元 D 6. 對于委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款 的，下列說法錯誤的有 ( A ．受托方代委托方補(bǔ)繳稅款 B ．委托方補(bǔ)繳稅款 C．按受托方同類消費品價格補(bǔ)繳稅款 )。 G 7. 國家稅務(wù)總局對省級地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在 ( A ．稅收業(yè)務(wù)．政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào) B ．對國家統(tǒng)一的稅收制度．政策的監(jiān)督 C．組織經(jīng)驗交流 )。 H 8. 合伙企業(yè)是指（ ABD ）依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。 A.自然人 B.法人 D.其他組織 J 9. 計算增值稅時下列項目不

39、包括在銷售額之內(nèi)（ ABCD ）。A. 向 購買方收取的銷項稅額 B. 受托加工應(yīng)征消費稅所代收代繳 的消費稅 C.承運(yùn)部門的運(yùn)費發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費 D. 納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費 10. 絕對節(jié)稅又可以分為（ A 直接節(jié)稅 D 間接節(jié)稅）。 M 11. 某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返，其城建稅的處理辦 法是（ A．繳納增值稅同時繳城建稅 D ．返還增值稅時不返還城建稅 ）。 12. 某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（A 土地使用稅 B 營業(yè)稅 D 印花稅）

40、13. 某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人， 2007 年 8 月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計 50000 元，銷售貨物 開具普通發(fā)票銷售額合計 70000 元，出租設(shè)備取得收入 10000 元。本月應(yīng)納城鎮(zhèn)稅和教育費附加分別為 （ B．城建稅 223.11 元 D．教育費附加 133.87 元 ）。 N 14. 納稅籌劃按稅種分類可以分為（ A 增值稅籌劃 B 消費稅籌劃 C 營業(yè)稅籌劃 D 所得稅籌劃 ）等。 15. 納稅籌劃的合法性要求是與（ A 逃稅 B 欠稅 C 騙稅 D 避稅）的根本區(qū)別。 16. 納稅籌劃風(fēng)險主要有

41、以下幾種形式（ A 意識形態(tài)風(fēng)險 B 經(jīng)營 性風(fēng)險 C 政策性風(fēng)險 D 操作性風(fēng)險）。 17. 納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ A 個體工商戶 B 個人 獨資企業(yè) C 合伙企業(yè) D 公司制企業(yè)）。 Q 18. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括 (A 國有企業(yè) C 股份制企業(yè) ) 19. 契稅的征稅范圍具體包括（ A 房屋交換 B 房屋贈與 C 房屋買賣 D 國有土地使用權(quán)出讓） 。 S 20. 適用消費稅定額稅率的稅目有（ B 黃酒 C 啤酒 D 汽油 ） 21. 適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有（ A 卷煙 C 薯類白

42、酒 D 糧食白 酒 ） 22. 適用印花稅 0.3‰比例稅率的項目為 （B 購銷合同 C 技術(shù)合同 D 建筑安裝工程承包合同） 。 23. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（A 商品 供給彈性 C 商品需求彈性）的大小 24. 稅率的基本形式有（ B 比例稅率 C 定額稅率 D 復(fù)合稅率 ）。 W 25. 我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ A 礦產(chǎn) C 鹽）資源。 X 26. 下列不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有 （ BCD ）。B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C.特許權(quán)使用費所得 D.勞務(wù)

43、收入  27. 下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅 ( A．農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車 B ．外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購的藤編用品 )。 28. 下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（B 進(jìn)口貨物代征增值稅 和消費稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 C 出口企業(yè)退增值稅和 消費稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅） 。 29. 下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用 2000 元的項目有（ B 工資薪金所得 C 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租 經(jīng)營所得 D 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 ）。 30. 下列個人所得采取超額累進(jìn)稅率形式

44、的有： （ A 利息所得 B 個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得 C 工資薪金所得 D 個人承包、承租所得） 31. 下列個人所得適用 20%比例稅率的有：（ A 股息紅利所得 B 偶然所得 D 特許權(quán)使用費所得） 32. 下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有 ( A ．已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B ．凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用 C ．應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼 花) 。下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（A ．房 地產(chǎn)企業(yè)建成后先出租的房地產(chǎn) B ．以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的 C．國有企業(yè)清產(chǎn)核資時房地產(chǎn)的評估增值

45、 ）。 33. 下列各項中符合委托加工應(yīng)稅消費品消費稅處理規(guī)定的是 （ A．受托方未代收代繳的，由委托方補(bǔ)繳B．受托方無同 類消費品銷售價格的，應(yīng)按（材料成本＋加工費）（ 1－消 費稅稅率）計算 C．委托方收回后直接出售的應(yīng)稅消費品， 受托方在交貨時已代收代繳消費稅的，不再征收消費稅 ）。 34. 下列各項中應(yīng)計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（ B 歌舞廳取得的 銷售酒水收入 C 裝修公司裝修工程使用的材料 D 金融機(jī)構(gòu)當(dāng) 期收到的罰息收入） 。 35. 下列各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ AD

46、 ）。 A. 動力設(shè)備的安裝 D.郵局出售集郵商品 36. 下列各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ A 動力設(shè) 備的安裝 D 郵局出售集郵商品） 。 37. 下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（ A 汽油和柴油 B 煙酒 38. C 小汽車 D 鞭炮、焰火） 。 A 企 下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ 業(yè)的財產(chǎn)保險費 B 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C 轉(zhuǎn)讓固定資 產(chǎn)的費用）。 39. 下列中不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納

47、稅所得額的有（ B 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C 特許權(quán)使用費所得 D 勞務(wù)收入）。 40. 下列屬于個人所得稅納稅人的有 ( ACD )。A.在中國境內(nèi)有 住所 C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿 1 年 D 在中國境 內(nèi)有住所但未居住 41. 下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（A 某單位有償轉(zhuǎn)讓 國有土地使用權(quán) B 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C 某企業(yè)建造公寓并出售）。 42. 消費稅的稅率分為（ A 比例稅率 B 定額稅率 C 復(fù)合稅率）。 Y 43. 一項銷售行為如果即涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅

48、 貨物，可以稱為（ A 繳納增值稅的混合銷售行為 C 繳納營業(yè)稅的混合銷售行為） 。 44. 以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（ A 17% B 13%C 6% ）。 45. 以下可以免征個人所得稅的有（ B 領(lǐng)取住房公積金 C 省級見義勇為獎金 D 教育儲蓄利息） 46. 以下應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計征的收入有（ B 固定 資產(chǎn)租賃收入 C 企業(yè)收到的財政性補(bǔ)貼 D 出口退回的消費 稅）。 47. 以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有 ( A ．企業(yè)根據(jù)法 律．行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有

49、專項用途的財政資金 C．企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財政．稅務(wù) 主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金 )。下列對法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點的稅法正確的是 ( A ．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 D ．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī) - 4 - 關(guān)中報納稅 )。 48. 營業(yè)稅按日（次）計算和按月計算的起征點分別為銷售額 （ A100 元 D1000 ～ 5000 元 ）。 Z 49. 在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予按比例扣除的項目有（

50、 A 企業(yè)的職 工福利費用 C 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費 D 企業(yè)的廣告費） 50. 在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除的稅費有（ A 消費稅 B 營業(yè)稅 C 城建稅 D 資源稅）。 51. 增值稅按日（次）計算和按月計算的起征點分別為銷售額的 （ A 150～200 元 D2000～ 5000 元 ）。 52. 增值稅的起征點分別為銷售額的（ ACD ）。 A.150~200 元 C.1500~3000 元 D.2500~5000 元 三、判斷： B 1. （ ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。 C

51、 2. （ ）財務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。 D 3. （ ）對計稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實現(xiàn)的。 F 4. （ ）分公司具有獨立的法人資格，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。 5. （ ）符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費可以按照發(fā)生額的 60%在計 算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的 5%。 G 6. （ ）個人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。 7. （ ）個人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。 8. （ ）個體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。 J

52、 9. （ ）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。 L 10. （ ）勞務(wù)報酬所得超過 50000 元的部分應(yīng)按應(yīng)納稅所得額加征十成。  21. （ ）銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為 17% Y 22. （ ）一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營情況隨時申請變更。 23. （ ）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。 24. （ ）營業(yè)稅按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額 500 元。 25. （ ）用于投資的應(yīng)稅消費品應(yīng)按照銷售消費品計算繳納消費稅。 Z

53、26. （ ）增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。 27. （ ）子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。 28. （ ）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔(dān)的消費稅負(fù)擔(dān)小。 29. （ √ ）包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。 30. （ √ ）不辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房產(chǎn)贈與不用繳納契稅。 31. （ √ ）車輛購置稅的稅率為 10%。 32. （ √ ）城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為 7%、 5%和 1%。 33. （ √ ）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80 萬元（含 80 萬元）一下的

54、，為小規(guī)模納稅人。 34. （ √ ）當(dāng)個人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。 35. （ √ ）當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。 36. （ √ ）房產(chǎn)稅有從價計征和從租計征兩種方式。 37. （ √ ）覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異越大。 38. （ √ ）稿酬所得的實際適用稅率是 14%。 39. （ √ ）個人獨資企業(yè)不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。 40. （ √ ）工資薪金所得適用 5%—45%的 9 級超額累進(jìn)稅率。 41.

55、（ √ ）合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。 42. （ √ ）混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)時針對一項銷售行為而言的。 43. （ √ ）計算財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅應(yīng)納稅額時，每次可扣除 800 元的修繕費。 44. （ √ ）居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。 45. （ √ ）每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負(fù)擔(dān)。 M 11. （ ）某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。 N 12. （ ）納稅籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。 13. （ ）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當(dāng)天。

56、 14. （ ）納稅人和負(fù)稅人是不一致的。 Q 15. （ ）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。 S 16. （ ）所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。 T 17. （ ）提供建筑勞務(wù)的單位和個人是增值稅的納稅義務(wù)人。 W 18. （ ）未經(jīng)批準(zhǔn)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。 X 19. （ ）現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以 12 再確定適 用稅率，然后扣除 12 個月的速算扣除數(shù)。 20. （ ）消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。

57、 46. （ √ ）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。 47. （ √ ）納稅人可以是法人，也可以是自然人。 48. （ √ ）年應(yīng)稅所得額不超過 30 萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用 20%的所得稅率。 49. （ √ ）普通標(biāo)準(zhǔn)住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應(yīng)全額納稅。 50. （ √ ）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費用的調(diào)整。 51. （ √ ）企業(yè)所得稅的基本稅率是 25%。 52. （ √ ）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 53. （ √ ）起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。 5

58、4. （ √ ）商品交易行為時稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。 55. （ √ ）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。 56. （ √ ）稅率常被稱為“稅收之魂” 。 57. （ √ ）稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計稅依據(jù)的大小成正比。 58. （ √ ）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。 59. （ √ ）委托加工應(yīng)稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務(wù)人。 60. （ √ ）我國現(xiàn)行消費稅設(shè)置 14 個稅目。 61. （ √ ）我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設(shè)置了 9 個稅目。 62. （ √ ）向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅

59、的銷售額。 63. （ √ ）向投資者支付的股息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 64. （ √ ）消費稅采取“一目一率”的方法。 65. （ √ ）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按照買 - 5 - 價和 13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。 66. （ √ ）一般納稅人銷售貨物準(zhǔn)予按照運(yùn)費金額 7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。 67. （ √ ）以無形資產(chǎn)投資入股，風(fēng)險共擔(dān)，利益共享的不征收營業(yè)稅。 68. （ √ ）營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。 69. （ √ ）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。 70. （

60、 √ ）資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為計稅依據(jù)。 71. （ √ ）子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。 四.簡答題 1、什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點有哪些？（ 7 分） 答案 ：納稅籌劃是指在保障國家利益的前提下，在稅法允許的范圍內(nèi)，在納稅義務(wù)發(fā)生之前通過對投資、經(jīng)營、理財?shù)冗M(jìn)行周密籌劃，實現(xiàn)納稅最小化、企業(yè)價值最大化的一種經(jīng)濟(jì)行為。 稅收籌劃具有合法性、籌劃性、整體性、目的性、專業(yè)性和風(fēng)險性等特點。 2、簡述土地增值稅的籌劃方法。 （7 分） 答案：土地增值稅的籌劃方法如下： （ 1）利用分設(shè)公司的方式進(jìn)

61、行籌劃 --- 拆分增值額控制增值率； 當(dāng)前我國土地增值稅采用的是四級超率累進(jìn)稅率， 即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入越高，其增值率越高，適用的稅率就越高，繳納稅款就越多。 因此，納稅人在銷售過程中，可以考慮增加銷售環(huán)節(jié)，將高增值額分解成低增值額， 通過這種方式， 可以將高增值率調(diào)節(jié)到低增值率范圍來有效降低土地增值稅稅率。 在實際操作中， 房地產(chǎn)企業(yè)可以單獨成立銷售公司， 將增值額在兩公司之間進(jìn)行調(diào)整， 來降低稅率。 （ 2）巧用扣除項目進(jìn)行籌劃 ---借款利息扣除方法的運(yùn)用 《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》 關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支 出做了明確規(guī)定， 房地產(chǎn)企業(yè)

62、在實際籌劃中， 要根據(jù)自身資本結(jié)構(gòu)特點，選擇最優(yōu)的扣除方法。如果資產(chǎn)負(fù)債率較高，外借資金比例 較大，利息費用比重較大，應(yīng)該選擇據(jù)實扣除的方法，反之，限額扣除的方法更有利 （ 3）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃 ---利用普通標(biāo)準(zhǔn)住宅起征點 《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》 關(guān)于建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠政策如下：增值額未超過扣除項目金額 20%的，免征他的增值稅；如果超過 20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。 因此，對于開發(fā)普通住宅的房地產(chǎn)企業(yè)在確定銷售價格時， 要充分考慮提高售價帶 來的收益與多繳稅款或減少收入與少繳稅款之間做出比較， 做出最優(yōu)籌劃方案。 3、簡述

63、營業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁式籌劃的方法？（ 8 分） （1）企業(yè)與企業(yè) 答案：進(jìn)行營業(yè)稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可以從三個方面入手： 之間進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。假設(shè)甲企業(yè)為一服務(wù)業(yè)，若其營業(yè)狀況不佳，則很 難通過服務(wù)將營業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁給接受服務(wù)的消費者， 而只能千方百計地 將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給賣者，以減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)。 （2）企業(yè)與個人之間 進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。以上述甲企業(yè)為例，若甲企業(yè)營業(yè)狀況相當(dāng)好，消費者 也愿意在此消費， 則甲企業(yè)就具備了前轉(zhuǎn)的條件， 即將營業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁 給消費者， 由眾多的消費者共同承擔(dān)。 但甲企業(yè)應(yīng)掌握好提價的幅 度，若提價幅度過大，可能傷害消費者的積極性，反而降低了營業(yè)

64、 利潤，得不償失，若提價幅度過小，則轉(zhuǎn)嫁效果不明顯。 （3）企業(yè) 內(nèi)部轉(zhuǎn)嫁。仍以甲企業(yè)為例，甲企業(yè)可以通過提高服務(wù)質(zhì)量、降低 營業(yè)成本等手段來自我消化所承擔(dān)的稅收， 這樣，也就不至于影響 整個經(jīng)濟(jì)過程的運(yùn)行。 企業(yè)在進(jìn)行營業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁籌劃時， 應(yīng)同時考慮三種不同的轉(zhuǎn)嫁方 式，并結(jié)合自身的特點，選擇適合自己的轉(zhuǎn)嫁方式。 4、某大型國有企業(yè) (簡稱 A 企業(yè) )因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型、企業(yè)改制，造成部分房產(chǎn)主要是倉庫閑置， 下崗失業(yè)人員增加， 為了盤活資產(chǎn)，增加 效益，該企業(yè)準(zhǔn)備對閑置的房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營。該企業(yè)的基本情況為： 閑置房

65、產(chǎn)建于 1970 年，原值 3000 萬元 (現(xiàn)在市場價也在 3000 萬元左右 )，使用年限 40 年，無殘值，年折舊 75 萬元；對閑置的房產(chǎn) 進(jìn)行整修，組織下崗失業(yè)人員進(jìn)行物業(yè)管理，管理成本 50 萬元／年；物流公司 B 擬租賃該房產(chǎn)，作為物流周轉(zhuǎn)、倉儲貨物之用。 為了便于分析， 不考慮其他經(jīng)營業(yè)務(wù)、 資金時間價值及其他稅種的影響， A 企業(yè)城建稅 稅率 7％，教育費附加為 3％。 A 企業(yè)擬采用經(jīng)營方式對物流公司 B 出租，合同為 1000 萬元／年。 納稅合計 =55+120+231=406( 萬元 )。根據(jù)提供的資料，為 A 企業(yè)設(shè)計納稅籌劃方案。 （8 分

66、） 答案：方案一：建議 A 企業(yè)將租賃合同分解為租賃和物業(yè)管理服務(wù)兩項合同，租賃合同金額 800 萬元／年，物業(yè)管理服務(wù)合同金額 - 6 -  200 萬元／年。 方案二： B 公司在接受 A 企業(yè)物業(yè)管理服務(wù)的同時， 還招聘人 員對倉儲的貨物進(jìn)行收發(fā)保管， 一年另支付收發(fā)保管費 50 萬元。A 企業(yè)從物業(yè)管理人員中抽調(diào)部分精干人員加強(qiáng)對 B 公司倉儲貨物 知識的學(xué)習(xí)，對 B 公司的貨物進(jìn)行全方位的倉儲保管服務(wù)。 1.簡述對納稅籌劃定義的理解。 納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)， 憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過對投資、籌資經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪劝才排c規(guī)劃，以 達(dá)到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動。 對其更深層次的理解是： （ 1）納稅籌劃的主體是納稅人。對于納稅人來講，其在經(jīng)營、投 資、理財?shù)雀黜棙I(yè)務(wù)中涉及稅款計算繳納的行為都是涉稅事務(wù)。 只 有納稅人在同一業(yè)務(wù)中可能涉及不同的稅收法律、 法規(guī)，可以通過 調(diào)整自身的涉稅行為