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1、公 司 什 么 是 財 務 管 理 咨 詢v所 謂 財 務 管 理 咨 詢 ， 是 指 以 提 高 企 業(yè) 經 濟效 益 為 目 的 ， 運 用 定 性 和 定 量 的 分 析 方 法 ，對 企 業(yè) 生 產 經 營 活 動 的 勞 動 消 耗 、 物 質 消耗 和 資 金 占 用 的 效 果 以 及 財 務 成 本 管 理 工作 進 行 分 析 和 評 價 ， 提 出 改 善 方 案 ， 并 幫助 指 導 實 施 的 一 種 管 理 服 務 活 動 。 財 務 管 理 咨 詢 的 目 標v財 務 管 理 咨 詢 服 務 是 提 供 非 常 廣 泛 的 財 務顧 問 服 務 ， 包 括 并 購

2、交 易 ， 改 制 重 組 ， 籌集 資 金 和 法 庭 調 查 ,業(yè) 務 建 模 ， 公 私 合 作 關系 ， 基 礎 設 施 咨 詢 ， 估 價 等 等 。 目 的 是 : 財 務 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 財 務 治 理 改 善 財 務 績 效 提 升 財 務 管 理 優(yōu) 化 財 務 管 理 咨 詢 的 特 點v財 務 管 理 咨 詢 工 作 有 以 下 三 個 特 點 ： 它 是 以 幫 助 企 業(yè) 提 高 經 濟 效 益 為 目 的 的 一 種 管理 服 務 活 動 。 財 務 管 理 咨 詢 的 主 要 對 象 是 企 業(yè) 的 資 本 活 動 。 財 務 管 理 咨 詢 是 面 向 企 業(yè)

3、整 體 的 綜 合 性 咨 詢 活動 。 財 務 管 理 咨 詢 的 基 本 思 路v 財 務 管 理 咨 詢 依 據(jù) 財 務 及 財 務 管 理 活 動的 內 在 邏 輯 展 開 ， 其 基 本 思 路 是 從 綜 合 反映 企 業(yè) 財 務 狀 況 的 經 濟 指 標 的 分 析 入 手 ，尋 找 薄 弱 環(huán) 節(jié) ， 深 入 分 析 影 響 這 些 指 標 的資 金 業(yè) 務 因 素 和 管 理 因 素 ， 并 從 中 找 出 主要 的 影 響 因 素 。 然 后 ， 根 據(jù) 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 對 財務 管 理 的 要 求 和 企 業(yè) 所 具 備 的 可 能 條 件 ，提 出 改 革 方 案 ，

4、 并 幫 助 企 業(yè) 實 施 改 革 方 案 。 財 務 管 理 咨 詢 的 分 析 模 型v戰(zhàn) 略 性 分 析 。 側 重 對 企 業(yè) 的 外 部 環(huán) 境 展 開 ， 戰(zhàn) 略性 分 析 的 任 務 是 把 握 企 業(yè) 一 般 環(huán) 境 、 行 業(yè) 環(huán) 境 和金 融 環(huán) 境 的 風 險 度 ， 提 供 籌 資 、 投 資 和 成 本 管 理方 面 客 觀 的 參 照 標 準 。 包 括 : 企 業(yè) 所 處 行 業(yè) 的 特 征 ； 企 業(yè) 的 特 征 ； 企 業(yè) 所 從 事 和 可 能 從 事 的 各 戰(zhàn) 略 經 營 領 域 的 成功 關 鍵 是 什 么 ， 發(fā) 展 速 度 如 何 ， 資 金 利

5、 潤 率 是多 少 ， 為 建 立 戰(zhàn) 略 優(yōu) 勢 所 需 要 的 最 佳 經 濟 規(guī) 模是 多 少 ， 平 均 投 資 額 是 多 少 ； 財 務 管 理 咨 詢 的 分 析 模 型 企 業(yè) 所 從 事 和 可 能 從 事 的 各 戰(zhàn) 略 經 營 領 域 中 ，成 本 居 于 何 戰(zhàn) 略 地 位 ， 行 業(yè) 的 平 均 和 先 進 水 平是 什 么 ； 企 業(yè) 的 籌 資 環(huán) 境 特 征 ， 包 括 供 求 形 勢 、 籌 資 條件 、 行 業(yè) 與 融 資 機 構 的 一 般 關 系 以 及 同 行 業(yè) 競爭 者 的 籌 資 能 力 和 財 政 實 力 ； 同 行 業(yè) 競 爭 者 資 金 籌

6、 措 與 運 用 效 果 ， 包 括 資 金效 益 性 、 資 金 流 動 性 、 資 金 安 全 性 。 財 務 管 理 咨 詢 的 分 析 模 型v執(zhí) 行 性 分 析 。 執(zhí) 行 性 分 析 的 任 務 是 把 握 企業(yè) 財 務 系 統(tǒng) 的 特 點 、 成 熟 程 度 、 優(yōu) 勢 和 劣勢 、 在 資 金 管 理 和 成 本 管 理 方 面 的 關 鍵 問題 ， 并 把 握 改 善 財 務 系 統(tǒng) 功 能 的 可 行 因 素 。 企 業(yè) 財 務 管 理 體 制 的 現(xiàn) 狀 ； 企 業(yè) 資 金 流 動 運 行 及 其 功 能 現(xiàn) 狀 (效 益 性 、 流 動性 、 安 全 性 )； 企 業(yè)

7、籌 資 和 投 資 工 作 及 其 管 理 的 現(xiàn) 狀 ； 企 業(yè) 成 本 及 成 本 管 理 的 現(xiàn) 狀 ； 改 進 企 業(yè) 財 務 管 理 現(xiàn) 狀 的 條 件 。 財 務 管 理 咨 詢 的 分 析 模 型v設 計 改 善 方 案 。 改 善 方 案 是 對 企 業(yè) 整 個 財務 系 統(tǒng) 提 出 的 綜 合 改 善 方 案 。v改 善 方 案 包 括 兩 部 分 ： 財 務 的 戰(zhàn) 略 方 針 和財 務 的 戰(zhàn) 術 管 理 體 系 。 v企 業(yè) 的 戰(zhàn) 略 財 務 方 針 屬 于 企 業(yè) 整 體 戰(zhàn) 略 的一 部 分 。 它 要 明 確 以 下 問 題 ： 戰(zhàn) 略 期 內 ， 對 企 業(yè)

8、資 金 流 的 總 功 能 要 求 是 什 么 ?側 重 點 是 什 么 ? 各 戰(zhàn) 略 經 營 領 域 內 ， 資 金 流 的 功 能 要 求 是 什 么 ?側 重 點 是 什 么 ? 財 務 管 理 咨 詢 的 分 析 模 型 企 業(yè) 的 籌 資 方 針 是 什 么 ， 即 籌 資 的 主 要 來 源 、籌 資 的 基 本 條 件 ， 以 及 改 善 籌 資 關 系 和 位 勢 的基 本 對 策 。 企 業(yè) 的 投 資 方 針 是 什 么 ， 即 戰(zhàn) 略 投 資 的 重 點 、強 度 、 速 度 ； 投 資 效 益 的 最 低 限 和 投 資 風 險 的最 高 限 。 企 業(yè) 成 本 管

9、理 的 重 點 經 營 領 域 、 重 點 成 本 項 目 、重 點 產 品 ， 以 及 大 致 的 成 本 目 標 。 財 務 管 理 咨 詢 的 分 析 模 型v財 務 的 管 理 體 系 則 要 解 決 以 下 問 題 ： 建 立 與 企 業(yè) 經 營 領 域 復 雜 程 度 、 經 營 和 金 融 風險 度 相 適 應 的 財 務 管 理 體 制 (包 括 組 織 機 構 、 規(guī)章 制 度 等 )。 從 關 鍵 的 問 題 入 手 、 強 化 資 金 籌 措 與 使 用 的 業(yè)務 能 力 和 計 劃 控 制 能 力 的 具 體 改 進 建 議 。 從 關 鍵 問 題 入 手 ， 強 化

10、成 本 管 理 能 力 的 具 體 改進 建 議 。 財 務 管 理 咨 詢 的 程 序v財 務 咨 詢 項 目 可 以 分 為 :預 備 咨 詢 階 段 、 正式 咨 詢 階 段 和 方 案 實 施 階 段v各 個 階 段 需 要 做 的 工 作 不 同 ， 因 此 采 取 的方 法 也 有 所 不 同 。v 預 備 咨 詢 階 段 的 任 務 ： 進 行 初 步 的 戰(zhàn) 略 性 分 析 和 執(zhí) 行 性 分 析 ， 從 主 要財 務 報 表 入 手 分 析 反 映 資 金 流 運 行 狀 況 和 功 能狀 態(tài) 的 各 類 指 標 ， 了 解 財 務 工 作 的 基 本 狀 況 ，以 便 判

11、斷 關 鍵 問 題 所 在 ， 為 確 定 財 務 咨 詢 課 題提 供 依 據(jù) 。 財 務 管 理 咨 詢 的 程 序 了 解 財 務 人 員 對 企 業(yè) 經 濟 財 務 狀 況 和 財 務 管 理體 制 的 看 法 和 對 財 務 咨 詢 的 態(tài) 度 ， 以 便 在 正 式咨 詢 時 能 采 取 相 應 的 辦 法 ， 爭 取 客 戶 的 理 解 、支 持 與 合 作 。 了 解 企 業(yè) 財 務 資 料 的 完 備 程 度 ， 以 便 在 正 式 咨詢 時 能 充 分 利 用 原 有 資 料 ， 補 充 缺 少 的 資 料 。 財 務 管 理 咨 詢 的 程 序 設 計 調 查 表 。 調

12、 查 表 主 要 列 舉 在 正 式 咨 詢 前 所需 要 了 解 清 楚 的 問 題 。 如 客 戶 的 人 員 、 產 品 、流 通 渠 道 、 協(xié) 作 廠 家 等 基 本 情 況 ； 客 戶 所 屬 行業(yè) 的 狀 況 ， 特 別 是 同 行 業(yè) 中 競 爭 廠 家 的 經 營 狀況 ， 財 政 實 力 和 成 本 水 平 ； 有 關 企 業(yè) 經 濟 效 益的 各 種 指 標 情 況 ， 各 類 資 金 的 籌 集 與 占 用 情 況等 。 在 這 個 調 查 表 中 ， 還 應 提 出 如 何 弄 清 這 些問 題 的 辦 法 ， 其 中 特 別 是 關 于 如 何 深 入 掌 握 企業(yè)

13、 外 部 情 況 的 途 徑 。 財 務 管 理 咨 詢 的 程 序v正 式 咨 詢 階 段 的 任 務 正 式 咨 詢 階 段 的 主 要 工 作 是 根 據(jù) 已 經 確 定 的 課題 ， 深 入 調 查 企 業(yè) 在 財 務 課 題 范 圍 內 存 在 的 主要 問 題 及 原 因 ， 提 出 改 革 的 措 施 并 形 成 咨 詢 方案 。 這 個 階 段 的 調 查 ， 不 應 限 于 狹 義 的 財 務 (會計 業(yè) 務 )部 門 ， 因 為 財 務 問 題 涉 及 到 經 營 分 析 、利 潤 和 計 劃 等 全 面 經 營 的 問 題 。 咨 詢 的 成 果 一 般 為 研 究 報

14、告 ， 以 及 具 體 的 改 革方 案 。 財 務 管 理 咨 詢 的 程 序v方 案 實 施 階 段 的 任 務 。 如 企 業(yè) 提 出 幫 助 實 施 的 要 求 ， 咨 詢 人 員 要 給 予幫 助 、 指 導 、 培 訓 。 在 這 個 階 段 ， 主 要 是 和 企業(yè) 財 務 部 門 的 人 員 一 起 ， 分 析 落 實 改 善 財 務 狀況 措 施 的 主 要 障 礙 和 難 點 ， 研 究 排 除 障 礙 落 實方 案 的 對 策 。 特 別 是 有 關 需 要 橫 向 協(xié) 作 才 能 落實 下 去 的 措 施 ， 要 對 財 務 部 門 作 更 多 的 指 導 ，使 他 們

15、 能 依 靠 企 業(yè) 高 層 領 導 的 支 持 ， 落 實 改 革方 案 。 財 務 管 理 咨 詢 的 調 查 案 例v日 本 中 小 企 業(yè) 廳 財 務 咨 詢 調 查 單 :v1.會 計 組 織 、 帳 簿 組 織 、 事 務 處 理 ： 會 計 組 織 符 合 會 計 原 理 或 會 計 準 則 嗎 ? 帳 簿 組 織 適 合 企 業(yè) 的 實 際 情 況 嗎 ? 每 月 都 做 試 算 表 嗎 ? 會 計 處 理 的 及 時 性 和 適 用 性 如 何 ? 會 計 人 員 配 置 如 何 ? 賬 務 處 理 技 術 手 段 ?(人 工 計 算 機 ) 財 務 管 理 咨 詢 的 調

16、查 案 例v2.資 本 結 構 ： 資 本 結 構 (相 對 于 經 營 資 本 、 自 有 資 本 和 借 入 資本 的 比 例 )合 適 嗎 ? 與 自 有 資 本 相 比 ， 借 入 資 本 是 否 過 多 ? 從 流 動 資 產 來 看 ， 短 期 負 債 是 否 過 多 ? 與 銷 售 額 相 比 ， 應 收 貨 款 是 否 過 多 ? 固 定 資 產 是 否 超 過 自 有 資 本 和 長 期 負 債 的 總 和 ? 應 收 貨 款 、 庫 存 (原 材 料 、 在 制 品 、 成 品 )、 固定 資 產 投 資 的 狀 況 ， 是 否 對 籌 措 資 金 和 經 濟 核算 帶 來

17、 不 良 影 響 ? 財 務 管 理 咨 詢 的 調 查 案 例v3.資 本 運 用 ： 應 收 貨 款 總 額 的 限 度 及 庫 存 量 是 否 確 定 得 合 理 ?資 本 運用 是 否 有 效 率 ? 應 收 貨 款 的 回 收 、 管 理 做 得 是 否 適 當 ? 資 金 的 固 定 投 資 狀 況 ， 以 及 以 此 為 基 礎 的 資 本 運 用 狀況 是 否 有 問 題 ? 對 固 定 資 產 的 投 資 是 否 過 大 ? 經 營 資 本 的 內 部 運 用 效 率 是 否 惡 化 ? 是 否 按 要 求 進 行 庫 存 物 資 管 理 ? 安 全 性 和 資 本 運 用

18、效 率 之 間 的 關 系 有 無 問 題 ? 材 料 、 在 制 品 、 成 品 各 自 的 周 轉 時 間 能 否 保 持 平 衡 ? 財 務 管 理 咨 詢 的 調 查 案 例v4.利 潤 及 費 用 收 益 管 理 ： 能 達 到 目 標 資 金 利 潤 率 嗎 ?(包 括 總 資 金 利 潤 率 、 經 營資 金 利 潤 率 和 自 有 資 金 利 潤 率 )。 銷 售 利 潤 率 能 保 持 一 般 的 水 平 嗎 ?(包 括 總 利 潤 率 、 營業(yè) 利 潤 率 )。 銷 售 費 用 每 年 都 在 提 高 嗎 ? 管 理 費 用 率 是 否 有 增 長 的 趨 勢 ?管 理 費

19、 和 銷 售 費 用 的 構成 比 例 是 否 適 當 ? 把 實 際 和 預 算 作 過 對 比 了 嗎 ? 搞 過 成 本 核 算 了 嗎 ?是 否 采 用 標 準 成 本 ? 是 否 采 用 以 部 門 劃 分 的 計 算 方 式 ? 財 務 管 理 咨 詢 的 調 查 案 例v5.會 計 資 料 的 利 用 ： 會 計 資 料 的 保 管 是 否 便 于 查 詢 ? 資 金 籌 措 表 制 作 了 嗎 ? 是 否 掌 握 固 定 費 用 、 變 動 費 用 ?更 重 要 的 是 是 否了 解 盈 虧 平 衡 點 ， 是 否 進 行 核 算 管 理 ? 進 行 財 務 分 析 嗎 ? 管

20、 理 咨 詢 報 告 的 編 制v財 務 管 理 咨 詢 報 告 是 一 定 階 段 內 一 系 列 財 務 管 理的 側 重 或 綜 合 內 容 分 析 、 調 查 報 告 及 財 務 管 理 咨詢 主 要 步 驟 、 建 議 改 善 方 案 的 有 條 理 有 目 的 的 組合 總 結 報 告 。 通 過 發(fā) 現(xiàn) 問 題 ,對 所 存 在 的 問 題 分 析原 因 ,側 重 研 討 撰 寫 設 計 改 善 方 案 ,提 出 解 決 措 施和 途 徑 ,包 括 :。 總 結 前 期 工 作 中 的 成 功 經 驗 從 戰(zhàn) 略 高 度 ,根 據(jù) 分 析 結 合 具 體 情 況 ,對 企 業(yè) 生產 、 經 營 管 理 體 制 提 出 合 理 化 建 議 。 對 現(xiàn) 行 財 務 管 理 制 度 提 出 具 體 的 改 進 方 案 。 公 司