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1、 資金管理內(nèi)部控制制度 04 資金內(nèi)部控制制度 第四部分：資金內(nèi)部控制制度 1. 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 2. 公司經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 3. 財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗 位的職責(zé)權(quán)限， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督。 4. 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工

2、作。 5. 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 6. 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔 奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 7. 財(cái)務(wù)中心對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 8.

3、 審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)， 按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 9. 財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 (1) 支付。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)， 提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)或相關(guān)證明。 (2) 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、

4、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。 (3) 支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核， 復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (4) 辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)， 按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款賬。 10. 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)， 實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨

5、幣資金等行為。 11. 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 12. 財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的， 超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入 銀行。 13. 財(cái)務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 14. 現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。 借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)

6、格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 15. 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 16. 嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定， 加強(qiáng)銀行賬戶的管理， 嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 17. 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律， 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人

7、資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 18. 財(cái)務(wù)中心指定專人定期核對(duì)銀行賬戶， 每月至少核對(duì)一次， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。 19. 財(cái)務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)， 確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。 20. 財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理， 明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄

8、，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 21. 財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 22. 財(cái)務(wù)中心建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度， 明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。 23. 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (1) 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 重點(diǎn)檢查是

9、否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 (2) 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (3) 支付款項(xiàng)印章的保管情況。 重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 (4) 票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 24. 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 內(nèi)容僅供參考