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1、 財 務 管 理 制 度 借 款 、 報 賬 、 付 款 制 度 財 務 部 ： 培 訓 目 的 ：n 了 解 借 款 、 報 賬 、 付 款 流 程n 掌 握 辦 理 借 款 、 報 賬 、 付 款程 序 所 需 提 供 財 務 票 據(jù)n 了 解 借 款 、 報 賬 、 付 款 的 簽批 程 序n 掌 握 票 據(jù) 整 理 規(guī) 范 培 訓 內(nèi) 容n 借 款 程 序n 付 款 、 報 賬 程 序n 付 款 單 的 財 務 審 核 要 點n 票 據(jù) 粘 貼 標 準 第 一 篇借 款 制 度 借 款 的 范 圍 （ 分 類 ） 備 用 金 借 款 （ 收 銀 找 零 備 用 金 、 采 購 備 用

2、金 ） 差 旅 費 其 他 零 星 支 出 借 款 借 款 審 批 流 程借 款 審 批 權(quán) 限 ： n 2000元 以 下 （ 含 ） ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財 務 部 總監(jiān)n 2000元 5000元 （ 含 ） ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財務 部 總 監(jiān) 、 公 司 主 管 部 門 領 導n 5000元 10000元 （ 含 ） ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財務 部 總 監(jiān) 、 公 司 主 管

3、 部 門 領 導 、 公 司 主 管 財 務 領 導n 10000元 以 上 ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財 務 部 總 監(jiān) 、 公司 主 管 部 門 領 導 、 公 司 主 管 財 務 領 導 、 總 經(jīng) 理 公 司 主 管財 務 領 導 公 司 主 管部 門 領 導總 經(jīng) 理出 納 簽 字 簽 字批 準填 寫 借 款 單 簽 字 簽 字 簽字借 款 人（ 領 款 人 ） 部 門 經(jīng) 理 部 門 總 監(jiān)（ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 財 務 經(jīng) 理財 務 部 總 監(jiān)付款簽字 借 款 程 序 需 注 意 事 項n 試 用 期 員 工

4、、 非 本 公 司 正 式 員 工 、 領 班 級 以 下 （ 含 ） 員 工不 予 辦 理 借 款n 借 款 人 使 用 借 款 遵 循 “ 專 款 專 用 ” 原 則n 借 款 人 辦 理 沖 賬 或 還 款 時 遵 循 “ 單 筆 對 應 沖 回 ” 原 則n 借 款 人 應 于 款 項 借 出 后 2周 辦 理 沖 賬 或 還 款 手 續(xù) ， 如 遇 外出 情 況 ， 可 順 延 1周 辦 理 ； 逾 期 經(jīng) 催 交 不 還 者 ， 通 知 人 力資 源 部 從 當 月 工 資 中 予 以 扣 回 第 二 篇報 賬 、 付 款 制 度 報 賬 、 付 款 的 分 類 資 產(chǎn) 購 置 類

5、 報 賬 、 付 款 （ 需 要 驗 收 ） 資 產(chǎn) 包 括 ： 餐 飲 原 材 料 、 可 售 商 品 、 客 耗 品 、 物 料 用 品 、物 料 消 耗 品 、 印 刷 品 、 辦 公 用 品 、 低 耗 品 、 工 程 物 資 、固 定 資 產(chǎn) 等 費 用 報 銷 類 報 賬 、 付 款 （ 不 需 驗 收 ） 費 用 包 括 ： 人 員 費 用 、 差 旅 費 、 業(yè) 務 招 待 費 、 辦 公 費 、書 報 費 、 培 訓 費 、 汽 車 用 款 、 電 腦 用 款 、 維 修 保 養(yǎng) 費 、租 賃 費 、 水 電 費 、 董 事 會 費 、 保 險 費 、 審 計 費 、 通 訊

6、 費 、專 業(yè) 咨 詢 費 、 廣 告 宣 傳 費 、 印 刷 費 、 節(jié) 慶 費 、 各 種 會 費 、綠 化 費 、 消 殺 滅 費 、 安 全 費 用 、 布 草 費 、 洗 滌 費 、 交 通費 、 法 律 費 用 等 資 產(chǎn) 購 置 類 報 賬 、 付 款 程 序 ： 資 產(chǎn) 購 置 類 付 款 審 批 權(quán) 限 ：n 5000元 以 下 （ 含 ） ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 資 產(chǎn) 歸 口 管 理 部 門 、 財 務 審 核 （ 溫 泉 業(yè) 務 ： 往 來會 計 、 主 管 會 計 ， 公 司 業(yè) 務 ： 核 算 會 計 ） 、 財 務

7、經(jīng) 理 、 財 務 部 總 監(jiān)n 5000元 10000元 （ 含 ） ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 資 產(chǎn) 歸 口 管 理 部 門 、 財 務 審 核 （ 溫 泉 業(yè) 務 ：往 來 會 計 、 主 管 會 計 ， 公 司 業(yè) 務 ： 核 算 會 計 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財 務 部 總 監(jiān) 、 公 司 主 管 部 門 領 導n 10000元 30000元 （ 含 ） ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 資 產(chǎn) 歸 口 管 理 部 門 、 財 務 審 核 （ 溫 泉 業(yè)務 ： 往 來 會 計 、 主 管 會 計

8、 ， 公 司 業(yè) 務 ： 核 算 會 計 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財 務 部 總 監(jiān) 、 公 司 主 管 部 門 領 導 、 公 司 主 管 財務 領 導n 30000元 以 上 ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 資 產(chǎn) 歸 口 管 理 部 門 、 財 務 審 核 （ 溫 泉 業(yè) 務 ：往 來 會 計 、 主 管 會 計 ， 公 司 業(yè) 務 ： 核 算 會 計 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財 務 部 總 監(jiān) 、 公 司 主 管 部 門 領 導 、 公 司主 管 財 務 領 導 、 總 經(jīng) 理 公 司 主 管部 門 領 導出 納 填 寫 付 款 單后 附

9、 發(fā) 票 、驗 收 單 、 采購 申 請 單 等 簽 字 簽 字 填 寫 資 產(chǎn)使 用 狀 況簽 字經(jīng) 辦 人 部 門 經(jīng) 理 部 門 總 監(jiān)（ 板 塊 總 經(jīng) 理 ）公 司 主 管財 務 領 導總 經(jīng) 理 簽 字 簽 字批 準 財 務 審 核財 務 經(jīng) 理財 務 部 總 監(jiān) 在 規(guī) 定時 間 付 款簽收 資 產(chǎn) 歸 口管 理 部 門簽 字 資 產(chǎn) 歸 口 管 理 部 門 的 劃 分 在 用 物 品 歸 口 管 理 部 門 的 劃 分 （ 單 位 價 值 較 低 、 使 用 期 限 在 一 年 以 上 、 可 循環(huán) 使 用 的 營 運 物 品 ， 包 括 布 草 、 制 服 、 器 皿 等 物

10、 料 用 品 及 價 值 超 過 300元（ 含 ） 低 于 1000元 的 低 值 易 耗 品 ） 1、 總 務 部 ： 在 辦 公 區(qū) 域 內(nèi) 使 用 的 低 值 易 耗 品 類 在 用 物 品 中 的 電 器 、 家 具 2、 溫 泉 中 心 工 程 維 修 部 ： 在 營 業(yè) 區(qū) 域 內(nèi) 使 用 的 低 值 易 耗 品 類 在 用 物 品 中 的 電 器 、 家 具 3、 財 務 部 信 息 中 心 ： 低 值 易 耗 品 類 在 用 物 品 中 的 電 子 類 小 設 備 4、 溫 泉 中 心 保 安 部 ： 低 值 易 耗 品 類 在 用 物 品 中 的 消 防 安 全 設 備 5

11、、 溫 泉 中 心 客 房 部 ： 布 草 、 制 服 類 在 用 物 品 6、 溫 泉 中 心 演 藝 部 ： 演 藝 表 演 服 裝 7、 器 皿 類 在 用 物 品 的 實 物 管 理 部 門 為 各 使 用 部 門 固 定 資 產(chǎn) 歸 口 管 理 部 門 的 劃 分 （ 使 用 期 限 在 一 年 以 上 ， 單 位 價 值 超 過 1000元 （ 含 ） ， 在 使 用 過 程 中 保 持 原 有 形 態(tài) 的 有 形 資 產(chǎn) ） 1、 財 務 部 信 息 中 心 ： 打 印 機 、 掃 描 儀 等 電 子 類 辦 公 設 備 、 電 子 設 備 2、 溫 泉 中 心 工 程 維 修

12、部 ： 經(jīng) 營 板 塊 營 業(yè) 區(qū) 域 內(nèi) 除 打 印 機 、 掃 描 儀 等 電 子 類 辦 公 設 備 、電 子 設 備 外 的 所 有 營 運 用 固 定 資 產(chǎn) 3、 總 務 部 ： 辦 公 區(qū) 域 內(nèi) 除 打 印 機 、 掃 描 儀 等 電 子 類 辦 公 設 備 、 電 子 設 備 外 的 所 有 營 運用 固 定 資 產(chǎn) 費 用 報 銷 類 付 款 報 賬 程 序 資 產(chǎn) 購 置 類 付 款 審 批 權(quán) 限 ：n 2000元 以 下 （ 含 ） ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 費 用 歸 口 管 理 部 門 、 財 務 審 核 （ 溫 泉

13、業(yè) 務 ： 綜 合會 計 、 主 管 會 計 ， 公 司 業(yè) 務 ： 核 算 會 計 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財 務 部 總 監(jiān)n 2000元 5000元 （ 含 ） ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 費 用 歸 口 管 理 部 門 、 財 務 審 核 （ 溫 泉 業(yè) 務 ：綜 合 會 計 、 主 管 會 計 ， 公 司 業(yè) 務 ： 核 算 會 計 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財 務 部 總 監(jiān) 、 公 司 主 管 部 門 領 導n 5000元 10000元 （ 含 ） ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 費 用 歸

14、 口 管 理 部 門 、 財 務 審 核 （ 溫 泉 業(yè) 務 ：綜 合 會 計 、 主 管 會 計 ， 公 司 業(yè) 務 ： 核 算 會 計 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財 務 部 總 監(jiān) 、 公 司 主 管 部 門 領 導 、 公 司 主 管 財 務 領導n 10000元 以 上 ， 部 門 經(jīng) 理 、 部 門 總 監(jiān) （ 板 塊 總 經(jīng) 理 ） 、 費 用 歸 口 管 理 部 門 、 財 務 審 核 （ 溫 泉 業(yè) 務 ： 綜 合 會 計 、主 管 會 計 ， 公 司 業(yè) 務 ： 核 算 會 計 ） 、 財 務 經(jīng) 理 、 財 務 部 總 監(jiān) 、 公 司 主 管 部 門 領 導 、 公 司

15、主 管 財 務 領 導 、 總 經(jīng) 理公 司 主 管部 門 領 導出 納 填 寫 付 款 單后 附 發(fā) 票 等 簽 字 簽 字 簽 字經(jīng) 辦 人 部 門 經(jīng) 理 部 門 總 監(jiān)（ 板 塊 總 經(jīng) 理 ）公 司 主 管財 務 領 導總 經(jīng) 理 簽 字 簽 字批 準 財 務 審 核財 務 經(jīng) 理財 務 部 總 監(jiān) 在 規(guī) 定時 間 付 款簽收 費 用 歸 口管 理 部 門簽 字 費 用 歸 口 管 理 部 門1. 總 經(jīng) 辦 ： 非 經(jīng) 營 板 塊 書 刊 雜 志 費 用 、 董 事 會 費 、 節(jié) 慶 費 、 法 律 費 用2. 財 務 部 信 息 中 心 ： 計 算 機 硬 件 服 務 費 、

16、 計 算 機 維 修 保 養(yǎng) 費3. 總 務 部 ： 汽 車 費 用 、 員 工 宿 舍 、 員 工 餐 廳 相 關(guān) 費 用 、 手 機 通 訊 費 、經(jīng) 營 區(qū) 域 外 的 綠 化 費 用 、 房 屋 及 車 輛 綠 化 費4. 市 場 營 銷 部 ： 廣 告 宣 傳 費5. 人 力 資 源 部 ： 人 員 費 用 （ 員 工 宿 舍 、 員 工 餐 廳 相 關(guān) 費 用 除 外 ） 、 員工 招 聘 費 、 非 經(jīng) 營 板 塊 員 工 培 訓 費6. 溫 泉 中 心 行 政 人 事 部 ： 溫 泉 中 心 員 工 培 訓 費 、 溫 泉 中 心 書 刊 雜 志 費 7. 溫 泉 中 心 工

17、程 維 修 部 ： 維 修 保 養(yǎng) 費 （ 汽 車 、 計 算 機 除 外 ） 、 能 源 費用 、 網(wǎng) 絡 及 固 定 電 話 通 訊 費8. 溫 泉 中 心 客 房 部 ： 營 業(yè) 區(qū) 域 內(nèi) 綠 化 費 、 消 殺 滅 費 、 洗 滌 費 需 要 說 明 的 幾 種 費 用 宴 請 （ 提 前 填 制 宴 客 申 請 單 ） 交 通 費 通 訊 費 其 他 費 用 ： 健 康 證 費 用 、 社 會 保 險 費 、 保 險 費 、差 旅 費 付 款 單 財 務 審 核 要 點 業(yè) 務 的 真 實 性 、 合 法 性 、 合 理 性 及 票 據(jù) 的 合 規(guī)性 、 報 銷 的 及 時 性 附

18、 件 是 否 齊 全 （ 資 產(chǎn) 購 置 類 付 款 單 ： 發(fā) 票 及 發(fā)票 清 單 、 驗 收 單 、 采 購 計 劃 單 ， 費 用 報 銷 類 付款 單 ： 發(fā) 票 ） 簽 批 是 否 齊 全 付 款 單 填 寫 是 否 規(guī) 范 結(jié) 算 時 間 的 規(guī) 定n 月 結(jié) 供 應 商 ： 每 月 6日 12日 （ 逢 節(jié) 假 日 順 延 ） 對 賬 ，20日 25日 14： 0016： 00結(jié) 賬n 日 常 采 購 供 應 商 ： 周 二 、 周 四 日 常 供 應 商 的 結(jié) 賬 期n 費 用 報 銷 ： 周 二 、 周 四 日 常 供 應 商 的 結(jié) 賬 期 （ 無 特 殊 原 因 ，本

19、 周 領 取 完 畢 ） n 以 上 款 項 如 不 在 結(jié) 算 期 一 律 不 予 辦 理n 借 款 業(yè) 務 ： 履 行 完 畢 起 皮 程 序 后 即 可 辦 理 財 務 審 核 票 據(jù) 傳 遞 時 間 規(guī) 定原 始 單 據(jù) 審 核 傳 遞 時 間 規(guī) 定收 到 時 間 傳 遞 時 間會 計 主 管 會 計 財 務 經(jīng) 理 （ 文 員 ） 財 務 總 監(jiān) （ 文 員 ） 會 計 （ 傳 遞 部 門 ）前 日 15:0012:00 13:00 13:30 14:00 14:30 15:00 12:0015:00 15:30 16:00 16:30 08:30 09:00原 始 單 據(jù) 復 核 傳 遞 時 間 規(guī) 定收 到 時 間 傳 遞 時 間 （ 會 計 ）前 日 15:0012:00 14:00 12:0015:00 16:30 票 據(jù) 粘 貼 規(guī) 范 票 據(jù) 種 類 ： 付 款 單 、 發(fā) 票 發(fā) 票 清 單 、 驗 收單 、 采 購 申 請 等 粘 貼 規(guī) 范 ： 分 類 剪 貼 一 角 整 齊 、 靠 上 靠 左 、只 貼 左 上 角 友 好 提 示 部 門 是 財 務 審 核 的 第 一 關(guān) 財 務 人 員 的 原 則 性 ： 嚴 謹 、 堅 持 原 則 是 財 務 人 員的 必 備 基 本 素 質(zhì) ， 也 是 其 應 恪 守 的 職 業(yè) 道 德