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1、 第 二 章 支 付 結(jié) 算 法 律 制 度v 主 要 內(nèi) 容 ：v 1、 支 付 結(jié) 算 概 述v 2、 現(xiàn) 金 管 理 （ 新 增 ）v 3、 銀 行 結(jié) 算 賬 戶v 4、 票 據(jù) 結(jié) 算 方 式 第 一 節(jié) 支 付 結(jié) 算 概 述v 一 、 支 付 結(jié) 算 的 概 念 和 特 征v 1、 定 義 ： 支 付 結(jié) 算 是 指 單 位 、 個 人 在 社 會 經(jīng) 濟 活 動 中 使 用 票 據(jù) 、信 用 卡 和 匯 兌 、 托 收 承 付 、 委 托 收 款 等 結(jié) 算 方 式 進 行 貨 幣 給 付 及 其 資 金清 算 的 行 為 ， 其 主 要 功 能 是 完 成 資 金 從 一 方

2、 當(dāng) 事 人 向 另 一 方 當(dāng) 事 人 的 轉(zhuǎn)移 。 v 2、 支 付 結(jié) 算 的 種 類v (1)按 照 是 否 使 用 票 據(jù) 作 為 結(jié) 算 工 具 ， 支 付 結(jié) 算 方 式 可 以 分 成 票 據(jù)結(jié) 算 方 式 （ 支 票 、 銀 行 本 票 、 銀 行 匯 票 和 商 業(yè) 匯 票 ） 和 非 票 據(jù) 結(jié) 算 方 式（ 匯 兌 、 委 托 收 款 、 異 地 托 收 承 付 、 信 用 卡 、 信 用 證 、 電 子 支 付 方 式 ） v (2)按 照 適 用 區(qū) 域 分 類 ， 支 付 結(jié) 算 可 以 分 為 同 城 結(jié) 算 和 異 地 結(jié) 算 兩種 。 銀 行 本 票 和 支

3、 票 結(jié) 算 方 式 僅 適 用 于 同 城 結(jié) 算 ； 匯 兌 和 托 收 承 付 結(jié) 算方 式 僅 限 于 異 地 結(jié) 算 使 用 ； 銀 行 匯 票 、 商 業(yè) 匯 票 、 委 托 收 款 結(jié) 算 方 式 既可 用 于 同 城 結(jié) 算 ， 又 可 用 于 異 地 結(jié) 算 。 v 3、 支 付 結(jié) 算 的 法 律 特 征v （ 1） 支 付 結(jié) 算 必 須 通 過 中 國 人 民 銀 行 批 準(zhǔn) 的 金 融 機 構(gòu) 進 行v 支 付 結(jié) 算 的 中 介 機 構(gòu) ： 銀 行 （ 含 銀 行 、 城 市 信 用 合 作 社 、 農(nóng) 村 信 用合 作 社 ） 。 經(jīng) 中 國 人 民 銀 行 批

4、準(zhǔn) 的 非 銀 行 金 融 機 構(gòu) 和 其 他 單 位 不 得 作 為中 介 機 構(gòu) 經(jīng) 營 支 付 結(jié) 算 業(yè) 務(wù) ， 但 法 律 、 行 政 法 規(guī) 另 有 規(guī) 定 除 外 。v （ 2） 支 付 結(jié) 算 是 一 種 要 式 行 為 必 須 按 一 定 的 形 式 進 行 的 行 為v （ 3） 支 付 結(jié) 算 的 發(fā) 生 取 決 于 委 托 人 的 意 志v （ 4） 支 付 結(jié) 算 實 行 統(tǒng) 一 管 理 和 分 級 管 理 相 結(jié) 合 的 管 理 體 制v 中 國 人 民 銀 行 總 行 ： 制 定 統(tǒng) 一 的 支 付 結(jié) 算 制 度 ， 組 織 、 協(xié) 調(diào) 、 管 理 、監(jiān) 督 全

5、 國 的 支 付 結(jié) 算 工 作 ， 調(diào) 解 、 處 理 銀 行 之 間 的 支 付 結(jié) 算 糾 紛 ； v 中 國 人 民 銀 行 分 支 行 ： 制 定 統(tǒng) 一 的 支 付 結(jié) 算 制 度 的 實 施 細(xì) 則 ， 報 總行 備 案 ； 制 定 單 項 支 付 結(jié) 算 辦 法 ， 報 總 行 批 準(zhǔn) 后 執(zhí) 行 ； 組 織 、 協(xié) 調(diào) 、 管理 、 監(jiān) 督 本 轄 區(qū) 的 支 付 結(jié) 算 工 作 ， 調(diào) 解 、 處 理 本 轄 區(qū) 銀 行 之 間 的 支 付 結(jié)算 糾 紛 ；v 政 策 性 銀 行 、 商 業(yè) 銀 行 總 行 ： 制 定 具 體 管 理 實 施 辦 法 ， 報 人 民 銀 行

6、總 行 批 準(zhǔn) 后 執(zhí) 行 ， 組 織 、 管 理 、 協(xié) 調(diào) 本 行 內(nèi) 的 支 付 結(jié) 算 工 作 ， 調(diào) 解 、 處理 本 行 內(nèi) 分 支 機 構(gòu) 之 間 的 支 付 結(jié) 算 糾 紛 。v （ 5） 支 付 結(jié) 算 必 須 依 法 進 行 v 二 、 辦 理 支 付 結(jié) 算 的 原 則v 單 位 、 個 人 和 銀 行 辦 理 支 付 結(jié) 算 必 須 遵 守 下 列 原 則v 1.恪 守 信 用 ， 履 約 付 款 ；v 2.誰 的 錢 進 誰 的 賬 ， 由 誰 支 配 ；v 3.銀 行 不 墊 款 。v 三 、 支 付 結(jié) 算 的 主 要 工 具v 資 金 結(jié) 算 分 為 現(xiàn) 金 結(jié)

7、 算 和 非 現(xiàn) 金 結(jié) 算v 非 現(xiàn) 金 結(jié) 算 包 括 票 據(jù) 結(jié) 算 （ 匯 票 、 支 票 和 本 票 ） 和 非 票 據(jù) 結(jié) 算（ 信 用 卡 、 匯 兌 、 托 收 承 付 、 委 托 收 款 、 電 子 支 付 ） 。v 四 、 支 付 結(jié) 算 的 主 要 法 律 依 據(jù) （ 見 教 材 P68） v 五 、 辦 理 支 付 結(jié) 算 的 基 本 要 求v 1 單 位 、 個 人 和 銀 行 辦 理 支 付 結(jié) 算 必 須 使 用 按 中 國 人 民銀 行 統(tǒng) 一 規(guī) 定 印 制 的 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 。v 未 使 用 按 中 國 人 民 銀 行 統(tǒng) 一 規(guī) 定 的 票

8、據(jù) ， 票 據(jù) 無 效 ；v 未 使 用 中 國 人 民 銀 行 統(tǒng) 一 規(guī) 定 格 式 的 結(jié) 算 憑 證 ， 銀 行 不予 受 理 。 v 2 單 位 、 個 人 和 銀 行 應(yīng) 當(dāng) 按 照 人 民 幣 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 管理 辦 法 的 規(guī) 定 開 立 、 使 用 賬 戶 。v 在 銀 行 開 立 存 款 賬 戶 的 單 位 和 個 人 辦 理 支 付 結(jié) 算 ， 賬 戶內(nèi) 須 有 足 夠 的 資 金 保 證 支 付 。v 銀 行 依 法 為 單 位 、 個 人 在 銀 行 開 立 的 存 款 賬 戶 中 的 存 款保 密 ， 維 護 其 資 金 的 自 主 支 配 權(quán) 。 除 國

9、 家 法 律 、 行 政 法 規(guī) 另有 規(guī) 定 外 ， 銀 行 不 得 為 任 何 單 位 或 者 個 人 查 詢 賬 戶 情 況 ， 不得 為 任 何 單 位 或 個 人 凍 結(jié) 扣 劃 款 項 ， 不 得 停 止 單 位 、 個 人 存款 的 正 常 支 付 v v 3 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 上 的 簽 章 ， 為 簽 名 、 蓋 章 和 簽 名 加 蓋 章 。 單位 、 銀 行 在 票 據(jù) 上 的 簽 章 和 單 位 在 結(jié) 算 憑 證 上 的 簽 章 ， 為 該 單 位 、 銀行 的 蓋 章 加 其 法 定 代 表 人 或 其 授 權(quán) 的 代 理 人 的 簽 名 或 蓋 章 。

10、個 人 在 票據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 上 的 簽 章 ， 為 該 個 人 本 名 的 簽 名 或 蓋 章 。v 4 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 上 的 簽 章 和 其 他 記 載 事 項 應(yīng) 當(dāng) 真 實 ， 不 得 偽造 、 變 造 。v 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 的 金 額 、 出 票 或 簽 發(fā) 日 期 、 收 款 人 名 稱 不 得 更 改 ，更 改 的 票 據(jù) 無 效 ； 更 改 的 結(jié) 算 憑 證 ， 銀 行 不 受 理 。v 偽 造 票 據(jù) ： 無 權(quán) 限 的 人 假 冒 他 人 或 虛 構(gòu) 人 的 名 義 簽 章 的 行 為 。v 變 造 票 據(jù) ： 無 權(quán) 更 改 票 據(jù) 內(nèi)

11、 容 的 人 ， 對 票 據(jù) 上 簽 章 以 外 的 記 載 事項 加 以 改 變 的 行 為 。 簽 章 的 變 造 屬 于 偽 造 。 v 法 律 責(zé) 任 ： 票 據(jù) 上 有 偽 造 、 變 造 簽 章 的 ， 不 影 響 票 據(jù) 上 其 他 真 實簽 章 的 效 力 。 票 據(jù) 上 其 他 記 載 事 項 被 變 造 的 ， 在 變 造 之 前 簽 章 的 人 ，對 原 記 載 事 項 負(fù) 責(zé) ； 在 變 造 以 后 簽 章 的 人 ， 對 變 造 之 后 的 記 載 事 項 負(fù)責(zé) 。v 5.填 寫 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 應(yīng) 當(dāng) 規(guī) 范 。v 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 金 額 以

12、 中 文 大 寫 和 阿 拉 伯 數(shù) 碼 同 時 記 載 ， 二 者 必須 一 致 ， 二 者 不 一 致 的 票 據(jù) 無 效 ； 二 者 不 一 致 的 結(jié) 算 憑 證 ， 銀 行 不 予受 理 。 v 五 、 填 寫 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 的 基 本 要 求v 1 中 文 大 寫 金 額 數(shù) 字 應(yīng) 用 正 楷 或 行 書 填 寫 ， 不 得 自 造 簡 化 字 。 如果 金 額 數(shù) 字 書 寫 中 使 用 繁 體 字 ， 也 應(yīng) 受 理 。v 2 中 文 大 寫 金 額 數(shù) 字 到 “ 元 ” 為 止 的 ， 在 “ 元 ” 之 后 應(yīng) 寫 “ 整 ”（ 或 “ 正 ” ） 字 ；

13、 到 “ 角 ” 為 止 的 ， 在 “ 角 ” 之 后 可 以 不 寫 “ 整 ” （ 或“ 正 ” ） 字 。 大 寫 金 額 數(shù) 字 有 “ 分 ” 的 ， “ 分 ” 后 面 不 寫 “ 整 ” （ 或“ 正 ” ） 字 。v 3 中 文 大 寫 金 額 數(shù) 字 前 應(yīng) 標(biāo) 明 “ 人 民 幣 ” 字 樣 ， 大 寫 金 額 數(shù) 字 應(yīng)緊 接 “ 人 民 幣 ” 字 樣 填 寫 ， 不 得 留 有 空 白 。 大 寫 金 額 數(shù) 字 前 未 印 “ 人 民幣 ” 字 樣 的 ， 應(yīng) 加 填 “ 人 民 幣 ” 三 字 。v 4 阿 拉 伯 小 寫 金 額 數(shù) 字 中 有 “ 0” 時

14、， 中 文 大 寫 應(yīng) 按 照 漢 語 語 言 規(guī)律 、 金 額 數(shù) 字 構(gòu) 成 和 防 止 涂 改 的 要 求 進 行 書 寫 。 v 5 阿 拉 伯 小 寫 金 額 數(shù) 字 前 面 ， 均 應(yīng) 填 寫 入 民 幣 符 號 “ ￥ ” （ 或 草寫 ： ） 。 阿 拉 伯 小 寫 金 額 數(shù) 字 要 認(rèn) 真 填 寫 ， 不 得 連 寫 分 辨 不 清 。v 6 票 據(jù) 的 出 票 日 期 必 須 使 用 中 文 大 寫 。 在 填 寫 月 、 日 時 ， 月 為 壹 、貳 和 壹 拾 的 ， 日 為 壹 至 玖 和 壹 拾 、 貳 拾 和 叁 拾 的 ， 應(yīng) 在 其 前 加 “ 零 ” ；日

15、 為 拾 壹 至 拾 玖 的 ， 應(yīng) 在 其 前 面 加 “ 壹 ” 。 如 ： 2月 12日 ， 應(yīng) 寫 成 零 貳月 壹 拾 貳 日 ； 10月 20日 ， 應(yīng) 寫 成 零 壹 拾 月 零 貳 拾 日 。v 7.票 據(jù) 出 票 日 期 使 用 小 寫 填 寫 的 ， 銀 行 不 予 受 理 。 大 寫 日 期 未 按 要求 規(guī) 范 填 寫 的 ， 銀 行 可 予 受 理 ； 但 由 此 造 成 損 失 的 ， 由 出 票 人 自 行 承 擔(dān) 。 v 例 題 ： v 1 九 江 公 司 出 納 會 計 李 某 于 2005年 2月 10日 簽 發(fā) 了 一 張 轉(zhuǎn) 賬 支 票 ， 轉(zhuǎn)賬 支 票

16、 上 日 期 填 寫 正 確 的 是 （ C ） 。v A 貳 零 零 伍 年 貳 月 拾 日 B 貳 零 零 伍 年 零 貳 月 壹 拾 日 v C 貳 零 零 伍 年 零 貳 月 零 壹 拾 日 D 貳 零 零 伍 年 貳 月 壹 拾 日v 2、 單 位 、 個 人 和 銀 行 辦 理 支 付 結(jié) 算 必 須 使 用 （ C ）v A 各 開 戶 銀 行 印 制 的 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證v B 按 財 政 部 統(tǒng) 一 規(guī) 定 印 制 的 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 v C 按 中 國 人 民 銀 行 統(tǒng) 一 規(guī) 定 印 制 的 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 v D 按 國 家 稅 務(wù)

17、部 門 統(tǒng) 一 規(guī) 定 印 制 的 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 v 3、 在 我 國 ， 票 據(jù) 金 額 以 中 文 大 寫 和 數(shù) 碼 小 寫 同 時 記 載 ， 二 者 不 一 致 的( A )v A 票 據(jù) 無 效 B 票 據(jù) 行 為 無 效v C 以 中 文 大 寫 為 準(zhǔn) D 以 數(shù) 碼 小 寫 為 準(zhǔn)v 4、 根 據(jù) 我 國 票 據(jù) 法 的 規(guī) 定 ， 下 列 事 項 中 ， 可 以 更 改 的 事 項 是 ( C )v A 票 據(jù) 金 額 B 出 票 日 期 C 付 款 日 期 D 收 款 人 名 稱 v 5、 下 列 各 項 中 ， 不 符 合 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 填

18、寫 要 求 的 是 （ B） A .中 文 大 寫 金 額 數(shù) 字 到 “ 角 ” 為 止 ， 在 “ 角 ” 之 后 沒 有 寫 “ 整 ” 字 B. 票 據(jù) 的 出 票 日 期 使 用 阿 拉 伯 數(shù) 字 填 寫 C. 阿 拉 伯 小 寫 金 額 數(shù) 字 前 填 寫 了 人 民 幣 符 號 ￥ D. “ 1月 15日 ” 出 票 的 票 據(jù) ， 票 據(jù) 的 出 票 日 期 “ 零 壹 月 壹 拾 伍 日 ” 6 單 位 、 個 人 和 銀 行 辦 理 支 付 結(jié) 算 必 須 遵 守 的 原 則 是 （ ABC） 。 A 恪 守 信 用 ， 履 行 付 款 B 誰 的 錢 進 誰 的 賬 ，

19、 由 誰 支 配 C 銀 行 不 墊 款 D 一 個 基 本 賬 戶 原 則 7、 支 付 結(jié) 算 是 指 單 位 和 個 人 在 社 會 經(jīng) 濟 活 動 中 使 用 （ ACD） 等 方 式 進 行 貨 幣給 付 及 資 金 清 算 的 行 為 。 A 票 據(jù) B 現(xiàn) 金 C 匯 兌 D 托 收 承 付 8、 某 單 位 出 納 會 計 張 某 簽 發(fā) 現(xiàn) 金 支 票 3000元 到 開 戶 銀 行 提 款 ， 在 該 現(xiàn) 金 支票 上 的 簽 章 為 （ ABD ） 。 A 預(yù) 留 銀 行 的 該 單 位 財 務(wù) 專 用 章 B 經(jīng) 授 權(quán) 的 出 納 人 員 張 某 的 印 章 C 該

20、單 位 會 計 機 構(gòu) 負(fù) 責(zé) 人 的 印 章 D 預(yù) 留 銀 行 該 單 位 法 定 代 表 人 的 印 章 9、 下 列 各 項 中 ， 符 合 支 付 結(jié) 算 辦 法 規(guī) 定 的 有 （ ABC） A 用 繁 體 字 書 寫 中 文 大 寫 金 額 數(shù) 字 B 中 文 大 寫 金 額 數(shù) 字 的 “ 角 ” 之 后 不 寫 “ 整 ” （ 或 “ 正 ” ） 字 C 阿 拉 伯 小 寫 金 額 數(shù) 字 前 面 應(yīng) 填 寫 人 民 幣 符 號 “ ￥ ” D 用 阿 拉 伯 數(shù) 字 填 寫 票 據(jù) 出 票 日 期 v 10、 根 據(jù) 支 付 結(jié) 算 辦 法 的 規(guī) 定 ， （ ABC） 是

21、 支 付 結(jié) 算 和 資 金 清 算 的 中介 機 構(gòu) 。v A 銀 行 B 城 市 信 用 合 作 社 v C 農(nóng) 村 信 用 合 作 社 D 保 險 公 司v 11、 使 用 中 文 大 寫 填 寫 票 據(jù) 出 票 日 期 時 應(yīng) 在 其 前 面 加 “ 零 ” 的 月 份（ ABD ） v A. 壹 月 B. 貳 月 C. 叁 月 D. 壹 拾 月v 12、 下 列 結(jié) 算 方 式 中 ， 只 能 用 于 同 城 結(jié) 算 的 是 （ AB ）v A.支 票 B.銀 行 本 票 C.銀 行 匯 票 D.商 業(yè) 匯 票 v 13、 單 位 、 個 人 和 銀 行 辦 理 支 付 結(jié) 算 未

22、使 用 按 中 國 人 民 銀 行 統(tǒng) 一 規(guī)定 印 制 的 票 據(jù) ， 則 票 據(jù) 無 效 。 （ ）v 14、 票 據(jù) 的 出 票 日 期 必 須 使 用 中 文 大 寫 ， 如 果 大 寫 日 期 未 按 要 求 規(guī)范 書 寫 的 ， 銀 行 不 予 受 理 。 （ ）v 15、 法 人 和 其 他 單 位 在 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 上 的 簽 章 ， 為 該 法 人 或 單 位的 公 章 或 財 務(wù) 專 用 章 ， 加 上 其 法 定 代 表 人 或 者 其 授 權(quán) 的 代 理 人 的 簽 名 或蓋 章 。 （ ） v 16、 票 據(jù) 和 結(jié) 算 憑 證 的 金 額 、 出 票

23、或 者 簽 發(fā) 日 期 、 收 款 人 名 稱 不 得更 改 ， 更 改 的 票 據(jù) 無 效 ； 更 改 的 結(jié) 算 憑 證 ， 銀 行 不 予 受 理 。 （ ）v 17、 票 據(jù) 出 票 日 期 使 用 小 寫 的 ， 開 戶 銀 行 可 予 受 理 ， 但 由 此 造 成 的損 失 由 出 票 人 自 行 承 擔(dān) 。 （ ） v 18、 無 論 企 業(yè) 或 個 人 在 銀 行 是 否 開 立 存 款 賬 戶 ， 均 可 通 過 銀 行 辦 理支 付 結(jié) 算 。 （ ） 第 二 節(jié) 現(xiàn) 金 管 理v 一 、 現(xiàn) 金 管 理 概 述v 管 理 基 本 要 求 ：v 1、 凡 在 銀 行 和

24、其 他 金 融 機 構(gòu) 開 立 賬 戶 的 單 位 ， 必 須 依 照 現(xiàn)金 管 理 條 例 規(guī) 定 收 支 和 使 用 現(xiàn) 金 ， 接 受 開 戶 銀 行 的 監(jiān) 督 。v 2、 國 家 鼓 勵 開 戶 單 位 和 個 人 在 經(jīng) 濟 活 動 中 ， 采 取 轉(zhuǎn) 賬 方 式 進行 結(jié) 算 ， 減 少 使 用 現(xiàn) 金 。 開 戶 單 位 之 間 的 經(jīng) 濟 往 來 ， 除 按 現(xiàn) 金管 理 暫 行 條 例 規(guī) 定 的 范 圍 可 以 使 用 現(xiàn) 金 外 ， 應(yīng) 當(dāng) 通 過 銀 行 進 行轉(zhuǎn) 賬 結(jié) 算 。v 3、 轉(zhuǎn) 帳 結(jié) 算 憑 證 在 經(jīng) 濟 往 來 中 ， 具 有 同 現(xiàn) 金 相 同

25、的 支 付 能 力 。開 戶 單 位 在 銷 售 活 動 中 ， 不 得 對 現(xiàn) 金 結(jié) 算 給 予 比 轉(zhuǎn) 帳 結(jié) 算 優(yōu) 惠 待遇 ； 不 得 拒 收 支 票 、 銀 行 匯 票 和 銀 行 本 票 v 4、 各 級 人 民 銀 行 是 現(xiàn) 金 管 理 的 主 管 機 關(guān) ， 開 戶 銀 行 負(fù) 責(zé) 現(xiàn) 金管 理 的 具 體 實 施 。 v 二 、 現(xiàn) 金 的 使 用 范 圍v 開 戶 單 位 可 以 在 下 列 范 圍 內(nèi) 使 用 現(xiàn) 金 ： （ 一 ） 職 工 工 資 、 津 貼 ； （ 二 ） 個 人 勞 務(wù) 報 酬 ； （ 三 ） 根 據(jù) 國 家 規(guī) 定 頒 發(fā) 給 個 人 的 科

26、 學(xué) 技 術(shù) 、 文 化 藝 術(shù) 、 體 育 等 各種 獎 金 ； （ 四 ） 各 種 勞 保 、 福 利 費 用 以 及 國 家 規(guī) 定 的 對 個 人 的 其 他 支 出 ； （ 五 ） 向 個 人 收 購 農(nóng) 副 產(chǎn) 品 和 其 他 物 資 的 價 款 ； （ 六 ） 出 差 人 員 必 須 隨 身 攜 帶 的 差 旅 費 ； （ 七 ） 結(jié) 算 起 點 以 下 的 零 星 支 出 ； （ 八 ） 中 國 人 民 銀 行 確 定 需 要 支 付 現(xiàn) 金 的 其 他 支 出 。 前 款 結(jié) 算 起 點 定 為 一 千 元 。 結(jié) 算 起 點 的 調(diào) 整 ， 由 中 國 人 民 銀 行 確

27、定 ，報 國 務(wù) 院 備 案 。 除 第 （ 五 ） 、 （ 六 ） 項 外 ， 開 戶 單 位 支 付 給 個 人 的 款 項 ，超 過 使 用 現(xiàn) 金 限 額 的 部 分 ， 應(yīng) 當(dāng) 以 支 票 或 者 銀 行 本 票 支 付 ； 確 需 全 額 支付 現(xiàn) 金 的 ， 經(jīng) 開 戶 銀 行 審 核 后 ， 予 以 支 付 現(xiàn) 金 。三 、 現(xiàn) 金 使 用 的 限 額 原 則 上 以 開 戶 單 位 35天 的 日 常 零 星 開 支 所 需 現(xiàn) 金 核 定 庫 存 現(xiàn) 金 限 額 。邊 遠(yuǎn) 地 區(qū) 和 交 通 不 發(fā) 達(dá) 地 區(qū) 的 開 戶 單 位 的 庫 存 現(xiàn) 金 限 額 可 放 寬 ，

28、 但 最 多不 超 過 15天 的 日 常 零 星 開 支 。 v 四 、 現(xiàn) 金 收 支 的 要 求v 1、 開 戶 單 位 現(xiàn) 金 收 入 應(yīng) 當(dāng) 于 當(dāng) 日 送 存 開 戶 銀 行 。 當(dāng) 日 送 存 確 有 困難 的 ， 由 開 戶 銀 行 確 定 送 存 時 間 ； 2、 開 戶 單 位 支 付 現(xiàn) 金 ， 可 以 從 本 單 位 庫 存 現(xiàn) 金 限 額 中 支 付 或 者 從開 戶 銀 行 提 取 ， 不 得 從 本 單 位 的 現(xiàn) 金 收 入 中 直 接 支 付 （ 即 坐 支 ） 。 因 特殊 情 況 需 要 坐 支 現(xiàn) 金 的 ， 應(yīng) 當(dāng) 事 先 報 經(jīng) 開 戶 銀 行 審

29、查 批 準(zhǔn) ， 由 開 戶 銀 行核 定 坐 支 范 圍 和 限 額 。 坐 支 單 位 應(yīng) 當(dāng) 定 期 向 開 戶 銀 行 報 送 坐 支 金 額 和 使用 情 況 ； 3、 開 戶 單 位 根 據(jù) 本 條 例 第 五 條 和 第 六 條 的 規(guī) 定 ， 從 開 戶 銀 行 提 取現(xiàn) 金 ， 應(yīng) 當(dāng) 寫 明 用 途 ， 由 本 單 位 財 會 部 門 負(fù) 責(zé) 人 簽 字 蓋 章 ， 經(jīng) 開 戶 銀 行審 核 后 ， 予 以 支 付 現(xiàn) 金 ； 4、 因 采 購 地 點 不 固 定 ， 交 通 不 便 ， 生 產(chǎn) 或 者 市 場 急 需 ， 搶 險 救 災(zāi)以 及 其 他 特 殊 情 況 必 須

30、 使 用 現(xiàn) 金 的 ， 開 戶 單 位 應(yīng) 當(dāng) 向 開 戶 銀 行 提 出 申 請 ，由 本 單 位 財 會 部 門 負(fù) 責(zé) 人 簽 字 蓋 章 ， 經(jīng) 開 戶 銀 行 審 核 后 ， 予 以 支 付 現(xiàn) 金 。 v 5、 不 準(zhǔn) 用 不 符 合 財 務(wù) 制 度 的 憑 證 頂 替 庫 存 現(xiàn) 金 （ 白 條 抵 庫 ） ； 不準(zhǔn) 單 位 之 間 相 互 借 用 現(xiàn) 金 ； 不 準(zhǔn) 謊 報 用 途 套 取 現(xiàn) 金 ； 不 準(zhǔn) 利 用 銀 行 帳戶 代 其 他 單 位 和 個 人 存 入 或 支 取 現(xiàn) 金 ； 不 準(zhǔn) 將 單 位 收 入 的 現(xiàn) 金 以 個 人 名義 存 入 儲 蓄 ； 不

31、準(zhǔn) 保 留 帳 外 公 款 （ 即 小 金 庫 ） ； 不 得 未 經(jīng) 批 準(zhǔn) 坐 支 現(xiàn) 金或 者 未 按 開 戶 銀 行 核 定 的 坐 支 范 圍 和 限 額 坐 支 現(xiàn) 金 等 。 v 五 、 建 立 健 全 現(xiàn) 金 核 算 與 內(nèi) 部 控 制 制 度v 核 算 要 求 ：v （ 1） 開 戶 單 位 必 須 建 立 健 全 賬 目 ， 逐 筆 記 載 現(xiàn) 金 支 付 ， 賬 目 日 清 月 結(jié) 做 到賬 款 相 符 。v （ 2） 開 戶 單 位 應(yīng) 當(dāng) 按 對 庫 存 現(xiàn) 金 進 行 定 期 和 不 定 期 的 清 查 ， 如 發(fā) 現(xiàn) 挪 用 現(xiàn)金 、 白 條 抵 庫 的 情 況

32、應(yīng) 及 時 糾 正 ； 對 超 過 限 額 留 存 現(xiàn) 金 應(yīng) 及 時 送 存 銀 行 ； 如 賬款 不 符 ， 應(yīng) 查 明 原 因 ， 及 時 處 理 。v 內(nèi) 部 控 制 要 求 ：v 1、 建 立 單 位 貨 幣 資 金 內(nèi) 部 控 制 制 度v 各 單 位 應(yīng) 建 立 符 合 本 單 位 業(yè) 務(wù) 特 點 和 管 理 要 求 的 貨 幣 資 金 內(nèi) 部 控 制 制 度 并組 織 實 施 ； 單 位 負(fù) 責(zé) 人 對 本 單 位 貨 幣 資 金 內(nèi) 部 控 制 的 建 立 和 有 效 實 施 以 及 貨 幣資 金 的 安 全 完 整 負(fù) 責(zé) 。v 2、 加 強 貨 幣 資 金 業(yè) 務(wù) 崗 位

33、 管 理 v 各 單 位 應(yīng) 當(dāng) 建 立 貨 幣 資 金 業(yè) 務(wù) 的 崗 位 責(zé) 任 制 ， 不 相 容 崗 位 相 互 分 享 、 制 約 和監(jiān) 督 ； 出 納 人 員 不 得 兼 管 稽 核 、 會 計 檔 案 保 管 和 收 入 、 支 出 、 費 用 、 債 權(quán) 債 務(wù)賬 目 的 登 記 工 作 ； 單 位 不 得 一 人 辦 理 貨 幣 資 金 業(yè) 務(wù) 的 全 過 程 。v 3、 嚴(yán) 格 貨 幣 資 金 的 授 權(quán) 管 理v 單 位 應(yīng) 當(dāng) 對 貨 幣 資 金 業(yè) 務(wù) 建 立 嚴(yán) 格 的 授 權(quán) 審 批 制 度 ； 審 批 人 在 授 權(quán) 范 圍 內(nèi) 進行 審 批 ， 不 得 越 權(quán)

34、 審 批 ； 經(jīng) 辦 人 在 職 責(zé) 范 圍 內(nèi) 按 審 計 人 的 批 準(zhǔn) 意 見 辦 理 貨 幣 資金 業(yè) 務(wù) ， 對 越 權(quán) 審 批 的 有 權(quán) 拒 絕 辦 理 ， 并 及 時 報 告 ； 對 重 要 的 貨 幣 資 金 支 付 業(yè)務(wù) ， 應(yīng) 當(dāng) 集 體 決 策 和 審 批 ， 并 建 立 責(zé) 任 追 究 制 度 。v 4、 按 照 規(guī) 定 程 序 辦 理 貨 幣 資 金 支 付 業(yè) 務(wù)v 支 付 申 請 支 付 審 批 支 付 復(fù) 核 支 付 辦 理 v 例 題 ：v 1、 下 列 不 可 以 使 用 現(xiàn) 金 的 事 項 有 （ C ）v A.職 工 工 資 、 報 酬 B.個 人 勞

35、 務(wù) 報 酬v C.給 付 施 工 單 位 大 額 勞 務(wù) 報 酬 D.出 差 人 員 隨 身 攜 帶 的 差 旅 費v 2、 下 列 關(guān) 于 現(xiàn) 金 使 用 限 額 的 說 法 中 正 確 的 是 （ B ）v A.現(xiàn) 金 使 用 限 額 由 中 國 人 民 銀 行 核 定v B.現(xiàn) 金 使 用 限 額 一 般 按 單 位 35天 日 常 零 星 開 支 需 要 確 定v C.邊 遠(yuǎn) 地 區(qū) 和 交 通 不 便 的 地 區(qū) 的 庫 存 現(xiàn) 金 限 額 可 按 超 過 5天 但 不 得超 過 30天 的 零 星 開 支 的 需 要 確 定v D.需 要 增 加 或 減 少 庫 存 現(xiàn) 金 限

36、額 的 ， 由 中 國 人 民 銀 行 核 定 v 3、 對 不 屬 于 貨 幣 資 金 業(yè) 務(wù) 崗 位 管 理 的 內(nèi) 容 是 （ D ）v A.建 立 貨 幣 資 金 業(yè) 務(wù) 崗 位 責(zé) 任 制v B.出 納 人 員 不 得 兼 任 稽 核 、 會 計 檔 案 保 管 和 收 入 、 支 出 、 費 本 、 債權(quán) 債 務(wù) 賬 目 的 登 記 工 作v C.單 位 不 得 由 一 人 辦 理 貨 幣 資 金 業(yè) 務(wù) 的 全 過 程v D.建 立 嚴(yán) 格 的 授 權(quán) 審 批 制 度 v 4、 銀 行 對 于 具 有 下 列 （ ABCD ） 行 為 的 單 位 ， 將 按 照 規(guī) 定 予 以

37、處 罰 。v A.用 不 符 合 財 務(wù) 制 度 的 憑 證 頂 替 庫 存 現(xiàn) 金v B.謊 報 用 途 套 取 現(xiàn) 金v C.利 用 銀 行 賬 戶 代 其 他 單 位 和 個 人 存 入 或 支 取 現(xiàn) 金v D.未 經(jīng) 批 準(zhǔn) 坐 支 現(xiàn) 金 或 者 未 按 開 戶 銀 行 核 定 的 坐 支 范 圍 和 限 額 坐 支現(xiàn) 金v 5、 以 下 項 目 中 屬 于 現(xiàn) 金 使 用 范 圍 的 有 （ ABCD ）v A.支 付 本 單 位 職 工 工 資 30萬 元v B.支 付 個 人 的 勞 務(wù) 報 酬 380元v C.支 付 給 個 人 采 購 農(nóng) 副 產(chǎn) 品 款 項 25萬 元

38、v D.支 付 給 職 工 的 困 難 補 助 800元v 6、 使 用 現(xiàn) 金 結(jié) 算 的 起 點 為 1000元 ， 需 要 增 加 時 由 中 國 人 民 銀 行 總 行 確定 后 ， 報 國 務(wù) 院 備 案 。 （ ）v 7、 對 本 單 位 貨 幣 資 金 內(nèi) 部 控 制 的 建 立 健 全 和 有 效 實 施 以 及 貨 幣 資 金 的安 全 完 整 負(fù) 責(zé) 的 是 會 計 機 構(gòu) 負(fù) 責(zé) 人 。 （ ） 第 三 節(jié) 銀 行 結(jié) 算 賬 戶v 主 要 內(nèi) 容 ：v 1、 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 概 念 和 分 類v 2、 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 開 立 、 變 更 和 撤

39、銷v 3、 基 本 存 款 賬 戶v 4、 一 般 存 款 賬 戶v 5、 專 用 存 款 賬 戶v 6、 臨 時 存 款 賬 戶v 7、 個 人 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 v 8、 異 地 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 一 、 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 概 念 和 種 類 v 1.銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 概 念v 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 是 指 存 款 人 在 經(jīng) 辦 銀 行 開 立 的 辦 理 資 金 收 付 結(jié) 算 的 人民 幣 活 期 存 款 賬 戶 。v 中 國 人 民 銀 行 是 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 監(jiān) 督 管 理 部 門 v 特 點 ： （ 1） 辦 理 人 民 幣 業(yè) 務(wù)

40、 不 同 于 外 幣 存 款 賬 戶v （ 2） 辦 理 資 金 收 付 結(jié) 算 業(yè) 務(wù) 不 同 于 儲 蓄 賬 戶v （ 3） 是 活 期 存 款 賬 戶 不 同 定 期 存 款 賬 戶v 2.銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 種 類 v （ 1） 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 按 存 款 人 不 同 ， 分 為 單 位 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 和 個 人 銀行 結(jié) 算 賬 戶 。v 注 ： 個 體 工 商 戶 憑 營 業(yè) 執(zhí) 照 字 號 或 經(jīng) 營 者 姓 名 開 立 的 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 ，納 入 單 位 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 管 理 ； 郵 政 儲 蓄 機 構(gòu) 辦 理 銀 行 卡 業(yè) 務(wù)

41、開 立 的 賬 戶 ，納 入 個 人 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 管 理 。v （ 2） 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 按 用 途 不 同 ， 分 為 基 本 存 款 賬 戶 、 一 般 存 款 賬 戶 、專 用 存 款 賬 戶 、 臨 時 存 款 賬 戶 。 v 二 、 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 管 理 應(yīng) 當(dāng) 遵 守 的 基 本 原 則v （ 1） 一 個 基 本 賬 戶 原 則v 存 款 人 只 能 在 銀 行 開 立 一 個 基 本 存 款 賬 戶 ， 不 能 多 頭 開 立 基 本 存 款賬 戶 。v （ 2） 自 主 選 擇 原 則v 存 款 人 可 以 自 主 選 擇 銀 行 開 立 銀 行

42、 結(jié) 算 賬 戶 。 除 外 法 律 、 行 政 法 規(guī)和 國 務(wù) 院 規(guī) 定 經(jīng) 外 ， 任 何 單 位 和 個 人 不 得 強 令 存 款 人 到 指 定 銀 行 開 立 銀行 結(jié) 算 賬 戶 。v （ 3） 守 法 原 則v 存 款 人 不 得 利 用 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 進 行 偷 逃 稅 款 、 逃 避 債 務(wù) 、 套 取 現(xiàn) 金及 其 他 違 法 犯 罪 活 動 。 銀 行 按 規(guī) 定 與 存 款 人 核 對 賬 務(wù) ,不 得 出 租 出 借 銀 行結(jié) 算 賬 戶 。 v （ 4） 存 款 保 密 原 則v 銀 行 應(yīng) 依 法 為 存 款 人 的 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 信 息

43、 保 密 。 對 單 位 銀 行 結(jié) 算 賬戶 的 存 款 和 有 關(guān) 資 料 ， 除 國 家 法 律 、 行 政 法 規(guī) 另 有 規(guī) 定 外 ， 銀 行 有 權(quán) 拒絕 任 何 單 位 或 個 人 查 詢 。 對 個 人 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 存 款 和 有 關(guān) 資 料 ， 除 國家 法 律 另 有 規(guī) 定 外 ， 銀 行 有 權(quán) 拒 絕 任 何 單 位 或 個 人 查 詢 。 三 、 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 開 立 、 變 更 和 撤 銷 v （ 一 ） 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 開 立v 1、 開 立 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 程 序v 存 款 人 應(yīng) 在 注 冊 地 或 住

44、 所 地 開 立 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 。 符 合 異 地 （ 跨 省 、市 、 縣 ） 開 戶 條 件 的 ， 也 可 以 在 異 地 開 立 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 。 銀 行 結(jié) 算 賬 戶的 開 立 程 序 如 下 ：v （ 1） 存 款 人 開 立 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 時 ， 應(yīng) 填 制 開 戶 申 請 書 。v （ 2） 銀 行 應(yīng) 對 存 款 人 的 開 戶 申 請 書 填 寫 的 事 項 和 證 明 文 件 的 真 實 性 、完 整 性 、 合 規(guī) 性 進 行 認(rèn) 真 審 查 。 v （ 3） 銀 行 與 存 款 人 須 簽 訂 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 管 理 協(xié) 議 ，

45、 明 確 雙 方 的 權(quán) 利與 義 務(wù) 。 v （ 4） 銀 行 應(yīng) 建 立 存 款 人 預(yù) 留 簽 章 卡 片 ， 并 將 簽 章 式 樣 和 有 關(guān) 證 明 文件 的 原 件 或 復(fù) 印 件 留 存 歸 檔 。v 核 準(zhǔn) 開 戶 ： 存 款 人 開 立 基 本 存 款 賬 戶 、 臨 時 存 款 賬 戶 （ 因 注 冊 驗 資的 增 資 驗 資 的 除 外 ） 、 預(yù) 算 單 位 開 立 專 用 存 款 賬 戶 和 QFII專 用 存 款 賬 戶實 行 核 準(zhǔn) 制 ， 經(jīng) 中 國 人 民 銀 行 當(dāng) 地 分 行 核 準(zhǔn) 后 頒 發(fā) 開 戶 登 記 證 （ 教 材P76） 。 賬 戶 開 立

46、 是 否 需 要 是 國 人 民 銀行 核 準(zhǔn) 能 否 存 入 現(xiàn) 金 能 否 支 取 現(xiàn) 金基 本 存 款 賬 戶 核 準(zhǔn) 可 以 可 以一 般 存 款 賬 戶 備 案 可 以 不 可 以專 用 存 款 賬 戶 （ 1） 預(yù) 算 單 位 專 用 存 款 賬戶 和 QFII專 用 存 款 賬 戶 ： 核準(zhǔn)（ 2） 其 他 ： 備 案 賬 戶 不 同 規(guī) 定不 同 賬 戶 不 同 規(guī) 定不 同臨 時 存 款 賬 戶 核 準(zhǔn) （ 除 注 冊 驗 資 的 臨 時賬 戶 外 ） 可 以 可 以個 人 存 款 賬 戶 備 案 可 以 可 以 v 備 案 開 戶 ： 符 合 開 立 一 般 存 款 賬 戶

47、 、 其 他 專 用 存 款 賬 戶 和 個 人 銀 行結(jié) 算 賬 戶 條 件 的 ， 銀 行 應(yīng) 辦 理 開 戶 手 續(xù) ， 并 于 開 戶 之 日 起 5個 工 作 日 內(nèi)向 中 國 人 民 銀 行 當(dāng) 地 分 行 備 案 。 銀 行 為 存 款 人 開 立 一 般 存 款 賬 戶 、 其 他專 用 存 款 賬 戶 ， 應(yīng) 自 開 戶 之 日 起 3個 工 作 日 內(nèi) 書 面 通 知 基 本 存 款 賬 戶 開戶 銀 行 。v 注 意 ： 存 款 人 開 立 單 位 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 ， 自 正 式 開 立 之 日 起 3個 工 作日 后 ， 方 可 使 用 該 賬 戶 辦 理 付

48、款 業(yè) 務(wù) 。 但 注 冊 驗 資 的 臨 時 存 款 賬 戶 轉(zhuǎn) 為基 本 存 款 賬 戶 和 因 借 款 轉(zhuǎn) 存 開 立 的 一 般 存 款 賬 戶 除 外 。 存 款 人 在 同 一 銀行 營 業(yè) 機 構(gòu) 撤 銷 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 后 又 重 新 開 立 時 ， 重 新 開 立 的 銀 行 結(jié) 算 賬戶 可 自 開 立 之 日 起 辦 理 付 款 業(yè) 務(wù) 。v 2、 開 戶 應(yīng) 注 意 的 問 題 （ 新 教 材 內(nèi) 容 ） v （ 1） 存 款 人 的 預(yù) 留 簽 章 ： 存 款 人 為 單 位 的 ， 預(yù) 留 簽 章 為 該 單 位 的 公 章或 財 務(wù) 專 用 章 加 其 法

49、 定 代 表 人 （ 單 位 負(fù) 責(zé) 人 ） 或 其 授 權(quán) 的 代 理 人 的 簽 名或 蓋 章 ； 存 款 人 為 個 人 的 ， 預(yù) 留 簽 章 為 該 個 人 民 簽 名 或 蓋 章 。v （ 2） 名 稱 一 致 性v （ 3） 注 冊 驗 資 和 增 資 驗 資 開 立 的 臨 時 存 款 賬 戶 資 金 的 退 還v （ 4） 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 查 詢 v 2.銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 變 更v 定 義 ： 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 變 更 是 指 存 款 人 的 賬 戶 名 稱 、 單 位 的 法 定 代表 人 或 主 要 負(fù) 責(zé) 人 、 住 址 及 其 他 信

50、息 資 料 發(fā) 生 變 化 或 改 變 。v 要 求 ： 存 款 人 更 改 名 稱 ， 但 不 改 變 開 戶 銀 行 及 賬 號 的 ， 應(yīng) 于 5個 工 作日 內(nèi) 向 開 戶 銀 行 提 出 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 變 更 申 請 ， 并 出 具 有 關(guān) 部 門 的 證 明文 件 。 v 單 位 的 法 定 代 表 人 或 主 要 負(fù) 責(zé) 人 、 住 址 以 及 其 他 開 戶 資 料 發(fā) 生 變 更時 ， 應(yīng) 于 5個 工 作 日 內(nèi) 書 面 通 知 開 戶 銀 行 并 提 供 有 關(guān) 證 明 。 v 銀 行 接 到 存 款 人 的 變 更 通 知 后 ， 應(yīng) 及 時 辦 理 變

51、更 手 續(xù) ， 并 于 2個 工 作日 內(nèi) 向 中 國 人 民 銀 行 報 告 。v 3.銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 撤 銷v 定 義 ： 是 指 存 款 人 因 開 戶 資 格 或 其 他 原 因 終 止 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 使 用 的行 為 。 v （ 1） 撤 戶 的 事 由 v 存 款 人 有 以 下 情 形 之 一 的 ， 應(yīng) 提 出 撤 戶 申 請 ：v （ 1） 被 撤 并 、 解 散 、 宣 告 破 產(chǎn) 或 關(guān) 閉 的 ；v （ 2） 注 銷 、 被 吊 銷 營 業(yè) 執(zhí) 照 的 ；v （ 3） 因 遷 址 需 要 變 更 開 戶 銀 行 的 ；v （ 4） 其 他 原 因

52、需 要 撤 銷 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 。 2、 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 撤 銷 手 續(xù) 的 辦 理 （ 1） 存 款 人 有 上 述 （ 1） 、 （ 2） 條 情 形 的 ， 應(yīng) 于 5個 工 作 日 內(nèi) 提 出撤 戶 申 請 ； 撤 銷 基 本 存 款 賬 戶 ， 存 款 人 基 本 存 款 賬 戶 開 戶 銀 行 應(yīng) 自 撤 戶之 日 起 2個 工 作 日 內(nèi) 書 面 通 知 該 存 款 人 其 他 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 開 戶 銀 行 ；存 款 人 其 他 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 開 戶 銀 行 自 收 到 通 知 之 日 起 2個 工 作 日 內(nèi) 通知 存 款 人 撤

53、 戶 ， 存 款 人 應(yīng) 自 收 到 通 知 之 日 起 3個 工 作 日 內(nèi) 辦 理 撤 戶 。 存 款 人 主 體 資 格 終 止 后 ， 應(yīng) 當(dāng) 先 撤 銷 一 般 存 款 賬 戶 、 專 用 存 款 賬 戶 、臨 時 存 款 賬 戶 ， 將 賬 戶 資 金 轉(zhuǎn) 入 基 本 存 款 賬 戶 后 ， 方 可 辦 理 基 本 存 款 賬戶 的 撤 銷 。v 存 款 人 超 過 規(guī) 定 期 限 未 主 動 辦 理 撤 戶 手 續(xù) 的 ， 銀 行 有 權(quán) 停 止 其 銀 行結(jié) 算 賬 戶 的 對 外 支 付 。 v （ 2） 因 地 址 變 更 或 其 他 原 因 而 撤 銷 基 本 存 款 賬

54、 戶 ， 應(yīng) 在 撤 銷 基 本 存 款賬 戶 后 10日 內(nèi) 申 請 重 新 開 立 基 本 存 款 賬 戶 。 v 3、 撤 銷 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 應(yīng) 注 意 的 事 項v （ 1） 未 獲 得 工 商 行 政 管 理 部 門 核 準(zhǔn) 登 記 的 單 位 ， 在 驗 資 期 滿 后 ，應(yīng) 向 銀 行 申 請 撤 銷 注 冊 驗 資 臨 時 存 款 賬 戶 ， 其 賬 戶 資 金 應(yīng) 退 還 給 原 匯 款人 賬 戶 。 注 冊 驗 資 資 金 以 現(xiàn) 金 方 式 存 入 ， 出 資 人 需 提 取 現(xiàn) 金 的 ， 應(yīng) 出 具繳 存 現(xiàn) 金 時 的 現(xiàn) 金 繳 款 單 原 件 及 其

55、有 效 身 份 證 件 。v （ 2） 存 款 人 尚 未 清 償 其 開 戶 銀 行 債 務(wù) 的 ， 不 得 申 請 撤 銷 銀 行 結(jié) 算賬 戶 。v （ 3） 存 款 人 撤 銷 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 必 須 與 開 戶 銀 行 核 對 銀 行 賬 戶 存 款余 額 ， 交 回 各 種 重 要 空 白 票 據(jù) 及 結(jié) 算 憑 證 和 開 戶 許 可 證 ， 銀 行 核 對 無 誤后 方 可 辦 理 銷 戶 手 續(xù) 。 存 款 人 未 按 規(guī) 定 交 回 重 要 空 白 票 據(jù) 及 結(jié) 算 憑 證 的 ，應(yīng) 出 具 證 明 ， 造 成 損 失 的 ， 由 其 自 行 承 擔(dān) 。 v （

56、4） 銀 行 撤 銷 單 位 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 ， 應(yīng) 在 其 基 本 存 款 賬 戶 開 戶 許可 證 上 注 明 銷 戶 日 期 并 簽 章 ， 同 時 于 銷 戶 之 日 起 2個 工 作 日 內(nèi) 向 中 國 人民 銀 行 報 告 。v （ 5） 開 戶 銀 行 對 已 開 戶 一 年 但 未 發(fā) 生 收 付 活 動 且 未 欠 銀 行 債 務(wù) 的單 位 銀 行 結(jié) 算 帳 戶 ， 應(yīng) 通 知 單 位 自 發(fā) 出 通 知 之 日 起 30日 內(nèi) 辦 理 撤 銷 帳 戶手 續(xù) ， 逾 期 視 同 自 愿 銷 戶 ， 未 劃 轉(zhuǎn) 款 項 列 入 久 懸 未 取 專 戶 管 理 。

57、v 1、 銀 行 為 存 款 人 開 立 一 般 存 款 賬 戶 、 臨 時 存 款 賬 戶 和 專 用 存 款 賬 戶的 ， 應(yīng) 自 開 戶 之 日 起 一 定 期 限 內(nèi) 書 面 通 知 基 本 存 款 賬 戶 開 戶 銀 行 ， 該 期限 為 （ B ） 。v A 2個 工 作 日 B 3個 工 作 日 v C 5個 工 作 日 D 10個 工 作 日 v 2關(guān) 于 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 變 更 與 撤 銷 ， 下 列 表 述 不 正 確 的 有 （ B ） 。v A 存 款 人 更 改 名 稱 但 不 改 變 開 戶 銀 行 及 賬 號 的 ， 應(yīng) 于 5個 工 作 日 內(nèi)向 開

58、 戶 銀 行 提 出 變 更 申 請 ， 并 出 具 相 關(guān) 證 明v B 單 位 的 法 定 代 表 人 發(fā) 生 變 更 時 ， 應(yīng) 于 3個 工 作 日 內(nèi) 書 面 通 知 開 戶銀 行 并 提 供 有 關(guān) 證 明v C 存 款 人 因 注 銷 、 被 吊 銷 營 業(yè) 執(zhí) 照 的 ， 應(yīng) 于 5個 工 作 日 內(nèi) 向 開 戶 銀行 提 出 撤 銷 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 申 請 v D 存 款 人 尚 未 結(jié) 清 其 開 戶 銀 行 債 務(wù) 的 ， 不 得 申 請 撤 銷 銀 行 結(jié) 算 賬戶v 3、 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 監(jiān) 督 管 理 部 門 是 ( B )。 v A 各 級

59、 財 政 部 門 B 中 國 人 民 銀 行 v C 各 開 戶 銀 行 D 國 務(wù) 院 及 地 方 各 級 人 民 政 府 v 4、 下 列 關(guān) 于 銀 行 結(jié) 算 帳 戶 的 說 法 ， 正 確 的 是 （ C ）v A 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 既 包 括 人 民 幣 存 款 結(jié) 算 業(yè) 務(wù) ， 也 包 括 外 幣 存 款 結(jié)算 業(yè) 務(wù)v B 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 屬 于 單 位 定 期 存 款 帳 戶v C 銀 行 結(jié) 算 帳 戶 不 同 于 儲 蓄 帳 戶v D 銀 行 結(jié) 算 帳 戶 限 于 單 位 存 款 人 結(jié) 算 開 立 v 5、 下 列 關(guān) 于 銀 行 結(jié) 算 帳 戶 特

60、點 的 表 述 中 ， 不 準(zhǔn) 確 的 為 （ D ） 。v A 辦 理 人 民 幣 業(yè) 務(wù) B 辦 理 資 金 收 付 結(jié) 算 業(yè) 務(wù)v C 是 活 期 存 款 帳 戶 D 是 定 期 存 款 帳 戶v 6、 存 款 人 銀 行 結(jié) 算 帳 戶 有 法 定 變 更 事 項 的 ， 應(yīng) 于 一 定 期 限 內(nèi) 書 面 通知 開 戶 銀 行 并 提 供 有 關(guān) 證 明 。 該 期 限 為 （ B ） v A 3個 工 作 日 B 5個 工 作 日 C 7個 工 作 日 D 10個 工 作 日v 7、 根 據(jù) 人 民 幣 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 管 理 辦 法 的 規(guī) 定 ， 存 款 人 開 立（

61、 AC ） 賬 戶 實 行 核 準(zhǔn) 制 度 ， 經(jīng) 中 國 人 民 銀 行 核 準(zhǔn) 后 由 開 戶 銀 行 核 發(fā) 開戶 許 可 證 。v A 基 本 存 款 賬 戶 B 一 般 存 款 賬 戶 v C 臨 時 存 款 賬 戶 D 個 人 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 v 8、 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 管 理 應(yīng) 當(dāng) 遵 守 的 基 本 原 則 是 （ ABCD ） 。v A 一 個 基 本 賬 戶 原 則 B 自 主 選 擇 銀 行 開 立 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 原 則v C 守 法 原 則 D 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 存 款 保 密 原 則v 9、 銀 行 結(jié) 算 帳 戶 按 用 途 分 類

62、， 可 以 分 為 （ ABCD ） 。v A.基 本 存 款 帳 戶 B 一 般 存 款 帳 戶v C.專 用 存 款 帳 戶 D 臨 時 存 款 帳 戶v 10、 企 業(yè) 發(fā) 生 下 列 情 況 應(yīng) 該 向 開 戶 銀 行 申 請 撤 銷 銀 行 結(jié) 算 帳 戶 的 是 （ ABC ） 。v A.企 業(yè) 宣 布 破 產(chǎn) B. 企 業(yè) 被 吊 銷 營 業(yè) 執(zhí) 照 v C.企 業(yè) 遷 址 從 蘇 州 至 上 海 D.投 資 者 發(fā) 生 變 更v 11、 存 款 人 下 列 事 項 的 變 更 ， 需 于 5個 工 作 日 內(nèi) 書 面 通 知 開 戶 銀 行 ， 或 向 開 戶 銀行 申 請 ，

63、 并 提 供 相 關(guān) 證 明 ， 及 時 辦 理 變 更 手 續(xù) 的 為 （ ABD ） 。 v A 名 稱 改 變 但 不 改 變 開 戶 銀 行 及 賬 號 B 法 定 負(fù) 責(zé) 人 變 更 v C 名 稱 改 變 同 時 改 變 開 戶 銀 行 及 賬 號 D 住 址 變 更 v 12、 存 款 人 開 立 單 位 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 自 開 立 之 日 起 即 可 使 用 該 賬 戶 辦 理 結(jié) 算 業(yè) 務(wù) 。（ ）v 13、 對 單 位 、 個 人 在 銀 行 開 設(shè) 的 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 的 存 款 ， 銀 行 不 得 為 任 何 單 位 或 個人 查 詢 。 （ ）v

64、 14、 存 款 人 尚 未 清 償 其 開 戶 銀 行 債 務(wù) 的 ,不 得 申 請 撤 銷 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 。 （ ）v 15、 單 位 、 個 人 和 銀 行 都 應(yīng) 當(dāng) 按 照 銀 行 帳 戶 管 理 辦 法 的 規(guī) 定 開 立 、 使 用 帳 戶 。（ ） 四 、 基 本 存 款 賬 戶 v 1.基 本 存 款 賬 戶 的 概 念v 基 本 存 款 賬 戶 是 指 存 款 人 辦 理 日 常 轉(zhuǎn) 賬 結(jié) 算 和 現(xiàn) 金 收 付 而 開 立的 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 ， 是 存 款 人 的 主 要 存 款 賬 戶 。v 2. 基 本 存 款 賬 戶 開 戶 要 求v 下 列 存

65、 款 人 ， 可 以 申 請 開 立 基 本 存 款 賬 戶 ：v （ 1） 企 業(yè) 法 人 ； （ 2） 非 法 人 企 業(yè) ； （ 3） 機 關(guān) 、 事 業(yè) 單 位 ； （ 4）團 級 (含 )以 上 軍 隊 、 武 警 部 隊 及 分 散 執(zhí) 勤 的 支 (分 )隊 ； （ 5） 社 會 團體 ； （ 6） 民 辦 非 企 業(yè) 組 織 ； （ 7） 異 地 常 設(shè) 機 構(gòu) ； （ 8） 外 國 駐 華 機構(gòu) ； （ 9） 個 體 工 商 戶 ； （ 10） 居 民 委 員 會 、 村 民 委 員 會 、 社 區(qū) 委 員會 ； （ 11） 單 位 設(shè) 立 的 獨 立 核 算 的 附 屬 機

66、 構(gòu) ； （ 12） 其 他 組 織 。 v 存 款 人 申 請 開 立 基 本 存 款 賬 戶 應(yīng) 按 照 人 民 幣 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 管理 辦 法 規(guī) 定 的 程 序 辦 理 ， 向 銀 行 出 具 相 關(guān) 證 明 文 件 v 3.基 本 存 款 賬 戶 使 用 范 圍v 存 款 人 只 能 選 擇 一 家 金 融 機 構(gòu) 開 立 一 個 基 本 存 款 賬 戶 ， 不 能 多頭 開 立 基 本 存 款 賬 戶 。v 存 款 人 日 常 經(jīng) 營 活 動 的 資 金 收 付 ， 以 及 存 款 人 的 工 資 、 獎 金 和現(xiàn) 金 的 支 取 ， 應(yīng) 通 過 基 本 存 款 賬 戶 辦 理 。 五 、 一 般 存 款 賬 戶 v 1.一 般 存 款 賬 戶 的 概 念v 一 般 存 款 賬 戶 是 指 存 款 人 因 借 款 或 其 他 結(jié) 算 需 要 ， 在 基 本 存 款賬 戶 開 戶 銀 行 以 外 的 銀 行 營 業(yè) 機 構(gòu) 開 立 的 銀 行 結(jié) 算 賬 戶 。v 2.一 般 存 款 賬 戶 的 開 戶 要 求v 開 立 基 本 存 款 賬 戶 的 存 款 人 都