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1、3、公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，以確保國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。 第二條 認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。 第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策

2、和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。 第二章 財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù) 第四條 財(cái)務(wù)管理的職能 財(cái)務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為： 1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。 2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。 3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。 4、維護(hù)所有

3、者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。 第五條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)： 1、選擇籌資渠道，降低資金成本 正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。 2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。 從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。 3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利 根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理。

4、 4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 第三章 會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍 第六條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，確保公司帳、表、單證的各項(xiàng)數(shù)字真實(shí)可靠，及時(shí)、如實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，在工作中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財(cái)政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項(xiàng)具體工作： 1、切實(shí)做好記賬、對帳、報(bào)賬工作，認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，正確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、支出、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，按期核對、結(jié)算帳目，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實(shí)可靠。 2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)費(fèi)用和資金，按時(shí)上繳各

5、種稅金。 3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項(xiàng)制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時(shí)還款，及時(shí)清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項(xiàng)。 4、監(jiān)督有關(guān)人員對各項(xiàng)財(cái)物進(jìn)行計(jì)量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報(bào)廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財(cái)產(chǎn)物資的定期清查，核實(shí)庫存，保證帳、實(shí)相符。 5、按時(shí)檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，如實(shí)向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。 6、向公司股東、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門派來的檢查人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的提供，配合各項(xiàng)財(cái)務(wù)調(diào)查，如實(shí)答復(fù)各項(xiàng)問題。 7、會(huì)同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和分析制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)

6、降低消耗，實(shí)現(xiàn)各期利潤目標(biāo)。 8、凡財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作以及個(gè)人原因需要離開公司時(shí)，必須編制交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財(cái)務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可到新單位工作。 第四章 會(huì)計(jì)人員主要權(quán)限 第七條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)政策法令和財(cái)務(wù)制度，并按本公司制定的會(huì)計(jì)制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。 第八條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與公司各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有權(quán)參與公司的經(jīng)營管理活動(dòng)。 第九條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的工作。

7、第十條 會(huì)計(jì)人員對不符合預(yù)算、計(jì)劃、制度的開支，以及違反財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報(bào)銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見時(shí)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決拒絕執(zhí)行。 第十一條 會(huì)計(jì)人員既要堅(jiān)持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于公司出發(fā)，實(shí)事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財(cái)稅、經(jīng)濟(jì)方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權(quán)。 第十二條 為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。會(huì)計(jì)人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會(huì)計(jì)人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國家的各項(xiàng)政策法

8、令和新會(huì)計(jì)制度，熟悉有關(guān)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)制度，積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會(huì)計(jì)技術(shù)，以便更好地工作。 第五章 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé) 第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)： 1、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)政策和制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保公司財(cái)會(huì)工作的正常展開。 2、根據(jù)國家法規(guī)和地方財(cái)政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和實(shí)施細(xì)則，并督促貫徹執(zhí)行。 3、負(fù)責(zé)對全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關(guān)建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。 4、組織管理公司的相關(guān)資產(chǎn)，積極做好公司的資本運(yùn)營

9、，在利潤最大化原則下使資本在過程中實(shí)現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張。 5、參與公司經(jīng)營決策，發(fā)揮財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息作用，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 6、積極協(xié)調(diào)公司與當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)財(cái)稅、財(cái)政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。 7、審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合制度規(guī)定。 8、做好公司的各項(xiàng)融資籌資工作，確保公司經(jīng)營所需資金。 9、審查對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證報(bào)表資料的真實(shí)可靠 第十四條 財(cái)務(wù)部部長崗位職責(zé)： 1、負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。 2、負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，

10、不斷地提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財(cái)務(wù)人員一道做好公司的財(cái)務(wù)工作。 3、負(fù)責(zé)編制年、季、月流動(dòng)資金收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。 4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實(shí)施。 5、審查和參與公司經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的簽定。 6、負(fù)責(zé)公司年度計(jì)劃的編制組織工作，負(fù)責(zé)將計(jì)劃指標(biāo)分解落實(shí)到歸口部門，同相關(guān)部門一道進(jìn)行檢查，保證計(jì)劃的實(shí)施。 7、每月根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，及時(shí)進(jìn)行書面分析并定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見和落實(shí)措施。 8、參與公司內(nèi)部的考評考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織公司成本考核，實(shí)施

11、成本核算。 9、組織對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)及流動(dòng)資金的管理，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運(yùn)行。 10、編制和審查對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，并保證報(bào)表資料的真實(shí)可靠。 11、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印鑒的保管和使用，會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核工作。 12、負(fù)責(zé)公司合同章的保管和使用，負(fù)責(zé)公司對外合同的審核工作。 第十五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 一、工作內(nèi)容： 1、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表。 2、負(fù)責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作，并做好盤點(diǎn)記錄，并送一份至財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。 3、負(fù)責(zé)公司月度各項(xiàng)稅收的報(bào)表填寫及進(jìn)項(xiàng)稅款的認(rèn)證工作，并負(fù)責(zé)公司各

12、項(xiàng)稅款報(bào)表的申報(bào)編制工作。 4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管工作。 5、負(fù)責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項(xiàng)能否支付。 6、負(fù)責(zé)公司差旅費(fèi)的審核及計(jì)算工作。 7、負(fù)責(zé)公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時(shí)通知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。 8、正確計(jì)提有關(guān)費(fèi)用，負(fù)責(zé)工資費(fèi)用分配，合理計(jì)入成本，正確編制工資費(fèi)用分配表。 9、負(fù)責(zé)公司、月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和上報(bào)工作。 10、參與公司成本考核，實(shí)施成本核算。并將月度產(chǎn)品變動(dòng)情況及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 11、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作。 二、會(huì)計(jì)工作責(zé)任范圍： 1、保證會(huì)計(jì)工作的

13、準(zhǔn)確性，所做會(huì)計(jì)憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，不得出現(xiàn)會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)的現(xiàn)象。 2、各種稅務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表必須按時(shí)報(bào)出，無特殊情況不得拖延申報(bào)。 3、每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對和盤點(diǎn)。 4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。 5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財(cái)務(wù)制度要求。 6、遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對工作。 8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并及時(shí)處理盤點(diǎn)結(jié)果。 第十六條 出納崗位職責(zé)

14、 一、出納工作內(nèi)容； 1、負(fù)責(zé)公司銀行存款的收付工作。 2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。 3、負(fù)責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。 4、每月15、30日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。 5、負(fù)責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄?bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表填寫和上報(bào)工作。 6、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的開出和核對工作。 7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報(bào)表的申報(bào)工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月稅金。 8、負(fù)責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗(yàn)工作。 9、負(fù)責(zé)付款憑證的審核及會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作。 10、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其

15、它工作。 二、出納工作責(zé)任范圍； 1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時(shí)到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)主動(dòng)查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項(xiàng)的原因書面報(bào)告部門領(lǐng)導(dǎo)。 2、對銀行存款的付款，認(rèn)真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯(cuò)發(fā)生。 3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合規(guī)范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。 4、銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。 5、對所收現(xiàn)金超出1萬元時(shí)應(yīng)主動(dòng)送存開戶銀行，不得保留超限額

16、的現(xiàn)金。 6、對現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字是否齊全。 7、各種報(bào)表的填寫應(yīng)按時(shí)間要求及時(shí)上報(bào)，不得超時(shí)上報(bào)。按時(shí)報(bào)稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。 8、對購入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項(xiàng)保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴(yán)格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯(cuò)開發(fā)票的現(xiàn)象。 9、各種證照的年檢必須按時(shí)完成，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生超時(shí)而導(dǎo)致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。 10、遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。 第六章 財(cái)務(wù)用款審批制度 第十七條 為加強(qiáng)公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴(yán)格控制公司的各項(xiàng)支出，實(shí)行

17、資金限額審批辦法； 第十八條 資金限額審批的權(quán)限：財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當(dāng)超過權(quán)限時(shí)，應(yīng)當(dāng)勸阻該款項(xiàng)的支付，留存按規(guī)定申報(bào)，待批準(zhǔn)后執(zhí)行； 資金使用 項(xiàng)目資金審批權(quán)限 總經(jīng)理 正常費(fèi)用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上 固定資產(chǎn)單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上 年度對外投資額度 200000元以下200000元以上 公司單次非正常支出20000元以下20000元以上 第十九條 采購費(fèi)用的審批： 一、月度采購計(jì)劃由營銷部門及相關(guān)部門按照當(dāng)月量編制，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)審批

18、同意后，交由資材部進(jìn)行采購。除臨時(shí)零星采購?fù)猓Y材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。采購事項(xiàng)按下列情況辦理用款手續(xù)； (一)、按合同要求，需要帶現(xiàn)款提貨的； 1、采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。 2、財(cái)務(wù)部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購金額達(dá)到10萬元以上的單位應(yīng)首先使用3-6個(gè)月期限的銀行承兌匯票。 3、采購事項(xiàng)結(jié)束后，采購人員將增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，將所購材料交倉庫收貨，

19、需要品管部門檢驗(yàn)的，待檢驗(yàn)合格后辦理產(chǎn)品入庫單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫單、發(fā)票、合同(或訂單)全部收集后交財(cái)務(wù)入賬。 (二)、先行采購，爾后支付款項(xiàng)的； 1、材料已先行驗(yàn)收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照合同要求已到付款期的，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理用款申請支付該合同項(xiàng)下的購貨款。 2、采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、合同、增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)并安排付款事宜。 (三)、零星采購及計(jì)劃外采購，申請空白支票； 1、填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時(shí)采購申請單》，交資材部部長簽字確認(rèn)

20、，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。 2、 采購事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時(shí)采購申請單》、入庫單、購貨發(fā)票一同交回財(cái)務(wù)部入賬。 (四)、現(xiàn)金采購事項(xiàng)； 1、采購結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時(shí)采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫單、一同粘貼在《報(bào)銷明細(xì)表》后，由資材部部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 2、本市范圍內(nèi)超過結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的采購，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。 第二十條 差旅費(fèi)用的審批 一、嚴(yán)格按照公司《差旅費(fèi)用管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)用。 二、因公出差時(shí)可以借備用金，由出差人員填寫

21、《借款憑證》一式兩份，由本部門部長簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 三、員工因私需要借用公款時(shí)，一般不得超過本人月工資的50%，因特殊情況需要借用公款時(shí)，一般不得超出本人一個(gè)月工資總額。 四、員工出差回公司后，應(yīng)在十五天內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用，超出15天，每天扣罰報(bào)銷總額的1%。超過一個(gè)月的公司將不再給予報(bào)銷，所借款項(xiàng)從個(gè)人工資收入中扣回。 五、應(yīng)按財(cái)務(wù)部要求將應(yīng)報(bào)銷的原始憑證粘貼在《出差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)單》上，對現(xiàn)金收據(jù)、白紙條、臟票、票據(jù)殘缺的不得粘貼，已粘貼的財(cái)務(wù)不得給予報(bào)銷。 六、票據(jù)粘貼整齊后，內(nèi)有購物發(fā)票的，必須附齊入庫單?！冻霾盥觅M(fèi)報(bào)銷明

22、細(xì)單》首先由本部門部長簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 第二十一條 運(yùn)輸費(fèi)用的審批 一、公司營運(yùn)接待車輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開出的《公務(wù)用車派車單》，所發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)不得給予報(bào)銷。 二、公司車輛因公發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、零星修理費(fèi)用，按《公務(wù)用車派車單》逐次粘貼《出差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)單》后，由本部門部長簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 三、對外支付的運(yùn)輸費(fèi)用，公司營銷部、資材部門應(yīng)同運(yùn)輸部門簽訂年度《運(yùn)輸大合同》，每次發(fā)運(yùn)必須填制《運(yùn)輸協(xié)議》，并隨同填制《收(發(fā))貨

23、明細(xì)單》，由運(yùn)輸單位送貨時(shí)到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。 四、運(yùn)費(fèi)的結(jié)算，經(jīng)辦人員收齊《運(yùn)輸協(xié)議》，《收(發(fā))貨明細(xì)單》、運(yùn)輸單位所開的運(yùn)輸發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 第二十二條 固定資產(chǎn)購置及維修費(fèi)用的審批 一、固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃，按營銷部年度產(chǎn)品供應(yīng)計(jì)劃，分析現(xiàn)有能力后向公司提出購置報(bào)告，由部門經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批，需要通過會(huì)議審議時(shí)，由公司產(chǎn)生提案，由公司會(huì)議審議批準(zhǔn)。 二、凡固定資產(chǎn)購置必須簽訂合同(具體見經(jīng)濟(jì)合同管理)，按照合同約定的付款時(shí)間，由資材部采購人員填制《銀行用

24、款申請表》，附齊合同、分期付款的供貨單位開出《收款收據(jù)》，由資材部部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 三、固定資產(chǎn)購置按照合同約定支付尾款時(shí)，仍須附齊合同、固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產(chǎn)出、入庫單，采購人員填制《銀行用款申請表》，資材部部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 四、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)附齊部門《設(shè)備修理報(bào)告單》、《外發(fā)修理合同》，《修理廠家報(bào)價(jià)單》，《設(shè)備使用驗(yàn)收單》，正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批

25、，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 五、公司車輛的維修、配件購置由行政部填寫《車輛修理報(bào)告單》，《廠家報(bào)價(jià)單》、維修發(fā)票、《修理(裝配)明細(xì)表》等附件，由行政部部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 第二十三條 業(yè)務(wù)費(fèi)用的審批 一、各部門來客接待所發(fā)生的全部費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司來客接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待，不得超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待。需要超標(biāo)準(zhǔn)接待的應(yīng)于事前向公司報(bào)告，本部門部長簽字確認(rèn)、總經(jīng)理審批同意后方可辦理。 二、外出需要發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用和購物費(fèi)用，應(yīng)于事前向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理。購物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據(jù)和白紙條一律不給予報(bào)銷。 三

26、、來客陪同參觀費(fèi)用，應(yīng)于事前向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理，報(bào)銷時(shí)可以是發(fā)票或正規(guī)的門票，但不得報(bào)銷現(xiàn)金(收款)收據(jù)和白條。報(bào)銷時(shí)將票據(jù)粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》后，由本部門部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 第二十四條 其它費(fèi)用的審批 一、銀行托收憑證，含社保費(fèi)、各種稅金的交納，水電費(fèi)、電話費(fèi)，銀行扣款后，正常范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)直接制單，交由財(cái)務(wù)部部長審核。出現(xiàn)不正常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，以便得到及時(shí)處理。 二、領(lǐng)用的空白支票和銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，當(dāng)天未使用的，應(yīng)及時(shí)交回出納處，因填寫不當(dāng)造成廢票時(shí)，應(yīng)交回原領(lǐng)出票，方可更換

27、新票。 三、收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應(yīng)及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門審核，凡票據(jù)要素不全時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)通知業(yè)務(wù)人員進(jìn)行退票。 四、由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時(shí)，營銷部應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)同意后方可接受。收到票據(jù)后，應(yīng)在發(fā)票背面由營銷部經(jīng)辦人員簽字，營銷部部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司總經(jīng)理審批，然后交財(cái)務(wù)入賬。 五、工資獎(jiǎng)金的發(fā)放，由公司勞資人員編制《員工月度工資表》(具體編制方法見十四章工資管理辦法)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部審核，在確保無存在問題后。報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 六、私車公用補(bǔ)貼、電話補(bǔ)助、其它福利支出由行政部按照公司相關(guān)規(guī)定，

28、編制各項(xiàng)〈福利支出明細(xì)表〉，由行政部部長簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 七、食堂員工中餐補(bǔ)貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務(wù)填制《員工中餐費(fèi)撥款申請單》，由行政部部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。 八、產(chǎn)品出庫單的審批；營銷部業(yè)務(wù)人員按照要貨方月度合同及訂單，開出發(fā)貨申請單，經(jīng)營銷部部長簽字同意后，業(yè)務(wù)人員再到資材部開出〈產(chǎn)品出庫單〉，由資材部部長簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部部長簽字，業(yè)務(wù)人員據(jù)此方可組織對用戶發(fā)貨。月底所有出庫單交會(huì)計(jì)入賬時(shí)，必須附齊產(chǎn)品銷售合同或產(chǎn)品訂單。 第七章 現(xiàn)金管

29、理制度 第二十五條 為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理，維持公司經(jīng)營，出納處留存現(xiàn)金過夜時(shí)不得超過壹萬元，超出部份應(yīng)主動(dòng)送存銀行。 第二十六條 公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。 第二十七條 在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 第二十八條 所有對外支付現(xiàn)金事項(xiàng)，會(huì)計(jì)制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)任，未經(jīng)復(fù)核時(shí)出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部部長與會(huì)計(jì)及出納人員均需簽字確認(rèn)。 第二十九條 下列事項(xiàng)，可以使用現(xiàn)

30、金； 1、職工工資、津貼；公司每月發(fā)放的應(yīng)在銀行開設(shè)工資戶，通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。個(gè)別員工辭職需要支工資時(shí)方可支付現(xiàn)金。 2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出； 4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 6、向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人購買物資和支付報(bào)酬； 7、前款結(jié)算起點(diǎn)為一千元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金； 8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。營銷部在銷售活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇

31、；不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。 第三十條 出納員到銀行提取現(xiàn)金時(shí)可以向行政部申請車輛隨同前往，提取金額達(dá)到壹萬元以上的現(xiàn)金時(shí)應(yīng)有專人專車提、解款，中途不得停車另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內(nèi)一律不準(zhǔn)存放單位或個(gè)人的現(xiàn)金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。 第八章 銀行票據(jù)管理制度 第三十一條 公司所購入的銀行票據(jù)屬無價(jià)證券，出納員應(yīng)妥善保管，財(cái)務(wù)部長負(fù)有檢查督促責(zé)任。公司印鑒章由財(cái)務(wù)部部長保管，銀行票據(jù)由出納員保管。 第三十二條 公司內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動(dòng)資金，活期定期之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，提取現(xiàn)金事項(xiàng)，只要上述資金仍存在公司的銀行業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部部長同意后即可辦理，不需上報(bào)

32、財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)。 第三十三條 銀行支票(含其它銀行票據(jù))由出納員按標(biāo)準(zhǔn)填制，并加填支票密碼。使用銀行存款時(shí)，經(jīng)手人必須填寫《銀行用款申請單》，注明領(lǐng)用事由，需用金額，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可使用銀行支票。 第三十四條 領(lǐng)取空白支票應(yīng)予嚴(yán)格控制、非特殊情況一般不對外使用空白支票。萬一需要使用時(shí)必須進(jìn)行票面限額后才能發(fā)出。對外發(fā)出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。 第三十五條 非特殊情況銀行轉(zhuǎn)帳支票、空白支票每次只能領(lǐng)取一份，外出采購人員，每次也不得超過二份。五天內(nèi)領(lǐng)取人必須到財(cái)務(wù)部辦理憑證注銷，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)反映銀行帳面余額。 第三十六條 所有

33、領(lǐng)出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票的領(lǐng)票人，必須妥善保管有關(guān)票據(jù)，只要條件許可，領(lǐng)出未使用的銀行票據(jù)，應(yīng)于當(dāng)天送回財(cái)務(wù)部。領(lǐng)票人由于保管不善造成票據(jù)丟失或經(jīng)濟(jì)損失的，其經(jīng)濟(jì)損失由領(lǐng)票人承擔(dān)。 第三十七條 收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進(jìn)行認(rèn)真審核，不符合銀行有關(guān)要求的應(yīng)及時(shí)退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)象。對外付款使用承兌匯票，相關(guān)支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定辦理。 第三十八條 出納員對外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會(huì)計(jì)員分別設(shè)立臺(tái)帳，按月對上述各項(xiàng)存款進(jìn)行清理、對帳、及時(shí)辦理核銷登記手續(xù)

34、，每個(gè)月盤點(diǎn)一次，確保帳款相符。 第九章 存貨核算與管理 第三十九條 存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品，處于采購過程中的在產(chǎn)品，在過程中耗用的材料和物料等。由于它們經(jīng)常處于不斷銷售和重置之中，具有鮮明的流動(dòng)性，因此，存貨屬于公司流動(dòng)資產(chǎn)的范疇。 第四十條 存貨包括以下三方面的有形資產(chǎn)： 1、原材料，是指公司設(shè)備在安裝過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)包裝物、燃料等。為建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程而儲(chǔ)備的各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程，不符合存貨的定義，因此不能作為公司存貨

35、進(jìn)行核算。 2、產(chǎn)成品，指公司已經(jīng)完成全部過程并驗(yàn)收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。 3、周轉(zhuǎn)材料，指公司能夠多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物(紙箱、桶、瓶、壇、袋等)和低值易耗品(工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等)。 第四十一條 按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價(jià)值的確定應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。其中； 1、公司外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發(fā)生的全部支出，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、整理費(fèi)用等作為材料物資的實(shí)際采購成本。 2、其他取得的存貨成本，其成本由采購成本及加

36、工成本構(gòu)成。有些還包括其它成本，如產(chǎn)品的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。成本由直接人工費(fèi)用構(gòu)成(部門管理人員的薪酬、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。 3、其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、公司合并等方式取得存貨。上述存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定。但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公允的情況，應(yīng)當(dāng)按照該存貨公允的價(jià)值為其入帳價(jià)值。 4、盤盈的存貨應(yīng)其重置成本作為入帳價(jià)值。并通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期限管理費(fèi)用。 5、下列相關(guān)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本； ①、非正常消耗的直接材料、

37、直接人工費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，不得計(jì)入存貨成本(如超定額的廢品損失、自然災(zāi)害損失等)。 ②、倉儲(chǔ)費(fèi)用指公司在采購入庫后發(fā)生的儲(chǔ)存費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益(特殊行業(yè)的倉儲(chǔ)費(fèi)用除外)。 6、低值易耗品核算；領(lǐng)用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數(shù)額較大的可以通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算。 第四十二條 產(chǎn)品的轉(zhuǎn)出的實(shí)際成本計(jì)算方法，采用“移動(dòng)加權(quán)平均法”?！耙苿?dòng)加權(quán)平均法”即每次進(jìn)貨的成本加上月初原有庫存存貨的成本，除以每次進(jìn)貨的數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和，據(jù)皮計(jì)算加權(quán)平均單位成本，計(jì)算在下次進(jìn)貨前計(jì)算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。 第四十三條 公司存貨建立盤點(diǎn)制度，會(huì)計(jì)與倉庫保管人員每月

38、應(yīng)核對一次，每半年應(yīng)組織人員實(shí)地盤點(diǎn)一次，年終組織相關(guān)部門全面盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)必須填制《存貨盤點(diǎn)表》，盤點(diǎn)人員應(yīng)簽字認(rèn)可。 第四十四條 每次盤點(diǎn)發(fā)生的存貨溢損，會(huì)計(jì)人員應(yīng)同倉庫保管人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時(shí)，應(yīng)及時(shí)作出書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理審批，按下列方法進(jìn)行帳務(wù)處理； 1、屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣回殘料價(jià)值，可以收回的保險(xiǎn)峰賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。 2、屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。 第十章 成本核算與管理 第四十五條 按照公司

39、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，成本是指公司購買各項(xiàng)產(chǎn)品等所發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。 第四十六條 財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)“成本”科目，借方反映所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，貸方反映完工轉(zhuǎn)出的各種產(chǎn)品、自制材料、自制工具及設(shè)備等的成本。期末借方余額反映尚未完工的各項(xiàng)在產(chǎn)品的成本。 為分別核算基本成本和輔助成本，在“成本”科目下，分別設(shè)置“基本成本”和“輔助成本”兩個(gè)明細(xì)科目。 財(cái)務(wù)還應(yīng)設(shè)立“其他采購費(fèi)用”科目作為成本類科目。主要核算公司產(chǎn)品發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，月度終了，在各成本核算對象間進(jìn)行分配。主要核算管理人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、照明費(fèi)、取暖費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。 第四十七條 產(chǎn)

40、品成本的計(jì)算辦法公司實(shí)行按“品種法”計(jì)算，指成本的核算對象一般只是公司的最終完工產(chǎn)品。成本計(jì)算期與每月的會(huì)計(jì)報(bào)告期一致，費(fèi)用全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。 第四十八條 部門內(nèi)部實(shí)行成本考核，不斷強(qiáng)化核算的基礎(chǔ)管理工作，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，嚴(yán)格計(jì)量管理，原始記錄必須健全真實(shí)，嚴(yán)格實(shí)施產(chǎn)品、成本、耗費(fèi)定額管理制度，認(rèn)真考核。 第四十九條 嚴(yán)格劃分成本計(jì)算期，按月計(jì)算成本、月成本計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或推后，人為地調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，以保證當(dāng)期成本的真實(shí)性； 第五十條 必須按照月度實(shí)際產(chǎn)量、實(shí)際消耗、實(shí)際費(fèi)用來計(jì)算成本，不得以估計(jì)成本、計(jì)劃成本代替月度產(chǎn)品的實(shí)際成本。

41、第五十一條 公司實(shí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則計(jì)算成本。凡是本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本，凡不屬于本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本； 第五十二條 必須劃清本期成本與下期成本、在產(chǎn)品成本、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限，防止成本計(jì)算混亂的現(xiàn)象發(fā)生。 第五十三條 成本核算必須有帳有據(jù)，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。數(shù)據(jù)資料的來源必須真實(shí)可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備的原始憑證為依據(jù)，同時(shí)根據(jù)內(nèi)部管理和編制報(bào)表的需要，按照成本核算對象、成本項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目和各部門進(jìn)行分類、歸集、設(shè)置必要的費(fèi)用帳冊進(jìn)行登記； 第五十四條 部門的定額標(biāo)準(zhǔn)只能作為考核數(shù)據(jù)

42、，不能作為計(jì)算成本的依據(jù)。 第五十五條 成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內(nèi)不得任意變更。 第十一章 固定資產(chǎn)核算與管理 第五十六條 固定資產(chǎn)是公司重要要素之一，是公司進(jìn)行的主要物質(zhì)基礎(chǔ)和勞動(dòng)手段。固定資產(chǎn)是使用期限較長，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 第五十七條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)： 1、使用年限在2年以上； 2、單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工器具等資產(chǎn)應(yīng)作固定資產(chǎn)，不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應(yīng)作固定資產(chǎn)。 第五十八條 固定資產(chǎn)價(jià)值的構(gòu)成：應(yīng)包括公司為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用

43、狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如購買固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偫⒌取? 1、公司購入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法如下： ①、外購固定資產(chǎn)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)等作為財(cái)務(wù)入帳的原始價(jià)值。 ②、自行建造的固定資產(chǎn)、由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。其中； 自營方式建造的固定資產(chǎn)，其成本按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械施工費(fèi)等作為固定資產(chǎn)入帳的原始價(jià)值。 出包方式建造的固定資產(chǎn)，其

44、成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其它輔助工程支出。 其他單位售出的固定資產(chǎn)，按出售單位的帳面原價(jià)，扣除原安裝成本后，加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為財(cái)務(wù)入帳的原價(jià)。 ③、購入其他單位舊的固定資產(chǎn)，按對方帳面凈值或重新評估價(jià)值，加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為財(cái)務(wù)入帳的原價(jià)。 2、投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值(或以評估確認(rèn)的價(jià)值)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。 3、原有固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)將被替換部份

45、的帳面價(jià)值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 4、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價(jià)值估計(jì)，或根據(jù)捐贈(zèng)提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值； 5、盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢”盤虧的造成損失通過“營業(yè)外支出---盤虧損失”核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 6、投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確認(rèn)實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。 第五十九條 固定資產(chǎn)折舊的管理：公司的固定資產(chǎn)因長期參加經(jīng)營而仍保持其原有的實(shí)物形態(tài)，其價(jià)值將隨固定資產(chǎn)

46、的使用而逐漸轉(zhuǎn)移到采購產(chǎn)品中，購成了公司的經(jīng)營成本或費(fèi)用。這部分隨著固定資產(chǎn)的磨損而逐漸轉(zhuǎn)移的價(jià)值即稱為固定資產(chǎn)的折舊。 第六十條 折舊的基數(shù)：計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般為取得固定資產(chǎn)的原始成本，即固定資產(chǎn)的帳面原價(jià)，已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)； 1、根椐國家規(guī)定和集團(tuán)要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評估發(fā)生的價(jià)值變動(dòng)； 2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備； 3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除； 4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值； 5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤； 第六十一條 固定資產(chǎn)的凈值：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去已提折舊后的凈額。當(dāng)月增加的固定

47、資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊。待辦理峻工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原以計(jì)提的折舊額。 第六十二條 固定資產(chǎn)的使用年限：根據(jù)國家的最新規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，確認(rèn)固定資產(chǎn)的折舊年限如下： 1、房屋建筑物：20年 2、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備：10年 3、電子設(shè)備及其他辦公設(shè)備：5年 第六十三條 公司實(shí)行固定資產(chǎn)折舊的方法為“年

48、限平均法”，按月計(jì)提折舊。 第六十四條 固定資產(chǎn)修理的管理：固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費(fèi)直接在成本中列支，設(shè)備大修且修理費(fèi)用數(shù)額較大時(shí)，可以采取先行預(yù)提逐月攤銷的辦法，對發(fā)生的修理費(fèi)用特別大的，其攤銷期限超過一年的，可通過“遞延資產(chǎn)”科目合算。 第六十五條 固定資產(chǎn)的歸口管理：固定資產(chǎn)的主管部門為財(cái)務(wù)部、研發(fā)部。 一、財(cái)務(wù)部職責(zé)： 1、進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算工作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，做好變動(dòng)紀(jì)錄，做到帳帳相符。 2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)。 3、按規(guī)定正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偢鞣N修理費(fèi)用。 4、組織使用部門每年進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)工作，核對帳、卡、物，及時(shí)督

49、促處理盤點(diǎn)中發(fā)生的問題，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 二、研發(fā)部職責(zé)： 1、建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，建立健全固定資產(chǎn)檔案，進(jìn)行資產(chǎn)編號，定期清查核對，做到帳帳、帳物相符。 2、根據(jù)使用部門提出的申請，對固定資產(chǎn)按規(guī)定程序?qū)嵤┛疾?、購置? 3、對符合報(bào)廢的固定資產(chǎn)，會(huì)同相關(guān)部門實(shí)施鑒定，按規(guī)定程序進(jìn)行清理。 4、做好固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完好，發(fā)揮其最大效益。 5、定期編制維修計(jì)劃，對于暫不使用的設(shè)備要辦理封存手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行防塵、防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手續(xù)。 第六十六條 固定資產(chǎn)對外租賃時(shí)，應(yīng)簽訂租賃合同，并定期實(shí)地檢查資產(chǎn)的使用

50、情況，確保資產(chǎn)的安全完好。 第十二章 在建工程核算與管理 第六十七條 公司進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等實(shí)際發(fā)生的支出，購入的需安裝的固定資產(chǎn)及在未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目之前，應(yīng)通過“在建工程”科目進(jìn)行核算。 第六十八條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與公司在建工程的有關(guān)合同簽訂工作，合同一經(jīng)簽訂，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴(yán)格控制工程款的分期付款。 第六十九條 會(huì)計(jì)應(yīng)將所有的在建工程的各項(xiàng)支出通過“在建工程”科目進(jìn)行核算，并建立工程管理臺(tái)賬，逐項(xiàng)工程進(jìn)行管理，每項(xiàng)工程必須有合同、報(bào)價(jià)單、每次付款記錄，直至工程結(jié)束。 第七十條 在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項(xiàng)的發(fā)

51、票，經(jīng)專職的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或經(jīng)公司組成的驗(yàn)收小組驗(yàn)收合格后，逐項(xiàng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 第七十一條 公司對外發(fā)包的基建工程，按實(shí)際支付給承包公司的支出作為基建工程總造價(jià)。公司自營的基建工程，按實(shí)際發(fā)生的全部支出作為基建工程總造價(jià)。 第七十二條 每項(xiàng)工程開始之前，公司必須組織相關(guān)人員進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析，應(yīng)明確責(zé)任部門和有關(guān)人員，結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的要求，進(jìn)行市場預(yù)測，分析項(xiàng)目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確?？茖W(xué)決策。 第七十三條 在建工程領(lǐng)用本公司經(jīng)營的商品及產(chǎn)品等，應(yīng)視同對外銷售，按商品及產(chǎn)品的售價(jià)計(jì)入工程成本。 第七十四條 對“在建工程”的付款，必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定的時(shí)間段支付款項(xiàng)，不

52、得發(fā)生提前支付工程款的現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付的情況。所付工程款只能支付給合同簽訂單位，不得給合同簽訂單位代付其他款項(xiàng)。 第十三章 對外投資的核算與管理 第七十五條 對外投資是指公司依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定把本公司的貨幣、實(shí)物和無形資產(chǎn)，直接通過購買債券，購買股票及購買股權(quán)形式投入到其它單位營運(yùn)活動(dòng)中去的行為。 第七十六條 對外投資計(jì)價(jià)確認(rèn)： 1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。 2、以實(shí)物和無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評估或合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 3、認(rèn)購的債券按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)，若實(shí)際支付的價(jià)款中含有應(yīng)計(jì)利息，則按實(shí)際支付款扣除應(yīng)計(jì)利息差后的金額

53、進(jìn)行計(jì)價(jià)，應(yīng)計(jì)利息作為公司本期財(cái)務(wù)費(fèi)用(或管理費(fèi)用)。 4、公司認(rèn)購股票按實(shí)際支付的款項(xiàng)計(jì)價(jià)，若實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣布發(fā)放但尚未支付的股利，按實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利差額計(jì)價(jià)，應(yīng)收股利作為公司投資收益處理。 第七十七條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對外投資合法性的控制，公司所有的對外投資必須合法。嚴(yán)格審查對外投資協(xié)議和合同是否合法，對協(xié)議和合同存在風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)告知公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，避免投資風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)部還要對投資的效益性進(jìn)行控制，項(xiàng)目投資前要看有無專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)部門進(jìn)行反復(fù)考察和論證，只有在確保公司的投資能得到相應(yīng)的回報(bào)，才能對外進(jìn)行投資。凡對外投資超過20萬元以上必須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。只有在得到總

54、經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，方可對外進(jìn)行投資。 第七十八條 對外投資項(xiàng)目都必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)按照合同要求進(jìn)行付款，并要取得對方有效票據(jù)。公司對外投資所簽合同，必須遵守國家有關(guān)投資方面的法律規(guī)定，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益。 第七十九條 公司對外投資后，應(yīng)正確行使股東的權(quán)利，關(guān)注投資的經(jīng)營狀況，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同投資項(xiàng)目，按照新的《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求分別采用成本法及權(quán)益法進(jìn)行核算。單戶報(bào)表采用成本法核算，匯總報(bào)表采用權(quán)益法核算。 1、應(yīng)當(dāng)采用成本法核算的一是公司持有的對子公司的投資，二是對被不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資。 2、應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的一是對合營

55、公司的投資、二是對聯(lián)營公司的投資。 3、及時(shí)收回應(yīng)得的利益，每年按實(shí)際收到的股利分紅款項(xiàng)作為公司年度投資收入。 第十四章 工資核算與管理 第八十條 公司的各項(xiàng)工資支出必須符合國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定，根據(jù)公司確定的工資標(biāo)準(zhǔn)，考勤規(guī)定、定額標(biāo)準(zhǔn)正確核算工資費(fèi)用。 第八十一條 公司根椐分工的不同及人員組成情況，在保主員工工資總額不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司所支付給員工的工資均通過應(yīng)付工資核算。公司將實(shí)行如下工資計(jì)算形式； 1、管理(后勤人員)人員均實(shí)行計(jì)時(shí)工資，即按月每個(gè)員工月度工資標(biāo)準(zhǔn)和工作時(shí)間支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，會(huì)計(jì)通過“管理費(fèi)用”科目核算。 2、員工實(shí)行月固定工資 3、

56、營銷部人員實(shí)行基本工資加按業(yè)務(wù)提成的工資形式，基本工資實(shí)行月度考核，業(yè)務(wù)提成按實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入及貨款回收百分比進(jìn)行計(jì)算。財(cái)務(wù)部計(jì)算到營銷部，營銷部再按每個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)績計(jì)算到人。上述工資通過“營業(yè)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。 4、獎(jiǎng)金：這是支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬，支付對象為公司所有員工。 5、津貼、補(bǔ)貼：這是為補(bǔ)償職工特殊或額外勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼及中餐補(bǔ)貼。 6、加班加點(diǎn)工資：這是按規(guī)定給部門業(yè)務(wù)主管以下的人員因加班或加點(diǎn)而支付的工資。 7、特殊情況下支付的工資，如：工傷、產(chǎn)假、探親假等情況下

57、支付的工資。 8、4-7項(xiàng)工資支付，財(cái)務(wù)應(yīng)分清發(fā)放對象，分別計(jì)入相關(guān)科目，并在產(chǎn)成品和半成品之間進(jìn)行合理分配。 9、凡工資達(dá)到個(gè)人所得稅納稅起點(diǎn)的應(yīng)按國家稅法規(guī)定，由公司實(shí)行代扣代繳。 第八十二條 根據(jù)公司的實(shí)際情況，凡實(shí)行計(jì)時(shí)工資的人員，必須按月實(shí)行考勤，月標(biāo)準(zhǔn)出勤天為26天，未達(dá)到月標(biāo)準(zhǔn)出勤天的按天計(jì)發(fā)工資。 第八十三條 對人員均采用月工資制 第八十四條 公司行政部為工資編制部門，財(cái)務(wù)部為工資的審核部門。 第八十五條 員工的月工資實(shí)行銀行代發(fā)制度，除臨時(shí)辭退的員工外不得給員工發(fā)放現(xiàn)金。 第八十六條 每月5日為員工的發(fā)薪日期，行政部門每月3日前編制完工資表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報(bào)

58、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部進(jìn)行工資發(fā)放。 第十五章 應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理 第八十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)帳，及時(shí)分析客戶信用情況，反映應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及帳齡的信息。并編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任部門反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額，提請公司營銷部采取相應(yīng)的措施。 第八十八條 公司建立應(yīng)收款項(xiàng)的催收責(zé)任制度。 公司應(yīng)收款項(xiàng)的催收責(zé)任部門為公司營銷部，營銷部應(yīng)當(dāng)建立定期提醒客戶依約付款的制度，并按客戶情況確定本部門責(zé)任人員，確保按時(shí)回收應(yīng)收帳款。 第八十九條 對于半年內(nèi)不再有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)查明原因，由營銷部組織人力進(jìn)行催收，金額較小的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可

59、以采取多種方式催收，可以委托專門收帳的機(jī)構(gòu)或人員追討。按與其簽定的合同規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)用列入管理費(fèi)用。無法收回的可以通過訴訟方式解決。 第九十條 對于金額較大、逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，對方需要公司進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，營銷部門應(yīng)提交方案報(bào)公司總經(jīng)理審議，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第九十一條 公司每年必須在6月30日和12月31日前進(jìn)行兩次應(yīng)收款項(xiàng)的定期清查，向全部債務(wù)人發(fā)出詢證函，營銷部應(yīng)當(dāng)及時(shí)回收詢證函。 第九十二條 對于詢證函余額與公司會(huì)計(jì)賬面不一致時(shí)，營銷部應(yīng)當(dāng)指定專人前去對賬，需要財(cái)務(wù)部門協(xié)助時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派人同去查賬。對于無法對平的差錯(cuò)，查賬人員必須出具查賬報(bào)告，說明產(chǎn)生原因，提出處理辦法。

60、第九十三條 定期清查時(shí)，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)編制應(yīng)收款項(xiàng)清查明細(xì)表(列明債務(wù)人名稱、事由、余額、帳齡)等資料，提交給公司營銷部，由營銷部與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確、帳實(shí)相符、帳帳相符。 第九十四條 對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項(xiàng)，必須從應(yīng)收款項(xiàng)中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)數(shù)額。 第九十五條 公司營銷部對確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期向公司報(bào)告，經(jīng)公司行政辦公會(huì)議審批同意后可以作為壞帳損失，進(jìn)行處理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認(rèn)： (一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等資料，在扣除債務(wù)人清算財(cái)

61、產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對確不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞帳損失。 (二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，列為壞帳損失； (三)涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失； (四)逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的余額，作為壞帳損失； (五)逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的

62、，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。 第九十六條 壞帳損失的處理程序及權(quán)限： 公司對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理； 1、公司營銷部門經(jīng)過取證，提出報(bào)告、闡明壞帳損失的原因和事實(shí)。 2、涉及訴訟的損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。 3、公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)過初審后，提出初步財(cái)務(wù)處理意見，提交公司經(jīng)理行政辦公會(huì)議或總經(jīng)理審議，按審批的結(jié)果辦理。 4、公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會(huì)或總經(jīng)理決議審批處理； 第九十七條 公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳銷案存，繼續(xù)保留追索

63、權(quán)，由營銷部繼續(xù)追索。 第九十八條 公司在壞帳損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法核算。 第九十九條 公司處理的壞帳損失，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以披露。 第一百條 對于年度內(nèi)造成的應(yīng)收帳款損失，公司將按下列辦法實(shí)施獎(jiǎng)懲； 1、有關(guān)責(zé)任人員因工作失職，平時(shí)催收貨款不力，且一年內(nèi)沒有催款記錄的，將對有關(guān)責(zé)任人員實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰，賠償損失額的5—20%。 2、營銷部因不及時(shí)清查應(yīng)收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時(shí)向債務(wù)人詢證，造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任，并賠償損失額的10—30%。 3、對于以前留存的應(yīng)收賬款，有關(guān)人員經(jīng)過努力予以回收的，可以獎(jiǎng)勵(lì)回收

64、金額的5%——10%。 4、公司營銷部、財(cái)務(wù)部未遵守本管理辦法的有關(guān)規(guī)定，造成公司損失的，由公司對該部門領(lǐng)導(dǎo)給予扣發(fā)1-3個(gè)月的獎(jiǎng)金處罰。 第十六章 材料采購管理 第一0一條 公司的材料采購由公司資材部門組織實(shí)施，其他部門無特殊情況不得進(jìn)行物料的采購，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的采購事項(xiàng)財(cái)務(wù)部門不得支付款項(xiàng)。 第一0二條 本章所指的物料采購包含機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)品、輔料、備品備件、辦公用品、低值易耗品的采購。 第一0三條 每月采購的產(chǎn)品、輔料的采購計(jì)劃編制程序?yàn)椋? 1、營銷部每月25日前下達(dá)計(jì)劃； 2、每月27號前根椐營銷部下達(dá)的計(jì)劃、資材部庫房現(xiàn)有存貨、扣除合理儲(chǔ)備量后編制物料需求計(jì)劃、送財(cái)

65、務(wù)總監(jiān)審批，審批同意后交資材部實(shí)施采購。 第一0四條 由于計(jì)劃的臨時(shí)增加，需要另行購置所需材料，由營銷部填寫《臨時(shí)采購單》，送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后交資材部實(shí)施采購。 第一0五條 對備品備件、工量計(jì)具、低值易耗品、辦公用品的采購，各所需部門應(yīng)于當(dāng)月28日前編制《月度采購計(jì)劃表》，送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，批準(zhǔn)后由資材部實(shí)施采購。上述物品原則上每月采購一次(除設(shè)備搶修外)，不得發(fā)生臨時(shí)性采購。 第一0六條 資材部對合格供應(yīng)廠家年度應(yīng)當(dāng)簽訂基本合同，每月采購應(yīng)當(dāng)簽訂月度采購合同；資材部在進(jìn)行以下采購活動(dòng)時(shí)，必須簽訂書面合同： 1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進(jìn)業(yè)務(wù)(零星采購即時(shí)結(jié)清者除外)

66、付款金額1000元以上； 2、低值易耗品、備品備件采購金額達(dá)到1000元以上的業(yè)務(wù)； 3、工量計(jì)具、外協(xié)加工業(yè)務(wù)，付款金額在2000元以上的； 4、固定資產(chǎn)購置； 第一0七條 資材部因采購需要簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持“多家比較，先內(nèi)后外，先近后遠(yuǎn)”的原則，以質(zhì)量、信譽(yù)、價(jià)格擇優(yōu)選定供應(yīng)廠家。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保雜品等物品的采購，必須堅(jiān)持“直接從生產(chǎn)廠家進(jìn)貨”。 第一0八條 需求量較大的產(chǎn)品、輔料、包裝物、備品備件、辦公用品等必須采用招標(biāo)的形式，確定價(jià)格及進(jìn)貨廠家，并將招標(biāo)結(jié)果報(bào)送公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理，經(jīng)審查同意后簽訂供貨合同。 第一0九條 資材部負(fù)責(zé)建立合格供方檔案，保存供方選擇評價(jià)和重新評價(jià)的記錄，以及評價(jià)引起的任何必要措施的記錄。每年組織一次跟蹤復(fù)評，供方經(jīng)復(fù)評不合格時(shí)取消其合格供方資格。 第――0條 采購人員應(yīng)從合格供方處實(shí)施采購，凡采購的各種原材料、輔助材料質(zhì)量合格率必須達(dá)到100%，經(jīng)公司技術(shù)質(zhì)量部門檢驗(yàn)合格后，方可辦理入庫手續(xù)。 第―――條 隨同產(chǎn)品入庫時(shí)，需供應(yīng)商提供“化驗(yàn)單、質(zhì)保書”，發(fā)現(xiàn)購入原、輔材料存在質(zhì)量問題，資材