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2019-2020年高中政治 3.8.2征稅與納稅導(dǎo)學(xué)案 新人教必修1 【學(xué)習(xí)目標(biāo)】 1、知識目標(biāo) 通過學(xué)習(xí)要理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關(guān)系；了解我國的稅種分類，理解和掌握增值稅和個人所得稅。 2、能力目標(biāo) 通過稅收及其基本特征的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物內(nèi)部聯(lián)系、把握事物本質(zhì)的能力以及邏輯思維能力；通過對各種具體稅種的學(xué)習(xí)，提高自己運(yùn)用比較的方法觀察、分析實(shí)際問題的能力。 3、情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo) ①認(rèn)同我國稅收的性質(zhì)，擁護(hù)社會主義國家關(guān)于稅收的法律和政策 ②樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅 【課標(biāo)導(dǎo)學(xué)】 一、稅收及其種類 （一）稅收的基本特征 1.稅收的含義： 2.稅收與國家、稅法的關(guān)系 3. 稅收的基本特征 （1）特征： （2）三者關(guān)系： ①區(qū)別（含義不同） ②聯(lián)系 （二）我國稅收的種類 1.稅收種類： 2.目前在我國影響很大的兩個稅種 、 種類 含義 納稅人 稅率 作用 增殖稅 個人所得稅 二、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.我國稅收的性質(zhì)： 2.違反稅法的四種行為 、 、 、 3、公民如何增強(qiáng)納稅人意識？ 【合作探究】 材料一：據(jù)統(tǒng)計(jì)，我們所繳納的每100元稅款中，有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學(xué)技術(shù)的研究等。作為一名納稅人，我們也時時刻刻享受稅收帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。 材料二：小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。 上述材料說明了什么？ 【當(dāng)堂達(dá)標(biāo)】 1、 下列對財(cái)政與稅收關(guān)系理解正確的是： ①二者都是國家宏觀調(diào)控的重要手段 ②稅收是國家財(cái)政收入的基本形式 ③稅收的強(qiáng)制性決定了財(cái)政的強(qiáng)制性 ④組織財(cái)政收入是稅收的基本作用之一 A①②③ B①②④ C①③④ D②③③ 2、社會主義國家的稅收是一種新型稅收，它區(qū)別于其它類型稅收之處在于 A它具有強(qiáng)制性、固定性、無償性的 B它不是靠國家強(qiáng)制力征收的 C它體現(xiàn)了國家、集體、個人根本利益的一致性 D它已經(jīng)成為國家財(cái)政收入最重要的來源 3、征收個人所得稅：①能夠促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 ②對增加財(cái)政收入具有重要作用 ③對調(diào)節(jié)個人收入發(fā)揮著重要作用 ④有利于實(shí)現(xiàn)社會公平 A①② B②③ C①②③ D②③④ 4、我國個人所得稅的納稅人為：①從境外取得應(yīng)稅所得并在我國境內(nèi)居住一年以上個人 ②從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得但在我國境內(nèi)居住不滿一年的個人 ③從境外取得應(yīng)稅所得但在我國境內(nèi)居住不滿一年的個人 ④從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得并在我國境內(nèi)居住一年以上的個人 A①②③ B①②④ C①③④ D②③④ 5、在社會經(jīng)濟(jì)生活中，作為納稅人：①必須是自然人 ②必須是法人 ③未必就是負(fù)稅人 ④一定取得了應(yīng)稅收入 ⑤一定發(fā)生了應(yīng)稅行為 A①②④⑤ B①③④⑤ C②③④⑤ D③④⑤ 6．下列不屬于個人所得稅征稅范圍的是 A個人承包、租賃經(jīng)營企業(yè)所得 B勞務(wù)報酬所得 C偶然所得 D私營企業(yè)和股份制企業(yè)經(jīng)營所得 7．目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我們的現(xiàn)實(shí)生活中。但有些人對這一現(xiàn)象表現(xiàn)得比較“寬宏大度”。 （1）偷逃稅款對我國社會經(jīng)濟(jì)生活會產(chǎn)生什么影響？ （2）你認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施來克服偷逃稅款現(xiàn)象？ 【課后練習(xí)】 1、國家稅務(wù)部門加大了稅收征管的力度，打擊各種形式的偷稅、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦，而是為了更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障國民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。這表明 A稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 B稅收具有固定性 C稅收具有無償性 D稅收是財(cái)政收入的主要來源 2、我國稅收保持穩(wěn)定增長態(tài)勢，這意味著 A財(cái)政收入增加，國家職能將得到更好地發(fā)揮 B稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 C稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段 D在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家主要運(yùn)用直接控制手段對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控 3．增值稅的納稅人是 A生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 B在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人 C在我國大陸居住滿一年，在我國從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的外國和港澳臺投資者 D只要開展生產(chǎn)、經(jīng)營活動，不管盈虧都必須納稅 4． 稅收與罰、沒款的相同點(diǎn)是： ①都是財(cái)政收入的組成部分 ②都是國家為實(shí)現(xiàn)其職能憑借政治權(quán)力而取得的收入 ③都是無償?shù)模瑖也恍韪冻鋈魏螆髢? ④都是穩(wěn)定可靠的收入，具有固定性和很強(qiáng)的政策性 A①②③④ B②③④ C①②③ D①③④ 5．某縣辦工廠超額完成生產(chǎn)任務(wù)和國家稅收，縣政府決定重獎廠長35萬元，并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多議論，你認(rèn)為觀點(diǎn)正確的是： A稅收是國家通過法律形式予以確定的，縣政府不能說了算 B這是一種國家獎勵、政府行為，可以免（個人所得）稅；其他單位不能這樣做 C稅收是交給國家的，縣政府就是國家機(jī)關(guān)，免稅和加重獎勵再繳稅殊途同歸 D縣政府不能直接這樣做，應(yīng)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布減免納稅 （2） “賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”這句話說的是： ①只要有稅，就必然有國家機(jī)關(guān)，否則難以保證稅款的及時足額征收 ②國家通過稅收組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 ③國家職能的有效實(shí)施仰仗稅收的及時繳納 ④政府是娘，稅收是子，二者之間是前后相繼的關(guān)系 A①②③④ B②③ C①②③ D②③④ 7．顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂@一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來說意義不大 ②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票 ③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質(zhì)量有了問題商家不認(rèn)賬 ④索要發(fā)票本身就已間接地為國家的稅收做出了貢獻(xiàn) ⑤小小發(fā)票關(guān)系到國家稅款能否足額入庫 A②④⑤ B①③ C④⑤ D②⑤ 8．下列說法中錯誤的是 A生活中每個人都直接或間接地與納稅發(fā)生著聯(lián)系 B生活中每個公民都是實(shí)際的負(fù)稅人 C 在實(shí)際生活中，有的納稅人并不就是負(fù)稅人，有的負(fù)稅人也不是納稅人 D所謂逃稅，就是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，既可恥又違法 9．社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質(zhì)。所以，我國稅收并不具有無償性的特征。 本課時練習(xí)參考答案 【當(dāng)堂達(dá)標(biāo)】BCDBDD 7（1）偷逃稅款的行為，對社會、對國民經(jīng)濟(jì)、對納稅人都造成了極壞的影響，它直接或潛在地威脅了我國財(cái)政收支平衡，社會分配公平，以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)法制。它沖擊正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序的同時，造成納稅人的不公平競爭，損害了稅法的嚴(yán)肅性。 （2）第一，完善分稅制，逐步消除地方、部門領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)稅收執(zhí)法的利益基礎(chǔ)，嚴(yán)禁越權(quán)減免稅。第二，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法，依法治稅，對各種偷稅、騙稅行為加大打擊力度，嚴(yán)厲打擊各種涉稅犯罪行為，增強(qiáng)執(zhí)法力度。第三，從樹立納稅義務(wù)入手，搞好對公民履行納稅義務(wù)的宣傳教育，強(qiáng)化企業(yè)、單位、個人自覺申報納稅的法律意識和法律責(zé)任。第四，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，抓好稅收監(jiān)管和重點(diǎn)稅務(wù)稽查。 【課后練習(xí)】AABCA BAC 9 （1）任何社會形態(tài)下的稅收都具有相互聯(lián)系的三個特征：強(qiáng)制性、無償性和固定性。題目認(rèn)為“我國稅收并不具有無償性的特征”是錯誤的。 （2）所謂稅收的無償性，是說國家取得稅收收入，既不存在對納稅人的償還問題，也不需要對納稅人直接付出任何代價。對具體的納稅人來說，納稅后不會獲得任何報酬。 （3）題中認(rèn)為“社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質(zhì)”是對的，這使得社會主義稅收似乎具有了有償性的特點(diǎn)。但由于某一個具體的納稅人所繳納的稅款與他從公共物品或勞務(wù)的消費(fèi)中得到的利益并不一定是對稱的，所以，并不能因?yàn)樯鐣髁x稅收取之于民、用之于民就否定了社會主義稅收無償性的特征