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2019年高考政治一輪復習 課時檢測（八）第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 新人教版必修1 一、單項選擇題 1．國家應該根據(jù)具體的情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。以下對財政收支關系表述正確的是(　　) ①財政赤字不利于經(jīng)濟的發(fā)展 ②財政收入越多越好，所以，要爭取更多的盈余 ③財政收入大于支出，略有盈余，屬于收支平衡 ④財政支出大于收入，略有赤字，屬于收支平衡 A．①②　　　　　　　　　 B．③④ C．①③ D．②④ 解析：選B　財政收支完全相等的情況，在現(xiàn)實生活中幾乎不存在，財政收入大于支出，略有盈余，財政支出大于收入，略有赤字，都屬于收支平衡，③④正確；財政赤字或財政盈余是否有利于經(jīng)濟發(fā)展，要根據(jù)具體的經(jīng)濟狀況而定，不能簡單地認為財政赤字或財政盈余好或者不好，所以①②錯誤。故選B項。 2．xx上半年，全國一般公共預算收入94 306億元，比xx同期增長9.8%。全國一般公共預算支出103 483億元，同比增長15.8%。其中教育支出15 346億元，增長17.2%；文化體育與傳媒支出1 272億元，增長10.3%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出8 623億元，增長18.2%。由此可見(　　) ①我國實施積極的貨幣政策 ②財政是改善人民生活的物質(zhì)保障 ③合理的財政支出能夠增加財政收入 ④國家財政是國家治理的重要支柱 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：選C　題目中，xx上半年我國財政支出中，教育支出15 346億元，增長17.2%；文化體育與傳媒支出1 272億元，增長10.3%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出8 623億元，增長18.2%。由此可見財政是改善人民生活的物質(zhì)保障，也表明了國家財政是國家治理的重要支柱。故②④入選。①錯誤，題目中體現(xiàn)的是財政政策，不是貨幣政策。③錯誤，合理的財政收入能夠增加財政支出。故選C項。 3．李克強總理多次在國務院常務會議上強調(diào)，對于財政資金要“盤活存量”“用好增量”“決不允許財政資金長年趴在賬上呼呼大睡”。這說明(　　) ①財政盈余并不是越多越好?、谪斦Y金必須得到充分運用?、圬斦嘧植焕诮?jīng)濟持續(xù)發(fā)展?、茇斦罩б３滞耆嗟鹊淖罴褷顟B(tài) A．①③ B．②④ C．①② D．③④ 解析：選C　財政盈余過多，意味著財政資金被閑置，沒有得到充分運用，因此，財政盈余并不是越多越好，①當選；“盤活存量”“用好增量”，有利于充分發(fā)揮財政資金的作用，②當選；適度的財政赤字可以促進經(jīng)濟發(fā)展，③錯誤；財政收支完全相等的情況幾乎不存在，④錯誤。 4．xx8月18日，國務院總理李克強在主持召開國務院常務會議時強調(diào)，實施營改增，是推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重大舉措，是近年來我國實施的減稅規(guī)模最大的改革措施，也是推進財稅體制改革的重頭戲，已累計減稅1.61萬億元，特別是xx全面推開營改增試點以來，截至今年6月直接減稅8 500多億元，實現(xiàn)所有行業(yè)稅負只減不增。這表明我國(　　) ①繼續(xù)推行積極的財政政策　②繼續(xù)推行擴張性貨幣政策 ③要給企業(yè)寬松的發(fā)展環(huán)境?、茇斦杖雽⒋蠓鹊叵陆? A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 解析：選C　實行減稅計劃，表明我國繼續(xù)推行積極的財政政策，①當選；確保各行業(yè)稅負只減不增，有利于為企業(yè)創(chuàng)造寬松的發(fā)展環(huán)境，③當選；②不符合題意；經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，結(jié)構(gòu)性減稅不會造成財政收入大幅度地下降，④說法錯誤。 5．中共中央、國務院印發(fā)的《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》指出，建立覆蓋全部國有企業(yè)、分級管理的國有資本經(jīng)營預算管理制度，提高國有資本收益上繳公共財政比例，xx該比例提高到30%，更多用于保障和改善民生。這一舉措(　　) ①有利于增加國家的財政收入?、诒砻魑覈斦罩С霈F(xiàn)赤字?、凼秦斦Ｕ厦裆木唧w體現(xiàn)?、鼙貙p少國有企業(yè)利潤收入 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：選B　利潤收入是國家財政收入的重要組成部分，“提高國有資本收益上繳公共財政比例”，有利于增加國家的財政收入，①正確；“更多用于保障和改善民生”，體現(xiàn)了財政保障民生的作用，③正確；②不符合題意；④說法過于絕對，應排除。 6．xx4月13日，國務院常務會議決定，階段性降低企業(yè)社會保險費費率。接著，人力資源社會保障部、財政部聯(lián)合下發(fā)了《關于階段性降低社會保險費率的通知》，對階段性降低社會保險費率作出了具體規(guī)定。 將階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例對這一政策的影響認識正確的是(　　) A．社保降費——減輕企業(yè)社保繳費壓力——降低企業(yè)用工成本——改善企業(yè)經(jīng)營狀況 B．社保降費——減輕企業(yè)經(jīng)濟負擔——增加國家財政支出——擴大國家財政赤字 C．社保降費——提高職工當前收入——改善職工生活條件——提高社會消費水平 D．社保降費——減少職工保障待遇——增加國家財政收入——促進經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展 解析：選A　階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，有利于減輕企業(yè)社保繳費壓力，從而降低企業(yè)用工成本，改善企業(yè)經(jīng)營狀況，A項符合題意；B、C、D三項說法有誤。 7．xx我國將繼續(xù)實施積極的財政政策。下列措施屬于積極的財政政策的是(　　) ①上調(diào)存貸款基準利率和存款準備金率 ②擴大財政在民生領域的支出，保障和改善民生 ③擴大營業(yè)稅改征增值稅的試點地區(qū)和行業(yè)范圍 ④進一步擴大人民幣跨境使用，完善人民幣匯率形成機制 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：選B　一般來講，涉及存款基準利率、人民幣匯率的都屬于貨幣政策；涉及財政收支與稅收改革的都屬于財政政策；故①④屬于貨幣政策，與題意不符，排除；②③屬于財政政策，當選。 8．針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可以減輕個體工商戶的負擔。這是因為(　　) A．稅收具有強制性 B．稅收具有固定性 C．稅收具有無償性 D．稅收金額比收費低 解析：選B　由于“費”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費”的現(xiàn)象，“費”改“稅”可以減輕個體工商戶的負擔，B項符合題意；D項錯誤；A、C兩項不符合題意。 9．在大規(guī)模減稅降費基礎上，國務院接連推出簡化增值稅率結(jié)構(gòu)等4批減稅降費政策，并在xx6月7日再次加推取消小微企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金等新一批降費舉措，從而使得全年企業(yè)減負規(guī)模超過1萬億元，力度之大罕見?！皽p稅降費”將會(　　) ①導致個人福利待遇降低，居民生活水平下降 ②減少財政收入，促進財政收支平衡 ③促進經(jīng)濟增長，激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)的積極性 ④推動非公有制經(jīng)濟發(fā)展，釋放經(jīng)濟內(nèi)在活力 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：選D　對小微企業(yè)“減稅降費”有利于促進其發(fā)展，推動非公有制經(jīng)濟發(fā)展，激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)的積極性，③④說法正確；失業(yè)保險調(diào)整未必導致個人福利待遇降低，①說法錯誤；居民生活水平下降，對小微企業(yè)調(diào)稅不代表財政收入減少，長期來看有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，增加財政收入，②說法錯誤。 10．營業(yè)稅改增值稅是國家實施結(jié)構(gòu)性減稅等項目中的重要舉措。假定某服務業(yè)企業(yè)的月平均營業(yè)額為100萬元，成本為80萬元。在其他情況不變的情況下，營業(yè)稅和增值稅分別按3%和11%計征，營改增后，該企業(yè)年收入變化情況是(　　) A．會因稅種的改變而增加收入9.6萬元 B．會因稅種的改變而減少收入0.8萬元 C．會因稅種的改變而增加收入0.8萬元 D．會因稅種的改變而減少收入9.6萬元 解析：選A　計算本題應該分以下幾步：第一步，該企業(yè)如果交營業(yè)稅每月應為：1003%＝3(萬元)；第二步，該企業(yè)如果交增值稅每月應為：(100－80)11%＝2.2(萬元)；第三步，“營改增”后，該企業(yè)年納稅額減少，即年收入增加：(3－2.2)12＝9.6(萬元)。 11．負所得稅的做法是設定一個收入平均水平，然后根據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當一個家庭收入超過平均水平就應該收取正所得稅；而當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助。這一做法(　　) ①表明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障　②說明稅法和稅率應該隨實際情況的變化而靈活變通執(zhí)行?、蹎⑹矩摱愐綄Υ腥耍⒈３值褪杖胝哌M行自助的動力?、茏C明公平的收入分配機制是實現(xiàn)社會發(fā)展進步的基礎 A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 解析：選B　材料中“當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助”，體現(xiàn)了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，①正確；“根據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限”體現(xiàn)了負稅要公平對待所有人，并保持低收入者進行自助的動力，③正確；②不選，違反了稅法的權威性；④不選，因為社會發(fā)展進步的基礎是經(jīng)濟的發(fā)展。選B項。 12．某公司通過其控制的多家公司虛設貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報出口價格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于(　　) A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅 解析：選C　本題材料中某公司通過“虛設貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價格”“虛報出口價格”等手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，屬于騙稅，C項符合題意。 二、簡析題 13．閱讀材料，回答問題。 材料一　xxS省加大對民生領域和社會事業(yè)的支持保障力度，增加財政對“三農(nóng)”、科技、教育、衛(wèi)生、文化、社會保障、保障性住房、節(jié)能環(huán)保、中小企業(yè)、居民消費、欠發(fā)達市縣經(jīng)濟發(fā)展等方面的支持力度，切實加強民生保障，把保障就業(yè)放在突出位置，高度重視做好扶貧開發(fā)工作，格外關注低收入人群、失業(yè)人員、殘障人群等的基本生活保障。 材料二　xx7月24日，中央政治局召開會議部署下半年的經(jīng)濟工作。會議強調(diào)，要堅持以經(jīng)濟建設為中心，保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，堅持積極的財政政策不變調(diào)，保持公共支出力度，繼續(xù)減輕企業(yè)負擔，引導和撬動更多民間資金增加投入。穩(wěn)健的貨幣政策要松緊適度，保持合理的流動性，提高服務實體經(jīng)濟能力和水平。 (1)材料一中體現(xiàn)了財政支出的哪些形式？ (2)結(jié)合上述材料，說明財政發(fā)揮了怎樣的作用？ 解析：解答第(1)問時，要先找出材料中有哪幾項財政支出，然后再把財政支出的形式同材料掛鉤進行分析；解答第(2)問時，在對材料進行綜合分析的基礎上與財政的三大作用有效對接，分析時切忌觀點材料“兩張皮”。 答案：(1)對“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展等的投入屬于經(jīng)濟建設支出；對科技、教育、衛(wèi)生、文化、節(jié)能環(huán)保等方面的投入屬于科教文衛(wèi)事業(yè)支出；對社會保障、保障性住房的支持是社會保障支出。 (2)①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。大力支持教育、衛(wèi)生、社會保障、保障性住房、就業(yè)、扶貧開發(fā)等體現(xiàn)了這一點。②國家財政具有促進資源合理配置的作用。把支持“三農(nóng)”作為預算安排和財政工作的重點，增加對欠發(fā)達地區(qū)的支持力度，體現(xiàn)了這一點。③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，避免出現(xiàn)大起大落，體現(xiàn)了這一點。 14．(xx江蘇高考)材料一　稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應繳納的稅額1.8萬元)，年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。 材料二　智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇。 結(jié)合材料，運用《經(jīng)濟生活》知識，回答下列問題： (1)計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。 (2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由。 解析：解答第(1)問，要注意：一是計算買賣雙方從免稅中獲得的收益，不能只計算買方或賣方的收益；二是要指出收益變化情況，尤其是要將兩者進行比較。從材料一不難看出，買方的收益就是免稅前后的價差，即9.8－9.2＝0.6(萬元)；賣方的收益是免稅的收益差，即1.8－0.6＝1.2(萬元)。由此可得出兩點結(jié)論：一是買賣雙方收益都增加；二是賣方增加的收益大于買方增加的收益。第(2)問，要求說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由。從企業(yè)來看，減稅可以降低企業(yè)成本，增加企業(yè)利潤，推動企業(yè)技術進步；從消費者來看，減稅實質(zhì)上會減少消費者的消費支出，增加居民收入，從而刺激消費帶動智能制造業(yè)健康成長；從國家層面看，發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，引導資源向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移，并促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。 答案：(1)買方收益：9.8－9.2＝0.6(萬元)；賣方收益：1.8－0.6＝1.2(萬元)。免稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。 (2)增加了企業(yè)利潤，有利于促進企業(yè)技術進步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。