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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,項 目 金 額 項目 金 額,企業(yè)銀行存款 銀行對賬單,的賬面余額,1 20 000,的賬面余額,124 000,加：銀行已記賬 加：企業(yè)已記賬,企業(yè)未記增加的 銀行未記增加的,賬項,9 000,賬項,2 000,減：銀行已記賬 減：企業(yè)已記減少,銀行未記減少的 企業(yè)未記減少的,賬項,4 000,賬項,1 000,調(diào)節(jié)后的 調(diào)節(jié)后的,存款余額,125 000,存款余額,125 000,2,、第一年提取壞賬準備,借：資產(chǎn)減值損失,3 000,貸：壞賬準備,3 000,第二年沖銷壞賬,借：壞

2、賬準備,6 000,貸：應(yīng)收賬款,甲單位,1 000,乙單位,5 000,第二年年末按應(yīng)收賬款的余額計算提取壞賬準備,壞賬準備余額為,3 600,元,（,1 200 0003,）,應(yīng)提的壞賬準備為,6 600,元（,3600+3000,）,借：資產(chǎn)減值損失,6 600,貸：壞賬準備,6 600,第三年，上年已沖銷的乙單位賬款,5 000,元又收回入賬,借：應(yīng)收賬款,乙單位,5 000,貸：壞賬準備,5 000,同時，,借：銀行存款,5 000,貸：應(yīng)收賬款,乙單位,5000,第三年年末按應(yīng)收賬款的余額計算提取壞賬準備,壞賬準備余額應(yīng)為：,3 900=1 300 0003,應(yīng)提的壞賬準備為：,4

3、 700=3 900-8 600,借：壞賬準備,4 700,貸：資產(chǎn)減值損失,4 700,3,、,7,月,2,日預(yù)付貨款時，根據(jù)付款憑證，編制如下會計分錄：,借：預(yù)付賬款,乙企業(yè),150 000,貸：銀行存款,150 000,25,日貨物驗收入庫時，根據(jù)增值稅專用發(fā)票，入庫單等有關(guān)原始憑證，編制如下會計分錄：,借：原材料,200 000,貸：預(yù)付賬款,乙企業(yè),200 000,28,日補付余款時，根據(jù)付款憑證，編制如下會計分錄：,借：預(yù)付賬款,乙企業(yè),50 000,貸：銀行存款,50 000,借：原材料,200 000,貸：預(yù)付賬款,150 000,應(yīng)付賬款,5 0000,4,、借：其他應(yīng)收款,

4、廠辦,800,貸：銀行存款,800,廠辦報銷時，實際購買辦公用品,600,元，交回余款。根據(jù)報銷憑證，編制如下會計分錄：,借：管理費用,辦公費,600,庫存現(xiàn)金,200,貸：其他應(yīng)收款,800,5,、答案：,（,1,）編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄：,1,月,10,進貨：,借：材料采購,9 900,貸：銀行存款,9 900,借：原材料,10 000,貸：材料采購,9 900,材料成本差異,100,1,月,15,日領(lǐng)用材料：,借：開發(fā)成本,1 000,貸：原材料,1 000,1,月,20,日進貨：,借：材料采購,20 200,貸：銀行存款,20 200,借：原材料,20 000,材料成本差異,200,貸

5、：材料采購,20 200,1,月,25,日領(lǐng)用材料：,借：開發(fā)成本,25 000,貸,:,原材料,25 000,（,2,）計算材料成本差異率、發(fā)出材料應(yīng)負擔的材料成本差異并編制相關(guān)會計分錄。,材料成本差異率,=,（,+4000-100+200,）,/,（,40000+10000+20000,）,=5.86%,發(fā)出材料應(yīng)負擔的材料成本差異,=260005.86%=1523.6,元,借：開發(fā)成本,1523.6,貸：材料成本差異,1523.6,(3),計算月末原材料的實際成本,月末原材料實際成,=(40000+10000+20000-26000)+(4000-100+200-1523.6),=46

6、576.4,（元）,6,、編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）,（,1,）借：開發(fā)成本,200,開發(fā)間接費用,30,管理費用,50,銷售費用,40,貸：應(yīng)付職工薪酬一工資,320,（,2,）,借：管理費用,6,貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利,6,借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利,6,貸：累計折舊,4,其他應(yīng)付款,2,（,3,）,借：其他應(yīng)付款,2,貸：銀行存款,2,（,4,）,借：應(yīng)付職工薪酬一工資,320,貸：銀行存款,288,其他應(yīng)收款,12,應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得 稅,20,（,5,）,借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅,20,貸：銀行存款,20,7,、,（,1,）支付設(shè)備價款

7、，稅金，運輸費合計,47600,元,借：在建工程,47 600,貸：銀行存款,47 600,（,2,）領(lǐng)用安裝材料，支付工資等費用,借：在建工程,4 000,貸：原材料,1 500,應(yīng)付職工薪酬,2 500,（,3,）,設(shè)備安裝完畢交付使用，,固定資產(chǎn)的入賬價值為：,47600+4000=51 600,借：固定資產(chǎn),51 600,貸：在建工程,51 600,8,、,（,1,）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理,借：固定資產(chǎn)清理,1 600 000,累計折舊,1 400 000,貸：固定資產(chǎn),3 000,000,（,2,）支付清理費用,借：固定資產(chǎn)清理,80 600,貸：銀行存款,80 600,（,3,）取得變價

8、收入,借：銀行存款,500 000,貸：固定資產(chǎn)清理,500 000,（,4,）計算應(yīng)納營業(yè)稅,應(yīng)納營業(yè)稅,=500000*5%=25 000,借：固定資產(chǎn)清理,25 000,貸：應(yīng)交稅金,應(yīng)交營業(yè)稅,25 000,（,5,）計算應(yīng)收取的保險賠償；,借：其他應(yīng)收款,1 000,000,貸：固定資產(chǎn)清理,1 000,000,（,6,）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益,固定資產(chǎn)清理凈損失,=,（,1600000+80600+25000,）,（,100000+500000,）,=1 105 600,借：營業(yè)外支出,-,處置固資凈損失,1 105 600,貸：固定資產(chǎn)清理,1 105 600,9,、,入賬價值,

9、6000,（元）,相關(guān)的會計分錄：,借：研發(fā)支出,費用化支出,9 000,研發(fā)支出,資本化支出,6 000,貸：銀行存款,15 000,借：管理費用,9 000,貸：研發(fā)支出,費用化支出,9 000,借：無形資產(chǎn),6 000,貸：研發(fā)支出,資本化支出,6 000,（,2,）計算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。,每月末的攤銷額,6 000/5/12,100,（元）,借：管理費用,100,貸：累計攤銷,100,（,3,）以銀行存款支付后續(xù)研制費：,借：管理費用,3 000,貸：銀行存款,3 000,（,4,）計算該專利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。,出售凈收益,18000,180005%,（,60

10、00,10012,）,12300,（元）,借：銀行存款,18 000,累計攤銷,1 200,貸：無形資產(chǎn),6 000,應(yīng)交稅費,應(yīng)交營業(yè)稅,900,營業(yè)外收入,非流動資產(chǎn)處置利得,12 300,10,、借：銀行存款,1 100 000,貸：應(yīng)付債券,債券面值,1 000,000,債券溢價,100 000,每年應(yīng)計債券利息,=100000010%=100 000,每年應(yīng)攤銷溢價金額,=100000/5=20 000,每年的利息費用,=100000-20000=80 000,借：在建工程或財務(wù)費用,80 000,應(yīng)付債券,債券溢價,20 000,貸：應(yīng)付債券,應(yīng)計利息,100 000,后四年會計分

11、錄同上。,11,、,借：銀行存款,800 000,貸：實收資本,500 000,資本公積,300 000,12,、,（,1,）借：開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,1#,樓）,1 155 000,開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,2#,）,2 695 000,貸：開發(fā)產(chǎn)品,-,土地,3 850 000,（,2,）借：開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,1#,樓）,100 000,開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,2#,樓）,240 000,貸：銀行存款,340 000,（,3,）,借：預(yù)付賬款,-,預(yù)付承包單位款,1 750 000,開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,1#,樓,68 000,貸：庫存材料,1800

12、000,材料成本差異,18 000,（,4,）借,:,開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,1#,樓）,350 000,貸：庫存設(shè)備,350 000,（,5,）借,:,開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,2#,樓）,380 000,貸：應(yīng)付賬款,-,應(yīng)付工程款,380 000,（,6,）借,:,開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,1#,樓）,4 000,000,貸：預(yù)付賬款,1 975 000,銀行存款,2 025 000,(7),借,:,開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,1#,樓）,125 000,開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,2#,樓）,375 000,貸：開發(fā)間接費用,500 000,(8,）借,:,開發(fā)成本,

13、-,房屋開發(fā)（濱湖,1#,樓）,240 000,貸：預(yù)提費用,240 000,（,9,）借,:,開發(fā)產(chǎn)品,-,商品房（濱湖,1#,樓）,6 038 000,貸：開發(fā)成本,-,房屋開發(fā)（濱湖,1#,樓,)6 038 000,13,、,借：本年利潤,80 000,貸：利潤分配,未分配利潤,80 000,借：利潤分配,未分配利潤,12 000,貸：利潤分配,提取法定盈余公積,8 000,提取法定公益金,4 000,則年末未分配利潤數(shù)額為：,0+80000-12000=68 000,（元）,14,、,（,1,）借：銀行存款,3 000,000,預(yù)收賬款,2 000,000,同時，,貸：主營業(yè)務(wù)收入,5

14、 000,000,借：主營業(yè)務(wù)成本,4 000,000,貸：開發(fā)產(chǎn)品,4 000,000,（,2,）借：銀行存款,40 000,000,貸：主營業(yè)務(wù)收入,40 000,000,借：主營業(yè)務(wù)成本,29 000,000,貸：開發(fā)產(chǎn)品,29 000,000,（,3,）借：分期收款開發(fā)產(chǎn)品,40 000,000,貸：開發(fā)產(chǎn)品,40 000,000,借：長期應(yīng)收款,50 000,000,貸：未確認融資收益,5000 000,貸：主營業(yè)務(wù)收入,45 000,000,借：主營業(yè)務(wù)成本,40 000,000,貸：分期收款開發(fā)產(chǎn)品,40 000,000,（,4,）借：應(yīng)收賬款,9 800 000,貸：主營業(yè)務(wù)收

15、入,代建工程,9 800 000,借：主營業(yè)務(wù)成本,8 000,000,貸：開發(fā)產(chǎn)品,代建工程,8 000,000,（,5,）借：出租開發(fā)產(chǎn)品,2 000,000,貸：開發(fā)產(chǎn)品,2 000,000,借：銀行存款,25 000,貸：主營業(yè)務(wù)收入,25 000,借：主營業(yè)務(wù)成本,4 000,貸：出租開發(fā)產(chǎn)品,4 000,借：銷售費用,5 000,貸：銀行存款,5 000,（,5 000 000+40 000 000+45 000 000+9 800 000+25 000,）,（,6,）借：主營業(yè)務(wù)收入,99 825 000,未確認融資收益,5 000,000,貸：本年利潤,104 825 000,

16、（,7,）借：本年利潤,81 009 000,貸：主營業(yè)務(wù)成本,81 004 000,銷售費用,5 000,4 000 000+29 000 000+40 000 000+8 000 000+4 000,（,8,）借：本年利潤,15 250 000,貸：營業(yè)稅金及附加,15 250 000,（,9,）借：銀行存款,280 000,貸：其他業(yè)務(wù)收入,280 000,借：其他業(yè)務(wù)成本,265 000,貸：庫存材料,270 000,材料成本差異,5 000,（,10,）借：銀行存款,1 500 000,貸：其他業(yè)務(wù)收入,1 500 000,借：其他業(yè)務(wù)成本,50 000,貸：累計攤銷,50 000,（,11,）借：所得稅費用,2 507 750,貸：應(yīng)收稅費,2 507 750,（,12,）借：本年利潤,7 523 250,貸：利潤分配,-,未分配利潤,7 523 250,（,13,）借：利潤分配,提取法定公積,752 325,貸：盈余公積,提取法定公積,752 325,（,14,）借：利潤分配,提取任意公積,1 128487.5,貸：盈余公積,提取任意公積,1 128487.5,（,15,