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1、,1,*,1,*,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,*,1,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Compa

2、ny,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,“十二五”職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材,工程造價(jià)控制,北京出版集團(tuán)公司,北 京 出 版 社,單元二,決策階段工程造價(jià)管理,1,2,單元描述,能力目標(biāo),知識(shí)目標(biāo),1,2,3,項(xiàng)目決策是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行比較并做出選擇的過(guò)程。項(xiàng)目決策正確與否，不僅關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)的成敗，也關(guān)系到將來(lái)工程造價(jià)的高低，正確的決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提。建設(shè)項(xiàng)目可行性研究是在投資決策前，對(duì)與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)各種可能采用的建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析與比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后

3、的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)，由此得出該項(xiàng)目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見，為項(xiàng)目投資決策提供可靠的依據(jù)。一項(xiàng)好的可行性研究，應(yīng)向投資者推薦技術(shù)經(jīng)濟(jì)最優(yōu)的方案，使投資者明確項(xiàng)目具有多大的財(cái)務(wù)獲利能力，有多大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否值得投資建設(shè)，使主管部門明確從國(guó)家角度看項(xiàng)目是否值得支持與批準(zhǔn)；使銀行和其他資金供應(yīng)者明確，該項(xiàng)目能否按期或提前償還他們提供的資金。,單元描述,會(huì)編制可行性研究報(bào)告。,能力目標(biāo),知識(shí)目標(biāo),掌握投資估算的內(nèi)容和估算方法；掌握建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、指標(biāo)的計(jì)算方法、能用計(jì)算出的指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性評(píng)價(jià)。熟悉財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基本報(bào)表的項(xiàng)目組成，各類數(shù)據(jù)的計(jì)算、分析、評(píng)價(jià)。了解決策階段影

4、響造價(jià)的因素；了解可行性研究報(bào)告的作用、內(nèi)容與審批程序。,6,工作任務(wù),1,工作任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),項(xiàng)目投資估算的編制,任務(wù)書,投資估算是一個(gè)項(xiàng)目決策階段的主要造價(jià)文件，它是項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書的組成部分，投資估算對(duì)于項(xiàng)目的決策及投資的成敗十分重要。編制工程項(xiàng)目的投資估算時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體內(nèi)容及國(guó)家有關(guān)規(guī)定和估算指標(biāo)等，以估算編制時(shí)的價(jià)格進(jìn)行編制，并應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地預(yù)測(cè)估算編制后至竣工期間的價(jià)格、利率、匯率等動(dòng)態(tài)因素的變化對(duì)投資的影響，打足建設(shè)投資，確保投資估算的編制質(zhì)量。,投資估算的準(zhǔn)確程度不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果，而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計(jì)概

5、算和施工圖預(yù)算的編制，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準(zhǔn)確地估算建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)，是可行性研究乃至整個(gè)決策階段造價(jià)管理的重要任務(wù)。,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,7,能力目標(biāo),能夠編制普通建設(shè)工程項(xiàng)目的投資估算。,知識(shí)目標(biāo),（,1,）了解投資估算的概念和基本構(gòu)成。,（,2,）熟悉投資估算編制的一般程序。,（,3,）熟悉現(xiàn)行投資估算指標(biāo)。,8,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,投資估算的概念,投資估算是指在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目從籌建、施工直至建成投產(chǎn)所需全部建設(shè)資金總額并測(cè)算建設(shè)期各年資金使用計(jì)

6、劃的過(guò)程。,9,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,投資估算的作用,（,1,）項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、控制項(xiàng)目規(guī)模起參考作用。,（,2,）項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)之后，其投資估算額就作為設(shè)計(jì)任務(wù)書的投資限額，即建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額，不得隨意突破。,（,3,）項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。,（,4,）項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的

7、項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請(qǐng)貸款。,（,5,）項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。,10,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下幾個(gè)階段。,（,1,）項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算。,（,2,）項(xiàng)目建議書階段的投資估算。,（,3,）初步可行性研究階段的投資估算。,（,4,）詳細(xì)可行性研究階段的投資估算。,11,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,12,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,建筑安裝工程費(fèi),設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi),工程建設(shè)其他費(fèi)用,基本預(yù)備費(fèi),建設(shè)期貸款利息,漲價(jià)預(yù)備費(fèi),固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,固定資產(chǎn)投資,流動(dòng)資金,建設(shè)項(xiàng)目總投

8、資,固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分,固定資產(chǎn)投資動(dòng)態(tài)部分,建設(shè)項(xiàng)目總投資估算構(gòu)成圖,固定資產(chǎn)投資估算的編制,（,1,）估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資的方法主要有：生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法、資金周轉(zhuǎn)率法、單位生產(chǎn)能力估算法、比例估算法。,（,2,）固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)部分投資估算編制。建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息等，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)計(jì)算匯率的影響。在實(shí)際估算時(shí)，主要考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、匯率變化四個(gè)方面。,13,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,流動(dòng)資金投資估算的編制,（,1,）分項(xiàng)詳細(xì)估算法,1,）現(xiàn)金估算,2,）應(yīng)收帳款估算,3,）存貨估算,4,

9、）流動(dòng)負(fù)債估算,（,2,）擴(kuò)大指標(biāo)估算法,14,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,投資估算的審查,項(xiàng)目投資估算的審查部門和單位，在審查項(xiàng)目投資估算時(shí)，應(yīng)注意到可信性、一致性和符合性，并據(jù)此進(jìn)行審查。,15,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),任務(wù)書,建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目可行性研究的有機(jī)組成部分和重要內(nèi)容，是實(shí)行項(xiàng)目決策科學(xué)化的重要手段。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的目的是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在做好產(chǎn)品市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)及廠址選擇、工藝技術(shù)選擇等工程技術(shù)研究的基礎(chǔ)上，計(jì)算項(xiàng)目效益和費(fèi)用，通過(guò)多方案比較，對(duì)擬建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，做出全面的經(jīng)濟(jì)論證

10、，為項(xiàng)目的科學(xué)決策提供依據(jù),。,16,能力目標(biāo),會(huì)計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。,知識(shí)目標(biāo),了解建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基本構(gòu)成。,17,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念,財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。,18,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的,（,1,）評(píng)價(jià)項(xiàng)目的盈利能力,（,2,）評(píng)價(jià)項(xiàng)目的償還能力,（,3,）評(píng)價(jià)項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力,19,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容,（,1,）財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的識(shí)別,（,2,）財(cái)務(wù)

11、效益和費(fèi)用的計(jì)算,（,3,）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,（,4,）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià),20,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的程序,1.,收集、整理和計(jì)算有關(guān)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料,2.,編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表,3.,財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià),4.,進(jìn)行不確定性分析,5.,做出項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的最終結(jié)論,21,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),22,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率,動(dòng)態(tài)投資回收期,凈態(tài)投資回收期,投資利潤(rùn)率,投資利稅率,資本金利潤(rùn)率,貸款償還期,資產(chǎn)負(fù)債率,流動(dòng)比率,速動(dòng)比率,盈利能力,分析指標(biāo),清償能力,分析指標(biāo),項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo),(,按評(píng)價(jià)內(nèi)容分類,),23,任務(wù),2,建設(shè)

12、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo),(,按時(shí)間價(jià)值分類,),靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo),動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo),靜態(tài)投資回收期,借款償還期,投資利潤(rùn)率,投資利稅率,資本金利潤(rùn)率,財(cái)務(wù)比率,資產(chǎn)負(fù)債率,流動(dòng)比率,速動(dòng)比率,動(dòng)態(tài)投資回收期,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率,圖,2-4,財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,財(cái)務(wù)盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算,（,1,）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（,FNPV,）。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個(gè)給定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基準(zhǔn)收益率）折算到建設(shè)期初（項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。,（,2,）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（,FIRR,）。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率，也就是

13、使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。,（,3,）投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。,（,4,）投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，其每年的凈收益與項(xiàng)目全部投資的比率，是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。,24,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),清償能力評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算,（,1,）貸款償還期。為了表明項(xiàng)目的償債能力，可按盡早還款的方法計(jì)算。,（,2,）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率反映項(xiàng)目總體償債能力。,（,3,）流動(dòng)比率。該指標(biāo)反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。,（,4,）速動(dòng)比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)在很短時(shí)間內(nèi)償還短期債務(wù)的能力。,2

14、5,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),不確定性分析,（,1,）盈虧平衡分析。盈虧平衡分析的目的是尋找盈虧平衡點(diǎn)，據(jù)此判斷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。,（,2,）敏感性分析。敏感性分析是分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要影響因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，如財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等的影響，從中找出敏感性因素，并確定其影響程度的一種方法。,26,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表,財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平衡表。,27,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),現(xiàn)金流量表的編制,（,1,）全部投資現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目全部投資的角度，或者說(shuō)不分

15、投資資金來(lái)源，是在設(shè)定項(xiàng)目全部投資均為自有資金條件下的項(xiàng)目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映。,（,2,）自有資金現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目投資主體角度考察項(xiàng)目的現(xiàn)金流入流出的情況。,28,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),損益表的編制,損益表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后利潤(rùn)的分配情況，用以計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)率等指標(biāo)。,29,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),資金來(lái)源與運(yùn)用表的編制,資金來(lái)源與運(yùn)用表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺的情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。,30,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),資產(chǎn)負(fù)債表的編制,資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系，用以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率等，進(jìn)行清償能力分析。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn),=,負(fù)債所有者權(quán)益”。,31,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)外匯平衡表的編制,財(cái)務(wù)外匯平衡表主要適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。,32,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),