《新《企業(yè)所得稅法》講解》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《新《企業(yè)所得稅法》講解（21頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 1、往來帳長期掛賬，余額較大。2、產(chǎn)品視同銷售未按規(guī)定處理。3、購進(jìn)貨物票款物不一致。4、價(jià)外費(fèi)用未作稅務(wù)處理。5、下腳料，殘次品銷售未納稅。6、企業(yè)出資給股東購置資產(chǎn)。7、股東個(gè)人應(yīng)收款項(xiàng)掛賬。8、跨年度列支費(fèi)用。9、財(cái)務(wù)差異未作納稅調(diào)整。10、非正常損失未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、未報(bào)批。 11、免費(fèi)旅游、商業(yè)保險(xiǎn)。12、計(jì)稅工資（年終獎(jiǎng)、福利）。13、支付給職工的一次性補(bǔ)償（解除勞動(dòng)合同、內(nèi)退）稅前扣除問題。14、補(bǔ)交保險(xiǎn)的稅前列支。15、借款利息列支問題。16、投資收益。1、應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提費(fèi)用是否提足。2、費(fèi)用跨年度列支問題。3、包裝物押金。4、其他應(yīng)收款股東個(gè)人借款。 5、往來科目長期掛賬、

2、金額較大。 1、取消內(nèi)資企業(yè)“獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算”納稅人標(biāo)準(zhǔn)。2、新企業(yè)所得稅法只區(qū)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)。3、稅率：統(tǒng)一后的內(nèi)、外資企業(yè)所得稅稅率為25%，對小型微利企業(yè)實(shí)行20%的照顧性稅率。4、收入總額進(jìn)行了明確的界定。5、統(tǒng)一了扣除項(xiàng)目。6、虧損彌補(bǔ)政策未變。7、規(guī)定了股利、紅利的稅務(wù)處理。8、對稅額抵免進(jìn)行了規(guī)定。9、明確財(cái)稅差異處理。10、清算所得的處理。 11、規(guī)定了稅收優(yōu)惠額范圍。12、非居民企業(yè)源泉扣稅。13、關(guān)聯(lián)企業(yè)的避稅限制。14、納稅地點(diǎn)。15、匯算清繳。16、新老政策協(xié)調(diào)與過渡。17、征收管理的辦法。 1、納稅人的界定。2、稅率。3、捐贈扣除。4、股息紅利。5、利息支出。6

3、、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)。7、廣告費(fèi)列支。8、三新開發(fā)費(fèi)用。9、工資扣除。10、優(yōu)惠政策。 1、擬投資的外商，應(yīng)盡量趕在兩稅合并前投資。2、在尋找投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)盡量尋找適合我國鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)。3、在投資地點(diǎn)的選擇上，在對其他投資環(huán)境無特殊要求的情況下，盡量選擇在西部地區(qū)投資，以獲得國家優(yōu)惠政策支持。4、試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)要積極發(fā)現(xiàn)政策所帶來的商機(jī)。5、積極進(jìn)行稅收籌劃。 1、所得稅匯繳主體是企業(yè)而非稅務(wù)機(jī)關(guān)。2、申報(bào)清繳時(shí)限延長至年度終了4個(gè)月內(nèi)。3、發(fā)現(xiàn)有誤可在申報(bào)期內(nèi)重新辦理。1、抓緊上報(bào)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的申請事項(xiàng)，包括減免稅和非正常損失稅前列支事項(xiàng)。2、把握費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，對超額費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。 3、提供全面申報(bào)材料。4、按規(guī)定提取各項(xiàng)可以稅前扣除的費(fèi)用。5、調(diào)減各項(xiàng)免稅收入，調(diào)整時(shí)間性差異，特別是視同銷售的差異。1、審核事項(xiàng)2、匯繳事項(xiàng)1、往來帳掛賬較大的企業(yè)。2、零申報(bào)的納稅人。 3、對外投資較大但投資收益偏低的納稅人。 4、關(guān)聯(lián)企業(yè)較多、關(guān)聯(lián)交易頻繁的納稅人5、連續(xù)兩年虧損的企業(yè)。6、最近兩年偷稅的企業(yè)。7、最近兩年沒有檢查過的企業(yè)。8、利潤增長率低于收入增長率的企業(yè)。9、民政福利企業(yè)。10、六個(gè)月內(nèi)發(fā)票用量與收入申報(bào)為零的納稅人。