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2019-2020年高中政治 第八課《財政與稅收》教學(xué)案新人教版必修1 第一框 國家財政 教學(xué)目標(biāo) 1、財政收入的含義及其來源 2、影響財政收入的主要因素 3、財政支出的含義和種類 4、財政收支平衡 5、我國財政的作用 教學(xué)重難點 1、理解影響財政收入的因素 2、理解我國財政的作用 一、預(yù)習(xí)引導(dǎo)： 疑難點撥 1、財政的作用是什么？ （1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 （2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。 （3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。 2、什么是社會總供給、社會總需求？ （1）社會總供給是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)（通常為一年）實際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量。它包括兩個部分：一是由國內(nèi)生產(chǎn)活動提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)；二是由國外提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)進口。 （2）社會總需求是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)（通常為一年）實際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力總量。它包括兩個部分：一是國內(nèi)需求，包括國內(nèi)投資需求和國內(nèi)消費需求；二是國外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)出口。 3、國家財政集中的資金是否越多越好？ (1)籠統(tǒng)地說國家財政集中的資金是越多越好是片面的，應(yīng)該具體問題具體分析。 (2)在國民經(jīng)濟快速發(fā)展、人民生活水平不斷提高的基礎(chǔ)上，財政收入的增多是國家經(jīng)濟實力增強的象征。 （3）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。 （4）因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 4、在國家財政預(yù)算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，你的觀點是什么？ (1)在國家財政預(yù)算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，它表明國家籌集的財政資金得到了最充分的利用。但是，由于受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。 (2)國家可以通過對財政收支水平的調(diào)控促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。 5、擴張性財政政策和緊縮性財政政策的比較 6、財政政策和貨幣政策的比較 7、誤區(qū)警示： 誤區(qū) 2：財政收支平衡就是財政收支相等。 注意：財政收支相等屬于財政收支平衡。而財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。 誤區(qū) 3：出現(xiàn)財政赤字是有害的。 注意：財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，它對經(jīng)濟的影響是復(fù)雜的經(jīng)濟過程，不能籠統(tǒng)地說財政赤字是有害還是無害。 二、單項選擇題： 1．為解決低收入家庭的住房困難，某市政府每年從土地出讓凈收益中拿出15%的資金專門用于廉租房建設(shè)。某市的上述做法體現(xiàn)了財政 A．保障人民生活的重要作用 B．對科教文衛(wèi)發(fā)展的重要作用 C．是提高公共醫(yī)療水平的物質(zhì)保證 D．是促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的手段 2．江蘇省政府加大財政投入，在全國率先建立城鄉(xiāng)低保標(biāo)準(zhǔn)增長機制，率先實現(xiàn)動態(tài)消除零就業(yè)家庭的目標(biāo)，率先實現(xiàn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險制度全覆蓋。從經(jīng)濟生活角度看，這說明 A．財政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用 B．財政是實現(xiàn)收入公平分配、健全社會保障體系的物質(zhì)保障 C．實現(xiàn)社會公平要把社會保障支出放在財政支出的首位 D．政府堅持對人民負責(zé)原則，切實維護人民群眾根本利益 3．財政收入大于財政支出，稱為財政盈余。有人認為，財政盈余越多越好。這一觀點 A．是正確的，因為財政收入是財政支出的基礎(chǔ) B．是正確的，因為財政收入比財政支出重要 C．是錯誤的，因為財政盈余多可能引發(fā)通貨膨脹 D．是錯誤的，因為財政節(jié)余過多意味著財政資金沒有得到有效的運用 4．在開放性經(jīng)濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是 A.①—②—③—④ B.③—①—④—② C.③—④—①—② D.④—③—①—② 5．國家取得財政收入的具體渠道是多種的，其中最重要的來源是 A．稅收收人 B．利潤收入 C．債務(wù)收入 D．收費、罰沒和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分 6．十一屆全國人大一次會議政府工作報告中指出“全國財政收入達到5．13萬億元，增長1．71倍”。我國財政收入的增幅較大，主要是因為經(jīng)濟快速增長，經(jīng)濟效益提高。這表明 ①財政收入主要受經(jīng)濟發(fā)展水平的制約 ②只有大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長 ③財政收入對經(jīng)濟發(fā)展水平的影響是基礎(chǔ)性的④分配政策影響財政收入的增加 A．①③ B．①② C．①④ D．②③ 7. 當(dāng)社會總供給小于社會總需求時，政府應(yīng) ①采取擴張性財政政策 ②采取緊縮性財政政策 ③減少財政支出 ④減少稅收 A．①③ B．②③ C．①③④ D．②③④ 8．為了防止經(jīng)濟衰退，保持我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快增長，國家采取了積極的財政政策。措施主要有 ①降低稅率 ②降低存貸款利率 ③擴大政府采購 ④發(fā)行國債 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④ 9.下列關(guān)于財政收支平衡的理解正確的是 A.財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收支相等，或收支不等，略有節(jié)余或赤字的情況 B.國家行使職能的前提是財政收支平衡 C.財政收支完全相等是和諧社會的標(biāo)志之一 D.財政支出大于收入就會阻礙國家經(jīng)濟的發(fā)展 10．針對我國居民消費品價格上漲嚴(yán)峻的形式，國家應(yīng)當(dāng)采取的措施有 ①擴大社會總需求，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)，努力提高農(nóng)民收入水平 ②調(diào)節(jié)生產(chǎn)，促進消費品生產(chǎn)規(guī)模的擴大 ③提高勞動生產(chǎn)率，提高經(jīng)濟效益 ④控制貨幣供應(yīng)量，提高銀行存貸款利率，降低利息稅率　 A.②④ B.①② C.②③ D.③④ 11．下列對財政的理解，不正確的是 A．國家通過財政可以促進經(jīng)濟發(fā)展 B．為了使財政作用得到充分發(fā)揮，關(guān)鍵是大力增加財政支出 C．財政支出規(guī)定了政府活動的范圍和方向，也可以反映政府的政策 D．財政是通過國家預(yù)算實現(xiàn)的 12．對財政與稅收關(guān)系的正確理解有 ①二者都是國家宏觀調(diào)控的重要手段 ②二者都具有無償性、固定性、強制性的特征 ③稅收是組織財政收入的基本形式④二者都受一定社會經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策制約 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④ 二、判斷題 13．國有企業(yè)上繳的利潤是國家財政收入的主要部分。 （ ） 14．一個國家不能有財政赤字，只能“年年有余”才行。 （ ） 15．國家財政收入越多越好。 （ ） 16．財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證。 （ ） 三、簡析題 17．近年來我國財政實力不斷壯大，全國財政收入連續(xù)突破2萬億元、2.5萬億元和3萬億元大關(guān)。xx年，我國財政收入增長了近兩成。 （1）近年來我國財政實力不斷壯大的根本原因是什么？ （2）我國財政實力不斷壯大有什么積極作用？ （3）你認為應(yīng)該怎樣不斷增加財政收入？ 第八課 第二框 征稅和納稅 教學(xué)目標(biāo) 1、 稅收的含義、基本特征和作用 2、個人所得稅 3、依法納稅是公民的基本義務(wù) 教學(xué)重難點 1、理解稅收的基本特征 2、理解個人所得稅 3、了解稅收的作用 4、理解依法納稅是公民的基本義務(wù) 知識填空： 1、從本質(zhì)上看，稅收是 為 ，憑借 ，依法取得_________的基本形式。國家通過稅收組織_________，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。_________是稅收的法律依據(jù)和法律保障。 2、稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的 。 3、稅收具有強制性。國家憑借 強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。 4、稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要__________________，也不需要對納稅人直接__________________。 5、稅收具有固定性。國家在征稅之前就以________的形式，預(yù)先規(guī)定了_____________和___________，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能____________。 6、根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為五大類： ①流轉(zhuǎn)稅，例如：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅。 ②所得稅，例如：企業(yè)所得稅、個人所得稅。 ③資源稅，例如：開采礦藏必須依法交納資源稅。 ④財產(chǎn)稅，例如：根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅。 ⑤行為稅，例如：印花稅、屠宰稅。 7、增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對象的一種稅。 8、個人所得稅，是國家對 征收的一種稅。我國個人所得稅，按__________不同，分別實行_____________稅率和________稅率。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)_____________、實現(xiàn) ________的有效手段。 9、實行超額累進稅率，納稅人所得越高， ；所得越低， 。我國個人工資、薪金所得實行超額累進稅率。 10、偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用_________、________等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。例如，_________、________、________、_______和_________，進行虛假的納稅申報等。 11、欠稅，指納稅人______稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有______而拖欠稅款的行為。 12、騙稅，指納稅人用________方法獲得國家稅收_______的行為。例如，個別企業(yè)和個人通過虛列________________、虛報________________等手段騙取國家___________；虛報_________騙取稅收減免。 13、抗稅，指納稅人以_________、__________等手段拒不繳納稅款的行為。為達到不繳稅目的，拒絕接受稅務(wù)機關(guān)的納稅檢查，________、_______、________________等，都屬于抗稅行為。 14、公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的______ ___，以 的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的 和 ，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 15、判斷：依法納稅是公民的基本義務(wù)。（ ） 每個公民都要有納稅人的意識。（ ） 疑難點撥 16、稅收的基本特征是什么？（稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是什么？）這些基本特征之間是什么關(guān)系？ （1）稅收的基本特征有：強制性、無償性、固定性。 （2）稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標(biāo)準(zhǔn)，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。 17、增值稅和個人所得稅的區(qū)別 18、我國個人所得稅的納稅人包括哪些人？征收個人所得稅有何意義？ （1）個人所得稅，是國家對個人所得征稅的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 （2）個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 （3）我國個人所得稅，按照項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。 xx．9．1最新個人所得稅率表（工資、薪金所得適用） 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額（注） 稅率（%） 1 不超過1500元的 3 2 1500-4500元 10 3 4500-9000元 20 4 9000-35000元 25 5 35000-55000元 30 6 55000-80000元 35 7 80000以上 45 （注：全月應(yīng)納稅所得額指個人月工資、薪金所得減去3500元以后的余額）2011年9月1日起，起征點調(diào)至3500元。 19、誤區(qū)警示 誤區(qū) 1：稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。 注意：固定性是指不經(jīng)過國家批準(zhǔn)不能隨意改變，而不是不能改變 誤區(qū) 2：每個公民的所有收入都在個人所得稅的納稅范圍。 注意：并不是所有收入都在納稅范圍，要按照個人所得稅法規(guī)定的個人所得進行繳納。 20、我國公民為什么要自覺誠信納稅？ （1）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。 （2）國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 （3）每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 （4）公民要增強對公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 預(yù)習(xí)檢測 1. (xx重慶卷3題)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是 A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費 B.對無需報銷的就餐者可以不開具發(fā)票 C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力 D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 2.稅收區(qū)別于其他財政收入形式的標(biāo)志是 A．稅收是稅務(wù)機關(guān)征收的 B．具有強制性、無償性、固定性的特征 C．稅收是根據(jù)稅法征收的 D．向納稅人征收的是貨幣和實物 3.納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都要受到法律的制裁。這與稅收的 特征相聯(lián)系。 A.強制性 B.無償性 C.固定性 D.體現(xiàn)國家意志 4. (xx北京卷30題)下表是xx年北京市部分經(jīng)濟指標(biāo)的年度增長率。 財政 收入 支出 社會保障和就業(yè)支出 城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資 個人所得稅 14.4％ 12.5％ 28.6％ 15.5％ 26.7％ 根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出xx年北京市 A.財政收入高于財政支出，出現(xiàn)財政盈余 B.個人所得稅收入占財政收入的比重上升 C.社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長 D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長 5.（xx四川卷2題）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止xx低，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負減輕。xx年1月，國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是 ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完善國家財稅制度，強化財政支出約束 A、①② B、①④ C、②③ D、③④ 6.征收個人所得稅： ①能夠促進生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展 ②對增加財政收入有重要作用 ③對調(diào)節(jié)個人收入發(fā)揮著重要作用 ④有利于實現(xiàn)社會公平 A.②④ B.①② C. ①②③ D. ②③④ 7. [xx全國卷] xx年末，我國開始在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點。之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅 ①不受企業(yè)盈虧影響?、诳梢员苊庵貜?fù)征稅　 ③稅源廣且便于征收　④能防止進貨商品的偷漏稅行為 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 8. (xx浙江)xx年4月，我國居民消費價格指數(shù)（CPI）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是 A．削減行政開支，減少財政支出 B．增加國家稅收，擴建公用設(shè)施 C．減少國家稅收，減持外國國債 D．增加財政支出，刺激需求增長 9.通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款的行為屬于 A.偷稅 B.騙稅 C.抗稅 D.欠稅 ①我國稅收取之于民，用之于民 ②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式 ③國家財政支出可以促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展 ④公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 11. [xx浙江卷] 假如國家將個人所得稅起征點由2000元上調(diào)至3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是 A．月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少 B．月收入超過3000元的所有居民沒有得到實惠 C．居民整體可支配收入增加 D．初次分配更加合理 12. [xx福建卷] “拉弗曲線”(見下圖)描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是 ① 稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性　 ② A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇　 ③ 確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力　 ④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降 A．①②③ B．①②④ C．①④ D．③④ 二、判斷題 13.納稅人必須要依法納稅，稅務(wù)機關(guān)不必依法征稅。 （ ） 14.稅收就發(fā)生在我們?nèi)粘Ｉ钪校總€人都直接或間接的與納稅發(fā)生著關(guān)系。（ ） 15.公民應(yīng)以主人翁態(tài)度積極關(guān)注國家稅收的征管和使用。 （ ） 三、簡析題 16.談一談國家為什么要堅決懲治違反稅法的行為？