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1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題 [提要] 本文通過分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及原因，提出完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議。 關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；措施 中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 原標(biāo)題：淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及措施 收錄日期：2021年6月27日 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成局部，屬于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，這項(xiàng)工作是要能夠組織好企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理好企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系，包括企業(yè)的資金如何籌措、如何有效地使用籌集到的資金，以及如何分配企業(yè)獲取的利潤(rùn)等。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企

2、業(yè)的生存和開展至關(guān)重要。 一、中小企業(yè)開展現(xiàn)狀分析 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)軌和國(guó)家各項(xiàng)扶持政策的不斷出臺(tái)，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量自改革開放以來快速增長(zhǎng)。據(jù)有關(guān)部門的資料顯示，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量已達(dá)現(xiàn)有企業(yè)總數(shù)的99%以上，并為城鎮(zhèn)就業(yè)提供了近80%的崗位，上繳稅收總數(shù)額占到了全國(guó)總稅收的50%左右。這些數(shù)據(jù)說明，中小企業(yè)將逐漸開展成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要力量和支柱，并為擴(kuò)大我國(guó)就業(yè)渠道、維護(hù)和諧社會(huì)、加快科技創(chuàng)新以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的開展等各方面起到了積極作用，在一定程度上是功不可沒的。 盡管我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了重要地位，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌具有重要的戰(zhàn)略意義，但是自從中國(guó)參加世

3、貿(mào)組織以來，中小企業(yè)面臨著從來沒有過的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，最主要是面臨著生存問題。特別是在國(guó)際金融危機(jī)之后，中小企業(yè)虧損率上升，虧損額增長(zhǎng)，40%左右的企業(yè)處于半停產(chǎn)、停產(chǎn)甚至倒閉的狀態(tài)，平均企業(yè)壽命只有3～5年，中小企業(yè)的生存現(xiàn)狀可謂是“危在旦夕〞。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)“底座〞的中小企業(yè)來說，它們的生死存亡對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)開展絕非小事，造成中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)艱辛、容易短命，最關(guān)鍵的原因是企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在問題。 二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及原因 財(cái)務(wù)管理包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理以及利潤(rùn)分配管理等，各環(huán)節(jié)都將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條脫節(jié)、內(nèi)部控制失效、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加等。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)面臨

4、著生存困難、經(jīng)營(yíng)舉步維艱的原因在于財(cái)務(wù)管理存在問題，嚴(yán)重影響到中小企業(yè)的生存與開展。 財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。我國(guó)中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模較小，在管理上仍然采取傳統(tǒng)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合二為一的模式，即所有者就是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者。這種模式相對(duì)于大型企業(yè)來說，機(jī)制靈活，能夠快速作出決策，但是所有者并非個(gè)個(gè)都是專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，在作出決策時(shí)更會(huì)側(cè)重于技術(shù)，而對(duì)理財(cái)活動(dòng)過于盲目，只是憑借著個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和感覺，甚至企業(yè)內(nèi)部根本沒有設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，沒有充分發(fā)揮內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。 此外，大局部中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中往往是聘用親朋好友擔(dān)任重要崗位，即典型的家族化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。這一現(xiàn)象最終導(dǎo)

5、致企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，很難勝任企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，造成企業(yè)的資金管理混亂，內(nèi)部控制缺失。 籌資方式單一，資金匱乏。資金的問題被認(rèn)為是中小企業(yè)開展中主要的障礙，資金的缺乏與匱乏將會(huì)制約中小企業(yè)的規(guī)模與投資方向。 從籌資渠道來講，包括外部資金和內(nèi)部資金，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金大局部來自于個(gè)人初始投入的資金和企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中積累的資金，這些屬于內(nèi)部資金來源，容易籌措，但資本額相對(duì)較少，購(gòu)置力不高，決定了生產(chǎn)規(guī)模不大，利潤(rùn)額相對(duì)較低。 從籌資的方式來說，包括吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、商業(yè)信用以及融資租賃等多種籌資方式，但是我國(guó)的證券市場(chǎng)上市門檻高

6、，中小企業(yè)信用的等級(jí)又普遍較低，很難到達(dá)上市企業(yè)的要求，所以大局部的中小企業(yè)通過證券市場(chǎng)發(fā)行股票與債券是不現(xiàn)實(shí)的。因此，銀行信貸成為資金籌集的主要方式，中小企業(yè)的籌資方式過于單一，造成中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。 投資決策過于盲目。我國(guó)中小企業(yè)投資所使用的資金主要來源于貸款，迫于債務(wù)的壓力，選擇投資時(shí)往往會(huì)傾向于容易見效的、投資回收期較短的工程，因此中小企業(yè)盲目追求利潤(rùn)，將利潤(rùn)最大化界定為是財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。然而，在這種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)下，中小企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)與分析，只可能導(dǎo)致短期行為，不利于中小企業(yè)的可持續(xù)性開展。甚至還有不少的中小企業(yè)急功近利，選擇多元化投資，未能收回原有的投入資本

7、，反而出現(xiàn)資金鏈脫節(jié)的問題，最終產(chǎn)生類似于“溫州大老板出逃〞事件，使得企業(yè)陷入財(cái)務(wù)的困境。 營(yíng)運(yùn)資金使用效率低。營(yíng)運(yùn)資金管理主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理以及存貨管理。首先，在現(xiàn)金管理方面，中小企業(yè)的管理者缺乏正確認(rèn)識(shí)，有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金持有越多越好，導(dǎo)致現(xiàn)金在企業(yè)內(nèi)部大量閑置，沒有充分有效地利用資金，時(shí)機(jī)本錢上升，投資收益下降；有些企業(yè)那么沒有科學(xué)使用現(xiàn)金，大量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，造成現(xiàn)金缺乏、流動(dòng)資金短缺，無法滿足企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；其次，在應(yīng)收賬款管理方面，中小企業(yè)沒有結(jié)合自身實(shí)際情況制定賒銷政策。過于嚴(yán)格的信用政策將會(huì)造成市場(chǎng)占有率降低，銷售額減少，不利于企業(yè)開展和資金的積累；過于寬松的

8、信用政策雖然能夠擴(kuò)大銷售量，但也增加了應(yīng)收賬款金額，如果資金無法及時(shí)收回，出現(xiàn)壞賬的可能性就加大了；最后，在存貨管理方面，中小企業(yè)往往沒有制定嚴(yán)格的存貨控制制度，沒有按方案采購(gòu)和使用存貨，導(dǎo)致兩種極端現(xiàn)象出現(xiàn)，一方面大量采購(gòu)存貨，但由于銷售不及時(shí)，存貨在企業(yè)內(nèi)部積壓，造成資金周轉(zhuǎn)不靈；另一方面產(chǎn)品銷售過熱，訂單接踵而來，但是原材料采購(gòu)量過少，無法按時(shí)完成業(yè)務(wù)，企業(yè)的信譽(yù)受損。 三、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，健全財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施的好壞決定著一個(gè)企業(yè)的生存和開展，完備的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，有利于提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，有利于開拓企業(yè)的市場(chǎng)潛力。因此，中小企業(yè)的

9、所有者及經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變?cè)械睦碡?cái)觀念，注重財(cái)務(wù)管理工作，提升個(gè)人的管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，健全財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)內(nèi)部控制，并保障相關(guān)制度得以有效執(zhí)行與實(shí)施。此外，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗，堅(jiān)持“優(yōu)勝劣汰〞的原那么，摒棄任人唯親的陳舊觀念；明確人員的權(quán)利與責(zé)任，并注重財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)與專業(yè)技能知識(shí)的更新，定期做好專業(yè)崗位后續(xù)教育培訓(xùn)；科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理工作，確保企業(yè)上下信息溝通順暢，使得財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的“資金鏈〞環(huán)環(huán)相扣、不脫節(jié)，有利于企業(yè)的可持續(xù)開展。 拓寬籌資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。債務(wù)籌資具有兩面性；一方面?zhèn)鶆?wù)資本的本錢較低；另

10、一方面負(fù)債比率過高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)偏高。為了增強(qiáng)企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變籌資方式過于單一的模式，拓展多元化籌資渠道，優(yōu)化與調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，確定與本企業(yè)經(jīng)濟(jì)開展相適應(yīng)的負(fù)債比例。首先，中小企業(yè)可以積極嘗試?yán)妹耖g資本籌資所需資金，提高企業(yè)自身獲利能力，不斷地加強(qiáng)內(nèi)部資金的積累，以滿足企業(yè)投資的需要；其次，從根本上要改善“融資難〞問題，中小企業(yè)還可以通過兼并、合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)等方式，甚至可以通過吸引外資，有效地、快速地積聚閑散資金，充分發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)；最后，中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提高自身的信用額度，大力開展誠(chéng)信活動(dòng)，積極主動(dòng)地參與信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保，配合政府建立與完善中小企業(yè)的信用檔案，提

11、高中小企業(yè)的信用水平，以獲取銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸支持，以緩解中小企業(yè)的“融資難〞問題。 正確對(duì)待投資決策，科學(xué)躲避風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)建立一套長(zhǎng)遠(yuǎn)開展的投資戰(zhàn)略，制定中長(zhǎng)期投資方案，深入分析市場(chǎng)需求，確定投資領(lǐng)域和投資對(duì)象，防止投資行為的盲目性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策過程中，選擇系統(tǒng)、合理的決策評(píng)價(jià)指標(biāo)，使用科學(xué)的決策方法，選擇可行且最優(yōu)的決策方案。在投資方案執(zhí)行過程中，應(yīng)隨時(shí)注意原來作出的投資決策是否合理，一旦出現(xiàn)新的情況，就要隨時(shí)根據(jù)變化的情況作出新的評(píng)價(jià)和調(diào)整，例如市場(chǎng)情況惡化，投資面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，那么應(yīng)迅速調(diào)整投資方案。此外，還應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)地躲避風(fēng)險(xiǎn)。

12、 加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，提高資金收益率。營(yíng)運(yùn)資金過高或過低都會(huì)給企業(yè)帶來不利影響，中小企業(yè)要在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間進(jìn)行權(quán)衡，制定出符合本企業(yè)特點(diǎn)的營(yíng)運(yùn)資金管理政策，特別要加強(qiáng)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的管理，提高企業(yè)流動(dòng)資金的收益率。首先，在加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面，應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測(cè)并規(guī)劃某一時(shí)期的現(xiàn)金流入、流出及結(jié)存量的方案，合理估計(jì)未來的現(xiàn)金需求，確定最正確現(xiàn)金持有量，以滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、預(yù)防意外事件的發(fā)生及獲取較大利益；其次，在應(yīng)收賬款管理方面，設(shè)立專門的信用管理部門，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的整體情況確定企業(yè)的信用政策，對(duì)于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對(duì)策；最后，在存貨管理方面，建立存貨管理崗位責(zé)任制，合理確定存貨的經(jīng)濟(jì)批量，既要滿足中小企業(yè)生產(chǎn)、銷售需要，又要能使存貨消耗的總本錢到達(dá)最低水平，并定期對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，防止存貨流失、短缺及積壓等現(xiàn)象，保證企業(yè)的資產(chǎn)有效使用。 主要參考文獻(xiàn)： 【1】李銳華.淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策研究[J].中國(guó)外資，2021.10.. 【2】劉芳.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)通訊，2021.11. 【3】張瑞杰.對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理假設(shè)干問題的探討[J].科技與經(jīng)濟(jì)，2021.9.