《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（24頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制：是在一定的環(huán)境下單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源達(dá)到既定管理目標(biāo)而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。本站為大家整理的相關(guān)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),供大家參考選擇。 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) 單位每年至少進(jìn)行一次全面性自我評(píng)價(jià)以每年年末作為年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日于基準(zhǔn)日后一定時(shí)間內(nèi)與審計(jì)報(bào)告一同報(bào)出內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的最終體現(xiàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)外報(bào)告一般包括以下內(nèi)容： （1）單位領(lǐng)導(dǎo)班子單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任保證報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、

2、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 （2）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的總體情況：明確單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)體制、進(jìn)度安排。 （3）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)：說(shuō)明單位開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作所依據(jù)的法律法規(guī)和規(guī)章制度。 （4）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的范圍：描述內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)所涵蓋的被評(píng)價(jià)單位以及納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的范圍如有所遺漏的須說(shuō)明原因及其對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告真實(shí)完整性產(chǎn)生的重大影響等。 （5）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序和方法：描述內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作遵循的基本流程以及評(píng)價(jià)過(guò)程中采用的主要方法。 （6）內(nèi)部控制效果分析：分析內(nèi)部控制實(shí)施后對(duì)單位各項(xiàng)業(yè)

3、務(wù)與內(nèi)部管理提升的促進(jìn)作用。 （7）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定：描述適用本單位的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并聲明與以前年度保持一致或做出的調(diào)整及相應(yīng)原因；根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)確定評(píng)價(jià)期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷并對(duì)缺陷進(jìn)行分析闡述發(fā)生原因與源頭提出詳細(xì)的整改方式與計(jì)劃。 （8）內(nèi)部控制缺陷的整改情況：對(duì)于評(píng)價(jià)期間發(fā)現(xiàn)、期末已完成整改的重大缺陷須闡述單位的整改結(jié)果。對(duì)于評(píng)價(jià)期末存在的內(nèi)部控制缺陷須闡述單位擬采取的整改措施及預(yù)期效果。 （9）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論與完善對(duì)策：對(duì)不存在重大缺陷的情形出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論；對(duì)存在重大缺陷的情形不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論并須描述該重大缺

4、陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度以及可能給單位未來(lái)運(yùn)行帶來(lái)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生重大缺陷的單位須責(zé)成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)予以核實(shí)并根據(jù)核查結(jié)果對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整說(shuō)明單位擬采取的措施。無(wú)論單位內(nèi)部控制是否有效都需針對(duì)本單位在內(nèi)控建設(shè)中遇到的障礙與問(wèn)題提出建議。 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展防范和控制公司面 臨的各種風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)股東的合法權(quán)益廣東伊之密精密機(jī)械股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或”;本公司”）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門

5、對(duì)2021年度內(nèi)部控制情況進(jìn)行了全面自查本著對(duì)全體股東負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)?，F(xiàn)將2021年度內(nèi)部控制情況報(bào)告如下： 一、公司基本情況 公司前身為順德市伊之密精密機(jī)械有限公司成立于20__年7月17日。經(jīng)廣東省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳粵外經(jīng)貿(mào)資字（20__）165號(hào)文批準(zhǔn)公司于20__年6月28日整體變更為外商投資股份有限公司注冊(cè)資本為9,000萬(wàn)元法定代表人陳敬財(cái)。公司所屬行業(yè)為模壓成型裝備行業(yè)。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的《上市公司行業(yè)分類指引》（20__年修訂）模壓成型裝備行業(yè)屬于“制造業(yè)”下屬”;專用設(shè)備制造業(yè)”（行業(yè)代碼：C35）。 公司于2021年1月23日首次公開發(fā)行股

6、票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市發(fā)行3000萬(wàn)股證券簡(jiǎn)稱“伊之密”股票交易代碼300415。 公司一直專注于模壓成型專用機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及服務(wù)為客戶提供從方案設(shè)計(jì)、產(chǎn)品制造到維修服務(wù)等全方位的個(gè)性化解決方案。公司主要產(chǎn)品為高分子材料模壓注射成型設(shè)備和輕合金模壓成型設(shè)備其中高分子材料模壓注射成型設(shè)備包括注塑機(jī)和橡膠注射機(jī)輕合金模壓成型設(shè)備指壓鑄機(jī)。公司產(chǎn)品主要用于家用電器、汽車、3C產(chǎn)品、醫(yī)療器械、包裝及航空航天等領(lǐng)域是工業(yè)制造領(lǐng)域的重要工作母機(jī)。 二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)責(zé)任主體聲明 按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)其 有效性并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

7、是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整提高經(jīng)營(yíng)效率和效果促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制體系的不恰當(dāng)或?qū)刂普吆统绦蜃裱统潭冉档透鶕?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。 三、公司內(nèi)部控制

8、評(píng)價(jià)工作情況 （一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍 公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括公司及控股子公司納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、社會(huì)責(zé)任、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人力資源、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算管理、資金活動(dòng)、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)管理、采購(gòu)、營(yíng)業(yè)收入、研發(fā)、合同管理、信息系統(tǒng)等內(nèi)容重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括投資決策風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵人才缺失風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)開發(fā)與銷售策略制定風(fēng)險(xiǎn)、子公司管控風(fēng)險(xiǎn)等。上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面

9、不存在重大遺漏。 1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 在開展內(nèi)部控制體系建設(shè)和自我評(píng)價(jià)工作過(guò)程中公司全面梳理了內(nèi)控規(guī)范實(shí)施范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度查找主要業(yè)務(wù)流程、節(jié)點(diǎn)、控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編制相應(yīng)問(wèn)題或漏洞風(fēng)險(xiǎn)清單提出改進(jìn)措施并加以規(guī)范制定內(nèi)部控制的測(cè)試、檢查、評(píng)價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)。公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、相關(guān)配套指引及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序具體包括以下方面： （1）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程：與公司中高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層訪談收集風(fēng)險(xiǎn)信息并進(jìn)行整理和分析識(shí)別出公司所面臨的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域用于指導(dǎo)年度內(nèi)控建設(shè)和自我評(píng)價(jià)工作的開展明確工作范圍和工作重點(diǎn)。 （2）開展流程訪談了解公司目前各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控

10、制現(xiàn)狀識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)信息將風(fēng)險(xiǎn)管控信息與部門或崗位相掛鉤明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)切實(shí)落實(shí)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制管理要求。 （3）執(zhí)行穿行測(cè)試驗(yàn)證訪談了解到的流程及相關(guān)控制點(diǎn)信息的真實(shí)性對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)識(shí)別內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷。 （4）執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試按照關(guān)健控制活動(dòng)的發(fā)生頻率抽取一定數(shù)量的樣本對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷。 （5）在內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)工作過(guò)程中從流程的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制目標(biāo)出發(fā)尋找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)對(duì)相關(guān)問(wèn)題做出風(fēng)險(xiǎn)分析并讓被審計(jì)部門提出整改意見(jiàn)。內(nèi)審部后續(xù)跟蹤整改工作的執(zhí)行情況并對(duì)整改結(jié)果執(zhí)行再測(cè)試驗(yàn)證整改結(jié)果的有效性。 四、公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) （一）控

11、制環(huán)境 1、治理結(jié)構(gòu) 制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》對(duì)股東大會(huì)的性質(zhì)、職權(quán)及股東大會(huì)的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規(guī)定。公司董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制體系的建立和監(jiān)督負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部控制的政策和方案監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行。公司已經(jīng)制定《董事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作制度》等制度確保董事會(huì)規(guī)范、高效運(yùn)作和審慎、科學(xué)決策。董事會(huì)下設(shè)有戰(zhàn)略委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)并制定了相應(yīng)的委員會(huì)工作細(xì)則其中審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)溝通、監(jiān)督和核查工作；薪酬與考核委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制定公司高級(jí)管理人員的業(yè)績(jī)考核體系與業(yè)績(jī)考核指標(biāo)制定和審查董

12、事及高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案；提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)研究和董事、高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序并對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的人選進(jìn)行審查并提出建議；戰(zhàn)略委員會(huì)主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。公司監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)董事、總經(jīng)理及其他高管人員的行為及公司日常運(yùn)作、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)督和檢查并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)及報(bào)告工作。公司已經(jīng)制定《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》以確保監(jiān)事會(huì)能夠有效運(yùn)作發(fā)揮作用。各位監(jiān)事能夠按照《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》的要求履行職責(zé)對(duì)公司重大事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)狀況及董事、高管人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督。公司管理層對(duì)各自職權(quán)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)通過(guò)指揮、

13、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各部門行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力。 2、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu) 公司設(shè)置的內(nèi)部機(jī)構(gòu)有：行政部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)研發(fā)部、生產(chǎn)部、銷售部、審計(jì)部等。通過(guò)合理劃分各部門職責(zé)及崗位職責(zé)并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則使各部門之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機(jī)制確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序健康運(yùn)行保障了控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 3、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立情況 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)根據(jù)《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等規(guī)定負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計(jì)委員會(huì)由3名董事組成獨(dú)立董事2名其中有1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士且擔(dān)任委員會(huì)召集人。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部并設(shè)審計(jì)部經(jīng)理1名其具備獨(dú)立開展審計(jì)工作

14、的專業(yè)能力。審計(jì)部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計(jì)部對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系評(píng)估公司各類風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并及時(shí)向總經(jīng)理提交報(bào)告及相應(yīng)的防范措施做到風(fēng)險(xiǎn)可控。 （三）控制活動(dòng) 1、不相容職務(wù)分離控制 公司已經(jīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)并實(shí)施相應(yīng)的分離措施形成各司其職、各負(fù)其

15、責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核等。 2、授權(quán)審批控制 公司已經(jīng)明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任對(duì)于特別事項(xiàng)明確規(guī)范其范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任并嚴(yán)格控制特別授權(quán)。 3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 公司嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量、編制財(cái)務(wù)報(bào)表明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作完善會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置完整會(huì)計(jì)從業(yè)人員按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)從業(yè)資格的要求配置并且機(jī)構(gòu)、人員符合相關(guān)獨(dú)立性要求。 4、財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 公司已經(jīng)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制

16、度和定期清查制度采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、限制接觸和處置等措施確保財(cái)產(chǎn)安全。 5、運(yùn)營(yíng)分析控制 公司已經(jīng)建立定期的運(yùn)營(yíng)情況分析制度管理層及時(shí)綜合地運(yùn)用各部門數(shù)據(jù)信息通過(guò)各種分析手段開展運(yùn)營(yíng)情況評(píng)檢及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的問(wèn)題查明原因并加以改進(jìn)。 6、績(jī)效考評(píng)控制 公司已經(jīng)初步建立績(jī)效考評(píng)制度設(shè)置考核指標(biāo)體系對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)將考評(píng)結(jié)果作為確定薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 （四）信息與溝通 本公司為向管理層及時(shí)有效提供業(yè)績(jī)報(bào)告已經(jīng)建立了辦公軟件和ERP系統(tǒng)收集各內(nèi)部信息且能將內(nèi)部控制相關(guān)信息在內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任

17、單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行及時(shí)溝通和反饋信息溝通過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息能及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層。公司已經(jīng)逐步完善對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制制度2021年引進(jìn)了信息加密系統(tǒng)進(jìn)一步保證了信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。 （五）內(nèi)部監(jiān)督 公司已經(jīng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法、要求以及日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的范圍、頻率。對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷能及時(shí)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因

18、提出整改方案并采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者管理層報(bào)告。 五、公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況 （一）基本控制制度 1、公司治理方面 本公司按照上市公司要求制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)秘書工作制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人管理登記制度》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《幕集資金管理辦法》等規(guī)范了公司權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)力以及履行職權(quán)的程序。截至2021的12月31日公司董事會(huì)由9名董事組成其中獨(dú)立董事3名監(jiān)事會(huì)由3名監(jiān)事組成其中職

19、工監(jiān)事1名并設(shè)監(jiān)事會(huì)主席1人。公司章程和三會(huì)議事規(guī)則對(duì)公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理的性質(zhì)、職責(zé)和工作程序董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理的任職資格、職權(quán)和義務(wù)等作了明確規(guī)定明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層之間權(quán)利制衡關(guān)系保證了公司最高權(quán)力、決策、監(jiān)督、管理機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)作?！?三會(huì)”文件完備且本公司能夠按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定按期召開“三會(huì)”歸檔保存所表決重大投資、融資、對(duì)外投資等事項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)決策履行了公司章程和相關(guān)議事規(guī)則的程序監(jiān)事會(huì)能夠正常發(fā)揮作用具有一定的監(jiān)督手段”;三會(huì)”決議的實(shí)際執(zhí)行良好。 2、日常管理方面 本公司經(jīng)營(yíng)管理層在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公

20、司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)各自分管的工作。公司經(jīng)營(yíng)管理層精誠(chéng)團(tuán)結(jié)敢抓敢管既分工負(fù)責(zé)、又相互配合形成了一支強(qiáng)有力的可信賴的創(chuàng)新型領(lǐng)導(dǎo)集體。 公司建立并完善了組織架構(gòu)按照主要產(chǎn)品進(jìn)行事業(yè)部制管理同時(shí)設(shè)立了董秘辦、內(nèi)審部、行政管理部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、全球業(yè)務(wù)發(fā)展中心、售后服務(wù)部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部、技術(shù)部、信息部等職能部門各部門各司其職、各自負(fù)責(zé)、相互配合和相互制約保證了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行確保公司發(fā)展戰(zhàn)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施。 3、人力資源方面 公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合人力資源狀況和未來(lái)需求預(yù)測(cè)建立了人力資源發(fā)展目標(biāo)優(yōu)化人力資源整體布局。通過(guò)一系列人力資源政

21、策制度對(duì)人力資源的聘用、休假、培訓(xùn)、考核、激勵(lì)、退出等進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定并提出一系列的福利措施為公司吸引、保留高素質(zhì)人才提供了有力的保障。 4、信息系統(tǒng)方面 公司管理已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)化和網(wǎng)絡(luò)化公司信息部負(fù)責(zé)公司的信息系統(tǒng)管理工作不斷優(yōu)化系統(tǒng)設(shè)置體現(xiàn)職責(zé)分離、信息安全的有效控制2021年公司又進(jìn)一步針對(duì)上網(wǎng)權(quán)限進(jìn)行了梳理同時(shí)引進(jìn)了加密軟件有效保證關(guān)鍵崗位資料的安全。 （二）業(yè)務(wù)控制制度 1、基礎(chǔ)管理方面 根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求本公司實(shí)行定崗定編明確各級(jí)部門及員工的職責(zé)和權(quán)限并進(jìn)行相應(yīng)的考核形成了一套完整的科學(xué)決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制保證了公司決策機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)作和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行為公

22、司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)建立符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 根據(jù)公司總體下戰(zhàn)略規(guī)劃的要求公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 具體包括：完善公司及子公司的業(yè)務(wù)考核及激勵(lì)制度提高和調(diào)動(dòng)公司及子公司管理層和員工的積極性完善重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度規(guī)范公司及子公司重大投資、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、簽訂重大合同等行為定期取得公司及子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)管理資料及時(shí)分析、了解公司及子公司經(jīng)營(yíng)及管理狀況對(duì)公司及子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)等。各項(xiàng)制度的建立以及完善有力地保障了公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)際和管理風(fēng)險(xiǎn)的控制。 2、資金營(yíng)運(yùn)和管理方面 （1）貨幣資金管理方面 公司已經(jīng)建立《貨幣資金管理制度》對(duì)貨

23、幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已作分離相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公司已按國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》明確了現(xiàn)金的使用范圍及輸現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定并結(jié)合實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的使用范圍和轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序等。已按中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序。公司沒(méi)有影響貨幣資金安全的重大缺陷。 （2）采購(gòu)與付款管理方面 公司已較合理地規(guī)劃和設(shè)立了采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。明確了存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收程序?qū)⒉幌嗳輱徫挥行Х蛛x采購(gòu)款的支付必須履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。公司在采購(gòu)與付款的控制方面沒(méi)有重大缺陷。 （3）銷售與收款管理

24、方面 公司已制定了比較可行的銷售政策已對(duì)定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容作了明確規(guī)定。實(shí)行催款回籠責(zé)任制對(duì)賬款回收的管理力度較強(qiáng)公司將收款責(zé)任落實(shí)到銷售部門并將銷售貨款回收率列作主要考核指標(biāo)之一。公司在銷售和收款的控制方面沒(méi)有重大缺陷。 3、生產(chǎn)流程及成本控制方面 （1）生產(chǎn)和質(zhì)量管理 公司已經(jīng)建立了嚴(yán)格的生產(chǎn)工藝流程及質(zhì)量管理體系能嚴(yán)格按照設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行生產(chǎn)和質(zhì)量控制。公司在生產(chǎn)和質(zhì)量方面沒(méi)有重大缺陷。 （2）成本費(fèi)用管理 公司已建立了成本費(fèi)用控制系統(tǒng)及全面的預(yù)算體系能做好成本費(fèi)用管理和預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作明確了費(fèi)用的開

25、支標(biāo)準(zhǔn)。公司在成本費(fèi)用管理方面無(wú)重大缺陷。 （3）存貨與倉(cāng)儲(chǔ)管理 公司已建立了實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度能對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管有處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施能夠較有效地防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。公司在存貨與倉(cāng)儲(chǔ)管理方面沒(méi)有重大缺陷。 4、資產(chǎn)運(yùn)行和管理方面 公司已建立了較科學(xué)的固定資產(chǎn)管理程序及工程項(xiàng)目決策程序建立了重大資產(chǎn)處置管理制度。固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級(jí)使用、分級(jí)核算”的辦法。對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理較強(qiáng)。固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目的款項(xiàng)必須在相關(guān)資產(chǎn)已經(jīng)

26、落實(shí)手續(xù)齊備下才能支付。工程項(xiàng)目中不存在造價(jià)管理失控和重大舞弊行為。公司在資產(chǎn)運(yùn)行和管理方面沒(méi)有重大缺陷。 5、對(duì)外投資管理方面為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)公司建立了較科學(xué)的對(duì)外投資決策程序建立《對(duì)外投資管理制度》實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度。對(duì)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)的管理較強(qiáng)。公司在對(duì)外投資管理方面沒(méi)有重大缺陷。 6、關(guān)聯(lián)交易管理方面 公司已建立《關(guān)聯(lián)交易管理制度》等相關(guān)制度并能遵循平等、自愿、等價(jià)、有償和公平、公正、公開的原則以確保關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司和全體股東的利益。公司在關(guān)聯(lián)交易決策的控制方面不存在重大缺陷。公司在關(guān)聯(lián)交易管理方面沒(méi)有重大缺陷。 7、

27、對(duì)外擔(dān)保管理方面 公司已建立《對(duì)外擔(dān)保管理制度》等相關(guān)制度能夠較嚴(yán)格地控制擔(dān)保行為建立了擔(dān)保決策程度和責(zé)任制度對(duì)擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容已作了明確規(guī)定對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理較為嚴(yán)格能夠及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況以防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)避免和減少可能發(fā)生的損失。公司在對(duì)外擔(dān)保管理方面沒(méi)有重大缺陷。 8、對(duì)子公司的管控方面 公司比照上市公司的監(jiān)管要求對(duì)子公司進(jìn)行檢查、監(jiān)督及時(shí)準(zhǔn)確完整的了解子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)前景等信息。公司在子公司管控方面不存在重大缺陷。 9、信息披露管理公司建立了較嚴(yán)格的信息披露制度根據(jù)《中華人民共 和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券

28、法》、《上市公司信息披露管理辦法》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定明確了公司信息披露的基本規(guī)則、內(nèi)容、程序、披露流程、披露權(quán)限和責(zé)任的劃分以及相應(yīng)的保密措施。 10、內(nèi)部審計(jì)方面 公司制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》并配備相關(guān)審計(jì)人員規(guī)范了審計(jì)工作流程內(nèi)部審計(jì)工作得到順利開展審計(jì)監(jiān)督的力度逐步加強(qiáng)。 六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論 綜上所述公司董事會(huì)認(rèn)為根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)截至2021年12月31日公司的內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)健全、執(zhí)行有效。公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度和運(yùn)行機(jī)制已經(jīng)基本建立健全并得到有效執(zhí)行在公司層面、內(nèi)控環(huán)境、經(jīng)營(yíng)效益控制、信息系統(tǒng)、

29、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)方面不存在重大缺陷。 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) 《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第五條到第十條具體介紹了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素進(jìn)行企業(yè)應(yīng)結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》各項(xiàng)應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度確定具體評(píng)價(jià)內(nèi)容對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。 在具體設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)按照橫向和縱向兩個(gè)緯度來(lái)進(jìn)行。所謂橫向緯度是指按照企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的階段來(lái)進(jìn)行內(nèi)容劃分具體可分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)；

30、內(nèi)部控制運(yùn)行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確的執(zhí)行。所謂縱向緯度是指按照內(nèi)部控制所涉及的范圍來(lái)劃分具體可分為企業(yè)層面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和具體業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。下面分別予以論述： 一、企業(yè)層面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 指按照內(nèi)部控制框架五要素來(lái)對(duì)企業(yè)的整體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)： 企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。主要關(guān)注點(diǎn)包括： ①誠(chéng)信道德價(jià)值觀主要包括企業(yè)行為規(guī)范、管理層的風(fēng)格和道德水平、管理層對(duì)自身遵守控制制度的態(tài)度、管理層的薪酬與短期業(yè)績(jī)之間的關(guān)

31、系等； ②勝任能力主要包括對(duì)工作崗位描述的準(zhǔn)確程度、對(duì)完成某特定工作所需要的知識(shí)和技能的具體要求和判斷是否勝任的標(biāo)準(zhǔn)等； ③董事會(huì)主要包括董事會(huì)的獨(dú)立性、外部董事的比例、董事會(huì)下設(shè)包括審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)的各專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置及組成、董事的知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、董事會(huì)效率、董事會(huì)獲得信息的充分性和溝通渠道等； ④管理層理念及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格主要包括管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)安全完整性的關(guān)注程度、關(guān)鍵職能部門人員的流動(dòng)率等； ⑤組織結(jié)構(gòu)主要包括組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的適當(dāng)性、部門及管理人員的職責(zé)界定和自身的理解程度、組織結(jié)構(gòu)間的報(bào)告關(guān)系、監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備情況等； ⑥責(zé)任的分配和授權(quán)主要包括根據(jù)

32、公司的目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)職能和監(jiān)管要求來(lái)分配責(zé)任和授權(quán)權(quán)責(zé)的相適性各職責(zé)履行人員的配備情況等； ⑦人力資源政策和實(shí)踐主要包括聘請(qǐng)、培訓(xùn)、晉升和補(bǔ)償員工薪酬的政策及程序?qū)Ρ畴x公司政策和程序的行為所采取的補(bǔ)救行動(dòng)的恰當(dāng)性、員工保留和晉升標(biāo)準(zhǔn)與信息收集方法的適當(dāng)性以及與行為規(guī)范或其他行為準(zhǔn)則的關(guān)系等。 企業(yè)組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。主要關(guān)注點(diǎn)包括： ①公司總體目標(biāo)主要包括公司總體目標(biāo)設(shè)置的合理性、相關(guān)性（與公司的愿景和期望直接相關(guān)

33、）和充分性公司總體目標(biāo)溝通傳遞方式的有效性公司目標(biāo)與戰(zhàn)略計(jì)劃的關(guān)聯(lián)性和一致性業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算與公司總體目標(biāo)、戰(zhàn)略計(jì)劃及現(xiàn)有條件的一致性等； ②業(yè)務(wù)活動(dòng)具體目標(biāo)主要包括業(yè)務(wù)活動(dòng)具體目標(biāo)與公司總體目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃之間的聯(lián)系、各個(gè)活動(dòng)具體目標(biāo)之間的一致性、所有重要業(yè)務(wù)流程與活動(dòng)具體目標(biāo)的相關(guān)性、業(yè)務(wù)活動(dòng)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所獲取資源的充分性、對(duì)實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵成功要素目標(biāo)的識(shí)別、不同級(jí)別的管理層對(duì)目標(biāo)設(shè)定的參與以及他們?yōu)槟繕?biāo)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等； ③風(fēng)險(xiǎn)主要包括內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別機(jī)制的健全性和充分性、風(fēng)險(xiǎn)分析程序的全面性和相關(guān)性、管理和應(yīng)對(duì)變化的能力和機(jī)制的有效性等。 企業(yè)組織開展控制活動(dòng)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

34、》和各項(xiàng)應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)相關(guān)控制措施的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。主要關(guān)注點(diǎn)包括： ①控制政策和程序主要指每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制政策和程序的必要性和恰當(dāng)性； ②控制活動(dòng)的執(zhí)行主要指已確定的控制政策和程序能夠得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。 企業(yè)組織開展信息與溝通評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。主要關(guān)注點(diǎn)包括： ①信息主要包括獲取目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和受托責(zé)任履行情況內(nèi)外部信息的能力、信

35、息系統(tǒng)與公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和戰(zhàn)略計(jì)劃的相適性等； ②溝通主要包括企業(yè)各層面、各部門之間信息溝通機(jī)制的健全性和有效性員工職責(zé)和控制責(zé)任履行情況溝通的有效性建議和問(wèn)題反映渠道的充分性及對(duì)問(wèn)題處理意見(jiàn)反饋的及時(shí)性與外部相關(guān)方面信息溝通的充分性和有效性等。 企業(yè)組織開展內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。主要關(guān)注點(diǎn)包括： ①日常監(jiān)控（持續(xù)性監(jiān)督）主要包括企業(yè)在處理業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)對(duì)內(nèi)控規(guī)定執(zhí)行情況的

36、監(jiān)督和考核、來(lái)自外部的關(guān)于內(nèi)控執(zhí)行情況信息獲得的充分性及反饋的及時(shí)性、對(duì)內(nèi)部和外部審計(jì)師提出的加強(qiáng)內(nèi)控的措施和建議進(jìn)行響應(yīng)、內(nèi)部審計(jì)的有效性等； ②獨(dú)立評(píng)估主要包括內(nèi)控系統(tǒng)獨(dú)立評(píng)估的范圍和頻率、評(píng)估程序的適當(dāng)性、用于評(píng)估系統(tǒng)的方法的合理適當(dāng)性、評(píng)估文檔編制標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性等； ③缺陷認(rèn)定、報(bào)告和糾正主要包括內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性、內(nèi)控缺陷報(bào)告機(jī)制的有效性、內(nèi)控缺陷糾正責(zé)任劃分的合理性以及糾偏效果的后續(xù)追蹤等。 二、具體業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制一般包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、

37、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等。實(shí)踐中企業(yè)可以根據(jù)自身的企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、監(jiān)管要求等進(jìn)行適當(dāng)增減。例如上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)還應(yīng)包括有特別監(jiān)管要求的關(guān)聯(lián)交易、并購(gòu)、信息披露各項(xiàng)控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效并符合相關(guān)監(jiān)管法規(guī)的要求。 在針對(duì)具體業(yè)務(wù)層面進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)首先應(yīng)圍繞要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部控制目標(biāo)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析的方法（包括對(duì)常見(jiàn)業(yè)務(wù)弊端的分析）對(duì)具體業(yè)務(wù)層面中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和分級(jí)以此為基礎(chǔ)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響的程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)；其次針對(duì)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析所確定的重點(diǎn)檢查領(lǐng)域按照內(nèi)部控制框架五要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督評(píng)估來(lái)識(shí)別具體業(yè)務(wù)層面的關(guān)鍵控制措施和關(guān)鍵控制制度以此為基礎(chǔ)區(qū)分設(shè)計(jì)有效性檢查和執(zhí)行有效性檢查設(shè)計(jì)針對(duì)具體業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。 第 24 頁(yè) 共 24 頁(yè)