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1、XXXXXXX風(fēng)險評估材料一覽表 業(yè)務(wù)活動 管理部門 崗位設(shè)置 不相容崗位 預(yù)算業(yè)務(wù) 決策機構(gòu)，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子，部門負責(zé)人組成，履行預(yù)算管理職能的決策機構(gòu)。 管理工作機構(gòu)，設(shè)在財會部門，履行預(yù)算日常管理職能 執(zhí)行機構(gòu)，各業(yè)務(wù)部門，執(zhí)行審批下達的預(yù)算 設(shè)置預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)督、績效評價等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 預(yù)算編制與預(yù)算審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與分析評價 收支業(yè)務(wù) 指定的歸口管理部門或財會部門（一般應(yīng)為財會部門） 設(shè)置收費、稽核、支出審批、審核、 支付、核算和歸檔、票據(jù)、印章管理等關(guān)鍵崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 收款與會計核算；支出申請和

2、內(nèi)部審批；付款審批和付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等 債務(wù)業(yè)務(wù) 指定的歸口管理部門或財會部門（一般應(yīng)為財會部門） 設(shè)置債務(wù)申請、審批、經(jīng)辦、對賬檢查等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 舉債申請與審批；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查 政府采購業(yè)務(wù) 決策機構(gòu)，成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購歸口部門，財會部門和業(yè)務(wù)部門負責(zé)人組成。 實施機構(gòu)，由采購歸口部門（成立專門的政府采購部門或指定辦公室為歸口部門），財會部門，相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成 監(jiān)督機構(gòu)，內(nèi)部審計部門 設(shè)置政府采購預(yù)算編制、采購活動執(zhí)行、采購活動監(jiān)督等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 政府采購

3、預(yù)算的編制和審定，政府采購需求制定與內(nèi)部審批，招標文件準備與復(fù)核，合同簽訂與驗收，驗收與保管，付款審批與付款執(zhí)行，采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 貨幣資金： 指定的歸口管理部門或財會部門（一般應(yīng)為財會部門） 設(shè)置會計、出納、稽核等資金管理崗位，明確票據(jù)和印章管理責(zé)任人，其中，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，出納崗位不得由臨時人員擔(dān)任。 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算；貨幣資金的保管和盤點清查；貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督 實物資產(chǎn)： 設(shè)置專門的資產(chǎn)管理部門或指定歸口管理部門

4、 設(shè)置資產(chǎn)預(yù)算編制、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常管理、統(tǒng)計分析等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 對外投資： 指定的歸口管理部門或財會部門（一般應(yīng)為財會部門） 設(shè)置對外投資經(jīng)辦、審核、管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置審批與執(zhí)行等 建設(shè)項目業(yè)務(wù) 成立專門的管理部門或指定歸口管理部門 設(shè)置項目前期工作管理、技術(shù)管理、基本建設(shè)施工管理、監(jiān)督管理、財務(wù)管理和建設(shè)檔案管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。 項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等 合同業(yè)務(wù) 指定歸口管理部門，一

5、般為內(nèi)設(shè)法制部門或辦公室 設(shè)置合同擬定、審核、合同執(zhí)行監(jiān)督、合同核算與歸檔等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限 合同擬定與審核；合同審核與審批；合同審批與訂立；合同執(zhí)行與監(jiān)督等  第二部分 預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險點及主要防控措施一覽表 （一）預(yù)算編制及批復(fù) 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 預(yù)算編制及批復(fù) 提出新增需求、評審新增項目 提出的新增需求不真實，虛報人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項目未經(jīng)過科學(xué)論證和評審。 1、建立財政補助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強需求審核； 2、建立和完善項目評審制，對于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目等專業(yè)性較強的重大事項，需

6、先進行項目評審。 提出新增需求的業(yè)務(wù)部門 按規(guī)定的預(yù)算編審程序進行預(yù)算編制 預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算編制粗糙，不符合工作實際 1、召開預(yù)算編制會議，全面把握預(yù)算編制政策，細化預(yù)算編制； 2、建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機制； 3、加強預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。 預(yù)算編制部門 預(yù)算批復(fù) 預(yù)算不進行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化。 單位將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標分解和審批下達。 預(yù)算管理委員會 （二）預(yù)算執(zhí)行 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 預(yù) 算 執(zhí) 行 預(yù)算支 出管

7、理 沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標安排預(yù)算支出 1、業(yè)務(wù)部門申請支出事項必須有預(yù)算指標，再履行預(yù)算支出審批手續(xù)； 2、無預(yù)算指標或超預(yù)算指標的事項應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序； 3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。 單位負責(zé)人、預(yù)算管理委員會，財會部門，預(yù)算執(zhí)行機構(gòu) 預(yù)算收 入管理 沒有按照規(guī)定足額收取收入并相應(yīng)上繳財政 建立收入監(jiān)控機制，按照進度組織收入并及時上繳 收入執(zhí)收部門，財會部門 預(yù)算執(zhí)行 效果管理 沒有進行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度偏快或偏慢 1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，運用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控； 2、

8、建立預(yù)算分析機制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問題，提出改進措施。 單位負責(zé)人，預(yù)算管理委員會，財會部門，預(yù)算執(zhí)行機構(gòu) （三）決算和預(yù)算績效管理 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 決算和預(yù)算績效管理 決算編制 決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下 1、按照財政部門要求，按照規(guī)定的時間、格式、要求進行決算編制； 2、決算報表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，審核人員進行簽字確認； 3、加強決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報告； 4、將分析報告反饋各業(yè)務(wù)部門，查找問

9、題，制定整改措施。 財會部門 預(yù)算績 效管理 預(yù)算績效管理機制不完善，可能導(dǎo)致績效目標脫離實際，績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學(xué)，評價結(jié)果流于形式 1、建立績效管理制度； 2、預(yù)算績效目標的設(shè)定要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標要指向明確，細化量化，符合客觀實際； 3、評價標準和評價方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評價報告； 4、評價結(jié)果要及時反饋并進行一定范圍的公開，作為改進預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。 績效考評組織單位和個人 第三部分 收支業(yè)務(wù)風(fēng)險點及主要防控措施一覽表 （一）收入業(yè)務(wù) 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 收入管理

10、 截留、坐支、挪用非稅收入，非稅收入不開具繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入 1、建立非稅收入定期稽查制度，落實收繳責(zé)任，嚴格責(zé)任追究； 2、建立收入征管信息系統(tǒng)，進行收入分析，財會部門定期與收入執(zhí)收部門對賬； 3、嚴格收費票據(jù)管理，開票和收款分離，收入和票據(jù)定期核對； 4、定期進行財務(wù)檢查和內(nèi)部審計監(jiān)督，加強往來賬的清理和檢查工作。 收入執(zhí)收部門，財會部門 截留、坐支其他收入 （二）支出業(yè)務(wù) 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 支出管理 支出事項事前申請審核和審批 支出范圍和開支標準不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險 1

11、、申請支出事項必須有預(yù)算指標，無指標或超指標的支出不能進行申請； 2、財會部門進行預(yù)算指標審核； 3、申請支出部門按照單位內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限進行逐級報批； 4、審核審批后，按規(guī)定開展支出業(yè)務(wù)。 申請支出事項部門，財會部門 事后支出審批 支出事項缺乏事后監(jiān)控，可能導(dǎo)致亂列支出，超指標列支出、虛假票據(jù)套取資金等風(fēng)險 1、財會部門進行單據(jù)審核，簽署審核意見； 2、根據(jù)支出事項數(shù)額及支出事項性質(zhì)的審批權(quán)限由不同的審批人進行審批。 申請支出事項部門，財會部門 支付控制 資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險 1、出納人員進行復(fù)核； 2、按照規(guī)

12、定的資金支付方式進行資金支付。 財會部門 核算和歸檔控制 會計資料不全，導(dǎo)致責(zé)任確認不清 1、財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿； 2、會計檔案妥善保管、嚴防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。 財會部門 （三）債務(wù)業(yè)務(wù) 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 債務(wù)業(yè)務(wù)管理 債務(wù)項目確定及審批 未經(jīng)充分論證或未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)，可能導(dǎo)致不能按期還本付息，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險 1、進行債務(wù)項目論證和評估，財會部門編制債務(wù)融資和償還方案； 2、大額債務(wù)在充分論證的基礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定； 3、需報請主管部門和財政部門進行

13、外部審批的，按照規(guī)定進行報批。 單位負責(zé)人，債務(wù)業(yè)務(wù)歸口管理部門 債務(wù)項目的履行 債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴，沒有做好還本付息的準備，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險或單位利益受損 1、按照規(guī)定的用途使用資金； 2、財會部門按照債務(wù)融資和償還方案按時還本付息，做好償債準備； 3、財會部門定期核對債務(wù)余額，進行債務(wù)的對賬和檢查控制； 4、歸口部門及時進行債務(wù)清理，防范控制債務(wù)風(fēng)險。 單位負責(zé)人，債務(wù)業(yè)務(wù)歸口管理部門，財會部門 債務(wù)核算與歸檔 債務(wù)沒有及時納入賬內(nèi)核算，形成帳外債務(wù)和財務(wù)風(fēng)險 1、財會部門及時進行債務(wù)業(yè)務(wù)的會計核算； 2、做好檔案保管工作，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證。 財會部門

14、 第四部分 政府采購業(yè)務(wù)風(fēng)險點及主要防控措施一覽表 1、采購預(yù)算編制與計劃管理 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 采購預(yù)算計劃管 理 政府采購預(yù)算編制與審核 資產(chǎn)管理與預(yù)算編制部門之間缺乏夠溝通協(xié)調(diào)，政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費或資產(chǎn)閑置等問題 建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制，聯(lián)合進行政府采購預(yù)算編制。 采購預(yù)算編制部門、財會部門、業(yè)務(wù)部門 采購計劃編制 超預(yù)算指標和內(nèi)容編制采購計劃，影響政府采購預(yù)算的執(zhí)行效果 業(yè)務(wù)部門嚴格按照政府采購預(yù)算范圍、數(shù)量、金額和要求等編制政府采購計劃。

15、 業(yè)務(wù)部門 采購計劃審核 政府采購需求審核審批不嚴格，未按政府采購預(yù)算進行采購，影響政府采購預(yù)算的嚴肅性和政府采購效果 1、政府采購部門審核采購計劃的合理性：采購計劃是否列入預(yù)算、是否與業(yè)務(wù)部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)；是否與資產(chǎn)配置標準相符； 2、專業(yè)性設(shè)備附有相關(guān)技術(shù)部門的審核意見； 3、財會部門對采購計劃是否在預(yù)算指標額度內(nèi)進行審核。 政府采購部門、財會部門 采購計劃審批 1、合理設(shè)置政府采購計劃的審批權(quán)限、程序和責(zé)任； 2、經(jīng)審核的政府采購計劃按照相應(yīng)程序進行審批； 3、審批后政府采購計劃下達給各業(yè)務(wù)部門，作為業(yè)務(wù)部門辦理政府采購業(yè)務(wù)的依據(jù)。 政府采購部門

16、 2、采購活動管理 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 采購活動管理 業(yè)務(wù)部門采購的申請與審核 政府采購活動 開展不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至化整為零或其他方式規(guī)避公共招標 1、業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購預(yù)算和計劃提出政府采購申請； 2、業(yè)務(wù)部門負責(zé)人進行復(fù)核 業(yè)務(wù)部門 政府采購部門審核 政府采購部門對業(yè)務(wù)部門的政府采購申請進行審核； 1、審核重點是否符合政府采購計劃，采購成本是否在預(yù)算指標額度內(nèi)，采購組織形式是否合規(guī)等； 2、對采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項加強審核和

17、審批。 采購管理部門 政府采購信息的發(fā)布 1、在政府指定的政府采購信息發(fā)布媒體上進行發(fā)布； 2、對招標公告；邀請招標資格預(yù)審公告；中標公告等信息依法公開。 采購管理部門、業(yè)務(wù)部門、外部采購中心 采購項目驗收 1、根據(jù)政府采購組織形式的不同，確定驗收方式； 2、組建驗收小組； 3、出具驗收證明； 4、財會部門根據(jù)驗收證明辦理款項支付。 采購管理部門、財會部門 質(zhì)疑投訴處理 質(zhì)疑投訴處理不及時，不規(guī)范，既不利于及時發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)揮社會監(jiān)督作用，也影響政府公信力 1、專人負責(zé)質(zhì)疑投訴處理工作； 2、規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程； 3、答復(fù)中形成的各種文件由政府采

18、購部門進行歸檔和保管； 4、質(zhì)疑投訴問題要進行定期梳理報告，發(fā)現(xiàn)問題，改進工作。 采購管理部門 采購活動管理 政府采購業(yè)務(wù)記錄控制 政府采購檔案管理不善、信息缺失，影響政府采購信息和財務(wù)信息的真實完整 1、建立政府采購業(yè)務(wù)工作檔案； 2、定期分類統(tǒng)計政府采購信息； 3、內(nèi)部通報政府預(yù)算執(zhí)行情況、采購業(yè)務(wù)開展情況。 采購管理部門 第五部分 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險點及主要防控措施一覽表 （一）貨幣資金 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 現(xiàn)金管 理 建立健全貨幣資金崗位責(zé)任制 崗位不健全

19、，不相容崗位未實現(xiàn)有效分離，容易出現(xiàn)財會人員舞弊的可能 1、不相容崗位相互分離，未經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣； 2、出納人員不得擔(dān)任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納人員不得由臨時人員擔(dān)任； 3、財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。負責(zé)保管印章人員配備單獨的保險柜等保管設(shè)備； 4、按照規(guī)定由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的，履行簽字或蓋章手續(xù)。 財會部門 銀行賬戶管理 銀行賬戶管理不善，多頭開戶，不及時銷戶，為違規(guī)轉(zhuǎn)移隱匿單位資金提供便利 1、嚴格銀行賬戶開戶程序 2、已開立未使用或長期不用的賬戶及時進行銷戶，對

20、已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個月，再由經(jīng)辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行； 3、銀行預(yù)留印鑒由不同人員分開保管，嚴禁一人保管所有預(yù)留印鑒； 4、防范網(wǎng)上支付的風(fēng)險。 財會部門 貨幣資金核查控制 資金清查制度不完善，可能導(dǎo)致資金丟失和會計人員舞弊風(fēng)險 加強貨幣資金核查控制： 1、建立現(xiàn)金清查制度，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金； 2、加強銀行對賬管理，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬賬相符，賬實相符； 3、出具資金核查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進

21、行分析和整改，堵塞管理漏洞。 財會部門 （二）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn) 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 資產(chǎn)管 理 資產(chǎn)配置 超標準配置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失浪費，資產(chǎn)配置不合理，影響工作運行。 1、資產(chǎn)預(yù)算編制參見預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算編制控制； 2、資產(chǎn)購置參見政府采購業(yè)務(wù)活動控制； 3、資金支付參見收支業(yè)務(wù)控制。 預(yù)算編制部門、資產(chǎn)需求部門、政府采購部門、財會部門 資產(chǎn)使用 資產(chǎn)保管不善、維護不當(dāng)造成資產(chǎn)毀損浪費，缺乏資產(chǎn)有效記錄和清查盤點制度，產(chǎn)生帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真

22、、賬實不符等問題 1、資產(chǎn)管理部門建立并使用資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)進行管理； 2、規(guī)定資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密特殊要求的資產(chǎn)指定專人保管； 3、建立資產(chǎn)定期清查盤點制度，資產(chǎn)管理部門、財會部門和資產(chǎn)使用部門定期對資產(chǎn)進行賬實核對，出具資產(chǎn)清查報告、報經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批； 4、及時做好資產(chǎn)統(tǒng)計、報告、分析工作，并進行資產(chǎn)信息的內(nèi)部公開。 資產(chǎn)使用部門及人員、資產(chǎn)管理部門 資產(chǎn)收益管理 資產(chǎn)收益未及時收取，導(dǎo)致，單位利益受到損失 1、資產(chǎn)收益的收取參見收入業(yè)務(wù)控制； 2、資產(chǎn)對外簽訂合同參照合同控制； 3、收益管理參見對外投資業(yè)務(wù)控制。 資產(chǎn)

23、歸口管理部門，財會部門 資產(chǎn)處置 資產(chǎn)處置沒有嚴格執(zhí)行審核審批程序，未按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有關(guān)人員徇私舞弊，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、單位利益受損 1、重大資產(chǎn)處置，建立集體議事決策機制； 2、對資產(chǎn)的調(diào)劑、出租、出借、對外投資、處置等制定管理制度，明確處置程序和審批權(quán)限； 3、重大資產(chǎn)處置需要按規(guī)定進行資產(chǎn)評估或技術(shù)審核； 4、資產(chǎn)處置收益按照國家規(guī)定上繳或管理； 5、資產(chǎn)管理部門對處置的資產(chǎn)及時進行記錄并提交財會部門進行賬務(wù)處理。 資產(chǎn)管理部門，相關(guān)審批權(quán)限負責(zé)人，財會部門 （三）對外投資 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 對外投 資 對外投資決策

24、 未按國家規(guī)定進行對外投資 對外投資決策程序不當(dāng)，未經(jīng)集體決策，缺乏充分可行性論證，導(dǎo)致投資失敗。 1、對外投資要進行可行性論證和集體決策； 2、重大對外投資實行專家評審制度； 3、對外投資必須按照管理權(quán)限履行審批手續(xù)； 4、財會部門詳細記錄投資決策過程、各方面意見，與可行性論證報告等資料由資產(chǎn)管理部門歸檔保管，以便落實投資決策的責(zé)任。 單位負責(zé)人 對外投資追蹤管理 對投資業(yè)務(wù)缺乏有效追蹤管理，未能及時根據(jù)外部環(huán)境變化調(diào)整投資策略或收回投資，造成投資損失和資產(chǎn)流失 1、確定投資方案后，財會部門編制投資計劃，按照投資計劃進行對外投資； 2、投資簽訂合同的，按照合同控制進行管理

25、； 3、資產(chǎn)管理部門及時了解被投資單位情況，進行動態(tài)監(jiān)控； 4、財會部門加強對投資收益的會計核算和對外投資資料的歸檔管理； 5、建立責(zé)任追究制度，對外投資出現(xiàn)重大決策失誤的，未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員要進行責(zé)任追究。 單位負責(zé)人、資產(chǎn)管理部門、財會部門 第六部分 建設(shè)項目業(yè)務(wù)風(fēng)險點及主要防控措施一覽表 （一）項目管理 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 項 目 管 理 項目決策 立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)、審核審批不嚴、盲目上馬，導(dǎo)致建

26、設(shè)項目難以實現(xiàn)預(yù)期目的，甚至導(dǎo)致項目失敗 1、建設(shè)項目屬于重大經(jīng)濟事項，決策應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，適用集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制； 2、項目決策程序、相關(guān)責(zé)任、決策過程和各方面意見要形成書面文件，妥善保管，落實項目決策責(zé)任。 單位負責(zé)人 項目審核 項目未經(jīng)過有效審核，項目設(shè)計方案不合理，概預(yù)算脫離實際，技術(shù)方案不能落實等，導(dǎo)致建設(shè)項目質(zhì)量存在隱患、投資失控的問題 建立項目審核機制 1、崗位設(shè)置上，建設(shè)項目文檔的編制與審核應(yīng)當(dāng)相互分離； 2、審核工作由具備相關(guān)技術(shù)和專業(yè)知識的專家參與或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見； 3、負責(zé)審核工

27、作的機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)對出具的審核意見或評審意見承擔(dān)責(zé)任。 建設(shè)項目歸口管理部門，項目審核機構(gòu) 招標管理 招投標過程存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致招標工作違法違規(guī)，以及中標人實際難以勝任等風(fēng)險 1、建立建設(shè)項目招標管理制度，明確招標范圍和要求，規(guī)范招標程序，發(fā)布招標公告； 2、需要編制項目標底的，財會部門要對標底計價內(nèi)容、計價依據(jù)進行審核； 3、對標底進行保密，落實保密責(zé)任； 4、開標要委托公證機構(gòu)進行檢查和公證； 5、組成評標小組負責(zé)評標，評審小組成員對出具的評審意見承擔(dān)個人責(zé)任；小組成員名單保密； 6、及時向中標人發(fā)出中標公告，簽訂書面合同、明確權(quán)利和責(zé)任。

28、 建設(shè)項目歸口管理部門，財會部門 建設(shè)項目變更 建設(shè)項目變更審核不嚴格，工程變更頻繁，可能導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控、工期延誤等風(fēng)險 1、項目確需進行變更的，建設(shè)項目管理部門、項目監(jiān)理機構(gòu)要進行審核，并履行審批程序； 2、因設(shè)計變更造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，建設(shè)項目歸口管理部門要提供完整的書面文件和其他資料； 3、財會部門要加強對建設(shè)項目設(shè)計變更所涉及到價款支付的審核。 建設(shè)項目歸口管理部門、財會部門、項目監(jiān)理機構(gòu) 建設(shè)項目檔案管理 建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交，資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導(dǎo)致帳外資產(chǎn)等風(fēng)險 1、建設(shè)項目檔案統(tǒng)一管理； 2、建設(shè)項目檔案的

29、歸檔與項目建設(shè)同步，工作任務(wù)結(jié)束后，及時移交給建設(shè)項目管理部門。 建設(shè)項目歸口管理部門、財會部門 （二）資金管理 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 資產(chǎn) 項目 資金 管 理 建設(shè)項目資金的支付 建設(shè)項目資金管理不嚴格，價款結(jié)算不及時，項目資金使用管理混亂，導(dǎo)致工程建設(shè)進度延遲或中斷，資金損失等風(fēng)險 1、單位要按照審批下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ茫? 2、財會部門及時掌握工程進度，根據(jù)工程進度支付工程款； 3、價款支付要取得監(jiān)理機構(gòu)的相關(guān)人員的簽字確認。 財會部門 建設(shè)項目資金投資概算變更 工程投資概算一般不

30、允許調(diào)整，確需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)履行審核和審批程序，報經(jīng)批準后才能調(diào)整投資概算。 建設(shè)項目歸口管理部門，財會部門 建設(shè)項目竣工決算管理 虛列建設(shè)成本隱匿結(jié)余資金，未及時辦理竣工驗收，導(dǎo)致竣工決算失真和帳外資產(chǎn)等風(fēng)險 1、建設(shè)項目管理部門和財會部門及時編制竣工決算； 2、及時提請主管部門或?qū)徲嫴块T進行竣工決算審計； 3、及時提請有關(guān)部門進行竣工驗收； 5、辦理建設(shè)項目資產(chǎn)移交工作，財會部門及時將資產(chǎn)入賬。 建設(shè)項目歸口管理部門，財會部門 第七部分 合同業(yè)務(wù)風(fēng)險點及主要防控措施一覽表 （一）合同訂立階段 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體

31、 合同訂 立 合同調(diào)查 調(diào)查結(jié)果與被調(diào)查單位的實際情況不符致使合同履行存在風(fēng)險，單位利益受損 1、建立合同調(diào)查報告制度，合同簽訂前，必須履行調(diào)查工作程序，出具調(diào)查報告； 2、建立牽制和復(fù)核機制，慎重選擇調(diào)查成員。 合同調(diào)查組織部門 合同談判 與合同對方和謀在重大問題做出不當(dāng)讓步或泄露本單位合同謀略導(dǎo)致單位利益受損 1、實行合同談判聯(lián)席制度，法律、技術(shù)、財會人員聯(lián)合進行談判； 2、重大經(jīng)濟合同應(yīng)聘請外部專家參與合同談判； 3、建立責(zé)任追究制度，談判的重要事項和各方意見，應(yīng)當(dāng)進行記錄并妥善保存，作為追究責(zé)任的重要憑據(jù)。 合同談判負責(zé)部門 合同文本

32、擬定 在合同擬定中故意隱藏重大疏漏和欺騙，導(dǎo)致單位利益受損 1、采用標準合同文本，訂立書面合同； 2、重大經(jīng)濟合同應(yīng)聘請法律顧問和第三方技術(shù)專家審查合同條款。 合同文本擬定負責(zé)部門 合同審核 對合同條款、格式審核不嚴格，可能使單位面臨訴訟的風(fēng)險或造成經(jīng)濟利益損失 1、建立會審制度，歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門、財會部門聯(lián)合審查； 2、審查人員對做出的審查結(jié)果負責(zé)，歸口部門對合同審查結(jié)果負全面責(zé)任。 財會部門、業(yè)務(wù)部門、合同業(yè)務(wù)歸口管理部門 合同簽訂 授意或合謀串通簽訂虛假合同，謀取私利或套取、轉(zhuǎn)移資金 1、嚴格各類合同的簽署權(quán)限； 2、嚴格合同專用章保管制度； 3、采取恰

33、當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。 合同簽訂經(jīng)辦部門 （二）合同履行階段 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險點 主要防控措施 責(zé)任主體 合同履 行 合同履行情況監(jiān)控 發(fā)現(xiàn)合同履行中的風(fēng)險不采取措施，合同糾紛處理不當(dāng)致使國家利益受損 1、明確相關(guān)責(zé)任人在合同履行過程中的責(zé)任； 2、建立合同履行定期調(diào)查制度，檢查分析合同履行情況及效果，敦促對方積極履行合同； 3、制定應(yīng)急預(yù)案，對無法繼續(xù)履行的合同，及時采取措施，降低損失。 合同業(yè)務(wù)履行部門，合同歸口管理部門 合同履行監(jiān)督審查 不按照規(guī)定

34、的程序辦理合同的變更、解除等程序，單位利益受損 建立合同履行監(jiān)督審查制度： 1、合同補充、變更及解除需按規(guī)定進行報告和審查。 2、以書面形式變更和解除合同； 3、對造成的損失，及時提出索賠。 合同業(yè)務(wù)履行部門，合同業(yè)務(wù)歸口管理部門 合同價款支付 未按照合同規(guī)定的期限、金額和方式付款，可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟利益遭受損失或面臨訴訟的風(fēng)險 1、建立合同管理信息系統(tǒng)，跟蹤合同履行情況，在臨近結(jié)算期限的合理時間提示財會部門進行資金結(jié)算提示； 2、合同承辦人員及時收集憑證資料，經(jīng)審批后在規(guī)定時間內(nèi)提交財會部門辦理結(jié)算； 3、財會部門對合同條款和經(jīng)審批的結(jié)算申請資料進行審核； 4、未按合同條

35、款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門在付款之前向單位負責(zé)人報告； 5、財會部門應(yīng)當(dāng)定期與合同歸口管理部門核對，根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理，確保按合同約定及時結(jié)算相關(guān)價款。 合同歸口管理部門，財會部門 合同登記歸檔 合同登記歸檔環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括: (1)合同及相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善，導(dǎo)致合同及相關(guān)資料丟失，影響到合同的正常履行和糾紛的有效處理。 (2) 未建立合同信息安全保密機制，致使合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密泄露，導(dǎo)致單位或國家利益遭受損失。 1、合同歸口管理部門 定期對合同進行統(tǒng)計、分類，登記合同的訂立、履行、結(jié)算、

36、補充或變更、解除等情況； 2、建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號制度； 3、合同終結(jié)應(yīng)及時辦理銷號和歸檔手續(xù)； 4、明確合同流轉(zhuǎn)、借閱及歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求； 5、簽訂合同保密承諾，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 合同業(yè)務(wù)歸口管理部門 合同糾紛處理 在合同訂立、履行過程中，出現(xiàn)合同糾紛問題，如果處理不當(dāng)，可能損害單位利益、信譽和形象。 1、明確合同糾紛的處理辦法和處理責(zé)任，糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ阶龀鰧嵸|(zhì)性答復(fù)或承諾； 2、在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判； 3、合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議確認； 4、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 單位負責(zé)人，合同業(yè)務(wù)歸口管理部門