《[會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告]會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)周記（10周）》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《[會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告]會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)周記（10周）（16頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、[會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告]會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)周記（10周） 工作處處皆學(xué)問實(shí)習(xí)生要善于發(fā)現(xiàn)勤于思索。以下是本站wtt為大家精心整理的會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)周記（10周）歡迎大家閱讀供您參考。更多精彩內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注本站。 第一周實(shí)習(xí)：初識(shí)審計(jì) 按照學(xué)校的要求我們會(huì)計(jì)專業(yè)正式開始了自己的實(shí)習(xí)生涯為期50天的實(shí)習(xí)在月日的周二正是展開。這天大家情緒都特別高漲好像是要去赴一個(gè)期待已久的約會(huì)一樣有課的同學(xué)還特地跟老師請(qǐng)了假就是為了不想錯(cuò)過和實(shí)習(xí)單位的初相識(shí)想要盡快知道接下來會(huì)發(fā)生怎樣的故事又會(huì)產(chǎn)生怎樣的緣分。 事務(wù)所負(fù)責(zé)人事的老師給我們介紹了事務(wù)所的發(fā)展歷程、基本情況和團(tuán)隊(duì)規(guī)模甚至還調(diào)侃和我們大學(xué)的烏龍淵源頓時(shí)讓本來陌

2、生緊張的我們感覺到一種莫名的親切感。寒暄之后我和另外兩個(gè)同學(xué)分到了業(yè)務(wù)三部3個(gè)cpa老師2個(gè)助理姐姐對(duì)我們都特別很友好很慶幸自己分在了這樣一個(gè)和諧的部門我想接下來的相處應(yīng)該是一個(gè)既愉快有輕松的過程。 有了自己的歸屬地我們就要開始工作了由于所里的工作還沒有大范圍的啟動(dòng)所以第一周很輕松只是在工作崗位上學(xué)習(xí)審計(jì)報(bào)告厚厚的一沓資料讓我感到了無形的壓力也對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生了以前從未出現(xiàn)過的尊敬和崇拜感的確看到這樣的工作成果相信每個(gè)人都會(huì)有一種油然而生的自豪感和成就感。 以前也只是知道審計(jì)是社會(huì)監(jiān)督的一種形式真真正正接觸到才發(fā)現(xiàn)一個(gè)簡單的“監(jiān)督”涵蓋了多少復(fù)雜的工作審計(jì)要有專門的方法要審查單位企業(yè)的財(cái)務(wù)收

3、支、經(jīng)營管理以及相關(guān)資料的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性、效益型工作底稿是審計(jì)工作的核心內(nèi)容它是驗(yàn)證企業(yè)情況正確性與否的有利證明工作底稿又是按照會(huì)計(jì)科目來編制的可想而知審計(jì)的工作量是怎一個(gè)大了得。 通過幾天的了解我覺得審計(jì)工作是對(duì)工作態(tài)度和效率要求尤其高我們要細(xì)致認(rèn)真勤勉盡責(zé)這樣才能保證審計(jì)工作的質(zhì)量也才符合審計(jì)工作 “監(jiān)督”本色的要求。同時(shí)我們還要有一顆勤奮好學(xué)不懂就問的心對(duì)審計(jì)工作來說自己就是一張白紙只有虛心向老師請(qǐng)教不斷自學(xué)才能在最短的時(shí)間內(nèi)最快的認(rèn)識(shí)審計(jì)也為即將開始的忙碌工作做好備戰(zhàn)的準(zhǔn)備。 第二周實(shí)習(xí)：抽憑打印復(fù)印——重復(fù)而單調(diào)的工作 第二周工作仍然是很輕松我因?yàn)闆]課有幸陪陳老師到

4、閔行出了一次外勤出行之前設(shè)想自己通過這次外勤可以接觸到編制工作底稿這樣高大上的工作可實(shí)際上只是抽查憑證、打印復(fù)印資料這樣一些簡單而重復(fù)的工作有一點(diǎn)點(diǎn)遺憾但并沒有那種因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)情況和理想預(yù)期的巨大差距而產(chǎn)生的失落感。 其實(shí)自己一點(diǎn)也不奇怪因?yàn)閷?shí)習(xí)之前我就做好了“打雜”的準(zhǔn)備畢竟自己是一名實(shí)習(xí)生和老師們相比自己就是剛?cè)腴T的徒弟所以當(dāng)然要循序漸進(jìn)而且往往簡單的事情蘊(yùn)含的道理更多簡單的事情也更能看出一個(gè)人的工作態(tài)度。接到這些任務(wù)時(shí)我就告訴自己“不積跬步無以至千里”這些簡單的寄基礎(chǔ)的事情做好了老師才有可能委派我更多有技術(shù)含量的工作。 果然學(xué)不會(huì)走就想跑是不可行的剛開始自己連簡單的復(fù)印機(jī)都搞不定不是打印

5、的顏色太淺就是卡紙但經(jīng)過他們財(cái)務(wù)人員的耐心講解我很快就駕馭了這個(gè)笨重的機(jī)器甚至還學(xué)會(huì)了如何縮陰如何多合一的復(fù)印這樣一來就節(jié)省了很多時(shí)間和紙張復(fù)印出來的資料也美觀了很多可以看出老師和助理姐姐明顯對(duì)這些資料的滿意度大大提高了這難道不也是一個(gè)小小的進(jìn)步嗎?我想實(shí)習(xí)的價(jià)值就是體現(xiàn)在這樣點(diǎn)點(diǎn)滴滴的小事之中它和實(shí)習(xí)工作本身的繁與簡無關(guān)基礎(chǔ)還是專業(yè)無關(guān)它關(guān)乎的只是我們自身的努力和積極程度。 工作處處皆學(xué)問我們要善于發(fā)現(xiàn)勤于思索。比如復(fù)印憑證的時(shí)候我就發(fā)現(xiàn)并不是每一筆都要復(fù)印后來問了老師才知道抽查的憑證主要是反映重大業(yè)務(wù)的金額比較多或者所占比例比較大也可能是有異議的憑證這些都是要保存起來的。審計(jì)注重的就是這

6、樣的細(xì)節(jié)工作即使很小的工作也包含很多復(fù)雜的規(guī)則我想這就是審計(jì)工作嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捏w現(xiàn)。 有工作做時(shí)間就是過的很快看著老師和助理姐姐一天下來積累的資料想到其中有不少都有自己的參與心中頓時(shí)有了一種滿足感我覺得自己是是被需要的在整個(gè)工作中有所參與對(duì)自己來說才是最重要的。 第三周：工程有限公司審計(jì) 前兩周的實(shí)習(xí)除了打打雜之外最大的感觸就是發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)自己比較適合工作因?yàn)橄啾容^學(xué)校的日子來講實(shí)習(xí)工作帶給自己的效用更大8小時(shí)分分秒秒的忙碌讓自己覺得特別充實(shí)這種感覺是學(xué)校偶爾慵懶的日子里體會(huì)不到的即使是考試周那種被迫的充實(shí)感和實(shí)習(xí)的樂在其中享受整個(gè)過程的感覺也是不一樣的我的確比較喜歡忙碌的日子尤其是通過自己的努力和

7、學(xué)習(xí)可以勝任一項(xiàng)工作的日子。 這周“好事”真的降臨了我們部門的項(xiàng)目經(jīng)理肖老 老師通知我們本周要到上海電力公司審計(jì)它有很多子公司而我就主要和陳老師以及助理方圓姐負(fù)責(zé)電力工程的審計(jì)。電力工程有限公司前身為上海明信建筑工程有限公司于__年9月27日成立經(jīng)營范圍包括熱電技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)房屋建筑工程房屋拆除工程建筑防水工程防腐保溫工程制冷、暖通設(shè)備工程等還為國內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。我想這家子公司的在建工程、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)類科目和應(yīng)收應(yīng)付這樣的往來項(xiàng)肯定是工作量比較大的。 本次審計(jì)初步接觸到的和審計(jì)實(shí)質(zhì)性相關(guān)的工作是詢證函的填寫和發(fā)放詢證函就是我們審計(jì)組為驗(yàn)證舜韜的會(huì)計(jì)記錄所載的事項(xiàng)如銀行存款銀行

8、借款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款等而向銀行或者企業(yè)發(fā)函詢證的一種方法。詢證函的書寫是有模板的寫完之后要加蓋被審計(jì)單位公章之后就是需要注意的了這個(gè)函件是一定要自己寄出的不可交予被審計(jì)單位的相關(guān)人員這也是審計(jì)嚴(yán)謹(jǐn)性的體現(xiàn)并且函內(nèi)注明回函地址是會(huì)計(jì)師事務(wù)所這樣就避免了回函到被審計(jì)公司形成弄虛作假的機(jī)會(huì)。不過如果真的有回函到被審計(jì)單位的話我們?cè)谠u(píng)估其可靠性之后才能認(rèn)可自己做了這個(gè)完整的步驟之后才發(fā)現(xiàn)每一步都不可粗心大意審計(jì)就是要不給弄虛作假留機(jī)會(huì)。 這周算是收獲比較大的一周了不只是學(xué)到了審計(jì)的實(shí)質(zhì)性工作還有就是接觸到了大的企業(yè)感受到了與事務(wù)所和自己以前實(shí)習(xí)的公司不同的企業(yè)氛圍和企業(yè)文化這對(duì)以后自己的擇業(yè)選擇應(yīng)該

9、會(huì)很有幫助的我想就這樣讓自己不斷地忙碌不斷地成長下去成就一個(gè)讓自己滿意的職場人士 第四周：自學(xué)審計(jì) 忙碌的外勤之后就是回事務(wù)所的整理工作了由于我們小實(shí)習(xí)生業(yè)務(wù)能力還不是特別強(qiáng)所以回所里的工作特別輕松主要是幫老師做做表格錄入數(shù)據(jù)再加上打印復(fù)印裝訂之類的所以這周有很多空余的時(shí)間。我覺得自己不能再這樣被動(dòng)的學(xué)習(xí)了如果等老師空閑了再來教我我覺得自己永遠(yuǎn)也學(xué)不到知識(shí)了所以我要主動(dòng)出擊利用這空余的分分秒秒自學(xué)審計(jì)。 由于還沒有修審計(jì)學(xué)的課所以自己對(duì)它的概念一無所知但陸游說過：紙上得來終覺淺覺知此事要躬行。這周就是上帝賜予的大好時(shí)機(jī)為了避免錯(cuò)過成為過錯(cuò)我借了一本審計(jì)學(xué)的書籍開始從基本的概念啃起。我先鞏

10、固了概念性知識(shí)并把注意點(diǎn)摘錄了下來審計(jì)需要有目的、有計(jì)劃地收集、鑒定、綜合和利用審計(jì)證據(jù)在收集過程中要做到合理性合法性客觀性不偏不倚實(shí)事求是切不能加入自己的個(gè)人情感。 為了鞏固剛自學(xué)的知識(shí)我還向老師詢問能不能讓我嘗試操作審計(jì)業(yè)務(wù)協(xié)助老師老師很欣慰答應(yīng)了。我的主要是在老師的指導(dǎo)下做一些測(cè)試工作我先翻看客戶提供的各種資料包括憑證總分賬明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)表等。然后開始進(jìn)入抽查憑證工作由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項(xiàng)目憑證號(hào)我們只負(fù)責(zé)查找憑證是否相符尤其是涉及大額支出項(xiàng)目計(jì)提折舊項(xiàng)目以及涉及稅金項(xiàng)目。抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的

11、原則和方法后便獨(dú)立完成抽查工作決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見。在此過程中會(huì)遇到一些問題例如憑證號(hào)不相符合原始憑證不完整等等在經(jīng)過老師確認(rèn)指導(dǎo)后我們寫下自己的意見建議。在完成這一工作中雖然抽憑并不難但查找對(duì)照比較煩瑣而且責(zé)任重大讓我有較深刻的體會(huì)。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對(duì)比較簡單的沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程在完成底稿后我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對(duì)過程將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對(duì)照。這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作但是的確學(xué)到了不少東西很多看似簡單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。 第五周：審計(jì)工作的后期整理 這周我非常幸運(yùn)地學(xué)到了

12、很多新的編制審計(jì)工作底稿知識(shí)以及應(yīng)該注意到的事項(xiàng)。老師分配我的任務(wù)是幫她抽查憑證抽憑證是一項(xiàng)考驗(yàn)?zāi)托暮图?xì)致的工作我做的非常仔細(xì)盡量少出錯(cuò)但是長時(shí)間做相同的事情讓我有了懈怠為了消除這鐘惰性也為了增長更多的知識(shí)我主動(dòng)向老師問了很多關(guān)于編制審計(jì)工作的事項(xiàng)。老師告訴我審計(jì)工作底稿是我們對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體是我們?cè)趯徲?jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它形成于審計(jì)過程也反映整個(gè)審計(jì)過程。 至于為什么要編制審計(jì)工作底稿原因很簡單要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)： 1.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗涀鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師

13、形成審計(jì)結(jié)論發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。及時(shí)編制審計(jì)工作底稿有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量便于在出具審計(jì)報(bào)告之前對(duì)取得的審計(jì) 證據(jù)和得出的審計(jì)結(jié)論進(jìn)行有效復(fù)核和評(píng)價(jià)。 ⒉提供證據(jù)證明其按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)質(zhì)量而涉及訴訟或有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查時(shí)審計(jì)工作底稿能夠提供證據(jù)證明會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 要記住編制底稿一定要在內(nèi)容上應(yīng)做到資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、繁簡得當(dāng)、結(jié)論明確;其二在形式上應(yīng)做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰。 通過老師的指點(diǎn)我似懂非懂地明白了一些但這么短的時(shí)間內(nèi)完全掌握是完全不可能的事于是實(shí)習(xí)回去后

14、我特地找了資料來鞏固和同學(xué)也積極討論我對(duì)此的印象更加深刻了。 老師雖然很忙但她還是極其耐心地指導(dǎo)我并諄諄教導(dǎo)說學(xué)習(xí)是一件主動(dòng)性的東西要多向前輩請(qǐng)教這幾次你主動(dòng)詢問的表現(xiàn)挺不錯(cuò)值得表揚(yáng)。向我們雖然已經(jīng)工作了很多年但還是會(huì)遇到不懂的問題可以網(wǎng)上下載資料研究也可以向同事指教不要怕難為情知識(shí)是為你自己學(xué)的。 第六周：從排序編號(hào)中感悟?qū)嵙?xí) 老師給我們打了預(yù)防針說從下周開始會(huì)特別忙每周基本都在外面審計(jì)這周讓我們這周一方面好好休整另一方面把之前的審計(jì)報(bào)告后期的編號(hào)裝訂避免堆積太多到時(shí)候來不及整理。所以這周的工作就是把我們整個(gè)部門的老師之前的勞動(dòng)成果進(jìn)行美化給它面排排序編編號(hào)裝裝封皮最后讓它們美美的去參

15、加質(zhì)檢部的評(píng)審。 雖然是簡單的工作但做起來特別無聊一上午的工作結(jié)束后工作臺(tái)上已經(jīng)有幾百個(gè)訂書機(jī)的釘子了這些都是我們工作的見證啊。釘子拆完之后就是編號(hào)了感覺自己像小學(xué)生一樣從1開始依次往后寫幾百幾千數(shù)到最后感覺自己好像退化到原始人連基本的數(shù)數(shù)都不會(huì)了實(shí)在是很搞笑。在我們實(shí)習(xí)生的努力下它們從參差不齊變得井然有序我們也漸漸走出了無聊抵觸的心理狀態(tài)取而代之的是對(duì)工作成果的滿足和自豪。 這一段時(shí)期的審計(jì)工作讓自己學(xué)到了很多也想了很多除了業(yè)務(wù)方面的能力增長之外還有就是自己工作態(tài)度的磨礪。很多人說我們90后不懂感恩不能吃苦但平心而論我對(duì)自己的實(shí)習(xí)表現(xiàn)還是比較認(rèn)可的雖然自己沒有盡善盡美沒有觸類旁通但我至少

16、做到了有吩咐必做有要求必滿足主動(dòng)請(qǐng)纓虛心請(qǐng)教不偷懶不喊累至少做到了讓老師滿意讓老師親自承認(rèn)我是一個(gè)得力的助手我相信并不是每個(gè)90后都不能吃苦我們雖然生活在溫室里但就算把我們挪到大自然我們依然經(jīng)得起風(fēng)吹雨打。 其實(shí)我相信每個(gè)實(shí)習(xí)單位都是把我們當(dāng)做潛在的千里馬來培養(yǎng)的所以在我們還沒有成為千里馬之前一定要秉著敬業(yè)忠誠、勤勞主動(dòng)的態(tài)度我們不一定必須有怎樣過人的能力但一定要把自己看做實(shí)習(xí)單位的一份子事事都為單位考慮將自己放于主動(dòng)的位置把自己放在主動(dòng)的位置不等別人叫做事才會(huì)有動(dòng)作而我們這些品質(zhì)也恰恰體現(xiàn)在我們工作的點(diǎn)點(diǎn)滴滴中而且越是小的事情越是簡單繁瑣的事情越能考驗(yàn)我們實(shí)習(xí)生的品質(zhì)。 第七周：安全監(jiān)督

17、管理局審計(jì) 終于迎來了出差周說實(shí)話自己是有一點(diǎn)小興奮的因?yàn)檫@種只在長輩身上聽到的故事自己也終于有機(jī)會(huì)體驗(yàn)一下了。我們首先去了南昌的民航安全監(jiān)督管理局它由綜合處、運(yùn)輸處、航務(wù)處等個(gè)部門組成每個(gè)部門各司其職有條不紊為細(xì)致企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)。 這次審計(jì)我負(fù)責(zé)了貨幣資金和管理費(fèi)用方面的工作依據(jù)重要性原則我通過科目余額表抽取金額較大的幾筆業(yè)務(wù)的分錄進(jìn)行測(cè)試并編制了貨幣資金抽查表以了解它們的資金流向但他們附件都比較齊全并沒有發(fā)現(xiàn)較大的問題。至于管理費(fèi)用利用相同的方法問題也不是特別大就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)比例過高應(yīng)該在這些方面進(jìn)行節(jié)約改善?？傮w來說它們的工作做得都比較到位沒有較大的漏洞不顧也從一定程度上說明自己的能力還

18、不到家看不到企業(yè)的問題所在所以在審計(jì)的道路上自己還是任重而道遠(yuǎn)的。 其實(shí)有時(shí)候到希望我們審計(jì)的企業(yè)漏洞多一點(diǎn)這樣自己可能會(huì)更好的實(shí)踐自己所學(xué)的知識(shí)后來聽老師講才知道我們的客戶都是經(jīng)過篩選的并不能因?yàn)槔麧櫢呔兔つ拷訂螌徲?jì)是一種社會(huì)監(jiān)督它自身的風(fēng)險(xiǎn)控制也是很重要的而風(fēng)險(xiǎn)控制體現(xiàn)在審計(jì)業(yè)務(wù)操作的全過程首先在接受客戶之初會(huì)我們就會(huì)收集有關(guān)客戶的誠信資料和委托目的同時(shí)分折該客戶只有經(jīng)過我們初步判斷的客戶我們才會(huì)審計(jì)這第一步是非常重要的而后續(xù)的工作是再更小的規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。老師還講解了審計(jì)的全稱控制說一定要求嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制度三級(jí)復(fù)核制度須保證各級(jí)復(fù)核是有效的而不能依賴于其實(shí)的有效性不過由于我國事務(wù)所業(yè)

19、務(wù)的季節(jié)性比較強(qiáng)尤其是到了審計(jì)高峰會(huì)特別忙所以有些事務(wù)所會(huì)放松三級(jí)復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)這為審計(jì)報(bào)表埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。 老師的一番話再次體現(xiàn)了審計(jì)的嚴(yán)謹(jǐn)性方方面面點(diǎn)點(diǎn)滴滴我們都要小心翼翼的去貫徹執(zhí)行這樣才能成為一個(gè)合格的審計(jì)師才對(duì)得起審計(jì)這個(gè)行業(yè)。 第八周：安全監(jiān)督管理局審計(jì) 第二周我們轉(zhuǎn)移了陣地到達(dá)了廈門的民航安全監(jiān)督管理局說實(shí)話這次的出差對(duì)自己的吸引力遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有廈門這座城市對(duì)自己的吸引力的很久之前自己就想一睹廈門的風(fēng)采了這次終于有機(jī)會(huì)了它也并沒有讓自己失望這座城市透出的悠然自得的生活環(huán)境是自己在上海這座魔都里體會(huì)不到的很希望審計(jì)空閑的時(shí)候能感受一下這個(gè)城市的魅力。 其實(shí)對(duì)于這樣的監(jiān)管局最重要的是安

20、全審計(jì)安全審計(jì)主要指由專業(yè)審計(jì)人員根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)、財(cái)產(chǎn)所有者的委托和管理當(dāng)局的授權(quán)對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的有關(guān)活動(dòng)或行為進(jìn)行系統(tǒng)的、獨(dú)立的檢查驗(yàn)證,并作出相應(yīng)評(píng)價(jià)。 安全審計(jì)主要涉及控制目標(biāo)、安全漏洞、控制措施和控制測(cè)試四個(gè)基本要素。其中控制目標(biāo)是指企業(yè)根據(jù)具體的計(jì)算機(jī)應(yīng)用結(jié)合單位實(shí)際制定出的安全控制要求。安全漏洞是指系統(tǒng)的安全薄弱環(huán)節(jié)容易被干擾或破壞的地方。控制措施是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其安全控制目標(biāo)所制定的安全控制技術(shù)、配置方法及各種規(guī)范制度?？刂茰y(cè)試是將企業(yè)的各種安全控制措施與預(yù)定的安全標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一致性比較確定各項(xiàng)控制措施是否存在、是否得到執(zhí)行、對(duì)漏洞的防范是否有效評(píng)價(jià)企業(yè)安全措施的可依賴程度。

21、顯然安全審計(jì)作為一個(gè)專門的審計(jì)項(xiàng)目要求審計(jì)人員必須具有較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)與技能。 這次的審計(jì)讓自己接觸到了很多課本上沒有的知識(shí)雖然懵懵懂懂但還算開拓了視野相信以后接觸這類的工作自己至少不會(huì)陌生自學(xué)起來也相對(duì)會(huì)容易很多。 這兩周的實(shí)習(xí)讓我真正體會(huì)到了作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì)同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。 第九周：煙草審計(jì) 不知不覺我的實(shí)習(xí)工作已經(jīng)接近了尾聲通過這一段的學(xué)習(xí)對(duì)審計(jì)有進(jìn)一步的了解業(yè)務(wù)能力也有

22、所提高能做上些比較復(fù)雜的會(huì)計(jì)科目了。 這周我們?nèi)チ藷煵莨咀鰧徲?jì)眾所周知煙草公司是一家大型國企所以它們幾乎每個(gè)科目都涉及了審計(jì)工作機(jī)繁瑣又多據(jù)說去年的老師審了兩周才勉強(qiáng)結(jié)束工作工作底稿多達(dá)800頁而我們這次只有一周的時(shí)間我想對(duì)老師來說這既是心靈上的挑戰(zhàn)也是體力上的挑戰(zhàn)所以我做好了加班加點(diǎn)的準(zhǔn)備。 早上6點(diǎn)起床6:40出發(fā)到所里和老師集合7:40開始踏上了到煙草的行程這樣的早起換來的就是車上的補(bǔ)覺近兩個(gè)小時(shí)之后我們抵達(dá)了目的地稍作寒暄之后就開始了正式的工作。工作間特別小容納了三個(gè)老師兩個(gè)姐姐和我這個(gè)小小的實(shí)習(xí)生之后再也沒有多余的位置了我們就是在這樣狹窄的空間里完成了為期5天歷時(shí)65個(gè)小時(shí)(每

23、天8:30—21:30)的審計(jì)。 第一天電腦還特別不給力他們的賬務(wù)系統(tǒng)怎么也登不上本來就緊張的時(shí)間有被耽擱了大半天后來它終于醒悟了之后公司的系統(tǒng)有出問題由于我們審計(jì)的是20_______.08—20_______.02期間的賬務(wù)繁多的賬導(dǎo)致他們系統(tǒng)幾乎崩潰好不容把需要的科目余額表、明細(xì)賬等導(dǎo)出來之后我們的工作終于進(jìn)入了正規(guī)。 由于這個(gè)項(xiàng)目太大了老師只分配了我貨幣資金的工作底稿其他就是為三位老師兩位姐姐無條件打雜服務(wù)幾乎三年的憑證在我的一點(diǎn)點(diǎn)抽查中變得有律可循連老師們都佩服我的抽憑速度我想這就是所謂的熟能生巧吧無論什么工作只要我們認(rèn)真對(duì)待都是可以做的很好的。 幾乎抽了三天的憑證才滿足了老師

24、和助理姐姐的需求工作間里似乎我才是最忙的人老師們也心疼的不得了直讓我休息每當(dāng)這時(shí)都是自己最感動(dòng)的時(shí)候因?yàn)樽约旱墓ぷ鞯玫搅死蠋熀椭斫憬愕恼J(rèn)可對(duì)得起自己的責(zé)任心了。 煙草公司不愧為國企大企業(yè)它們的賬做的既清晰有明了三天時(shí)間都過去了還沒有發(fā)現(xiàn)什么實(shí)質(zhì)性的瑕疵所以老師更不敢懈怠了不分晝夜的加班和翻賬抽憑也才只是發(fā)現(xiàn)了有筆收入沒有入賬而已某些供應(yīng)商信息不全等些許問題我們的國家不就是正需要這樣的企業(yè)嗎?以后自己做了財(cái)務(wù)也一定要想煙草學(xué)習(xí)做到業(yè)精賬清各方面都追求卓越。 第十周：煙草審計(jì) 上周的疲憊還沒有消失殆盡我們這周又要奔赴煙草進(jìn)行審計(jì)了不過有了煙草的工作經(jīng)驗(yàn)這周工作應(yīng)該會(huì)輕松很多而且老師也說煙草

25、賬務(wù)沒有多所以應(yīng)該不會(huì)有太多加班我在心里偷偷地樂了樂不是懈怠偷懶只是慶幸而已不只是自己還有老師和助理姐姐也可以緩解一下上周疲倦的身心了。 出差最痛苦的就是要早起所以我又是一路無聞車外只關(guān)夢(mèng)境的睡覺3個(gè)小時(shí)的顛簸之后我們到達(dá)了目的地空氣很好那天天氣也好導(dǎo)致大家的心情都特別愉快也似乎預(yù)示著這次的工作會(huì)很順利。 事實(shí)證明工作的確很輕松我決定利用這次審計(jì)好好了解一下煙草這樣比較特殊的企業(yè)的經(jīng)營狀況。我們都知道煙草公司是比較特殊的一類企業(yè)了計(jì)稅的繁瑣和納稅的數(shù)額都比較重要不能僅依靠外部控制和政府控制更重要的是內(nèi)部控制所以我就對(duì)煙草公司的內(nèi)控做了重點(diǎn)的關(guān)注。 內(nèi)控就是為了保護(hù)公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全

26、檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而在公司內(nèi)部采用的各種手段和方法。到內(nèi)控部門后我首先看了內(nèi)部控制的一些制度看看制度中是否有不合規(guī)或者遺漏的項(xiàng)目(雖然我感覺不可能出現(xiàn))檢查制度是必須的一項(xiàng)。然后我就看到他們的工作是否按照制度進(jìn)行工作。主要是檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄是否有效。一些內(nèi)部重要的東西我們看不到所以我們通過盤點(diǎn)現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬是否一致還有存貨是否與賬面一致因?yàn)閹齑媪勘容^大我們采用了估量法近似的估計(jì)了一下數(shù)量。我們看了記賬憑證的制作過程核查原始憑證的真實(shí)性還有合法性。之后我還翻看了他們的會(huì)計(jì)賬簿然后抽樣看了幾個(gè)賬目看看和實(shí)際發(fā)生的是否一致。但我并沒有發(fā)現(xiàn)什么明顯的失誤說明他們的內(nèi)控方面做的還是很好的。 后來由于要抽查年的憑證但它們都在檔案室所以我有幸參觀了一下這個(gè)“倉庫”真是讓我驚呆了一本本會(huì)計(jì)資料按年度有序的排列在檔案室里我也才真真正正的感受到會(huì)計(jì)檔案管理的重要性這也是一項(xiàng)有技術(shù)含量的工作。會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)不單單是做賬而已還有很多很多相關(guān)的細(xì)節(jié)需要我們用心去學(xué)習(xí)。 wtt精心閱讀 實(shí)習(xí)周記 | 實(shí)習(xí)日記 | 實(shí)習(xí)報(bào)告范文 | 實(shí)習(xí)心得體會(huì) | 實(shí)習(xí)自我鑒定 第 16 頁 共 16 頁