《會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷C(含答案)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷C(含答案)（5頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試 《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷C答案 （參考教材：1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行；2、財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀） 一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無(wú)效）。 1．關(guān)于企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（ ）。 A．企業(yè)預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，有條件的企業(yè)，也或設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作 B．企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況

2、考核，初始通過(guò)的預(yù)算方案為標(biāo)準(zhǔn) C．預(yù)算期末，財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核 D．企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)預(yù)算委員會(huì)簽章確認(rèn) 答案： A 《全面預(yù)算》P279 #17 解讀。選項(xiàng)A 1、考核機(jī)構(gòu)為預(yù)算管理委員會(huì)。對(duì)；選項(xiàng)B 2、考核依據(jù)，應(yīng)以企業(yè)正式下達(dá)的預(yù)算方案為標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)C 3、考核程序，應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行考核，非財(cái)務(wù)部門；選項(xiàng)D 3、上報(bào)的執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。 2．采購(gòu)環(huán)節(jié)確定采購(gòu)價(jià)格時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，不可能是（ ）。 A．采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué) B．采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng) C．缺

3、乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，采購(gòu)價(jià)格不合理，造成企業(yè)資金損失 D．履約能力等未達(dá)要求 答案： D 《采購(gòu)業(yè)務(wù)》P121 #9 補(bǔ)充內(nèi)容“確定采購(gòu)價(jià)格環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)，缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，引起采購(gòu)價(jià)格不合理，可能造成企業(yè)資金損失?！? 3．人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分層次進(jìn)行，這些層次不包括（ ）。 A．高管人員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā) B．專業(yè)技術(shù)人員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā) C．一般員工的引進(jìn)與開(kāi)發(fā) D．獨(dú)立董事的引進(jìn)

4、 答案： D 《人力資源》P47 #5 補(bǔ)充內(nèi)容“從量上看，人力資源的引進(jìn)要依據(jù)年度人力資源需求計(jì)劃；從質(zhì)上看，人力資源引進(jìn)要符合相關(guān)能力框架、知識(shí)結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進(jìn)要注意區(qū)分高級(jí)管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工?！? 4．銷售計(jì)劃能為企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)銷售額的實(shí)現(xiàn)提供支持，該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。 A．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營(yíng) B．客戶服務(wù)水平低，消費(fèi)者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失 C．缺乏或不合理，或未

5、經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán) D．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項(xiàng)等會(huì)計(jì)編纂的真實(shí)性和可靠性 答案：C 《銷售業(yè)務(wù)》P151 #4 補(bǔ)充內(nèi)容：銷售業(yè)務(wù)流程中第一個(gè)環(huán)節(jié)是銷售計(jì)劃管理?！颁N售計(jì)劃是指在進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力，設(shè)定總體目標(biāo)額及不同產(chǎn)品的銷售目標(biāo)額，進(jìn)而為能實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)而設(shè)定具體營(yíng)銷方案和實(shí)施計(jì)劃，以支持未來(lái)一定期間內(nèi)銷售額的實(shí)現(xiàn)。該環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)是：銷售計(jì)劃缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)?！? 5．以下對(duì)于合同日常管理中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有

6、效措施，不妥當(dāng)?shù)氖牵? ）。 A．加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保單位資格、被擔(dān)保項(xiàng)目資金流向的日常監(jiān)控，定期了解被擔(dān)保單位的經(jīng)營(yíng)管理情況 B．要求被擔(dān)保單位定期提供擔(dān)保期間財(cái)務(wù)報(bào)告，必要時(shí)參加被擔(dān)保單位相關(guān)的會(huì)議，對(duì)被擔(dān)保工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核 C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同 D．擔(dān)保企業(yè)應(yīng)規(guī)定日常檢查的時(shí)限，定期或不定期進(jìn)行檢查 答案： C 《擔(dān)保業(yè)務(wù)》P220 #11 解讀 第二段三個(gè)方面。選項(xiàng)C 屬于擔(dān)保合同的訂立環(huán)節(jié)，不是“日常管理”。 6．企業(yè)對(duì)正向激勵(lì)的考慮不包括的選項(xiàng)是（ ）。 A．員工提供

7、改進(jìn)建議的現(xiàn)實(shí)機(jī)制是否到位 B．管理層是否通過(guò)提供現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)或其他有意義的認(rèn)可對(duì)員工提出的好建議給予承認(rèn) C．舉報(bào)投訴制度 D．獎(jiǎng)勵(lì)包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)及精神獎(jiǎng)勵(lì) 答案： C 《內(nèi)部信息傳遞》P306 #8 解讀2、選項(xiàng)C 屬于負(fù)激勵(lì)。 7．企業(yè)在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，下列選項(xiàng)中不正確的是（ ）。 A．研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi) B．研究過(guò)程中會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅 C．研發(fā)人員配備不合理，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或研發(fā)失敗 D．研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)

8、用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損 答案： B 《研究與開(kāi)發(fā)》P167 #3 至少應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)三方面。 8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度，確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，信息要符合的要求是（ ）。 A．內(nèi)容適當(dāng)并重要披露 B．信息及時(shí)但不要求最新 C．信息及時(shí)且重要披露 D．信息準(zhǔn)確且可獲取 答案： D 《內(nèi)部信息傳遞》P304 #6 解讀3、高的信息質(zhì)量要求5個(gè)方面。 9．下列選項(xiàng)不屬于籌資活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。 A．缺乏完整

9、的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) B．缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn) D．缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 答案： C 《資金活動(dòng)》P97 #6 補(bǔ)充內(nèi)容“籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)：1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2、缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。4、缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。5、因無(wú)法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。6、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。”選項(xiàng)C 為投資風(fēng)險(xiǎn)。 10．企業(yè)核心價(jià)值觀的塑造，（ ）。 A．著力挖掘自身

10、文化，博采眾長(zhǎng) B．離不開(kāi)企業(yè)的主打品牌的塑造 C．關(guān)鍵在執(zhí)行層的文化塑造力度 D．與企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃相關(guān)，需要隨時(shí)變化 答案： A 《企業(yè)文化》P85 #5 解讀2、“企業(yè)文化建設(shè)始于核心價(jià)值觀的精心培育，終于核心價(jià)值觀的維護(hù)、延續(xù)和創(chuàng)新。為此，應(yīng)當(dāng)注重以下三個(gè)方面：…… 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無(wú)效）。 1．信息系統(tǒng)操作人員的權(quán)限劃分必須依據(jù)會(huì)計(jì)的有關(guān)法規(guī)和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息

11、系統(tǒng)內(nèi)部控制的需要來(lái)進(jìn)行劃分。對(duì)系統(tǒng)操作人員進(jìn)行嚴(yán)格的崗位分工，嚴(yán)禁越權(quán)操作的行為發(fā)生，在權(quán)限劃分時(shí)遵循的原則包括（ ）。 A．不相容的職權(quán)必須分隔 B．不相容的崗位必須分隔 C．不同的處理層次一般應(yīng)該分隔 D．需要重點(diǎn)保證數(shù)據(jù)安全工作應(yīng)與其他工作分隔 答案： ABCD 《信息系統(tǒng)》P318 #3 解讀第三段：操作人員權(quán)限劃分時(shí)遵循5條原則。 2．下列各項(xiàng)中，固定資產(chǎn)清查的主要管控措施包括（ ）。 A．財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)歸屬 B．定期清查，確保實(shí)

12、物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符 C．在清查作業(yè)實(shí)施之前編制清查方案，經(jīng)過(guò)管理部門審核后進(jìn)行相關(guān)的清查作業(yè) D．清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報(bào)告審核通過(guò)后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，并上報(bào)備案 答案： ABCD 《資產(chǎn)管理》P140 #18 補(bǔ)充內(nèi)容：“固定資產(chǎn)清查的管控措施有1．財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符，在清查作業(yè)實(shí)施之前編制清查方案，經(jīng)過(guò)管理部門審核后進(jìn)行相關(guān)的清查作業(yè)。2．在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報(bào)告，管理部門需就清查報(bào)告進(jìn)行審核，確保真實(shí)性、可靠性。3．清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)

13、的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報(bào)告審核通過(guò)后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，并上報(bào)備案?！? 3．投資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程包括（ ）。 A．?dāng)M定投資方案 B．投資方案可行性論證 C．投資方案決策 D．投資計(jì)劃編制與審核 E．投資計(jì)劃實(shí)施 答案： ABCDE 《資金活動(dòng)》P101 解讀一、指引規(guī)定第二段，六個(gè)方面?！巴顿Y活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程一般包括：1、擬定投資方案；2、投資方案可行性論證；3、投資方案決策；4、

14、投資計(jì)劃編制與審批；5、投資計(jì)劃實(shí)施；6、投資項(xiàng)目的到期處置。” 4．合同的履行除應(yīng)遵守誠(chéng)實(shí)信用等民法基本原則處，還應(yīng)遵循的原則有（ ）。 A．適當(dāng)履行原則 B．協(xié)作履行原則 C．經(jīng)濟(jì)合理原則 D．情勢(shì)變更原則 答案： ABCD 《合同管理》P291 #11 解讀第二段。 5．企業(yè)并購(gòu)失敗風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在企業(yè)并購(gòu)交易開(kāi)始前可研階段和并購(gòu)?fù)瓿珊笳想A段，以下選項(xiàng)中屬于并購(gòu)交易前對(duì)企業(yè)文化應(yīng)該做的工作有（ ）。 A．對(duì)并購(gòu)雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和評(píng)估 B．分析并購(gòu)雙方在國(guó)家文化和企業(yè)文化之間的差異 C．研究雙方文

15、化相互融合的可行性 D．進(jìn)行研究項(xiàng)目的可行性報(bào)告 答案： ABC 《企業(yè)文化》P83 #3（4）解讀第三段。 6．在客戶開(kāi)發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)，主要管控措施包括（ ）。 A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行充分市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細(xì)分市場(chǎng)并確定目標(biāo)市場(chǎng) B．根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的具體需求，確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率 C．建立和不斷更新維護(hù)客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，由與銷售部門相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門對(duì)

16、客戶付款情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控 D．根據(jù)客戶信用等級(jí)和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時(shí)限，經(jīng)銷售、財(cái)會(huì)等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批 答案： ACD 《銷售業(yè)務(wù)》P153 #5 補(bǔ)充內(nèi)容：客戶開(kāi)發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)主要管控措施：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行充分市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細(xì)分市場(chǎng)并確定目標(biāo)市場(chǎng)，根據(jù)不同目標(biāo)群體的具體需求，確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率。2、建立和不斷更新維護(hù)客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，由與銷售部門相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門對(duì)客戶付款情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調(diào)整客戶信用等級(jí)的方案

17、。根據(jù)客戶信用等級(jí)和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時(shí)限，經(jīng)銷售、財(cái)會(huì)等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批。對(duì)于境外客戶和新開(kāi)發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。 7．企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人不得提供擔(dān)保，出現(xiàn)的情形有（ ）。 A．擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B．已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C．財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的 D．與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的 答案： ABCD 《擔(dān)保業(yè)務(wù)》P215 #6 8．對(duì)于供應(yīng)過(guò)程的管理，可能的措施包括（ ）。 A．對(duì)有可能影響生

18、產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)及時(shí)提出解決方案，保證需求物資的及時(shí)供應(yīng) B．對(duì)重要物資建立并執(zhí)行合同履約過(guò)程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度 C．選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜 D．實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性 答案： ABCD 《采購(gòu)業(yè)務(wù)》P123 #12、#10（2） 補(bǔ)充內(nèi)容“管理供應(yīng)過(guò)程主要管控措施：1、依據(jù)采購(gòu)合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對(duì)有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書面報(bào)告并及時(shí)提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時(shí)供應(yīng)。2、對(duì)重要物資建立并執(zhí)行合同履約過(guò)程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度。對(duì)需要監(jiān)造的物資，擇

19、優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實(shí)監(jiān)造責(zé)任人，審核確認(rèn)監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報(bào)告，并及時(shí)向技術(shù)等部門通報(bào)。3、根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購(gòu)物資特性等因素，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜。4、實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。” 9．加強(qiáng)資產(chǎn)管理的要求，主要內(nèi)容有（ ）。 A．強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程 C．加強(qiáng)資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制 D．加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理控制 答案： ABC 《資產(chǎn)管理》P132 #4 10．下列各項(xiàng)中，業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容一般包括（

20、 ）。 A．外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍 B．雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) C．保密事項(xiàng) D．費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng) 答案： ABCD 《業(yè)務(wù)外包》P235 #10 三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無(wú)效。） 1．核心價(jià)值觀是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念。（ ） 答

21、案：√ 《企業(yè)文化》P84 #5 解讀2、 2．存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。（ ） 答案：√ 《資產(chǎn)管理》P131 #3（1） 3．對(duì)資金活動(dòng)實(shí)施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對(duì)資金業(yè)務(wù)的控制。（ ） 答案：√ 《資金活動(dòng)》P95 #4 補(bǔ)充內(nèi)容“資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中 3、業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)。對(duì)資金活動(dòng)實(shí)施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對(duì)資金業(yè)務(wù)的控制。企業(yè)在設(shè)計(jì)資金活動(dòng)相關(guān)內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)明確各種資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)步驟的工作內(nèi)容和應(yīng)該履行的程序，并將其落實(shí)到具體部門和人員?！? 4．企業(yè)銷售所收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時(shí)繳存

22、銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項(xiàng)，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由銷售部門加強(qiáng)監(jiān)控。（ ） 答案： 《銷售業(yè)務(wù)》P159 #10 解讀第三段。如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)監(jiān)控。 5．企業(yè)能力分析主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營(yíng)銷能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、組織管理能力分析及核心競(jìng)爭(zhēng)力分析等，（ ） 答案： 《發(fā)展戰(zhàn)略》P35 #4 補(bǔ)充內(nèi)容：“分析內(nèi)部資源，識(shí)別優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力等各種有形和無(wú)形資源。2、企業(yè)能力分析。企業(yè)能力是企業(yè)有形資源、無(wú)形資源和組織資源等各種資源有機(jī)組合的結(jié)果，主要包括

23、：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營(yíng)銷能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、組織管理能力分析等。”企業(yè)能力分析不包括核心競(jìng)爭(zhēng)力分析。 6．組織架構(gòu)指引規(guī)范的是企業(yè)內(nèi)部公司治理層面和企業(yè)外部審計(jì)的操作。（ ） 答案： 《組織架構(gòu)》P24 #2 7．對(duì)資產(chǎn)的管理，需要全面梳理資產(chǎn)管理流程，只要流程正確，資產(chǎn)管理工作就沒(méi)有問(wèn)題。（ ） 答案： 《資產(chǎn)管理》P132 #4 8．考核評(píng)價(jià)組負(fù)責(zé)按預(yù)算指標(biāo)考核各部門，負(fù)責(zé)貫徹獎(jiǎng)懲制度，配套的獎(jiǎng)懲措施和相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制是預(yù)算得以實(shí)現(xiàn)的保證。（ ） 答案：√ 《全面預(yù)算》P271 #4解讀2（3）各預(yù)算部門的職責(zé)權(quán)限 第三段。

24、 9．企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，財(cái)務(wù)部門不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。 （ ） 答案：√ 《財(cái)務(wù)報(bào)告》P247 #5 解讀。 10．在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)無(wú)不重視其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建設(shè)，打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。（ ） 答案：√ 《企業(yè)文化》P84 #4 解讀第二段。 參考答案： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 單 A D D C C C B D C A 多 ABCD ABCD ABCDE ABCD ABC ACD ABCD ABCD ABC ABCD 判 √ √ √ Χ Χ Χ Χ √ √ √ 205611e6a1289e6614f58adc2cea4bcf16.pdf 5 / 5