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1、 審計學(xué)原理 形成性考核答案 一、單項選擇題 1．審計獨立性的存在主要取決于（ A ）在審計關(guān)系中所處的超脫地位。 A 審計人 B 被審計人 C 委托人D 當(dāng)事人 2．審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（ A ） A 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B 生產(chǎn)發(fā)展的需要C 會計發(fā)展的需要D 管理的現(xiàn)代化 3．《中華人民共和國審計法》在全國實施的時間是（ B ） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D1997.1.1 4．宋代審計司的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為（ D ）的專用名詞。 A 財會審核B 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C 經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D 財政監(jiān)督

2、 5．審計的職能不包括（ B ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)鑒證 D 經(jīng)濟(jì)評價 6．按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計，稱為（ A ） A 定期審計B 不定期審計C 事前審計D 事中審計 7．在西方，最具代表性的國家審計機關(guān)是（ B ）的國家審計機關(guān)。 A 司法系統(tǒng) B 立法系統(tǒng)C 行政系統(tǒng)D 管理系統(tǒng) 8．逆查法應(yīng)先從（ D ）查起 A 原始憑證B 記賬憑證 C 會計賬簿 D 會計報表 9．函詢法是通過向有關(guān)前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于（C ）的查證。 A 無形資產(chǎn)B 固定資產(chǎn)C 往來款項D 流動資產(chǎn) 10．（ B ）

3、是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。 A 鑒定法B 調(diào)節(jié)法 C 盤存法D 抽樣法 11．民間審計屬于（ A ） A 任意審計B 強制審計 C 專項審計 D 突擊審計 12．民間審計的業(yè)務(wù)范圍不包括（ D ） A 驗資B 審計業(yè)務(wù)C 會計咨詢業(yè)務(wù)D 會計監(jiān)督 N PuR!h 13．《中華人民共和國注冊會計師法》實施時間是（ C ） A 1986.7.1B 1993.10.1 C 1994.1.1D 1995.1.1 14．審計方法中的查詢法可以分為詢問法和（ D ）兩種。 A 核查法 B 詢查法 C 查證法D 函證法 15．

4、注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù)出具的報告，具有（ A ）效力。 A 證明B 公證C 公示D 確定 16．內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（ C ）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 A 國家 B 社會 C 國家審計機關(guān) D 社會審計組織 17．中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的（ A ）組織。 A 全國性B 地方性C 綜合性D 特定性 18．兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者（ A）是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件。 A 內(nèi)部分權(quán)制 B 內(nèi)部合作制C 內(nèi)部集權(quán)制 D內(nèi)部協(xié)調(diào)制 E 19．我國社會主義審計的作用包括（ C）性和促進(jìn)性。 A 制裁B 制度C 制約 D 體制 20．審計的客體是（ A ） A

5、被審計單位 B 專職審計機構(gòu)或人員C 被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動 D 有關(guān)的法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn) 二、多項選擇題 1．只有由（ ABC ）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計關(guān)系。 A 審計人B 被審計人 C 審計委托人 D 當(dāng)事人 2．審計的基本特征可以概括為（ ACD ） 3．審計的獨立性主要表現(xiàn)為（ ABCE ） A 機構(gòu)獨立 B 人員獨立C 工作獨立 D 思想獨立 E 經(jīng)濟(jì)獨立 4．審計與會計的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ ACE ） A 兩者起源密切相關(guān) B 兩者本質(zhì)完全相同C 兩者彼此滲透、融匯 D兩者職能基本相同E 兩者目的最終一致9M 5．審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)為

6、（ ABCD ） A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B 方法不同C 工作程序不同 D 職能不同 6．審計的基本職能有（ ADE ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)建設(shè) D 經(jīng)濟(jì)評價E 經(jīng)濟(jì)鑒證 7．下面有關(guān)審計的職能錯誤的敘述是（ BD ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B 經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動的真實性和準(zhǔn)確性 C 經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展 D 經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中 8．審計的制約作用可以概括為（ ABC ） A 揭露損失浪費 B 揭露貪污舞弊C 揭露失職瀆職 D 可以加強廉政建設(shè) E 可以加強宏觀調(diào)控 9．審計按審計主體分類，可分為（ BC

7、D ） A 全部審計B 民間審計 C 內(nèi)部審計 D 政府審計 10．審計按審計地點分類，可以分為（ CE ） A 民間審計B部分審計C 送達(dá)審計 D 強制審計E 就地審計 11．審計按審計范圍分類，可以分為（ AB ） A 全部審計 B 局部審計C 送達(dá)審計 D 強制審計 E 專項審計 12．審查書面資料的方法有（ ABC ） A 審閱法 B 核對法 C 查詢法D 比較法 13．核對法包括（ ABCDE ） A 證證核對B 賬證核對C 賬表核對 D表表核對 E賬賬核對 14．證實客觀事物的方法，主要包括（ BCDE ） A 核對法B 盤存法 C 調(diào)節(jié)

8、法 D 觀察法 E 鑒定法 15．民間審計人員職業(yè)道德具體包括（ BCD ） A 科學(xué)原則B 獨立原則 C 公證原則 D 客觀原則 16．國家審計機關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限有（ BDE ） A 監(jiān)督檢查權(quán) B 行政處分權(quán) C 行政處罰權(quán) D 刑事處分權(quán)E 行政違法規(guī)定權(quán) 17．西方各國國家審計機關(guān)，按其錄屬關(guān)系不同，主要類型有（ ADE ） A 立法型 B 聯(lián)合型C 紀(jì)律型 D 司法型E 行政型 18．《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德包括（ ABCDE ）。 A 一般原則B 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C 對客戶的責(zé)任 D 對同行的責(zé)

9、任E 其它原則 19．民間審計人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（ CDE ） A 行政責(zé)任B 民事責(zé)任 C 違約責(zé)任 D 過失責(zé)任E欺詐責(zé)任 20．民間審計人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（ BDE ） A 普通過失責(zé)任B 行政責(zé)任C 重大過失責(zé)任D 民事責(zé)任E 刑事責(zé)任 21．我國審計專業(yè)技術(shù)職稱包括（ BCD ） A 注冊會計師B 高級審計師C 審計師D 助理審計師 E高級會計師 22．世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來應(yīng)同時具備（ ABD ）等項條件。 A 專業(yè)教育 B 資格考試C 資格審核 D 工作經(jīng)驗 E 專業(yè)學(xué)歷 23．會計咨詢、會計業(yè)務(wù)

10、指（ ABC ） A 代理納稅申報 B 驗資C 代理記賬D 會計報表審計 24．注冊會計師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是（ ABC ）的總稱，是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的要求。 A 獨立原則 B 客觀原則C 公正原則D 可靠原則 25．審計人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（ AC ）兩個方面。 A 政治素質(zhì) B 工作經(jīng)驗 C 業(yè)務(wù)素質(zhì) D 品德修養(yǎng) 三、判斷題 1．審計是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。 2．審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。√ 3．財政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，同樣可稱為審計。 4．報送審計主要適用于國家審計機關(guān)對大型企業(yè)的審計

11、。 5．無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前，審計機構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)的約定書。 6．盤存法適用于對被審計單位的存貨進(jìn)行審查?！? 7．在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。√ 8．調(diào)節(jié)法只包括對未達(dá)賬項的調(diào)節(jié)。 9．內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性。 10．在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運用?！? 11．函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證?！? 12．國家審計機關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。 13．在我國，注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所

12、，才能承辦業(yè)務(wù)。√ 14．民間審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)。√ 15．地方審計機關(guān)對本級人民政府和審計署負(fù)責(zé)。 16．國家審計機關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計的工作?！? 17．中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。 18．審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時,可以代行被審計單位的管理決策職能 19．在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。 20．審計機關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。 四、問答題 1．簡述審計關(guān)系及其具體內(nèi)容。 答：審計關(guān)系是由審計、被審計人及審計委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系；三方關(guān)系人缺一不可，否則獨立，客觀、公正的審計將

13、不復(fù)存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系，審計人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。 2．審計按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？ 答：審計按主體可分為國家審計（政府審計）、內(nèi)部審計、民間審計（社會審計、注冊會計師審計、獨立審計）。 國家審計，也稱政府審計，是指由國家審計機關(guān)代表國家所實施的審計。內(nèi)部審計是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計機構(gòu)和專職審計人員對本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計。它包括部門內(nèi)部審計和單位內(nèi)部審計。民間審計，即國外統(tǒng)稱的獨立會計師審計或社會審計。在我國，民間審計是指依據(jù)《注冊會計師法》規(guī)定，由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會計師事務(wù)

14、所和審計事務(wù)所的注冊會計師所執(zhí)行的獨立審計。 3．什么是民間審計人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？ 答：民間審計人員的職業(yè)道德：指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱。 主要內(nèi)容包括5個方面： ①一般原則　 ②專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范　 ③對客戶的責(zé)任 ④對同行的責(zé)任　 ⑤其他責(zé)任 五、實務(wù)題 1．審計人員在對星達(dá)公司年終報表中的存貨進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時存在下列錯誤，請分析對會計報表的影響： （1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中； Ce{)S*T（2）實際有1000個單位，年終盤點時計為100個單位； （3）某項購貨料到票

15、未到，年末未予入賬，但已講入期末存貨中；oL0j }（4）某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中； （5）某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)； （6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)。 解答：各項錯誤對會計報表的影響： （1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中；年終存貨實際盤點時不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計入其中，因為寄存代銷的物品其所有權(quán)并不是企業(yè)所有，計入企業(yè)存貨，使得資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項目高估。（2）實際有1000個單位，年終盤點時計為100個單位；實際有1000個單位，年終盤點時計100

16、個單位，那么會影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估，損益表中的利潤低估。（3）某項購貨料到票未到，年末未予入賬，但已計入期末存貨中：由于收到貨物并未估價記入負(fù)債，最終影響到應(yīng)付賬款項目的低估。 （4）某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中：由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨物，最終影響到存貨項目的低估；. （5）某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)：由于未及時作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨物計入期末存貨，最終影響到應(yīng)收賬款項目低估、存貨項目高估，銷售收入和本年利潤虛減； （6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨

17、內(nèi)：由于如果僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響到應(yīng)收賬款項目低估，銷售收入和本年利潤虛減。 2．某會計師事務(wù)助理審計人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)（上市公司）財務(wù)部的工作人員之后，找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出，王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時，王某講：“沒有資格好辦，人手少也好辦，我在會計師事務(wù)所實習(xí)時，結(jié)識了許多朋友，我出面雇傭幾個有這方面資格的高手，跟著一起審。另外，請你和財務(wù)主管說明，在收費上我們所一定低于其他會計師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費。” 要求：請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計

18、師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款？ 解答：（1）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。因為王某所在的事務(wù)所沒有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。 （2）王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。 （3）王某許諾審計結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了“不得對未來事項的可實現(xiàn)程度作出保證”的條款。 （4）王某還以降低收費和以“或有收費”的形式等不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了“對客戶的責(zé)任”和“對同行的責(zé)任”的條款。 審計學(xué)原理形成性考核答案2 一、單項選擇題 1.A2.B

19、 3.A 4.B 5. B 6.C 7.A 8.B 9.C 10.A 11.D 12.D 13.C14.D 15.D 16.B 17.B 18.A 19.D 20.C , 二、多項選擇題 1.ABD 2.ABD 3.BCD 4.ABC 5.ABCD 6.ACDE 7.ACD 8.ACD 9.AB 10.ACDE 11. AC12.BCD 13.CD 14.ACD 15.ABEFG 三、判斷題 1.錯 2.對 3.錯 4.錯 5.錯 6.對 7.錯 8.對 9.錯 10.錯; 四.問答題 1.答:獨業(yè)審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)

20、業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范，由獨立審計基本準(zhǔn)則,獨立審計具體準(zhǔn)則與獨立審計實務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成. 2.答:審計業(yè)務(wù)的定書指民間審計組織與被審計單位共同簽審的以確定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項的書面文件內(nèi)容。簽約雙方各稱,審計目的,審計范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù),業(yè)具審計指出的事向要求,審計收費,審計報告的使用類型,有效期間違返責(zé)任,簽約時間及其它有關(guān)事項. 3.答:審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師。審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意久的的可能性包括,固有風(fēng)險,控 制風(fēng)險及檢查風(fēng)險等. 五.實務(wù)題 1．答：（1）2004年末的庫存現(xiàn)金的余額=5232

21、+192310-189630=7912（元） （2）存在的問題：a?，F(xiàn)金帳實不符。審查日帳面結(jié)存額6832元，而實際庫存現(xiàn)金5232元；b.審批手續(xù)不健全。出納員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自出借現(xiàn)金，嚴(yán)重違反了貨幣資金管理條例。C.庫存現(xiàn)金管理超過限額。D.有關(guān)業(yè)務(wù)未及時入帳。處理意見：a.應(yīng)查明現(xiàn)金短缺的原因，并追究出納員的責(zé)任。B.立即催收出借墊付的現(xiàn)金，及時收回交庫。C.應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批和復(fù)核手續(xù)，強化財務(wù)人員法制觀念，增強財務(wù)人員自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律的意識。 2、答：正確，原因有三個方面： 第一，為了避免審計風(fēng)險； 第二， 該事務(wù)所尚未確定是否有能力勝任此項工作； 第三， 應(yīng)詳細(xì)了解江華公司的

22、如下基本情況： （1）、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)； （2）、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險； （3）、以前年度是否接受過審計； （4）、財務(wù)會計工作組織； 《審計學(xué)原理》形考作業(yè)3參考答案 一、 1．（B）是內(nèi)部控制的描述方法 a.鑒定法 b.流程圖法 c.逆查法 d.抽查法 2．（D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù) a．經(jīng)理和董事長 b.采購員和購銷科長 c.保管員和車間主任 d.記錄日記賬和記錄總帳 3．（D）易于判斷選擇 a.文字描述法 b.流程圖法 c.繪圖法 d.調(diào)查表法 4．功能測試的目的是證明（C）的有效性 a．控制 b.程序 c.控制程序 d.強化控制 5．不相容業(yè)

23、務(wù)分工，即禁止（C）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) a.一機構(gòu)承辦 b.一組人承辦 c.一人包辦 d.包辦 6內(nèi)部控制源于（B） a．會計 b.審計 c.統(tǒng)計 d.控制 7．總分類賬與日記賬的記錄（A）分工 a.必須 b.無須 c.可酌性 d.無須認(rèn)真 8．按（D）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表 a.部門 b.單位 c.班組 d.人 9．法人重組可促使（B）發(fā)生轉(zhuǎn)化 a.控制 b.風(fēng)險 c.人員 d.行為 10．（D）是保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施 a．經(jīng)濟(jì)效益控制 b.財務(wù)程序控制 c.財務(wù)管理控制 d.內(nèi)部會計控制 二、 1． 審計證據(jù)按形式分類，可分為（BCDE） a． 直

24、接證據(jù) b.實物證據(jù) c.書面證據(jù) d.口頭證據(jù) e.環(huán)境證據(jù) 2． 收集審計證據(jù)的基本要求是（ABDE） a．充分性 b.成本效益性 c.獨立性 d.重要性 e.相關(guān)性 3． 審計工作底稿按類別劃分，可分為（BDE） a．表格 b.流程圖 c.綜合類工作底稿 d.業(yè)務(wù)類工作底稿 e.備查類工作底稿 4．（ABCDE）為內(nèi)部控制的要素 a.控制環(huán)境 b.風(fēng)險評估 c.控制活動 d.信息交流 e.備查類工作底稿 5．內(nèi)部會計控制包括（ABCD） a．會計憑證控制 b.會計帳簿控制 c.會計報表控制 d.會計分析控制 6．流程圖法的優(yōu)點有（AD） a.直觀 b.省事省力

25、 c.深入 d.靈活 7．流程圖法的局限性是（AB） a.專業(yè)素質(zhì)要求高 b.復(fù)雜 c.靈活 d.直觀 8．（ABC）為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品 a.現(xiàn)金 b.支票 c.報表 d.辦公用品 9內(nèi)部控制總評的要點是（BCD） a.核對法 b.穿行試驗法 c.檢查證據(jù)法 d.現(xiàn)場觀察法 10．內(nèi)部控制總評的要點是（ABC） a.健全性和科學(xué)性 b.層次性和適用性 c.經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 d.合理性和可行性 11．審計證據(jù)的鑒定方法主要有（ACD） a.分類 b.盤存 c.計算 d.比較 12．填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（ABCD） a.要素齊全 b.格式規(guī)

26、范 c.標(biāo)識一致 d.記錄清晰 13．內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB） a.內(nèi)部會計控制 b.內(nèi)部管理控制 c.內(nèi)部核對控制 d.內(nèi)部分析控制 14．下列各項可以作為書面證據(jù)的有（ABCE） a.會計憑證 b.會計賬簿 c.經(jīng)濟(jì)合同 d.聯(lián)營協(xié)議 e.會計報表 15．會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復(fù)核，可以分為會計師事務(wù)所的（BCD）的復(fù)核 a.分類 b.主任會計師 c.項目經(jīng)理 d.部門經(jīng)理 三、 1． 在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好（X） 2．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)（X） 3．銀行對賬單屬于外部證據(jù)（√） 4．審計人員親自取得的證

27、據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強（√） 5．部門經(jīng)理復(fù)核是審計工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)（X） 6．有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度（√） 7．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件（X） 8．審計人員進(jìn)駐被審計單位后可立即進(jìn)行符合性測試（X） 9．職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則（√） 10． 良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊（X） 四、 1、 什么是審計證據(jù)？其有何特點？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、16） 2、什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進(jìn)行審核？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、18） 3、簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的特點（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、20 ）

28、 五、 1.如果審計人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯漏報加總為10萬元時是重要的，損益表的錯漏報加總為20萬元是重要的，在制定審計計劃時，審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？ 答：審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元，因為按照《獨立審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要性水平，重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。 2、請指出審計人員在審計時，為實現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)容控制目標(biāo)，而應(yīng)采用的內(nèi)部控制符合性測試和交易實質(zhì)性測試的方法 內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部控制測試 交易實質(zhì)性測試 現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性） 檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票

29、連續(xù)編號的完整性 將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對 購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄（及時性） 核對工作守則并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志 將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較 借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確（表達(dá)與披露） 觀察職務(wù)是否分離 投資單位均為被審計單位所有（權(quán)利與義務(wù)） 了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點；審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當(dāng)，盤點結(jié)果和會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī) 盤點證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保管機構(gòu)進(jìn)行函證，以證實投資證券真實存

30、在 3．審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容主要存活管理和控制制度的設(shè)計及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會計記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等 要求：采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制提出至少10個“問題”. （1）存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗收制度？ 　?。?）存貨的庫存量是否合理？ 　?。?）倉庫保管員的責(zé)任是否明確？ 　　（4）存貨是否實行永續(xù)盤存制？ 　?。?）倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？ 　　（6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？ 　?。?）存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度，是

31、否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？ 　?。?）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的處理是否合理？ 　?。?）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實差異的處理是否合理？ 　?。?0）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？ 　　（11）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？ 　?。?2）對違紀(jì)行為是否按章處理？ 《審計學(xué)原理》形考作業(yè)4參考答案 一、 1． 統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣（A） a. 前者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而后者不能 b. 后者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而前者不能 c. 兩者都可以用概率論方法評價審計風(fēng)險 d. 兩者都不可以用概率論方法評價審計風(fēng)

32、險 2． 從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是（A） a．停－走抽樣 b.發(fā)現(xiàn)抽樣 c.屬性抽樣 d.變量抽樣 3． 將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為（D） a．分段 b.分部 c.分組 d.分層 4． 注冊會計師的審計報告的主要作用是（A） a.檢查 b.評價 c.鑒證 d.監(jiān)督 5．當(dāng)注冊會計師表示（A）意見時，審計報告的說明段可以省略 a.無保留意見 b.保留意見 c.否定意見 d.無法表示意見 6．具有法定證明效力的審計報告是（B） a．國家審計報告 b.民間審計報告 c.部門審計報告 d.單位審計報告 7

33、．某注冊會計師于2001年4月5日完成了對某公司2000年度的審計，2001年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計報告，審計報告日為（C） a．審計意見 b.審計報告 c.審計記錄 d.審計工作底稿 8．審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（B） a．審計意見 b.審計報告 c.審計記錄 d.審計工作底稿 9．注冊會計師審計報告的真實性和合法性應(yīng)由（D） a．委托單位 b.國家審計機關(guān) c.注冊會計師 d.會計師事務(wù)所 10．提交（D）是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn) a．審計報告 b.審計業(yè)務(wù)約定書 c.審計工作底稿 d.管理建議書 1． 管理建議書是提供給被審單位的（A） a

34、．內(nèi)部控制報告 b.會計咨詢報告 c.審計報告 d.財務(wù)狀況說明書 12．被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應(yīng)出具（A） a．保留意見 b.無保留意見 c.否定意見 d.無法表示意見 13．民間審計報告應(yīng)遵循的要求是（A） a．內(nèi)容完整 b.書寫端正 c.措辭恰當(dāng) d.報送及時 14．管理建議書與審計報告的區(qū)別主要是（B） a．時間不同 b.對象不同 c.編寫單位不同 d.地點不同 15．在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定（A） a．照常執(zhí)行 b.拒絕執(zhí)行 c.暫緩執(zhí)行 d.禁止執(zhí)行 二、 1． 審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CD） a．統(tǒng)計抽樣 b.

35、非統(tǒng)計抽樣 c.屬性抽樣 d.變量抽樣 2．審計人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計對象總體中選取若干（CD），就構(gòu)成了不同的（） a．抽樣風(fēng)險 b.可容忍誤差 c.抽樣單位 d.樣本 3．樣本設(shè)計需考慮的因素由（AB） a.審計目的 b. 抽樣單位 c. 抽樣方法 d.抽樣結(jié)果 4．樣本選取的方法有（ABCD） a．隨機數(shù)表法 b.分層法 c.系統(tǒng)選取法 d.整群選樣法 5．下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（BD） a．用于內(nèi)部控制符合性測試 b.用來估計總體金額而采用的方法 c．測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法 d.用于賬戶余額或報表項目的實質(zhì)性測試 6．評價抽樣結(jié)

36、果的具體步驟為（ABCD） a．分析樣本誤差 b.推斷總體誤差 c.重估抽樣風(fēng)險 d.形成審計結(jié)論 7．沒有法律效力的審計報告有（ACD） a．國家審計報告 b.民間審計報告 c.內(nèi)部審計報告 d.部門審計報告 8．具有法律效力的審計報告是（BC） a．國家審計報告 b.財政財務(wù)審計報告 c.民間審計報告 d.經(jīng)濟(jì)效益審計報告 9．審計人員在提出（BD）審計意見時，應(yīng)在說明部分充分?jǐn)⑹鰧媹蟊硭忠庖姷睦碛? a．無保留意見 b.保留意見 c.反對意見 d.無法表示意見 e.肯定意見 10．編制審計報告一般需要經(jīng)過以下步驟：（ABCD） a．整理和分析審計工作底稿 b

37、.調(diào)整被審計單位的會計報表 c.確定審計報告意見類型和措辭 d.撰寫審計報告 11．管理建議書與審計報告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ABD） a．對象不同 b。責(zé)任不同 c.目的不同 d.影響程度不同 2． 審計人員必須慎重對待審計報告，對審計報告的（AC）負(fù)責(zé) a．真實性 b.正確性 c.合法性 d.合規(guī)性 三、 1． 非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主管判斷（√） 2．屬性抽樣用于報表項目的審計（X） 3．變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試（X） 4．審計報告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會計報表截止日（X） 5．無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見（X） 6．民間審計報告都有說明段（

38、X） 7．當(dāng)個別重要事項無法取得證據(jù)時，就應(yīng)拒絕表示意見（X） 8．審計報告的報送對象只能是本級人民政府（X） 9．內(nèi)部審計報告對外可起公正作用（X） 10． 注冊會計師只將審計報告送給被審計單位（X） 四、 1、 設(shè)計樣本時，應(yīng)考慮哪些基本要素？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、23） 2、民間審計報告都有哪些內(nèi)容和類型？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、25） 3、什么是管理建議書？它與審計報告有何區(qū)別？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、29、30） 五、 1、 某委托人應(yīng)收帳款編號為0001至5000，審計人員擬利用隨機數(shù)表選擇其中的175份進(jìn)行函證，隨機數(shù)表（P27） 要求：（1）以第2行、

39、第1列數(shù)字為起始點，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn)，審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是多少？ （2）以第4行、第2列數(shù)字為起始點，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn)，審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是多少？ 答：（1）5個樣本的號碼分別是：0417、3404、2038、3779、2305 （2）5個樣本的號碼分別是：1148、0592、2186、3841、3565 2、某會計師事務(wù)所接受委托對某公司2003年度會計報表進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)以下問題： （1） 該公司2003年度變更了存貨核算方法，使其會計核算更能符合實際，并在報表附注2中作了說明 （2） 一些應(yīng)收賬款賬戶余額無法實施函證，但已運用其他審計程序進(jìn)行了驗證 （3） 該公司存貨核算錯報額為60000原，注冊會計師評估的重要性水平為50000原 （4） 資產(chǎn)負(fù)債表項目應(yīng)付賬款漏計40000原，注冊會計師建議該公司補記。該公司根據(jù)要求進(jìn)行了調(diào)整 要求：根據(jù)上述資料，請指出該注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見類型的審計報告？為什么？ 答：出具保留意見的審計報告。因為出（3）外，其余所有重大方面公允地反應(yīng)了該公司2003年度的財務(wù)狀況。