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如何寫好稅收分析,全市計(jì)統(tǒng)工作會(huì)議發(fā)言提綱,一、什么是稅收分析,稅收分析: 是運(yùn)用科學(xué)的理論和方法，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)稅收與經(jīng)濟(jì)稅源、稅收政策、稅收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，查找稅收管理中存在的問題，進(jìn)而提出完善稅收政策、加強(qiáng)稅收征管的措施建議的一項(xiàng)綜合性管理活動(dòng)。它是稅收管理的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，是促進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段。 （總局印發(fā)的《稅收分析工作制度》的通知國稅發(fā)〔2007〕46號(hào) ）,簡單地說，稅收分析就是以豐富的稅收數(shù)據(jù)資料為了基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)的挖掘與整理，對(duì)稅收工作和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行客觀的描述和評(píng)價(jià)，并對(duì)未來發(fā)展形勢進(jìn)行預(yù)測與推斷，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策支持。,稅收分析的簡要分類： 一般來講,稅收分析是根據(jù)工作需要，運(yùn)用多種分析方法，從宏觀和微觀層面進(jìn)行常規(guī)分析和專題分析。 常規(guī)分析主要?jiǎng)討B(tài)反映當(dāng)期（月、季、年）稅收收入情況； 專題分析主要反映特定稅收問題或現(xiàn)象。,按稅收分析的內(nèi)容區(qū)分，稅收分析大致可劃分為以下幾類： 1、宏觀分析 2、中觀分析 3、微觀分析 4、專題分析 5、稅收收入情況分析,1、宏觀分析：反映全國或地區(qū)稅收總量與國民經(jīng)濟(jì)總量的關(guān)系，包括目前進(jìn)行的稅收與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系研究、宏觀稅負(fù)研究、納稅能力估算等。 2、中觀分析：反映某些行業(yè)、某些類型、某些稅種稅收收入情況，如重點(diǎn)稅源收入情況分析、卷煙行業(yè)稅收分析、國有企業(yè)所得稅收入形勢分析等。 3、微觀分析：反映微觀領(lǐng)域稅收收入情況，如某個(gè)企業(yè)或某個(gè)項(xiàng)目的稅收收入情況、基層征管部門開展的納稅評(píng)估等。,4、專題分析：反映某個(gè)問題、某種現(xiàn)象或某項(xiàng)政策的詳細(xì)情況，如非典影響稅收分析、金稅工程對(duì)收入的影響、減免稅效果分析等。 5、稅收收入分析：反映稅收收入的動(dòng)態(tài)收入情況，通常指各地、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都在做的月度稅收?qǐng)?zhí)行情況分析，有的地區(qū)按旬分析，也有的信息化程度比較高的市縣已經(jīng)可以做到即時(shí)掌握收入情況并進(jìn)行分析。,稅收收入分析區(qū)別與其他分析形式的三個(gè)主要特點(diǎn)： 1、重要性 2、復(fù)雜性 3、普遍性,重要性 體現(xiàn)在由稅收的基本職能所決定，稅務(wù)部門有職責(zé)對(duì)稅收的多少、收入情況的好壞、收入中存在的問題進(jìn)行滾動(dòng)的、不間斷的分析，其他分析形式搞不搞充其量是工作面寬面窄、深入不深入的問題，而收入情況分析搞不搞則是失不失職的問題，每一期數(shù)字出來后，不論上級(jí)或領(lǐng)導(dǎo)有沒有要求，本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別是計(jì)統(tǒng)部門，必須要對(duì)收入情況進(jìn)行客觀深入的分析。,復(fù)雜性 體現(xiàn)在兩個(gè)方面： 一是從內(nèi)容上看，每一次收入分析中都可能會(huì)包括宏觀分析、中觀分析、微觀分析以及專題分析的內(nèi)容，收入分析中的一個(gè)概括、一個(gè)結(jié)論、一項(xiàng)建議往往要以其他形式的翔實(shí)分析為前提和基礎(chǔ)； 二是從對(duì)象上看，收入分析面對(duì)的是經(jīng)常變化的收入形勢，這個(gè)月高增長，下個(gè)月可能就變成低增長甚至下降，具體到一些稅種、行業(yè)情況的變化就更加頻繁和明顯，可以說收入分析沒有固定的分析對(duì)象，每次分析面臨的都可能是一個(gè)變化了的復(fù)雜的局面。,普遍性 體現(xiàn)在地域的廣泛性和時(shí)間的經(jīng)常性。全市各級(jí)縣（市區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)都要逐月對(duì)稅收收入情況進(jìn)行分析，并要以書面形式對(duì)上報(bào)告、對(duì)下通報(bào)，這一特點(diǎn)是其他任何一個(gè)分析方式都無法具備的。,二、稅收收入分析的目的和原則,(一)目的 1.準(zhǔn)確判斷收入形勢，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 2.深入分析稅收增減變化原因，準(zhǔn)確預(yù)測稅收收入走勢。 3.發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行和稅收征管工作中存在的問題，提出切實(shí)可行的意見和建議。 4.反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，發(fā)揮稅收監(jiān)督職能。,縣稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收分析工作的主要職責(zé)包括貫徹上級(jí)稅收分析工作要求，開展本地區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源分析調(diào)查，做好稅收日常分析和專題分析，特別是做好本地區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收微觀分析，并做好稅收分析的上報(bào)和信息反饋工作，為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策和加強(qiáng)稅源管理提供可靠依據(jù)。,（二）原則 1、客觀公正 2、系統(tǒng)規(guī)范 3、高效簡潔 4、定性與定量相結(jié)合,三、稅收收入分析的基本內(nèi)容和步驟,（一）基本內(nèi)容 1、反映稅收收入情況，歸納收入的主要特點(diǎn)。 2、分析稅收增減變化的主要原因，對(duì)經(jīng)濟(jì)、政策、征管等因素對(duì)收入產(chǎn)生的影響進(jìn)行量化分析。 3、發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問題，提出合理的意見和建議。 4、預(yù)測收入變化趨勢，指導(dǎo)稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)增長和稅收任務(wù)的圓滿完成。 5、反映稅收政策執(zhí)行情況，對(duì)影響收入的重大問題深入研究，防患于未然。,歸納為四個(gè)方面： 1.稅收入庫情況是否正常 2.應(yīng)征稅收增長與經(jīng)濟(jì)是否協(xié)調(diào) 3.稅收政策是否及時(shí)落實(shí) 4.征管手段是否取得成效,（二）步驟 1.占有資料，并不斷擴(kuò)大信息量。 2.運(yùn)用各種方法對(duì)信息進(jìn)行篩選整理，加工出需要的各種分析表式。 3.提煉、歸納、總結(jié)有價(jià)值的信息，形成分析的初步思路。 4.對(duì)初步思路進(jìn)行相關(guān)分析，去偽存真，對(duì)要說明的問題要尋找足夠的論證加以印證。 5.撰寫分析報(bào)告。,就稅收分析而言，最重要的就是要徹底消除傳統(tǒng)的以計(jì)劃完成情況為分析起點(diǎn)和終點(diǎn)的做法，將收入分析的重點(diǎn)切實(shí)轉(zhuǎn)移到收入情況是否正常、收入增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)、收入過程是否符合組織收入原則要求上來，深刻揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，準(zhǔn)確描述收入發(fā)展變化趨勢，提出切合實(shí)際的意見和建議，積極推動(dòng)組織收入工作和整體稅收工作的順利發(fā)展。,(三)稅收分析的方法包括： 1.對(duì)比分析法（規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、關(guān)聯(lián) 稅種 ） 2.因素分析法（經(jīng)濟(jì)、政策、征管、其它因素 ） 3.數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析法 (一元或多元統(tǒng)計(jì)分析 ; 按 照時(shí)間序列進(jìn)行分析，研究稅收現(xiàn) 象在不同時(shí)間上的發(fā)展水平動(dòng)態(tài)分 析等),對(duì)比分析法 通過各項(xiàng)稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對(duì)比來描述稅收形勢、揭示收入中存在的問題。稅收數(shù)據(jù)的對(duì)比分析通常包括規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、關(guān)聯(lián)稅種等方面的對(duì)比分析，稅收與經(jīng)濟(jì)的對(duì)比分析主要采用稅負(fù)和彈性兩種方法。,因素分析法 從經(jīng)濟(jì)、政策、征管以及特殊因素等方面對(duì)稅收、稅源進(jìn)行分析。其中，經(jīng)濟(jì)因素包括經(jīng)濟(jì)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)效益以及產(chǎn)品價(jià)格等變化情況；政策因素主要是指稅收政策調(diào)整對(duì)稅收、稅源的影響；征管因素主要包括加強(qiáng)稅源管理和各稅種管理、清理欠稅、查補(bǔ)稅款等對(duì)稅收收入的影響；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、減收因素。,數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析法 運(yùn)用一元或多元統(tǒng)計(jì)分析、時(shí)間序列分析等數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論和方法，借助先進(jìn)統(tǒng)計(jì)分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分析預(yù)測模型，對(duì)稅收與相關(guān)影響因素的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行量化分析。,四、當(dāng)前稅收分析工作中存在的主要問題,1、個(gè)別單位只是為了應(yīng)付工作、湊篇幅，寫出的分析沒有參考價(jià)值。 2、稅收分析人員不能合理使用數(shù)字材料，只是數(shù)字間的疊列，數(shù)字間的對(duì)比。 3、信息不靈通，反饋滯后，利用率偏低。 4、綜合性分析和多方案預(yù)測少。稅收分析人員缺少掌握本地區(qū)經(jīng)濟(jì)情況的本領(lǐng)，僅能對(duì)個(gè)別稅種、個(gè)別行業(yè)發(fā)生的情況進(jìn)行簡要分析，沒有綜合性分析和對(duì)當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行多方案的分析預(yù)測少。 5、人員流動(dòng)、新人員多，熟悉工作需要一個(gè)過程。,五、寫作稅收分析應(yīng)注意的事項(xiàng),1. 要有快速的時(shí)效性。時(shí)過境遷，就會(huì)貶值，甚至失去參考價(jià)值。 2、要有高度的準(zhǔn)確性。首先是要做到數(shù)字準(zhǔn)確、情況真實(shí)、觀點(diǎn)正確，資料可靠，其次是要對(duì)分析的項(xiàng)目和內(nèi)容有深刻的認(rèn)識(shí)和了解。尤其要特別注意稅收工作中遇到的新問題、新情況、新矛盾，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)分析發(fā)生問題的原因及應(yīng)對(duì)措施。 3、要有很強(qiáng)的針對(duì)性。注意密切聯(lián)系實(shí)際，抓住經(jīng)濟(jì)稅源運(yùn)行和稅務(wù)工作中出現(xiàn)的“重點(diǎn)”、“熱點(diǎn)”、“焦點(diǎn)”和“疑點(diǎn)”進(jìn)行綜合分析，并有針對(duì)性的提出建議。 4、要有嚴(yán)密的邏輯性。既有數(shù)據(jù)，又有分析；既能提出問題，又有解決問題的措施和辦法。,六、以幾個(gè)實(shí)例簡要介紹幾種稅分析 報(bào)告的寫作,（一）正式收入情況報(bào)告 《荊州市地稅局月度分析報(bào)告》 （每月的收入手冊） 《2009年一季度稅收收入的結(jié)構(gòu)性分析》 （總局稅政司） 這種結(jié)構(gòu)性分析是我們平時(shí)最需要的分析文章，對(duì)于我們較真實(shí)掌握基層征收單位稅收收入發(fā)展變化趨勢非常有必要。,（二）專題調(diào)研報(bào)告 《市級(jí)地稅收入增長性分析》市地稅局課題組 《湖北經(jīng)濟(jì)稅源分析與地稅收入可持續(xù)增長研究》 湖北省地方稅務(wù)局課題組,第二部分 稅收分析預(yù)測基本技術(shù)方法,一、統(tǒng)計(jì)學(xué)基本知識(shí),統(tǒng)計(jì)學(xué)是一門搜集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，并根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行推斷的藝術(shù)和科學(xué)。,統(tǒng)計(jì)學(xué)作為一門科學(xué)，它有許多 種分類，從不同的角度有不同的分類，但是無論怎樣分類，最基本的分類有兩種，一是描述統(tǒng)計(jì)，二是推斷統(tǒng)計(jì)。 （ 一）描述統(tǒng)計(jì)：是對(duì)所搜集的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行加工、整理、綜合概括，通過圖示、列表和數(shù)字對(duì)所研究的對(duì)象進(jìn)行分析和描述。,（二）推斷統(tǒng)計(jì)：是在搜集整理的樣本數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)所研究的總體的特征和規(guī)律性進(jìn)行推斷。 例如：從企業(yè)中抽取部分樣本，根據(jù)部分樣本的納稅情況來推斷全部。企業(yè)的納稅情況；根據(jù)某市若干年的稅收數(shù)據(jù)，推斷明年的稅收將是多少；根據(jù)某市居民的家庭抽樣調(diào)查來推斷該市全部居民的家庭收入狀況，以及在某一收入以上的家庭占多大比例等。,統(tǒng)計(jì)按應(yīng)用的部門，又可分為工業(yè)統(tǒng)計(jì)、農(nóng)業(yè)統(tǒng)計(jì)、醫(yī)學(xué)統(tǒng)計(jì)、外貿(mào)統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)統(tǒng)計(jì)、科技統(tǒng)計(jì)、教育統(tǒng)計(jì)等。 統(tǒng)計(jì)按理論和方法又可分為：參數(shù)統(tǒng)計(jì)、非參數(shù)統(tǒng)計(jì)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)、多元統(tǒng)計(jì)等。,統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，就是我們所研究的對(duì)象的屬性和特征的名稱，或者說是我們要統(tǒng)計(jì)的內(nèi)容的名稱。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)既明確了總體特征的概念，即性質(zhì)，又反映了它的數(shù)量。 如：企業(yè)的產(chǎn)值、利潤、稅收、職工人數(shù)、工資、職業(yè)、性別、年齡、學(xué)歷等。,指標(biāo)又分為定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。 定性指標(biāo)(品質(zhì)指標(biāo))：是確定研究對(duì)象屬性的指標(biāo)（如：性別，職業(yè)，學(xué)歷，職稱）。 名義指標(biāo)：沒有大小順序之分(職業(yè)、性 別、省份、稅種類 別 )。 有序指標(biāo)：有順序之分（如：學(xué)歷、職稱，級(jí)別，企業(yè)規(guī)模)。,定量指標(biāo)（數(shù)量指標(biāo)）：是確定研究對(duì)象數(shù)量特征的指標(biāo)。 絕對(duì)量指標(biāo)（總量指標(biāo)）：描述研究對(duì)象規(guī)模和水平的指標(biāo)。（產(chǎn)值、稅收等） 相對(duì)量指標(biāo)：是兩個(gè)相互聯(lián)系的指標(biāo)數(shù)值的比值，用以描述指標(biāo) 數(shù)量間的對(duì)比關(guān)系。（利稅率、宏觀稅負(fù)、生產(chǎn)率、系數(shù)、倍數(shù)、成數(shù)、百分?jǐn)?shù)、千分?jǐn)?shù)等）,絕對(duì)量指標(biāo)又可分為：流量指標(biāo)和存量指標(biāo)。 流量指標(biāo)：刻劃一段時(shí)間內(nèi)的數(shù)量的指標(biāo)，具有可加性(如:GDP、月工資、月產(chǎn)量、投資量、稅收)，它是按一定時(shí)期核算出來的數(shù)量。 存量指標(biāo)：刻劃某一時(shí)點(diǎn)上的數(shù)量的指標(biāo)，不具有可加性(如:資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期未固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、存款、職工人數(shù)、在校生人數(shù)、欠稅余額等)，它是按一定的時(shí)點(diǎn)核算出來的。,相對(duì)量指標(biāo)又可分為以下六種： 1.計(jì)劃完成相對(duì)指標(biāo)：實(shí)際完成數(shù)／計(jì)劃任務(wù)數(shù)； 當(dāng)計(jì)劃數(shù)為相對(duì)數(shù)時(shí)，為（100+實(shí)際增減率）/（100+計(jì)劃增減率）。 2.結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)：總體中部分?jǐn)?shù)值／總體全部數(shù)值。 3.比例相對(duì)指標(biāo)：總體中一部分?jǐn)?shù)值／總體中另一部分?jǐn)?shù)值。,4.比較相對(duì)指標(biāo)：同一指標(biāo)值不同空間的對(duì)比（一國GDP與另一國GDP比較）。 5.強(qiáng)度相對(duì)指標(biāo)：不同總體指標(biāo)數(shù)值之比（人均糧食產(chǎn)量、戶均稅收）。 6.動(dòng)態(tài)相對(duì)指標(biāo)：同一指標(biāo)不同時(shí)期的對(duì)比，區(qū)分發(fā)展速度、增長速度。,宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在稅收綜合分析中的應(yīng)用,1.現(xiàn)行的稅制與國民經(jīng)濟(jì)綜合指標(biāo)密切聯(lián)系。1994年我國進(jìn)行了財(cái)稅管理體制改革，其包括4大類16個(gè)稅種，這些稅種由于分布于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)，都有相對(duì)固定的法定稅基。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的規(guī)模和變化，決定了可征稅基的大小，進(jìn)而決定稅收收入的規(guī)模和發(fā)展速度。因此，分析稅收收入的變化，一定程度上就是分析與之相對(duì)固定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變化。通過對(duì)應(yīng)指標(biāo)的分析，估算出可征稅額，進(jìn)而對(duì)比實(shí)征稅額，了解現(xiàn)行的征管水平，為進(jìn)一步加強(qiáng)征管工作，增加稅收收入提出改進(jìn)措施。,2.國內(nèi)生產(chǎn)總值和稅收收入總額的關(guān)系。 我們在稅收分析實(shí)際中，也通常用GDP作為總體稅收收入的總稅基。稅收收入增長與GDP增長的比值即為稅收收入的彈性值。 稅收收入彈性值1，稅收收入快于GDP增長 稅收收入彈性值1，稅收收入慢于GDP增長 稅收收入彈性值=1，稅收收入與GDP同步增長,3.工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值之間的關(guān)系。 增值稅是對(duì)增值額課征。在征收實(shí)務(wù)操作中，采用的購進(jìn)扣除法與GDP的核算方法一致，即： 增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)于GDP=總產(chǎn)出-中間投入。 在運(yùn)用對(duì)比分析時(shí)，要注意對(duì)比口徑和范圍（存在特殊規(guī)定：無稅、免稅和低稅部分）。,4.商業(yè)增值稅與社會(huì)消費(fèi)品零售總額之間的關(guān)系。 社會(huì)消費(fèi)品零售總額是指各種經(jīng)濟(jì)類型的批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)、餐飲業(yè)、制造業(yè)和其它行業(yè)對(duì)城鄉(xiāng)居民和社會(huì)集團(tuán)零售總額及農(nóng)民對(duì)非農(nóng)業(yè)居民零售額的總和。 剔除:①征收營業(yè)稅部分的餐飲零售業(yè)零售額;②農(nóng)民對(duì)非農(nóng)業(yè)居民零售額③免稅家用生產(chǎn)資料零售額等。,5.價(jià)格總體水平與稅收之間的關(guān)系。 稅收收入的增長，不僅取決于產(chǎn)銷增長，而且受價(jià)格水平變化的影響。稅款的征收是按現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，在分析稅收總收入時(shí)，通常是用相關(guān)現(xiàn)價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來衡量。 用GDP指標(biāo)衡量稅收總收入時(shí)，一般簡化為用可比價(jià)格的GDP加上當(dāng)期物價(jià)指數(shù)作為現(xiàn)價(jià)的GDP。,如某地2007年可比價(jià)GDP增長為8.8%，物價(jià)指數(shù)為0.8%，在分析時(shí)，通常用9.6%(8.8% + 0.8%)作為現(xiàn)價(jià)的GDP對(duì)比。 另外一種方法，是用相關(guān)指標(biāo)的絕對(duì)額對(duì)比，視為當(dāng)期現(xiàn)價(jià)的增長速度，因?yàn)榻^對(duì)額是用現(xiàn)價(jià)計(jì)計(jì)算的。如某地2007年GDP為74772億元，2006年為67795億元，2007年GDP比上年增長10.3%。,6.社會(huì)總投資與稅收之間的關(guān)系。 社會(huì)總投資，它是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和發(fā)展速度的綜合性指標(biāo)。 其主要構(gòu)成指標(biāo)為基本建設(shè)投資和更新改造投資。,7.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)的基本關(guān)系。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模和速度決定稅收收入的規(guī)模和速度，有什么樣的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，就有什么樣的稅收結(jié)構(gòu)。 按生產(chǎn)資料有所制形式劃分：國有經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)、外資經(jīng)濟(jì)和其它經(jīng)濟(jì),按產(chǎn)業(yè)劃分：第一次產(chǎn)業(yè)、第二次產(chǎn)業(yè)、第三次產(chǎn)業(yè)。 按輕重工業(yè)劃分：輕工業(yè)、重工業(yè)。 按企規(guī)模劃分：大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè),二、如何根據(jù)各類指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測,稅收預(yù)測 就是以充分掌握影響稅收收入普通動(dòng)的因素和稅收歷史資料為基礎(chǔ)，以統(tǒng)計(jì)方法、數(shù)學(xué)方法為手段，經(jīng)過推理和計(jì)算，對(duì)未來稅收前景作出比較肯定的判斷的一項(xiàng)科學(xué)管理工作。,實(shí)行科學(xué)的稅收預(yù)測，對(duì)提高計(jì)劃的準(zhǔn)確性，促進(jìn)稅收任務(wù)的完成，推進(jìn)稅收決策科學(xué)化具有重要作用。 1.稅收預(yù)測為稅收決策提供科學(xué)依據(jù)。 2.稅收預(yù)測為制定稅收計(jì)劃提供依據(jù)。 3.稅收預(yù)測是實(shí)現(xiàn)稅收任務(wù)的保證。,稅收預(yù)測的分類： 1、按預(yù)測的對(duì)象范圍分為宏觀預(yù)測和微觀預(yù)測。 2、按預(yù)測對(duì)象距現(xiàn)在時(shí)間長短分為短期預(yù)測（一年以內(nèi)）、中期預(yù)測（一年以上五年以內(nèi)）和長期預(yù)測（五年以上）。 3、按預(yù)測的方式分為探索性預(yù)測（按過去和現(xiàn)在的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)見和推測未來）和目標(biāo)性預(yù)測（提出發(fā)展的具體目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的時(shí)間、增長速度和措施保證）。 4、按預(yù)測的性質(zhì)分為定量預(yù)測和定性預(yù)測。,常用稅收分析預(yù)測方法 及其在Excel上的實(shí)現(xiàn),一、常用的幾種預(yù)測方法,在稅收預(yù)測工作中，對(duì)全年稅收收入預(yù)測時(shí)，通常運(yùn)用以下幾種方法： 1、稅收負(fù)擔(dān)率法。即本年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的GDP和上年稅收負(fù)擔(dān)率為依據(jù)測算本期收入的一種方法。 本年收入=本年度GDP預(yù)計(jì)值X上年稅收負(fù)擔(dān)率 這種方法簡便易行，但不足之處是：一是未考慮特殊因素；二是GDP的真實(shí)性決定了稅收數(shù)字的準(zhǔn)確性,2、彈性系數(shù)法。即以上年稅收收入為基礎(chǔ)，并根據(jù)上稅收與GDP的彈性系數(shù)來確定本年稅收增長系數(shù)，預(yù)測本年稅收收入的一種方法。 本年收入=上年收入X（1+稅收增長系數(shù)） 稅收增長系數(shù)=本年度GDP計(jì)劃增長 率X一定時(shí)期稅收平均彈性系數(shù) 這種方法從經(jīng)濟(jì)增長來算稅收增長，有合理性，不足之處在于GDP的任意性會(huì)導(dǎo)致稅收彈性系數(shù)、增幅兩個(gè)因素失真，引起結(jié)果的誤差。,3、本年后期收入平移法。即以上年后幾年月的收入作為本年后期幾年個(gè)收入的一種方法。 本年收入=1至本月實(shí)際+后幾個(gè) 月的上年同期收入 這種方法不足之處在考慮不嚴(yán)密，既未體現(xiàn)出稅源，亦未體現(xiàn)出增長，測算誤差會(huì)較大,4、上年后期增長法。即本年后幾個(gè)月的稅收收入以上年同期為基數(shù)增長一定幅度從而預(yù)測全的收入的一種方法。 本年收入=1至本月實(shí)際+后幾個(gè)月的上年同期收入X（1+至本月末累計(jì)增幅） 這種方法簡便易行，考慮因素較少。不足之處在于如果稅收入庫不及時(shí)，勢必會(huì)引起較大誤差。,5、比重法。即以上年后幾個(gè)月稅收收入比重作為本年稅收收入比重的一種計(jì)算方法。 本年收入=1至月本實(shí)際+1至本月實(shí)際X （1-后幾個(gè)月上年同期比重）/ 后幾個(gè)月上年同期比重,（二）用Excel做數(shù)據(jù)回歸分析: 在數(shù)據(jù)分析中，對(duì)于成對(duì)成組數(shù)據(jù)的擬合是經(jīng)常遇到的，涉及到的任務(wù)有線性描述，趨勢預(yù)測和殘差分析等等。很多專業(yè)軟件如化工中經(jīng)常用到的Origin和數(shù)學(xué)中常見的MATLAB等等，就能解決上述問題。但其實(shí)使用Excel就完全夠用了。 例：以荊州市地區(qū)生產(chǎn)總值和全市地方稅收收入的為例，說明用Excel做數(shù)據(jù)回歸分析的過程。,選擇成對(duì)的數(shù)據(jù)列，將它們使用“X、Y散點(diǎn)圖”制成散點(diǎn)圖。 在數(shù)據(jù)點(diǎn)上單擊右鍵，選擇“添加趨勢線”-“線性”，并在選項(xiàng)標(biāo)簽中要求給出公式和相關(guān)系數(shù)等，可以得到擬合的直線。,由圖中可知，擬合的直線是y=0.019x+0.7659，R2的值為0.9798（地區(qū)生產(chǎn)總值每增加一個(gè)億元單位，地方稅收收入將增收190萬元） 。 因?yàn)镽2 =0.9798，所以這是一個(gè)線性特征非常明顯的實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｐ停凑f明擬合直線能夠以大于97.98%地解釋、涵蓋了實(shí)測數(shù)據(jù)，具有很好的一般性，可以作為標(biāo)準(zhǔn)工作曲線用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來稅收增量的測算。 注：本功能需要使用Excel擴(kuò)展功能，如果您的Excel尚未安裝數(shù)據(jù)分析，請(qǐng)依次選擇“工具”-“加載宏”，在安裝光盤支持下加載“分析數(shù)據(jù)庫”。加載成功后，可以在“工具”下拉菜單中看到“數(shù)據(jù)分析”選項(xiàng),（三）平均速度指標(biāo) 平均發(fā)展速度:各個(gè)環(huán)比發(fā)展速度的動(dòng)態(tài)平均數(shù),說明某種現(xiàn)象在一個(gè)較長的時(shí)期中逐年平均發(fā)展變化的程度。 平均增長速度:各個(gè)環(huán)比增長速度的動(dòng)態(tài)平均數(shù),說明某種現(xiàn)象在一個(gè)較長的時(shí)期中逐年平均增長變化的程度。 平均增長速度=平均發(fā)展速度-1（或100%） 例： 2001年市地稅收入為64751萬元，2008年全市地稅收入為121608萬元。計(jì)算荊州市2001-2008年全市地稅收入的平均發(fā)展速度和平均增長速度。 平均發(fā)展速度= = 108.20% 方法1：用計(jì)算器直接開8次方。方法2：對(duì)數(shù)法。方法3：用電子表格POWER函數(shù)公式,,,用電子表格POWER函數(shù)公式計(jì)算得到荊州市地方稅收收入的平均發(fā)展速度為108.20%。 平均增長速度= 108.20%-100% = 8.20% 用對(duì)數(shù)的方法：Lg =1/8(Lg121608-Lg64751),,（四） excel中相關(guān)函數(shù)應(yīng)用舉例 1.countif函數(shù)唯一性問題 語法 COUNTIF( range, criteria) Range 為需要計(jì)算其中滿足條件的單元格數(shù)目的單元格區(qū)域。 Criteria 為確定哪些單元格將被計(jì)算在內(nèi)的條件，其形式可以為數(shù)字、表達(dá)式或文本。,2. ISERROR函數(shù) 主要功能：用于測試函數(shù)式返回的數(shù)值是否有錯(cuò)。如果有錯(cuò)，該函數(shù)返回TRUE，反之返回FALSE。 使用格式：ISERROR(value) 參數(shù)說明：Value表示需要測試的值或表達(dá)式。 特別提醒：此函數(shù)通常與IF函數(shù)配套使用，輸入公式：IF(ISERROR(A35/B35),““,A35/B35)，如果B35為空或“0”，則相應(yīng)的單元格顯示為空，反之顯示A35/B35的結(jié)果。IF(ISERROR(C5/D5),““,C5/D5*100),3.開方函數(shù)sqrt或power 開平方用sqrt函數(shù)，開立方或其他方用power冪函數(shù)。 如，2667開平方是= sqrt (2667）或=power（2667，1/2） 2667開立方是= power（2667，1/3） 256開 8次方是= power（256，1/8）,