《廣播電視大學(xué)（電大）期末考試《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》課程精編重點(diǎn)復(fù)習(xí)試題及參考答案》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《廣播電視大學(xué)（電大）期末考試《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》課程精編重點(diǎn)復(fù)習(xí)試題及參考答案（22頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、2014-2015年度廣播電視大學(xué)（電大）期末考試 《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》課程精編重點(diǎn)復(fù)習(xí)試題及參考答案 一、單選題 1、（ C ）是國(guó)家或政府通過(guò)立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。 A、稅收 B、稅法 C、稅制 D、稅制結(jié)構(gòu) 2、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象即（ B ），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)志。 A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率 3、 下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)

2、征收資源稅的為（ D ） A、人造石油 B、柴油 C、加熱油井使用的原油 D、天然原油 4、納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費(fèi)稅。 A、用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 5、（ A ）是稅收三性的核心。 A、無(wú)償性 B、強(qiáng)制性 C、特殊性 D、固定性 6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A ）屬于從量稅。 A、柴油

3、 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥 7、目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（ C ）。 A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅 8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（ C ）。 A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、土地增值稅 9、稅法規(guī)定，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（ B ） A、2元

4、 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以開具增值稅專用發(fā)票。 A、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B、銷售已報(bào)關(guān)出口的貨物 C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 二、多選題 1、我國(guó)稅收制度的法律級(jí)次有（ ABCDE ）。 A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 B、由國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章 D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定

5、的稅收地方規(guī)章 2、現(xiàn)行稅制中（ BDE ）實(shí)行累進(jìn)稅率。 A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C、個(gè)人所得稅 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得 3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中（ BCE ）屬于中央稅。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅 D、印花稅 E、車輛購(gòu)置稅 4、單位和個(gè)人提供的（ AC ）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。 A、汽車修理 B、房屋裝潢 C、受托加工服裝 D、提供咨詢服務(wù) E、提供存、貨款服務(wù) 5、增值稅的納稅期限為（ ABCD

6、E ） A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1個(gè)月 四、論述題 1、論述稅率有哪些形式，各自有何特點(diǎn)？ 答： 稅率是應(yīng)納稅額與計(jì)稅金額之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，它體現(xiàn)了征稅的深度。 　　我國(guó)現(xiàn)行稅率分為三種： 　?。ㄒ唬┍壤惵? 比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。 比例稅率可分為：1、統(tǒng)一的比例稅率；2、行業(yè)差別比例稅率；3、產(chǎn)品差別比例稅率；4、地區(qū)差別比例稅率；5、幅度比例稅率。 　　比例稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，并且不論征稅對(duì)象大小，只規(guī)定一個(gè)比率的稅率，不妨礙

7、流轉(zhuǎn)額的擴(kuò)大，適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征收。 　?。ǘ┒~稅率 定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額。如原鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于從量計(jì)征的稅種，這種稅種的征稅對(duì)象應(yīng)該是價(jià)格固定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品。 （三）累進(jìn)稅率 　　累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。 　　累進(jìn)稅率的形式：全額

8、累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率 　　全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。 　　全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。 　　超額累進(jìn)稅率是指不同等級(jí)征稅對(duì)象的數(shù)額每超過(guò)一個(gè)級(jí)別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額。 2、你是如何理解個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。 答：在個(gè)人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。對(duì)居民納稅人征稅依據(jù)的是屬人主義稅收管轄權(quán)；對(duì)非居民征稅依據(jù)的是屬地主義稅收管轄權(quán)，凡來(lái)源于本國(guó)的所

9、得均要納稅。因此，居民納稅人與非居民納稅人的劃分，直接關(guān)系到個(gè)人所得稅的征稅范圍。 　　居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所，而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。 　　非居民納稅人指的是在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的。 　　所謂滿一年，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)（公歷每年1月1日起至12月31日止）在我國(guó)境內(nèi)居住滿365日的個(gè)人，在納稅年度臨時(shí)離境，不扣減日數(shù)。所謂臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)一次不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。 五、計(jì)算題 1、 某日化工廠2005年2月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入58500元，銷售工業(yè)用清潔劑250000元，銷售民用洗

10、衣粉和洗滌靈200000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入），1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額1.9萬(wàn)元，支付動(dòng)力費(fèi)用取得專用發(fā)票上注明的稅金0.01萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金。 （1）銷售的化妝品應(yīng)按不含增值稅金的價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅 　 　 　 =58500（1+17%）30%=15000（元） （2）銷售的化妝品及其他貨物都應(yīng)繳納增值稅： 　 銷項(xiàng)稅額=（58500+250000+200000）（1+17%）17% 　 　 　 　 　=73884.6（元） （3）增值稅額＝73884.6-19000-100＝54784.6（元） 2、上海某金

11、融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入520萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息400萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款。 應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=200+(520－400)=320（萬(wàn)元） 　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款=3205%=16（萬(wàn)元） 3、某企業(yè)職工劉某2002年5月參加房改第一次購(gòu)入本單位住房一套，支付購(gòu)房款75300元，2004年，該企業(yè)因其貢獻(xiàn)突出獎(jiǎng)勵(lì)其住房一套，市場(chǎng)價(jià)值為240000元；劉某后將該住房與李某交換，支付差價(jià)款78000元。計(jì)算劉某2002年和2004年應(yīng)納契稅稅額（該地區(qū)契稅稅率為5%）。 （1）劉某2002年第一次購(gòu)買公有住房免稅。 ?。?）20

12、04年應(yīng)納契稅=2400005%+780005% 　　　　　　 =15900（元） 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)二 一、單選題 1、房產(chǎn)稅按（ A ）征收，分期繳納。 A、年 B、月 C、季 D、日 2、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（ D ）。 A、兩收入來(lái)源地分別申報(bào) B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅3、納稅人自產(chǎn)自用的（ D

13、 ）不繳納消費(fèi)稅。 A、用于管理部門的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C、用于廣告的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 4、（ D ）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 A、存款利息 B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得 C、有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得 D、租賃財(cái)產(chǎn)所得 5、下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。 A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、財(cái)產(chǎn)稅 D、營(yíng)業(yè)稅 6、張三2005年1

14、月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（ C ）。 A、7920元 B、7290元 C、6000元 D、6200元 7、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（ C ）。 A、定額稅率 B、比例稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、全額累進(jìn)稅率 8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（ D ）。 A、營(yíng)業(yè)收支

15、 B、經(jīng)營(yíng)成本 C、管理費(fèi)用 D、應(yīng)納稅所得額 9、一般納稅人銷售貨物，（ B ）適用13%稅率。 A、銷售機(jī)床 B、銷售圖書 C、銷售化妝品 D、銷售輪胎 10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B ）。 A、實(shí)際負(fù)稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人 D、稅務(wù)機(jī)關(guān) 二、多選題 1、給予免稅照顧的車船有（

16、ABCDE ）。 A、人民團(tuán)體自用的車船 B、軍隊(duì)自用的車船 C、載重量不超過(guò)1噸的魚船 D、專供存貨用的躉船 E、殘疾人的專用車輛 2、下列屬于印花稅納稅人的有（ BCD ）。 A、發(fā)放專利證書的專利局 B、設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的商店 C、簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個(gè)人 E、合同鑒定人 3、按稅法規(guī)定，應(yīng)征車船使用稅的范圍包括（ ABCDE ）。 A、非機(jī)動(dòng)船

17、 B、機(jī)動(dòng)船 C、馬車 D、乘人汽車 E、載重汽車 4、下列貨物免征增值稅的有（　ABDE ）。 Ａ、古舊圖書　 Ｂ、避孕藥品和用品　 Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、直接用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的儀器 5、下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ ACDE ）。 A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B、納稅人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入 C、股息收入

18、 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入 E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 四、論述題 1、 請(qǐng)問(wèn)你是如何理解累進(jìn)稅率和比例稅率。 答：（一）比例稅率 比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。 比例稅率可分為：1、統(tǒng)一的比例稅率；2、行業(yè)差別比例稅率；3、產(chǎn)品差別比例稅率；4、地區(qū)差別比例稅率；5、幅度比例稅率。 　　采用比例稅率，稅率不隨所得額的增減而變化，征收簡(jiǎn)便，但對(duì)大小不等的所得額用同一比例征稅，不能照顧到各種納稅人的負(fù)擔(dān)水平，失之公平 （二）累進(jìn)稅率 　　累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)

19、額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。 　　累進(jìn)稅率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率 　　全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。 　　全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。 　　超額累進(jìn)稅率是指不同等級(jí)征稅對(duì)象的數(shù)額每超過(guò)一個(gè)級(jí)別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額。

20、 　　采用累進(jìn)稅率可以使稅率隨所得額的增減而升降，可以照顧到納稅人的負(fù)擔(dān)能力，體現(xiàn)稅負(fù)公平的原則，但計(jì)稅比較麻煩。 　　合理的稅率，可以形成一種激勵(lì)機(jī)制，最大程度地刺激納稅人提高生產(chǎn)效率。 2、請(qǐng)論述你是如何理解“兩稅合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅）問(wèn)題的？ 答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)的原則，改變現(xiàn)行對(duì)內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。其主要內(nèi)容包括： （1）實(shí)現(xiàn)兩法合并，制定適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)制度改革要求的規(guī)范的《企業(yè)所得稅法》。（2）降低企業(yè)所得稅稅率。針對(duì)我國(guó)目前內(nèi)外資企業(yè)實(shí)際

21、稅負(fù)水平，參照國(guó)際企業(yè)所得稅改革經(jīng)驗(yàn)，與調(diào)整企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相協(xié)調(diào)，在“兩法”合并中適度降低企業(yè)所得稅法定稅率。 （3）統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。參照國(guó)際慣例，規(guī)范稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目，做到稅基界定科學(xué)、規(guī)范。 （4）調(diào)整規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。改變現(xiàn)行按投資來(lái)源、投資區(qū)域設(shè)定稅收優(yōu)惠的政策取向，以貫徹國(guó)家科教興國(guó)戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和國(guó)家基本產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，考慮到我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)不平衡發(fā)展的國(guó)情，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收優(yōu)惠方式。 （5）保持政策的連續(xù)性。在實(shí)現(xiàn)兩法合并、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策的過(guò)程中，為減輕政策變化對(duì)企業(yè)投資的影響，維護(hù)我國(guó)政府已有的承諾，需要

22、采取相應(yīng)的措施，保持稅收政策的連續(xù)性，更好地促進(jìn)投資環(huán)境的優(yōu)化。 五、計(jì)算題 1、沿海某鹽場(chǎng)9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當(dāng)月全部售出；以外購(gòu)液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當(dāng)月全部售出；另外還直接銷售自產(chǎn)液體鹽600噸，當(dāng)月全部售出。請(qǐng)計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納資源稅稅額。（該鹽場(chǎng)固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸） （1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=400010=40000（元） （2）外購(gòu)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=65010－10003=3500（元） （3）銷售自產(chǎn)液體鹽應(yīng)納資源稅稅額=6003=1800（元） （4）該鹽場(chǎng)共繳納資源稅

23、稅額=40000+3500+1800=45300（元） 2、某企業(yè)2005年應(yīng)稅房地產(chǎn)原值為480萬(wàn)元，據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，可減除房產(chǎn)原值25%。試計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅。（房產(chǎn)稅稅率為1.2%） （1）應(yīng)稅房產(chǎn)余值為：480（1-25%）=360（萬(wàn)元） （2）1999年應(yīng)納房產(chǎn)稅為：3601.2%=4.32（萬(wàn)元） 3、某商場(chǎng)（為一般納稅人）7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，銷售化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，商場(chǎng)為顧客送貨上門服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4000元未單獨(dú)核算。購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明的稅金1

24、020元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)買為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算A商場(chǎng)7月份應(yīng)繳納的增值稅稅金。 （1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅金：（200+150+100）17%+0.4(1+17%)17%=76.558（萬(wàn)元） （2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金： 1020元=0.102（萬(wàn)元） （3）當(dāng)期應(yīng)納稅金： 76.558-0.102=76.456（萬(wàn)元） 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)三 一、單選題 1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（B） A、各稅種的稅率 B、各稅種的征稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅人 2、體現(xiàn)征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍(

25、 A ) A、稅目 B、計(jì)稅依據(jù) C、稅率 D、納稅人 3、營(yíng)業(yè)稅采用的稅率為( B ) A、單一比例稅率 B、行業(yè)差別比例稅率 C、幅度比例稅率 D、地區(qū)差別比例稅率 4、征收教育費(fèi)附加的目的是( A ) A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè) C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過(guò)多收入 5、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是( D ) A、按年計(jì)征 B、按期納稅 C、按次納稅 D、按生產(chǎn)周期主征 6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比

26、較( B ) A、實(shí)際稅率一致 B、全累負(fù)擔(dān)重 C、難以比較 D、超累負(fù)擔(dān)重 7、在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近( A ) A、全累負(fù)擔(dān)不合理 B、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置 C、兩種負(fù)擔(dān)一致 D、兩者負(fù)擔(dān)依臨界點(diǎn)而定 8、為降低規(guī)模大，而利潤(rùn)低的國(guó)有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采取（ B ）征稅 A、按單一定額稅率 B、按利潤(rùn)劃分級(jí)距 C、按比例稅率征稅 D、無(wú)所謂哪一種 9、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為( B ) A、幅度定額和分類分項(xiàng)定額稅率 B、地區(qū)差別定額和分類分

27、項(xiàng)定額稅率 C、分類分項(xiàng)定額和地區(qū)差別定額稅率 D、分類分項(xiàng)定額和幅度定額稅率 10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于( C ) A、直接稅，可轉(zhuǎn)嫁 B、間接稅，可轉(zhuǎn)嫁 C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 D、間接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 二、多選題 1、 稅收法律關(guān)系主體由（ AD )構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體 B、執(zhí)法主體 C、監(jiān)督機(jī)構(gòu) D、納稅主體 E、稅收法律關(guān)系 2、在我國(guó)，（ ABC )屬于征稅主體 A、財(cái)政機(jī)關(guān) B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、海關(guān) D、法院 E、

28、工商局 3、納稅主體的權(quán)利主要包括( ABCDE ) A、延期納稅權(quán) B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán) C、委托稅務(wù)代理權(quán) D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán) E、提起訴訟權(quán) 4、稅收的要素包括：( ABCDE ) A、征稅對(duì)象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 E、稅收優(yōu)惠 5、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是( AB ) A、納稅對(duì)象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) E、納稅期限 三、計(jì)算題（每小題10分，共30分） 1、

29、某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)各種雜糧、食用植物油，兼營(yíng)煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。2007年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷售收入240000元，該公司2007年7月的銷項(xiàng)稅額為。 870000（1+13%）13%+（30000+240000）（1+17%）17%= 139319.26元。 本題應(yīng)注意的是：有適用基本稅率和低稅率兩種情況；含稅銷售額需換算為不含稅銷售額。 2、某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品，已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為1：8.3。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率是40%，消費(fèi)稅稅率

30、是30%。 計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 組成計(jì)稅價(jià)格=208.3（1+40%）/ （1-30%）=332（萬(wàn)元） 應(yīng)納增值稅=33217%=56.44（萬(wàn)元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=33230%=99.6 （萬(wàn)元） 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)四 一、單選題 1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（ A ）為基礎(chǔ)審查確定。 A、成交價(jià)格 B、租金 C、離岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格 2、國(guó)家征稅憑借的是（ C ） A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 B、物質(zhì)權(quán)利

31、 C、政治權(quán)利 D、生命權(quán)利 3、 對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（ C ）。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、土地增值稅 4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（ B ）。 A、煙 B、高檔皮鞋 C、酒 D、實(shí)木地板 5、某增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物用于（ B ）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 A、基建工程 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品

32、 C、在建職工家屬樓 D、部分毀損 6、契稅實(shí)行（ B ）。 A、定額稅率 B、幅度比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率 7、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（ B ） A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 8、（ C ）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅 B、

33、企業(yè)所得稅 C、契稅 D、土地增值稅 9、消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ D ）。 A、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 B、收取銷售款的當(dāng)天 C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 D、銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A ）屬于從量稅。 A、汽油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥 二、多選題 1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ ACD ）。 A、納稅人 B、納稅期限和地點(diǎn) C、課稅對(duì)象

34、 D、稅率 E、稅收優(yōu)惠 2、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ） A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 E、營(yíng)業(yè)稅 3、企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款 C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) 4、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ AC ） A、 房產(chǎn)余值

35、 B、房產(chǎn)市價(jià) C、房租收入 D、房產(chǎn)凈值 E、房產(chǎn)原值 5、印花稅的具體納稅人有（ ABC ） A、經(jīng)濟(jì)合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人 C、營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人 D、經(jīng)濟(jì)合同的鑒定人 E、經(jīng)濟(jì)合同的保人 三、計(jì)算題 1、某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購(gòu)進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入 1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者。取得含稅銷售收入310萬(wàn)元。 要求：請(qǐng)分別計(jì)

36、算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 解： 百貨商店應(yīng)納的增值稅=（1250+250）（1+17%）17%-1350 （1+17%）17% =21.79（萬(wàn)元） 個(gè)體戶應(yīng)納增值稅=310（1+4%） 4%=11.92（萬(wàn)元） 2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月營(yíng)業(yè)收入11萬(wàn)元，歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目：門票收入5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費(fèi)7000元，其他特殊服務(wù)費(fèi)收入6000元。客房部房費(fèi)收入20萬(wàn)元。試計(jì)算該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。 解： 該酒店當(dāng)月營(yíng)業(yè)稅稅額=歌舞廳營(yíng)業(yè)收入合計(jì)20%+餐廳部、客房部營(yíng)業(yè)收入合計(jì)5%=（5000+4

37、000+7000+6000）20%+（110000+200000）5%=19900（元） 1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算?！? 2、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。√ 3、負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！? 4、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅?！? 5、值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅。X 6、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。X 7、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額

38、中全額扣除?！? 8、自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人不需繳納消費(fèi)稅。X 9、凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。X 10、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算?！? 11、某企業(yè)因丟失購(gòu)銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過(guò)法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花?！? 12、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。X 13、企業(yè)購(gòu)買的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。X 14、根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且

39、以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。X 15、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。X 1.人事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（ V ） 2.事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記（ X ） 3.稅種認(rèn)定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務(wù)登記之后。（ X ） 4.某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件（ V ） 5.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（ X） 6.通達(dá)公司于2008年成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在2009年4月底前申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登記手續(xù)

40、。（ X ） 7.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)建立賬簿 X） 8.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（ √ 9.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（ √ 10.總賬、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（ X ） 11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（ X ） 12.記賬時(shí)，必須按賬戶頁(yè)次逐行登記，不得隔頁(yè)、跳行。（ √ 1

41、3.賒銷未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（ √ 14.納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具。（ √ 15.企業(yè)可以自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（ X ） 16.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（ √ 17.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者，不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。（ √ 18.商品房銷售發(fā)票應(yīng)當(dāng)由國(guó)家稅務(wù)局管理。（ X ） 19.稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。 （ X ）20.直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的

42、期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式（ √ 21.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。 X ） 22.延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過(guò)3個(gè)月。（ X ） 23.納稅申報(bào)的及時(shí)性原則是納稅申報(bào)的第一要?jiǎng)t。（ X ） 24.納稅人可以按照本企業(yè)實(shí)際情況自行確定的方式繳納稅款（ X ） 25.我國(guó)現(xiàn)行增值稅對(duì)所有納稅人都實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行低扣的購(gòu)進(jìn)抵扣法 X ） 26.增值稅的零稅率就是對(duì)某項(xiàng)貨物免稅。（ X ） 27.企業(yè)在銷售過(guò)程中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。 （ X ）

43、28.購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，均為按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ X ） 29.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（√ 30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會(huì)同時(shí)存的（√ 31.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者入庫(kù)時(shí)納稅。（ X ） 32.某商城銷售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費(fèi)稅。（ X ） 33.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（ √ 34.汽車屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目（ X ） 35.“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和待抵扣的消費(fèi)稅。（

44、√ 36.《煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》中“銷售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷售煙類應(yīng)稅消費(fèi)品所有銷售數(shù)量（ X ） 37.經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營(yíng)業(yè)支出后的余額（ X ） 38.個(gè)人將私有住房贈(zèng)送他人的，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（ X ） 39.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（ √ 40.某飯店物業(yè)管理部門將飯店?duì)I業(yè)面積中的一部分出租開設(shè)商場(chǎng)，則該飯店發(fā)生貨物銷售行為，應(yīng)繳納增值稅（X） 41.遞延所得稅負(fù)債一定會(huì)影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用（ X ） 42.資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅收對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同

45、所生產(chǎn)的。（X ） 43.未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。（ √ 44. 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 （ X ） 45.企業(yè)對(duì)于產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 √ 46.資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（ X ） 47.在個(gè)人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在

46、中國(guó)境內(nèi)住滿365日。（ X ） 48.“工資、薪金所得”不包括勞動(dòng)分紅 （ X ） 49.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅?！? 50.納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。 （ X ） 51.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密 √ 52.控告、檢舉權(quán)是憲法賦予公民的一項(xiàng)基本權(quán)利。 （ √ 53.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（ X ） 54.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人包括受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（ X ） 55.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為為服的

47、，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（ √ 56.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日后作出行政復(fù)議決定。 （ X ） 22 1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ A‘課稅對(duì)象）。 2、稅收采取的是（ A、強(qiáng)制征收）方式。 3、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（Ｃ、征稅對(duì)象?。?。 ４、下列回合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅是（Ｄ、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 ５、某汽車城能分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車銷售收入５０００００元，取得駕駛培訓(xùn)收入３００００元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（Ｂ、５０００００元 ６、下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（Ａ、賓館提供住宿服務(wù)并

48、有償提供一次性牙刷 ７、以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是（C、汽油 ）。 8、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（Ａ、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額 ９、現(xiàn)金折扣銷售正確的會(huì)計(jì)處理是（Ｄ、不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅 １０、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（Ｄ、關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 １１、我國(guó)２００６年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算方法是、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法　　 １２、以下不得在所得稅稅前扣除的是（Ｄ、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失 １３、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為１００萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入２０萬(wàn)元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備１０萬(wàn)元，多計(jì)提的折扣１５萬(wàn)元，贊助支出３萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（１０

49、８　）萬(wàn) １４、企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為８００萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)攤銷了２００萬(wàn)元，期末該無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為５８０萬(wàn)元，則賬面價(jià)值為（Ｂ、５８０ ）萬(wàn)元。 １５、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（Ａ、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例）納稅。 １６、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（ D、書立或領(lǐng)受時(shí)?。┵N花。 17、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C、企業(yè)辦的醫(yī)院）。 18、某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（ C、16000元 ）。 19、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（D、

50、參加企業(yè)集資取得的利息 ）。 20、甲公司某月繳納增值稅50000元，營(yíng)業(yè)稅2500元，城建稅稅率為7%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（ B、3675）元。 1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)變更之日起（ C ）日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。 C．30 2.辦理以下哪個(gè)涉稅事宜不必?cái)y帶稅務(wù)登記證件？（ A．繳納稅款 ） 3.宏大化工廠因環(huán)境污染嚴(yán)重被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ B．15 ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 4.某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)

51、構(gòu)在B地，應(yīng)向（ C．各自機(jī)構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。 5.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（ B．15 ）日之內(nèi)局面報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ B．15 ）日內(nèi)按照國(guó)家 7.當(dāng)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)核算處理辦法與稅收的計(jì)算與繳納辦法發(fā)生沖突和矛盾時(shí)，以（ C．稅收法規(guī)）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收的計(jì)算與征收。 8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。?D稅務(wù)登記證件，15）之日起（）日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 9.美潔日化銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票屬于（ A．原始憑

52、證）。 10.某企業(yè)銷售貨物一批，收到一張商業(yè)匯票，對(duì)此筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)填制（ D．轉(zhuǎn)賬憑證 11.下列屬于專業(yè)發(fā)票的是（ B國(guó)有郵政電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) ）。 12.領(lǐng)購(gòu)下列行業(yè)發(fā)票中的（ C加工修理業(yè)務(wù)發(fā)票 ）應(yīng)向國(guó)稅局辦理領(lǐng)手續(xù)。 13.增值稅納稅人使用的發(fā)票由（ A各級(jí)國(guó)稅局）管理，如增值稅專用發(fā)票。 14.對(duì)于發(fā)票的開具使用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ C一律不得拆本使用發(fā)票）。 15.特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票，以下屬于這種情況的是（ A食用油廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)花生）。 16.下列發(fā)票中不屬于專業(yè)發(fā)票的是（ A某客運(yùn)公司洗車票 ）。 17.廣通公司采用郵

53、寄申報(bào)的方式，2008年6月6日編制好財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，由于恰逢7日、8日顯周末，該企業(yè)于9日寄出納稅申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)于6月11日納稅申報(bào)資料，則該公司納稅申報(bào)日期應(yīng)為（ C6月9日 ）。 18.稅務(wù)機(jī)關(guān)接到《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》后，納稅人報(bào)送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請(qǐng)之日起（ B．3 ）個(gè)工作日內(nèi)給予審批。 19.延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過(guò)1個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)（ B 3）個(gè)月。 20.納稅申報(bào)的第一要?jiǎng)t是（ B ）。A．及時(shí)性原則B．真實(shí)性原則 C．納稅申報(bào)不得減略性原則 D．謹(jǐn)慎性原則 21.納稅人可申報(bào)延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ c 3）個(gè)月。

54、 22.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人、代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，除按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳納或者解繳稅款外，還應(yīng)從滯納款之日起，按日計(jì)算繳納滯納（ B B、0.5‰）稅款的滯納金。 23.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ A A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料）。 24.防偽稅控專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間規(guī)定為（ 專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)通過(guò)認(rèn)證的當(dāng) 25.下業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（ A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 ）。 26.某汽車貿(mào)易公司從上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司購(gòu)進(jìn)汽車，將汽車銷售給科通科技公司，則消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)是（ B上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司

55、）。 27.下列不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（高檔攝像機(jī) ）。 28.煙絲的稅率形式為。A．比例稅率 29.某手表廠將價(jià)值20000元手表贈(zèng)送給客戶，應(yīng)于（ B B．移送 ）納稅。 30.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的次日起（ B7 ）日內(nèi)繳納。 31.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ C 歌舞廳收取的各項(xiàng)收入）。 32.在下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位 33.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ A銀行收取的罰息 ） 34.某運(yùn)輸企業(yè)某月運(yùn)營(yíng)收入100萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出80萬(wàn)元，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（0.6萬(wàn)元

56、 ）。 35.A公司于2007年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債----產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額在50萬(wàn)元，2008年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元，2008年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50元，2008年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ A 0 ）。 36.大海公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)100萬(wàn)元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入2008年應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ B 0）萬(wàn)元。 37.A公司2007年12月31日一固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值這10萬(wàn)元，重估的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年

57、限為5年，凈殘值為0.會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)差異余額為（ D 4）萬(wàn)元。 38.某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。2008年稅前利潤(rùn)為310萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。2008年應(yīng)交所得稅款為（ 100＝（310+90）25％）。 39.扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)于次月（ B 7）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。 40.某人取得勞務(wù)報(bào)酬所得50 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（C．12 000）元。 41.個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，應(yīng)按

58、（ B按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目 ）征收個(gè)人所 42.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（ C獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ）。 43.以下不屬于納稅人的義務(wù)的是（ B申請(qǐng)復(fù)議）。 44.我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的義務(wù)包括（ B依法辦理稅務(wù)登記）。 45.下列項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利的是（C．申請(qǐng)減免稅）。 46.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（ B 6）個(gè) 47.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（ A 5）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 48.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（ C60 ）內(nèi)作出行政復(fù)議決

59、定。 49.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（ A減稅、免稅及退稅）征稅行為不服的，必須進(jìn)行行政復(fù)議。 1、（稅制）是國(guó)家或政府通過(guò)立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。 2、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象即（征稅對(duì)象），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo) 3、 下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（天然原油） 4、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。 5、（無(wú)償性）是稅收三性的核心。 6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（柴油）屬于從量稅。 7、目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。 8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費(fèi)稅）。 9、稅法規(guī)定，

60、對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（5元） 10、可以開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 1、房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。 2、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅）。 3、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。 4、（租賃財(cái)產(chǎn)所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 5、下列稅種中屬于直接稅的是（財(cái)產(chǎn)稅）。 6、張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（6000元）。

61、 7、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（超額累進(jìn)稅率）。 8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（應(yīng)納稅所得額）。 9、一般納稅人銷售貨物，（銷售圖書）適用13%稅率。 10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（扣繳義務(wù)人）。 1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（各稅種的征稅對(duì)象） 2、體現(xiàn)征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍（稅目 3、營(yíng)業(yè)稅采用的稅率為（行業(yè)差別比例稅率 4、征收教育費(fèi)附加的目的是（發(fā)展地方教育事業(yè) 5、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是（按生產(chǎn)周期主征 6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較(全累負(fù)擔(dān)

62、重 7、在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近（全累負(fù)擔(dān)不合理 8、為降低規(guī)模大，而利潤(rùn)低的國(guó)有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。ò蠢麧?rùn)劃分級(jí)距）征稅 9、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為（地區(qū)差別定額和分類分項(xiàng)定額稅率 10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（成交價(jià)格 ）為基礎(chǔ)審查確定。 2、國(guó)家征稅憑借的是（政治權(quán)利） 3、 對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（營(yíng)業(yè)稅）。 4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（高檔皮鞋 ）。 5、某增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）

63、可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 6、契稅實(shí)行（幅度比例稅率）。 7、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（委托方，受托方） 8、（契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 9、消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 ）。 10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（汽油）屬于從量 1、某作家2005年3月因其作品選集出版，獲得稿酬10000元，2006年1月因作品選集加印，又得稿酬1000元。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ D、1232元 2、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資

64、產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C、營(yíng)業(yè)稅）。 3、企業(yè)發(fā)生的（B ）借款利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支。 　　B、借款用于購(gòu)進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息 4、（藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。 5、（B ）可以免征個(gè)人所得稅。 　　B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 6、以租借或租賃方式進(jìn)境的貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定的貨物（租金）作為完稅價(jià)格。 7、與國(guó)境相比，關(guān)境（不一定 ）　 8、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（ C）。 　C、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 9、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投

65、資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后（B ）。 　B、每月終了后7日內(nèi) 10、某增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物用于（B ）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 　　B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 1、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)幅度為（C） C、按期納稅的起征點(diǎn)為每月營(yíng)業(yè)額200~800元 2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征 B、30%） 3、車船使用稅的納稅地點(diǎn)是B、納稅人所在地）。 4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（ C ） C、無(wú)論盈利或虧損 5、下列產(chǎn)品不適用13%增值稅率的是（計(jì)算機(jī)） 6、職工

66、的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是（次月7日內(nèi)）。 7、（ B）可以免征個(gè)人所得稅。 B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 8、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較、全累負(fù)擔(dān)重) 9、下列（商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。 10、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ C ）C、13% 2、價(jià)內(nèi)稅的價(jià)格組成為（ D ）　D、成本+利潤(rùn)+稅金 3、國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%，某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤(rùn)為90萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ A ）　 A、29.7萬(wàn)元 　 4、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2006年9月銷售日用化妝品30萬(wàn)元，另向本企業(yè)職工提供價(jià)值5萬(wàn)元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應(yīng)稅銷售額為（ C ）　 C、35萬(wàn)元 5、下列收入征營(yíng)業(yè)稅的有（　、搬家公司收取的搬家費(fèi)用D ） 6、與國(guó)境相比，關(guān)境（ D ）　 D、不一定 7、幾個(gè)單位共同擁有一場(chǎng)土地使用權(quán)，則納稅人為（ B ） 　　 B、對(duì)這場(chǎng)土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位 8、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)