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2019-2020年高考政治大二輪復習 增分策略 專題三 收入分配與社會公平試題 命題角度1　個人收入分配方式 1．(xx江蘇高考)據(jù)統(tǒng)計，xx全國居民新增財產(chǎn)性收入40%來自房地產(chǎn)，17%來自銀行理財，16%來自存款，12%來自股票，其他來自信托、基金、保險等。對該經(jīng)濟現(xiàn)象的正確解讀是(　　) ①體現(xiàn)按生產(chǎn)要素分配?、诰用裢顿Y風險不斷降低 ③再分配更加注重公平　④居民財產(chǎn)配置趨向多元 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 命題角度2　實現(xiàn)社會公平 2．(xx廣東高考)基尼系數(shù)是判斷居民內(nèi)部收入分配差異程度的指標。該系數(shù)介于0～1之間，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。xx～xx，中國收入再分配后的基尼系數(shù)分別為0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖，不考慮各國發(fā)展階段和發(fā)展水平的差異，可以推斷出(　　) ①近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發(fā)達國家?、诜▏杖朐俜峙湔邔ω毟徊罹嗟恼{(diào)整效果比英國更明顯?、壑袊鴳\用稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等手段強化再分配功能　④發(fā)達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現(xiàn)社會公平 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 命題角度3　影響財政收入的因素 3．(xx天津高考)根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是(　　) A．財政收支與經(jīng)濟總量正相關 B．財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C．緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段 D．經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎 命題角度4　財政的作用 4．(xx浙江高考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級。這表明(　　) A．加快技術創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向 B．財政政策可以促進資源合理配置 C．國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行 D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段 命題角度5　財政收入與支出的關系 5．(xx北京高考)未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是(　　) A．擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍 B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目 C．加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度 D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率 命題角度6　稅收的作用 6．(xx重慶高考) 某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由圖可以推斷出(　　) ①T時點后，甲地政府稅收收入將減少　②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升　③加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量?、芴岣呦M稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 命題角度7　以主觀題的形式考查財政的有關知識 7．(xx全國Ⅰ)閱讀材料，完成下列要求。 財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用：財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。 材料一　xx重新修訂的《中華人民共和國預算法》規(guī)定，“經(jīng)人民代表大會批準的預算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù)，未列入預算的不得支出?！? 為貫徹落實依法治國精神，按照新修訂的預算法，國務院出臺了《關于深化預算管理制度改革的決定》，財政部發(fā)布了《關于進一步加強財政支出預算執(zhí)行管理的通知》，地方各級政府為預算法的落實進行了積極探索。 材料二　xx我國GDP增速為7.7%,xx為7.4%。xx我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，xx政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，xx財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2 700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。) (1) 結(jié)合材料一和所學政治知識，說明政府應該如何強化預算管理。 　 　 　 　 　 (2) 結(jié)合材料二和所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金。 　 　 　 　 　 從命題內(nèi)容上看，本專題考查的重點有：多種分配方式并存、效率與公平、財政收入與支出、財政的作用、稅收的相關知識。 從考查形式上看，以選擇題為主，主觀題也經(jīng)?？疾?。 在復習備考中要注意：(1) 個人的收入分配方式，常以選擇題的形式考查，要注意勞動收入、非勞動收入方面的計算題。(2)結(jié)合當前我國收入分配不公的現(xiàn)象，考查實現(xiàn)社會公平。尤其要注意提高勞動報酬在收入分配中的比重。(3)財政的作用是高考選擇題和主觀題?？嫉膬?nèi)容。尤其是財政在關注“三農(nóng)”、就業(yè)、居民消費、社會保障、教育、醫(yī)療等民生及節(jié)能減排、自主創(chuàng)新等方面的作用。(4)稅收的基本特征、稅收的作用及依法納稅，常以選擇題形式考查。 按勞分配的必要性和意義 預算和決算 違反稅法的行為 稅收的種類 收入分配方式 促進收入分配的公平 影響財政收入的因素 財政的作用 稅收的基本特征和作用 核心考點一　個人收入的分配 1．分配制度 分配方式 ①按勞分配：存在于公有制經(jīng)濟中 ②按生產(chǎn)要素分配：存在于股份制企業(yè)、私營企業(yè)、外資經(jīng)濟和個人投資活動中 ①勞動收入：按勞分配所得、按勞動要素分配所得 ②非勞動收入：主要來自按生產(chǎn)要素分配所得(排除按勞動要素分配) 實行原因 生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度 注意　按勞分配一定是在公有制范圍內(nèi)進行的，但公有制范疇內(nèi)的分配并不都是按勞分配，公有制經(jīng)濟中按資本、技術、管理要素參與分配同樣屬于按生產(chǎn)要素分配，福利是一種平均分配方式。 2．分配原則 (1)效率原則與公平原則 二者關系 ①一致性。效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證 ②對立性。效率與公平分別強調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾 正確處理 ①發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關系，既要提高效率，又要促進公平②既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富 (2)實現(xiàn)收入分配公平 含義 收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要 意義 公平的收入分配，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn) 措施 (從分 配角 度) ①堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，是實現(xiàn)公平收入分配的重要制度保證②增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措 ③再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制。著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距 1．提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準，是在健全初次分配機制，協(xié)調(diào)國家與個人的利益關系。(　　) (xx山東高考，25B) 2．解決貧富差距問題，要逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務平均化。(　　) (xx廣東高考，26④) 3. 解決貧富差距問題，要提高勞動報酬在再分配中的比重。(　　) (xx廣東高考，26①) 4．加大財政轉(zhuǎn)移支付力度，可以提高勞動報酬在初次分配中的比重。(　　) (xx大綱全國卷，26A) 5．實現(xiàn)居民收入倍增是促進收入分配公平的根本措施。(　　) (xx天津高考，1④) 收入分配公平是構(gòu)建和諧社會所追尋的目標，本考點在高考中占有重要地位。xx高考可能結(jié)合改革中的新措施、新生事物，考查收入分配方式、影響收入增長的因素、促進收入增長的措施；結(jié)合收入分配制度改革的具體舉措，考查如何促進社會公平。以客觀題為主，不排除主觀題的可能性。 命題點一　收入分配的方式[預測題型：選擇題] 1．(xx蘇錫常鎮(zhèn)四市調(diào)研)中央審議通過的有關農(nóng)民股份合作改革試點方案中指出，要在堅持家庭承包責任制的基礎上，探索賦予農(nóng)民更多財產(chǎn)權(quán)利，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬，探索建立有中國特色社會主義的農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度。該改革試點(　　) ①是在探索國有經(jīng)濟的有效實現(xiàn)形式?、谑峭ㄟ^再分配增加農(nóng)民的財產(chǎn)性收入?、塾欣谵r(nóng)民按生產(chǎn)要素參與分配?、荏w現(xiàn)了矛盾的普遍性和特殊性的聯(lián)結(jié) A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 　 如何區(qū)分初次分配和再分配 (1)初次分配 ①含義：是國民收入在物質(zhì)生產(chǎn)領域內(nèi)的分配。 ②表現(xiàn)：勞動報酬、企業(yè)收入、政府收入。 (2)再分配 ①含義：在初次分配的基礎上，在全社會范圍繼續(xù)進行的分配。 ②表現(xiàn)：稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段。 命題點二　維護收入分配的公平[預測題型：選擇題或主觀題] 2．(xx南通二調(diào))2015年1月14日，《關于機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的決定》公布，標志著養(yǎng)老金“雙軌制”正式終結(jié)，3 700萬機關事業(yè)單位工作人員與企業(yè)員工一樣，將納入統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度體系。養(yǎng)老保險制度改革(　　) A．提高了勞動報酬在初次分配中的比重 B．是健全再分配調(diào)節(jié)機制的重要舉措 C．促進了居民收入與經(jīng)濟發(fā)展同步增長 D．是對生產(chǎn)要素所有權(quán)合法性的確認 3．深化國有企業(yè)負責人薪酬制度改革工作電視電話會議強調(diào)，要健全國有企業(yè)薪酬分配的激勵和約束機制，形成企業(yè)負責人與職工之間的合理分配關系，調(diào)節(jié)行業(yè)間的薪酬差距，建立合理的工資收入分配關系，促進社會公平正義。專家解讀提出，形成合理的收入差距，要通過政策的、市場的手段來同步引導和調(diào)節(jié)，建立與企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的薪酬分配新機制，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 (1)結(jié)合材料，從收入分配與社會公平的角度，說明國家深化國有企業(yè)負責人薪酬制度改革的必要性。 　 　 　 　 (2)結(jié)合上述材料，請你就如何建立企業(yè)薪酬分配新機制提出政策建議。 　 　 　 實現(xiàn)收入分配公平的原因與措施 (1)原因 答題要素：社會主義本質(zhì)＋提高效率＋刺激消費＋共富目標＋科學發(fā)展＋發(fā)展方式 ①公平的收入分配，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。 ②公平是提高經(jīng)濟效率的保證。維護社會公平有利于調(diào)動勞動者生產(chǎn)積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)展，提高經(jīng)濟效率，增加社會財富。 ③收入是消費的基礎和前提。調(diào)整收入分配格局，縮小社會收入差距，能夠刺激消費，擴大內(nèi)需，從而推動經(jīng)濟發(fā)展。 ④共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標。維護社會公平，調(diào)節(jié)收入分配差距有利于實現(xiàn)共同富裕，實現(xiàn)全面小康社會的發(fā)展目標。 ⑤科學發(fā)展觀是經(jīng)濟社會發(fā)展的重要指導方針。維護社會公平，體現(xiàn)了“以人為本”的核心要求，能夠推動投資、消費、出口的協(xié)調(diào)發(fā)展，從而促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。 ⑥經(jīng)濟發(fā)展方式：維護社會公平，有利于協(xié)調(diào)投資與消費的關系，促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。 (2)措施 答題要素：根本途徑＋制度保障＋初次分配＋再分配＋財政作用＋科學發(fā)展 ①從根本上要以經(jīng)濟建設為中心，大力發(fā)展生產(chǎn)力。 ②增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。 ③再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。 ④要發(fā)揮好財政的作用，財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。完善社會保障體系，擴大覆蓋面。實施就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和積極的就業(yè)政策。 ⑤深入貫徹落實科學發(fā)展觀，加強宏觀調(diào)控，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。 核心考點二　國家財政 1．財政及其作用 財政收入 ①來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入 ②影響因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策 財政支出 包括經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出等 財政作用 財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用 ①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(財政與民生問題) ②國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎設施工程) ③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用(財政與宏觀調(diào)控) 2.財政政策、貨幣政策與宏觀調(diào)控 (1)財政政策與貨幣政策的比較 財政政策 貨幣政策 制定者 財政部 中國人民銀行 手段 財政預算(國債、稅收等) 存貸款基準利率、存款準備金率、匯率、信貸規(guī)模等 目標 通過財政收入和財政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應 通過存貸款基準利率、存款準備金率，來調(diào)節(jié)貨幣供應量，使之與流通中實際需要的貨幣量相符 相同點 ①都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段 ②財政政策與貨幣政策相互配合，共同為實現(xiàn)促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控目標起作用③都有擴張性和緊縮性之分，我國當前實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策(適度寬松) (2)實施財政政策與貨幣政策的原因：市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性，單純的市場調(diào)節(jié)會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經(jīng)濟不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。 (3)財政政策、貨幣政策的實施 1. 增加財政收入的合理措施是大幅度提高稅率。(　　) (xx新課標全國Ⅰ，16A) 2．國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于貨幣政策。(　　) (xx浙江高考，26B) 3．適度的財政赤字可以增加社會總供給，擴大居民消費。(　　) (xx新課標全國Ⅱ，12D) 4．財政用于民生方面的支出增加，能夠有效促進財政收支平衡。(　　) (xx福建高考，32①) 5．財政用于民生方面的支出增加，能夠強化財政在資源配置中的基礎作用。(　　) (xx福建高考，32②) xx高考可能結(jié)合宏觀調(diào)控的各種財政政策等，著重考查財政的作用和具體財政政策的運用，要求學生能夠區(qū)分財政的作用，能夠辨別財政政策和貨幣政策及其具體類型。 命題點三　財政作用的區(qū)分[預測題型：選擇題或主觀題] 4．(xx杭州一模)杭州車牌競價所得收入本息全額繳入市本級財政專戶，“?？顚Ｓ谩庇诖髿馕廴局卫?，城市擁堵治理、公共交通事業(yè)3大方面。這一“?？顚Ｓ谩庇欣?　　) A．財政收支平衡 B．經(jīng)濟平穩(wěn)運行 C．促進社會公平 D．資源合理配置 　快速辨別財政的作用 凡是國家在民生方面的投入都說明財政是促進社會公平、改善人民生活的重要保障。凡是國家在基礎設施工程建設方面的投入說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料說明財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。命題點四　財政政策的具體運用[預測題型：選擇題] 5．xx政府工作報告指出，今年要保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列選項中，屬于積極的財政政策的是(　　) ①央行下調(diào)一年期存貸款基準利率?、谪斦嘧致侍岣咧?.3%　③提高最低生活保障標準?、芴岣呷加拖M稅 A．①② B．③④ C．②③ D．①④ 　 辨別財政政策和貨幣政策及其類型 (1)凡是涉及稅率、補貼、國債的均是財政政策；凡是涉及利率、存款準備金率、信貸的均是貨幣政策。(2)凡是為了刺激消費、防范通縮的一般屬于積極的財政或貨幣政策；凡是為了抑制消費、防范通脹的一般屬于緊縮的財政或貨幣政策。 核心考點三　征稅與納稅 1．稅收的種類與作用 性質(zhì) 取之于民，用之于民 特征 強制性、無償性和固定性 種類 流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅 主要稅種 增值稅 ①征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 ②稅率：比例稅率 ③作用：增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 個人所得稅 ①征稅對象：個人所得額 ②稅率：超額累進稅率和比例稅率 ③作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段 思維拓展　稅收的作用 (1)促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡。 (2)引導居民合理消費：通過調(diào)節(jié)稅收，可以引導人們進行科學合理的消費。 (3)維護社會公平：通過個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護社會公平。 (4)引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。 2．依法納稅 原因 ①我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 ②國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎 ③每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅 要求 ①公民：增強納稅人的權(quán)利與義務意識，自覺依法納稅，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用 ②國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅 ③企業(yè)：要依法納稅，誠信納稅，積極承擔社會責任 違反稅法的行為 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅 思維拓展　從經(jīng)濟生活角度分析，公民應該怎么做 (1)消費者：樹立正確的消費觀。量入為出，適度消費；避免盲從，理性消費；保護環(huán)境，綠色消費；勤儉節(jié)約，艱苦奮斗。維護消費者的合法權(quán)益等。個人消費品的分配；依法保護消費者的合法權(quán)益；消費者要全面提高自己的思想文化素質(zhì)，享受了權(quán)利，就必須承擔相應的義務，要遵守社會公德，維護他人的合法權(quán)益。維護正常的市場經(jīng)濟秩序。 (2)勞動者：堅持權(quán)利與義務的統(tǒng)一；增強權(quán)利意識和法律意識，依法簽訂勞動合同，維護自身合法權(quán)益。積極轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，樹立正確的擇業(yè)觀。努力提高科學文化水平和職業(yè)技能水平，成為創(chuàng)新型人才。 (3)投資人：拓寬投資渠道，實現(xiàn)投資方式多元化。公民的幾種投資行為——購買股票、購買商業(yè)保險、儲蓄存款、購買債券。 (4)納稅人：權(quán)利與義務，依法納稅。公民應該有納稅人意識。 1．上調(diào)煙草消費稅，有利于調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平。(　　) (xx江蘇高考，8②) 2. 國家提高個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅的稅收起征點，直接效果是刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。(　　) (xx浙江高考，25D) 3．在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅、行為稅。(　　) (xx海南高考，5B) 4．降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的起征點，有利于解決小微企業(yè)面臨的成本高、融資難、用工荒問題。(　　) (xx山東高考，17③) 5．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費。(　　) (xx重慶高考，3A) 本考點一般以選擇題的形式呈現(xiàn)。個人所得稅和增值稅是影響很大的兩個稅種，注意結(jié)合我國的個人所得稅和增值稅改革認識稅收的作用。 命題點五　稅收的種類和作用[預測題型：選擇題] 6．財政是國家治理的基礎和重要支柱。為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，優(yōu)化財政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來的影響對應正確的是(　　) ①把高耗能產(chǎn)品納入消費稅征收范圍——調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——引導居民消費方向?、谪斦С止?jié)能減排——實現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進社會總供給與總需求平衡　③健全完善個人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會總體消費水平?、軘U大“營改增”試點范圍——增加國家財政收入——促使公民依法納稅 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 　 財政作用和稅收作用的區(qū)別與聯(lián)系 命題點六　依法納稅[預測題型：選擇題] 7．(xx泰州一模)對下面漫畫理解正確的是(　　) A．商家的手段是一種騙稅行為 B．顧客和商家能獲得雙贏 C．顧客應增強納稅人權(quán)利意識 D．國家應制定稅法，加強稅收征管 加快財稅改革　提升治理能力 背景材料 財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。李克強總理在政府工作報告中指出，xx要推動財稅體制改革取得新進展。實行全面規(guī)范、公開透明的預算管理制度，除法定涉密信息外，中央和地方所有部門預決算都要公開，全面接受社會監(jiān)督。提高國有資本經(jīng)營預算調(diào)入一般公共預算的比例。推行中期財政規(guī)劃管理。制定盤活財政存量資金的有效辦法。力爭全面完成“營改增”，調(diào)整完善消費稅政策，擴大資源稅從價計征范圍。提請修訂稅收征管法。改革轉(zhuǎn)移支付制度，完善中央和地方的事權(quán)與支出責任，合理調(diào)整中央和地方收入劃分。 3月15日，十二屆全國人大三次會議表決通過了修改《立法法》的決定。其中，正式確定了稅收法定的原則。在此之前，我國18個稅種中只有3個通過人大立法，其他大部分由國務院依據(jù)授權(quán)制定暫行條例。在修改后的《立法法》實施后，這種情況將得到扭轉(zhuǎn)，稅收立法權(quán)重新回歸人大。 命題視角 1．依據(jù)經(jīng)濟生活有關知識，為建立現(xiàn)代財政制度提出合理化建議。 　 　 　 　 　 　 　 　 2．運用生活與哲學中社會發(fā)展規(guī)律的有關知識，說明我國進行財稅體制改革的必要性。 　 　 　 　 　 　 　 3．運用經(jīng)濟生活有關知識，分析我國是如何通過財稅體制改革增加居民收入的。 　 　 　 　 　 　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 創(chuàng)新演練 1．2015年3月5日，國務院總理李克強在政府工作報告中提出要推動財稅體制改革取得新進展，要“調(diào)整完善消費稅政策”。這讓近期三次與油價下調(diào)“如影隨形”的成品油消費稅上調(diào)，成為今年兩會熱議的話題。國家提出“調(diào)整完善消費稅政策”(　　) ①目的在于增加國家財政收入　②是通過實施財政政策，促進相關行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整?、塾欣诠?jié)能環(huán)保，引導人們科學消費?、鼙砻髡ㄟ^行政手段，對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控 A．①② B．③④ C．②③ D．①③ 2．(xx泰州二模)根據(jù)十八屆四中全會精神，我國確立了“稅收法定”的原則，稅收法定的實質(zhì)就是把政府征稅的權(quán)力關進“法律的籠子里”。材料表明(　　) A．稅收具有強制性、無償性的特征 B．稅收具有強制性、固定性的特征 C．稅收是實現(xiàn)國家職能的基礎 D．稅收是財政收入的基本形式 3．第十二屆全國人大三次會議表決通過了關于修改立法法的決定，明確了“稅收法定”原則等。稅收法定原則是指由立法者決定全部稅收問題的稅法基本原則，即如果沒有相應法律作前提，國家則不能征稅，公民也沒有納稅的義務。這表明(　　) ①公民和政府的權(quán)利與義務都具有一致性?、谌珖舜笙碛兄卮笫马椀淖罡邲Q定權(quán)?、廴珖舜髨猿置裰骷兄频幕顒釉瓌t　④完善法制是有效制約和監(jiān)督權(quán)力的關鍵 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 4．聰慧的小明，很早就知道，在他的一生中，“只有死亡和稅收不可避免”。聽說我國要落實稅收法定，小明挺高興。這意味著政府收什么稅，向誰收，收多少，怎么收，要通過人大來立法決定。 小明回想起前些天成品油消費稅45天內(nèi)三次上漲，于是了解了一下我國成品油提價的程序，如下圖(成品油提價程序)。原來改革之初，由于迫切的經(jīng)濟發(fā)展的需要，全國人大及其常委會將稅收立法權(quán)授予了國務院，這一特殊歷史背景下的特殊選擇，已難以適應新時期經(jīng)濟發(fā)展和社會的發(fā)展。因此，十八屆三中全會將“落實稅收法定”作為財稅改革的目標之一。一個法治的中國，需要法定的稅收。 提價程序： (1)請從全國人大和國務院的性質(zhì)及關系的角度，簡述“稅收一定要法定”原則的必要性。 　 　 　 　 　 今年兩會，稅收法定也成為關注和討論的焦點之一。在立法法修訂討論中，“稅率“到底是否應當明確寫進立法法中，引起博弈各方包括全國人大代表、全國政協(xié)委員、財稅法專家、媒體、全國人大立法工作機構(gòu)和國務院的強烈爭議。 (2)請運用稅收的相關知識，簡要解釋博弈各方為什么都關心“稅率”的確定權(quán)，請舉一例從一個視角加以簡要說明。 　 　 　 　 　 　 二輪專題強化練與考前增分練 專題強化練 專題三　收入分配與社會公平 一、選擇題 1．小王開了一家便利店，每月扣除房租、應繳稅款等成本后，能賺5 000元左右，其中每月存1 000元定期存款，為兒子支付鋼琴學習費600元。下列對材料解讀正確的有(　　) ①開便利店賺的錢屬于生產(chǎn)要素按貢獻參與分配?、诟斗孔夂投惪畹呢泿艌?zhí)行了流通手段的職能?、圯^活期存款而言，定期存款收益高、流動性強　④支付的鋼琴學習費屬于發(fā)展資料的消費 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 2．農(nóng)場主將自己的土地出租給城市人，土地多以10平方米為起點單位，每平方米一年的價格為60～70元不等。對此認識正確的是(　　) A．農(nóng)場主的收入取決于土地要素的使用價值 B．農(nóng)場主出讓土地經(jīng)營權(quán)有利于縮小區(qū)域差距 C．農(nóng)場主所獲得的租金屬于按生產(chǎn)要素分配所得 D．農(nóng)場主所獲得的租金源于流轉(zhuǎn)土地所創(chuàng)造的價值 3．李克強總理在政府工作報告中表示，要大力發(fā)展眾創(chuàng)空間，增設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)，辦好國家高新區(qū)，發(fā)揮集聚創(chuàng)新要素的領頭羊作用。對中小微企業(yè)要扶上馬、送一程，使“草根”創(chuàng)新蔚然成風。從經(jīng)濟學角度分析，要讓創(chuàng)新遍地開花，最重要的是(　　) A．全民樹立創(chuàng)新意識，使“草根”創(chuàng)新蔚然成風 B．國有銀行不斷為中小微企業(yè)“輸血”，扶持企業(yè)創(chuàng)新 C．加大政府對創(chuàng)新的支持力度，辦好國家自主創(chuàng)新示范區(qū) D．發(fā)揮科技的決定性作用，完善技術要素按貢獻參與分配的制度 4．2015年1月1日，《中央管理企業(yè)負責人薪酬制度改革方案》正式實施。改革首批將涉及72家央企的負責人，包括中石油、中石化、中國移動等組織部門任命負責人的53家央企，以及其他金融、鐵路等19家企業(yè)。根據(jù)改革方案，央企負責人薪酬調(diào)整為總的收入不超過央企在崗職工平均工資的7到8倍，縮小了與職工薪酬的差距。嚴格規(guī)范央企負責人薪酬分配(　　) ①是中央企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、深化收入分配體制改革的重要組成部分?、谟欣诔醮畏峙淇s小收入差距、實現(xiàn)分配公平?、塾欣谕晟剖杖敕峙浞绞?、建立新型分配制度　④對促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展和鞏固國有企業(yè)的主體地位具有重要意義 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 5．(xx深圳二調(diào))勞動分配率是企業(yè)人工成本占企業(yè)增加值的比重，對工人個體而言，體現(xiàn)了勞動者工資水平。通過比較我國和部分主要國家勞動分配率(見下圖)可以看出，我國(　　) A．勞動報酬在初次分配中所占比重偏低 B．應提高居民收入在國民收入分配中的比重 C．必須健全以稅收為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制 D．要完善分配制度，形成合理有序的再分配格局 6．初次分配和再分配都要兼顧效率和公平，再分配更加注重公平，從而實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享。下列舉措中能體現(xiàn)再分配更加注重公平的是(　　) ①某市企業(yè)最低工資標準由每月1 260元調(diào)整為1 400元 ②某公司建立根據(jù)經(jīng)營管理績效、風險和責任確定薪酬的制度?、勰车孛裾置赓M為60歲以上的低保對象購買意外傷害保險　④某省給予社會辦托老所的床位每張每月300元的財政補貼 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 7．在討論如何處理效率與公平的關系時，小明建立了一個知識結(jié)構(gòu)圖，并在不同的環(huán)節(jié)提出了相應的措施(如下圖所示)。但是四項措施中能夠解決對應環(huán)節(jié)問題的只有一項是正確的，它是(　　) A．① B．② C．③ D．④ 8．(xx惠州模擬)從下表可以推斷出(　　) 我國近五年GDP(國內(nèi)生產(chǎn)總值)及財政收入統(tǒng)計表(數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局網(wǎng)站) 年　份 xx年 xx年 xx年 xx xx 全年GDP(單位：億元) 408 903 484 124 534 123 588 019 636 463 GDP增長速度(單位：%) 10.6 9.5 7.7 7.7 7.4 全國財政收入(單位：億元) 83 102 103 874 117 254 129 210 140 350 ①財政收入是影響GDP增長的重要因素　②我國GDP增長速度不斷下降，國民經(jīng)濟不斷下滑　③經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素?、芪覈鴩窠?jīng)濟持續(xù)發(fā)展 A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④ 9．xx財政工作仍堅持穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，以提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，繼續(xù)實施積極的財政政策，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。下列能體現(xiàn)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用的是(　　) A．加大對大氣污染治理的財政投入，保護生態(tài)環(huán)境 B．加強財政支農(nóng)力度，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力 C．降低企業(yè)設備投資的稅收負擔，擴大投資需求 D．保障家庭經(jīng)濟困難學生完成學業(yè)，促進教育公平 10．(xx南通二調(diào))當前我國財政支出預算執(zhí)行具有顯著的“前低后高”特點，往往40%左右的預算資金要留到四季度支出，如無法正常支出，則在年末以結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)等方式留在國庫、財政專戶或者部門賬戶上，累積而成財政存量資金。對于財政存量資金，下列看法正確的是(　　) ①出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金沒有合理的利用 ②過多的財政存量資金削弱積極財政政策的實際效果 ③財政存量資金的增加是財政收入新常態(tài)的重要表現(xiàn) ④預算管理制度改革是盤活財政存量資金的治本之策 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 11．稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。以下各項經(jīng)濟活動不屬于運用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的是(　　) A．房價上漲過快→提高銀行存貸款利率→調(diào)節(jié)購房需求→房價得到控制 B．提高個人所得稅起征點→低收入群體少交稅→貧富差距縮小→促進社會公平 C．通過具體稅收征管→促進生產(chǎn)、科技進步、社會穩(wěn)定→國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展 D．環(huán)境污染嚴重→污染排放企業(yè)多交稅→企業(yè)改善生產(chǎn)技術→污染排放物得到清潔處理 12．某市稽查局對該市某發(fā)展機電制造有限公司開展日常檢查，在檢查過程中從該單位門衛(wèi)處發(fā)現(xiàn)該單位有大量下腳料收入沒有入賬。該單位由門衛(wèi)收取部分銷售款和下腳料收入、水電費等其他收入，建立賬外現(xiàn)金收支賬，收取的錢款存在企業(yè)另外以公司股東個人名義開立的儲蓄存折上，這些收入絕大部分未開發(fā)票未申報銷售收入。該公司的行為屬于違反稅法的(　　) A．偷稅行為 B．抗稅行為 C．騙稅行為 D．欠稅行為 二、非選擇題 13．閱讀材料，回答問題。 改革開放以來，脫離“溫飽”困境，日益“富起來”的中國人更加關注公平。生活中的“工薪階層目前成為我國的個人所得稅的主要納稅主體，一些不合理、不合法的灰色收入游離于個人所得稅之外；養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險的覆蓋面小，覆蓋水平低，社會保障資金大多投向城市，農(nóng)村社會保障制度不健全；財政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模偏小，轉(zhuǎn)移支付模式單一，難以承擔均衡地區(qū)間財力的重任”等現(xiàn)象廣受人民群眾的垢病，也影響著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展。 概括材料中反映的經(jīng)濟問題，并提出解決問題的合理化建議。 14．閱讀材料，完成下列要求。 材料一　為了規(guī)范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算制度，素有“經(jīng)濟憲法”之稱的《預算法》，在經(jīng)過四次審議之后，于xx8月31日在第十二屆全國人大常委會第十次會議上正式通過，完成了20年來首次大修。修改后的《預算法》更加詳細地規(guī)范了預算編制和調(diào)整，對未按規(guī)定編制、調(diào)整預算等行為，引入“追究行政責任”的懲戒規(guī)定。修改后的預算法明確規(guī)定，經(jīng)人民代表大會批準的預算，非經(jīng)法律程序，不得調(diào)整，各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù)，未列入預算的不得支出。 材料二　修改后的《預算法》就發(fā)行地方政府債券問題作出修改，對地方政府舉借債務的規(guī)模、債務償還、資金使用等進行明確規(guī)定，根據(jù)規(guī)定經(jīng)國務院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必須的建設投資的部分資金，可以在國務院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務的方式籌措。法律還規(guī)定，舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定償還資金來源，并只能用于公益性資金支出。 (1)根據(jù)材料一，運用政治生活知識，說明全國人大常委會修改預算法對規(guī)范政府收支行為的重大意義。 (2)發(fā)行地方債券，能為促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展籌集資金。結(jié)合材料二和所學經(jīng)濟生活知識，分析地方政府舉借債務是如何促進地方經(jīng)濟發(fā)展的。 學生用書答案精析 專題三　收入分配與社會公平 考場傳真命題報告 1．B　[此題考查分配方式。居民財產(chǎn)性收入屬于按生產(chǎn)要素參與分配，故①正確。通過財產(chǎn)性收入來源的多樣化，可見財產(chǎn)配置多元化，故④正確。材料體現(xiàn)了投資的多元化，沒有涉及風險降低，排除②。財產(chǎn)收益來自初次分配，排除③。] 2．B　[我國基尼系數(shù)逐年降低，可見我國收入差距逐年在縮小，排除①。法國再分配后的基尼系數(shù)是0.29，英國是0.39，可見法國對貧富差距的調(diào)整效果比英國明顯，故②正確。面對再分配收入差距較大的現(xiàn)狀，可以通過財政和稅收政策加以調(diào)節(jié)，故③正確。以市場為主導會導致貧富差距越來越大，這是市場自身缺陷的體現(xiàn)，故排除④。] 3．D　[題圖顯示，從xx年到xx隨著我國經(jīng)濟總量增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎，D符合題意；A項中財政收支與經(jīng)濟總量不一定正相關，A項錯誤；財政赤字并非經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象，因此B觀點明顯錯誤；材料反映出近3年財政支出大于財政收入，實行的并非是緊縮性財政政策，排除C；故答案選D。] 4．B　[加快技術創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，排除A。通過財政貼息促進科技進步，屬于財政對資源合理配置的作用，故B正確。促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，主要通過財政政策，調(diào)控社會供求，穩(wěn)定物價呈現(xiàn)出來，此題沒有體現(xiàn)財政穩(wěn)定經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，排除C。財政貼息屬于財政政策而非貨幣政策，排除D。] 5．D　[本題是一道逆向選擇題，要求選出不會導致財政赤字增加的政策。比較四個選項，只有D不會導致財政赤字增加。結(jié)構(gòu)性減稅，在經(jīng)濟總量不增加的情況下，減稅有可能導致財政收入減少， 有可能導致赤字增加，排除A；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目，會使財政收入減少，在支出不變情況下，會導致財政赤字，排除B；在收入不變情況下，增加交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資，會導致財政赤字，排除C；故答案選D。] 6．D　[征收煙草稅對控煙效果的研究，甲地在T時點提高了煙草消費稅，煙草銷售量呈下降趨勢，乙地沒有進行提高煙草稅的試點，雖然煙草銷售也下降，但與甲地相比，下降幅度小，說明提高煙草消費稅對控煙具有一定效果。T時點，甲地提高了煙草稅，可增加稅收收入，①錯誤；甲地提高了煙草稅，煙草價格應上升，乙地未提高煙草稅，價格應不會發(fā)生變化，據(jù)此可推斷②錯誤；T時點加稅，人們得知此消息后，煙民們會在加稅前突擊增加購買煙草的數(shù)量，以降低消費成本，③符合題意；提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量為甲乙兩地煙草銷售差X，④符合題意；故答案選D。] 7．(1)嚴格執(zhí)行人大審批通過的預算；完善預算管理制度體系；按照預算法的要求編制預算和執(zhí)行預算；運用檢查、審計等行政手段強化預算監(jiān)管；公開預算，增加財政收支的透明度，接受權(quán)力機關監(jiān)督和社會監(jiān)督。 (2)財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。 核心突破考向預測 核心考點一　誤點診斷 1．。城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高，這屬于再分配注重公平的表現(xiàn)。 2．。應該是逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務均等化。 3．。應該是提高勞動報酬在初次分配中的比重。 4．。財政轉(zhuǎn)移支付屬于國民收入再分配的調(diào)整，而不是初次分配。 5．。促進收入分配公平的根本性措施是大力發(fā)展生產(chǎn)力。 命題猜想 1．D　[農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度，是在探索集體經(jīng)濟的有效實現(xiàn)形式，是通過初次分配增加農(nóng)民的財產(chǎn)性收入，①②錯誤。] 2．B　[養(yǎng)老保險制度改革屬于社會保障制度改革，是再分配領域的改革，A、C、D都屬于初次分配，故排除。] 3．(1)①收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。收入分配公平是社會公平的基本內(nèi)容，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。 ②公平是提高經(jīng)濟效率的保證。實現(xiàn)收入分配公平，有利于維護勞動者權(quán)益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟效率的積極性。 ③深化國有企業(yè)負責人薪酬制度改革符合我國的收入分配政策，有助于使發(fā)展成果更公平惠及全體人民，促進社會公平正義，實現(xiàn)經(jīng)濟社會和諧發(fā)展。 (2)①堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為解決不同行業(yè)間、企業(yè)內(nèi)部和社會成員之間的分配不公提供制度保證。 ②企業(yè)要在提高經(jīng)濟效益的前提下，保證勞動報酬在初次分配中的合理比重，勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，使企業(yè)薪酬分配新機制與其經(jīng)濟發(fā)展水平相適應。 ③國家要科學宏觀調(diào)控，綜合運用經(jīng)濟、法律和行政手段，調(diào)節(jié)和整頓收入分配秩序，特別是加快壟斷性行業(yè)改革，縮小行業(yè)間、企業(yè)內(nèi)部收入差距。 核心考點二　誤點診斷 1．。增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟。 2．。國家對光伏產(chǎn)業(yè)實行補貼，是通過國家財政實現(xiàn)的，屬于財政政策。 3．。適度的財政赤字可以增加總需求，而不是總供給。 4．。財政用于民生方面的支出增加，可能會出現(xiàn)財政赤字。 5．。財政具有促進資源合理配置的作用，但不是基礎性作用。 命題猜想 4．D　[材料中的“專款專用”，有利于彌補單純市場配置資源的局限性，實現(xiàn)資源的合理配置，故選D。] 5．C　[積極的財政政策是減少稅收，增加財政支出，②③符合題意，①是貨幣政策；④不是積極財政政策的內(nèi)容。] 核心考點三　誤點診斷 1．。上調(diào)煙草消費稅不會調(diào)節(jié)個人收入，但可以增加財政收入。 2．。個人所得稅起征點的提高，直接有利于增加人們的實際收入。而上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，則直接有利于減輕小微企業(yè)的負擔。 3．。在稅種上，營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。 4．。應該提高企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的起征點，來解決小微企業(yè)的三難問題。 5．。推行刮獎發(fā)票是為了鼓勵消費者索要餐飲發(fā)票，這有利于減少稅收流失。 命題猜想 6．B　[財政支持節(jié)能減排，有利于實現(xiàn)資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會總供給與總需求平衡無直接關系，②錯誤；“營改增”實質(zhì)上是減稅，并不直接帶來國家財政收入的增加，同時與促進公民依法納稅無密切關系，④錯誤。] 7．C　[商家的手段是一種偷稅行為，A錯誤。B錯誤，這種做法損害了國家利益。D錯誤，國家有加強稅收征管的稅法。] 熱點鏈接多維探究 命題視角 1．(1)在經(jīng)濟發(fā)展的基礎上，制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高。 (2)健全宏觀調(diào)控體系，合理確定財政收支關系，完善稅制結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用。 (3)加大教育、醫(yī)療、社保等民生投入，促進社會公平，維護社會穩(wěn)定。 (4)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)升級。 解析　本題屬于措施類題型。圍繞財政，可從作用、收入、支出、收支關系等角度作答，擴展一下，還需想到分配政策、宏觀調(diào)控的知識。 2．(1)社會存在決定社會意識。我國經(jīng)濟社會發(fā)展的實際情況決定了必須出臺相應的財稅體制改革政策。 (2)社會意識具有相對獨立性，先進的社會意識對社會發(fā)展起積極的推動作用。我國財稅體制改革出臺的一系列政策，有利于推動經(jīng)濟社會發(fā)展。 (3)生產(chǎn)關系一定要適合生產(chǎn)力狀況的規(guī)律，決定了必須實施財稅體制改革，以推動生產(chǎn)力的發(fā)展。 (4)改革是社會主義制度的自我完善和發(fā)展，是發(fā)展中國特色社會主義的強大動力。所以，我們要進行財稅體制改革。 3．(1)通過財稅制度改革，促進經(jīng)濟發(fā)展，增加居民收入。 (2)通過優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高居民收入在國民收入分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步。 (3)再分配更加注重公平。加大再分配調(diào)節(jié)力度，健全以稅收、轉(zhuǎn)移支付等為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題。 創(chuàng)新演練 1．C　[調(diào)整完善消費稅的目的不是為了增加財政收入，而在于影響人們的生產(chǎn)與生活，②③是正確的。調(diào)整完善消費稅政策，是國家運用經(jīng)濟手段中的財政政策，④不選。] 2．B　[“稅收法定”意味著稅收要經(jīng)過法律的形式固定下來，政府在征稅的過程中不得隨意改變，體現(xiàn)稅收的固定性。政府征稅的權(quán)力要關進“法律的籠子里”說明要依法征稅，體現(xiàn)稅收的強制性，故選B。] 3．A　[“沒有相應法律作前提，國家則不能征稅，公民也沒有納稅的義務”這體現(xiàn)了公民和政府都要堅持權(quán)利與義務相統(tǒng)一，①表述正確且符合題意；“表決通過了關于修改立法法的決定”體現(xiàn)全國人大行使最高立法權(quán)，堅持民主集中制的組織和活動原則，排除②，選③；有效制約和監(jiān)督權(quán)力的關鍵是健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，④排除，故選A。] 4．(1)全國人大是最高國家權(quán)力機關，是我國的立法機關，行使最高立法權(quán)。國務院是中央人民政府，是最高國家權(quán)力機關的執(zhí)行機關，由全國人大產(chǎn)生，對其負責。 必要性：“稅收法定”原則，是維護全國人大及其常委會作為我國立法機關的尊嚴和權(quán)威。通過代表不同階層利益的人大代表充分討論審議，確定國家稅收的重要法律規(guī)定，有利于保證人民當家作主的權(quán)利和利益?！岸愂辗ǘā痹瓌t可以更好地規(guī)范征稅權(quán)，維護公共利益，進而構(gòu)建現(xiàn)代化的稅法治理格局。(稅收法定原則是對居民財產(chǎn)權(quán)利的一種有力保護，是防止政府濫用征稅權(quán)、侵害居民財產(chǎn)權(quán)利的基本保障) (2)稅收是國家組織財政收入的重要途徑。稅收制度包括納稅人、征稅對象和稅率這三個基本要素，其中稅率的高低及調(diào)整直接體現(xiàn)國家政策引導的方向和宏觀調(diào)控的意向。因此，博弈各方都關心“稅率”的確定權(quán)。 例：個人所得稅法：全國人大代表、全國政協(xié)委員、財稅法專家、媒體等關注“稅率”確定權(quán)，因為稅率的高低關系到每個納稅人的稅負。(或者稅率關系到政策調(diào)整空間和時間，國家政策引導的方向和意圖) 二輪專題強化練與考前增分練答案精析 專題三　收入分配與社會公平 1．B　[交房租和稅款的貨幣執(zhí)行了支付手段的職能。②錯誤，③較活期存款而言，定期存款的收益高，但流動性差，③錯誤。] 2．C　[A觀點錯誤，農(nóng)場主的收入是土地的使用權(quán)租賃所得；B錯誤，該現(xiàn)象有可能加劇收入差距；農(nóng)場主將自己的土地出租給城市人獲得收入，屬于按生產(chǎn)要素分配所得，C符合題意；D錯誤，農(nóng)場主所獲得的租金，不管流轉(zhuǎn)土地所創(chuàng)造的價值如何，都是必須給的，因此農(nóng)場主所獲得的租金與流轉(zhuǎn)土地所創(chuàng)造的價值無關；故答案選C。] 3．D　[要讓創(chuàng)新遍地開花，從經(jīng)濟學上說，就應該與其經(jīng)濟利益掛起鉤來，故選D。] 4．A　[我國已經(jīng)建立起了新型分配制度，故③錯誤。在我國公有制經(jīng)濟占主體，國有經(jīng)濟占主導，故④錯誤。] 5．A　[通過比較我國和部分主要國家勞動分配率可以看出，我國勞動報酬在初次分配中所占比重偏低，A正確；B與圖表信息不符；圖中說的是初次分配，故排除C、D。] 6．D　[①屬于初次分配，②體現(xiàn)的是初次分配注重提高效率，都不符合題目要求。] 7．C　[允許部分人先富起來，采取鼓勵大量農(nóng)民工進城務工的措施不可行，排除①。我國堅持按勞分配為主體，故②錯誤。④平均分配的說法明顯錯誤。] 8．D　[我國近五年GDP(國內(nèi)生產(chǎn)總值)增長平穩(wěn)，保證了我國的財政收入持續(xù)增長，這說明經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素，③④正確；①與表格內(nèi)容不符；②說法不符合實際。] 9．C　[A、B體現(xiàn)的是財政促進資源優(yōu)化配置的作用。D體現(xiàn)的是財政促進社會公平的作用。] 10．C　[財政資金稍有結(jié)余，應視為財政收支平衡，財政存量資金過多，則意味著財政資金沒有合理的利用，①③錯誤。] 11．A　[提高銀行存貸款利率，屬于貨幣政策，而不是稅收政策，故選A。] 12．A　[材料中“這些收入絕大部分未開發(fā)票未申報銷售收入”，體現(xiàn)了企業(yè)的偷稅行為，因此答案A正確；選項B、C、D均不符合題意。] 13．(1)個人所得稅調(diào)節(jié)力度較弱；社會保障制度不完整，覆蓋率較低；轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)功能較弱，再分配促進社會公平的作用有待提高。 (2)①貫徹落實科學發(fā)展觀，推動經(jīng)濟社會發(fā)展，為實現(xiàn)社會公平提供物質(zhì)保障。②發(fā)揮財政的作用，加大再分配調(diào)節(jié)力度。健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，深化稅收體制改革，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)、區(qū)域發(fā)展，實現(xiàn)社會公平。③制定合理的分配政策，規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入，縮小收入差距。 解析　作答時注意題中涉及到兩個小問，第一小問是反映的經(jīng)濟問題，較為簡單，對材料信息進行分析歸納總結(jié)即可；第二小問是對存在的經(jīng)濟問題提出合理化的建議，旨在考查學生對基礎知識的掌握能力以及學生反思問題、分析問題、解決問題的能力，主要從實現(xiàn)社會公平的措施角度進行分析并組織答案，注意結(jié)合相關材料進行分析。 14．(1)①全國人大常委會行使國家立法權(quán)。修改預算法，建立健全預算制度，為規(guī)范政府的收支行為提供了法律依據(jù)。②全國人大常委會行使監(jiān)督權(quán)。修改預算法，有利于加強對政府財政預算的管理和監(jiān)督，促使政府在收支上堅持依法行政。③修改后的預算法引入“追究行政責任”的懲戒規(guī)定，有利于政府堅持對人民負責的工作原則，提高政府行政管理水平。 (2)①地方政府舉借的債務是地方財政收入的重要來源之一。發(fā)行地方債券可以更好地為促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展提供資金支持。②發(fā)行地方債券有利于通過再分配縮小收入差距，促進社會公平，保障和提高人民生活水平。③發(fā)行地方政府債券有利于解決因某些行業(yè)、地區(qū)資源不足而影響社會經(jīng)濟正常運行的問題，實現(xiàn)資源的合理配置。④發(fā)行地方政府債券有利于提高地方政府調(diào)控經(jīng)濟社會發(fā)展的能力，有利于促進經(jīng)濟社會的健康持續(xù)發(fā)展。 (如答出“有利于促進財稅制度的改革，提高資金利用效率”也可) 解析　(1)政府要依法行政，全國人大常委會修改預算法為政府收支行為提供法律依據(jù)，因而有利于依法行政；預算法的修改強化了對預算的管理和監(jiān)督，體現(xiàn)了全國人大常委會行使監(jiān)督權(quán)，因而有利于對政府的監(jiān)督，使其收支行為規(guī)范；預算法的修改引入“追究行政責任”，有利于政府堅持對人民負責的原則和