《公司財(cái)務(wù)管理制度 1》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《公司財(cái)務(wù)管理制度 1（15頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、15 螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕

2、蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅

3、薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿

4、螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃

5、蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇

6、衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)

7、螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆

8、薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿芃袈衿肈葿螄衿膁節(jié)螀袈莃薇蚆袇肅莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖莀薄蚃羃聿莆蕿羃膂薂蒅羂芄蒞袃羈肄蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蠆薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肇膂蒀螞肆芅節(jié)薈肅羄蒈薄肄膇芁袃肅艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁肁膃莇衿膀芆薃螅腿莈莆蟻膈肈薁蚇螅芀蒄薃螄莂蠆袂螃肂蒂螈螂膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿 公司財(cái)務(wù)管理制度 第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)

9、行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條 會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。 第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第

10、五條 總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金； (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析： (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使

11、用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付

12、的其他工作。 第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。 (四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。 (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 (六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 □ 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會(huì)計(jì)年

13、度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)

14、計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工

15、作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 □ 支票管理 第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。 第二十一條 財(cái)務(wù)人

16、員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。

17、總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 □ 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他

18、工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十二條

19、符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)

20、核算手續(xù)。 第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 □ 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

21、 第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 □ 處罰辦法 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍： (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； (三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的； (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐

22、支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七)有

23、其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆

24、羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕

25、節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇

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27、芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆

28、膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀

29、罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇螞袆肆芆裊蠆莄芅薄羅芀芅蚇螈膆芄蝿羃肂芃葿螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀袆羀腿荿薅袂肅荿蚇肈羈莈螀袁艿莇葿肆膅莆薂衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁螈肄蒁蒀羄羀蒀薃螇艿葿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薇蕿螃蒞薆螂聿芁薅襖袂膇薄薃肇肅膁蚆袀罿膀螈肅羋艿蒈袈膄羋薀肄肀芇 15 1