《內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃[內(nèi)控審計(jì)]》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃[內(nèi)控審計(jì)]（8頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX分公司] 物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程 內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 編制人: __________________ 二零零X年X月X日 （簽字） 批準(zhǔn)人: __________________ 二零零X年X月X日 （簽字） 抄送： [具體列示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告需要抄送的部門及人員名單] 目錄 1 內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和范圍 3 2 內(nèi)部控制審計(jì)的工作方法和步驟 5 3 內(nèi)部控制審計(jì)的工作日程安排 6 4

2、內(nèi)部控制審計(jì)的人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算 7 5 內(nèi)部控制審計(jì)工作文檔的編制 8  1 內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和范圍 1.1 內(nèi)部控制的定義 對企業(yè)來說，當(dāng)企業(yè)設(shè)定目標(biāo)以后，便要相應(yīng)地制定策略達(dá)到其目標(biāo)。企業(yè)策略的實(shí)施會受到不同程度風(fēng)險(xiǎn)的阻礙。要有效地控制風(fēng)險(xiǎn)便需要一套健全且有效果和高效率的內(nèi)部控制系統(tǒng)。這套內(nèi)部控制制度亦需不時(shí)測試以確定其有效性。 內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他職員的共同作用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對適用法律法

3、規(guī)的遵循，而提供合理保證的一種過程。 1.2 內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo) 本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)旨在 n 評價(jià)物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制是否良好建立； n 評價(jià)物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度； n 提高物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的營運(yùn)效率和效果； n 合理改善和加強(qiáng)物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程，以完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。 從而使物資采購和供應(yīng)管理內(nèi)部控制向管理層提供基于以下的合理保證： n 物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營效率及效益； n 物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程已遵從相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策；及 n 與物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流

4、程相關(guān)的內(nèi)部及外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。 1.3 內(nèi)部控制審計(jì)范圍 本次內(nèi)部控制審計(jì)將涵蓋以下[子公司]： 子公司1 子公司2 內(nèi)部控制審計(jì)范圍將根據(jù)物資采購和供應(yīng)管理的組織架構(gòu)和管理模式進(jìn)行調(diào)整，涵蓋的物資采購部門應(yīng)包括與物資采購和供應(yīng)管理有關(guān)的主業(yè)和事業(yè)部門。 本次內(nèi)部控制審計(jì)將涵蓋包括以下流程在內(nèi)的業(yè)務(wù)流程（包括各子流程）： 資本性支出采購流程，其中分流程包括： 立項(xiàng)和招標(biāo) 制定投資計(jì)劃 供應(yīng)商選擇 簽訂采購合同 采購設(shè)備物資 管理合同執(zhí)行和合同存檔 驗(yàn)收設(shè)備物資 資本性支出執(zhí)行成本監(jiān)控 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 向

5、供應(yīng)商支付貨款 經(jīng)營性支出流程，其中分流程包括： 采購申請 供應(yīng)商選擇 簽訂采購合同或下達(dá)采購訂單 合同存檔 驗(yàn)收物資入庫 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 向供應(yīng)商支付貨款 存貨管理業(yè)務(wù)流程，其中分流程包括： 存貨及工程物資的入庫 存貨及工程物資的保管 存貨及工程物資的出庫 存貨及工程物資的退庫 存貨及工程物資的調(diào)撥 存貨及工程物資的清查 處置存貨及工程物資 存貨及工程物資管理賬務(wù)處理 電信卡的管理 2 內(nèi)部控制審計(jì)的工作方法和步驟 內(nèi)部控制審計(jì)將主要集中于1.3所列示的業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵和存在重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，以保證

6、時(shí)間和資源的最有效利用。工作方法將包括： n 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)概覽 為獲得對有關(guān)業(yè)務(wù)流程的了解和對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)進(jìn)行初步評價(jià)，內(nèi)部審計(jì)人員將與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書面記錄，并將適當(dāng)利用以前的工作底稿和工作成果。 n 詳細(xì)審閱 內(nèi)部審計(jì)人員將進(jìn)行穿行測試以確保各業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)的存在。其后，內(nèi)部審計(jì)人員將從[日期]至[日期]發(fā)生的交易中隨即選取適當(dāng)樣本并進(jìn)行必要的符合性測試，以確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行是否良好，針對風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否存在且足夠。 n 工作匯報(bào) 內(nèi)部審計(jì)人員將就內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制缺陷的影響和改進(jìn)內(nèi)部控制

7、的建議等與[被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人]/[流程負(fù)責(zé)人]交換意見。在獲得其認(rèn)可和回復(fù)之后，向[內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人]/[審計(jì)委員會]做出匯報(bào)。 n 跟進(jìn)工作 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)，要求被審計(jì)單位管理層就在內(nèi)部控制審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)時(shí)間做出承諾。根據(jù)被審計(jì)單位管理層就跟進(jìn)時(shí)間的承諾，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)再次訪問被審計(jì)單位，對有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改進(jìn)情況進(jìn)行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進(jìn)情況在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行匯報(bào)。 3 內(nèi)部控制審計(jì)的工作日程安排 現(xiàn)場工作 [預(yù)計(jì)期間] 與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人召開進(jìn)場會議 [預(yù)計(jì)日期] 與被審計(jì)

8、單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人召開現(xiàn)場總結(jié)會議 [預(yù)計(jì)日期] 向內(nèi)部審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告草稿 [預(yù)計(jì)日期] 將內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人 [預(yù)計(jì)日期] 取得被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人回復(fù)意見 [預(yù)計(jì)日期] 簽發(fā)正式內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 [預(yù)計(jì)日期] 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的跟進(jìn) [根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)和被審計(jì)單位管理層承諾的改進(jìn)時(shí)間再行確定] 注：在對內(nèi)部控制審計(jì)的工作日程安排進(jìn)行估計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮的事項(xiàng)包括：最近一次審計(jì)的日期和結(jié)果、對風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理/控制過程效果的最新評價(jià)、管理

9、層和審計(jì)委員會的要求、當(dāng)前公司治理水平、公司業(yè)務(wù)、經(jīng)營、流程、內(nèi)部控制體系方面的主要變化、內(nèi)部審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和能力等。 4 內(nèi)部控制審計(jì)的人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算 4.1 人員配備 [列示內(nèi)部審計(jì)小組的構(gòu)成。內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人可根據(jù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分工，負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)完成相關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)方案和內(nèi)部審計(jì)工作底稿。] 姓名 級別 負(fù)責(zé)工作內(nèi)容 [成員1] [內(nèi)部審計(jì)小組組長] [負(fù)責(zé)整個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和組織工作，審閱內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告] [成員2] [內(nèi)部審計(jì)小組主審] [監(jiān)控整個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)

10、目的進(jìn)行，審閱內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿并負(fù)責(zé)撰寫內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。] [成員3] [內(nèi)部審計(jì)小組成員] [負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制審計(jì)具體工作并向內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人做出匯報(bào)。] [成員4] [內(nèi)部審計(jì)小組成員] [負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制審計(jì)具體工作并向內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人做出匯報(bào)。] 4.2 財(cái)務(wù)預(yù)算 支出項(xiàng)目 預(yù)計(jì)金額 （人民幣） [交通費(fèi)] XXX [差旅費(fèi)] XXX [電話費(fèi)] XXX 合計(jì) XXX [本內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)支出由[被審計(jì)單位]/[其他經(jīng)認(rèn)定應(yīng)承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用的單位]

11、承擔(dān)。] 5 內(nèi)部控制審計(jì)工作文檔的編制 在本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，內(nèi)部控制審計(jì)工作文檔共分為[五]部分并可按以下順序進(jìn)行序列編號，各部分內(nèi)序列號可跟據(jù)具體情況確定。 A 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 B 資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿 B1 資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)方案 B2 資本性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿 B3 資本性支出業(yè)務(wù)流程測試工作底稿 C 經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿 C1 經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)方案 C2 經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿 C3 經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程測試工作底稿 D 存貨管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿 D1 存貨管理經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)方案 D2 存貨管理經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿 D3 存貨管理經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程測試工作底稿 E 內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 8