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1、蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿

2、羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄

3、螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻

4、薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅

5、袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿

6、蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃

7、袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈

8、螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂

9、薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆

10、螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃

11、蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇

12、袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂

13、螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆

14、薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀

15、蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞

16、蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻

17、襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆

18、蚅羆膁荿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆羃肆螞螁羂膈蒅蚇肁芀蟻薃肀莃蒃袂肀肂芆螈聿芄蒂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁膄莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿羈膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀襖膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁芅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅 第二章 支付結(jié)算法律制度 考情分析 分值：20分左右 題型：單選、多選、判斷 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征 （一）支付結(jié)算概念 1.定義：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。 2.主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)

19、事人的轉(zhuǎn)移。 3.主體：單位（包括銀行、個體工商戶）、個人 4.支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)：銀行 5.方式：（1）支票；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）商業(yè)匯票；（5）匯兌；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用證?！绢}型：多選】　 【例1-判斷】支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金進行貨幣給付的行為。（ ） 【答案】 （二）特征（新） 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)； 2.支付結(jié)算是一種要式行為；【題型：判斷】 【注意】未使用按

20、中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志； 4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制； 5.支付結(jié)算必須依法進行。 【例2-判斷】未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，銀行不予受理。（ ） 【答案】 二、支付結(jié)算的基本原則 1.恪守信用，履約付款 2.誰的錢進誰的賬，由誰支配 3.銀行不墊款 【例3-多選】（2002）下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（?。?。 A.恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進誰的賬原則 C

21、.誰的錢由誰支配原則 D.銀行不墊款原則 【答案】ABCD 三、支付結(jié)算的主要支付工具（新） 　 匯票 出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 1. 基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人 2. 分類：銀行匯票、商業(yè)匯票 3. 付款方式：見票即付、定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款 本票 出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 1.基本當(dāng)事人：出票人、收款人 2.付款方式：見票即付 支票 出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票

22、時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 1.基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人 2.付款方式：見票即付 信用卡 商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。 基本當(dāng)事人：銀行、持卡人、商戶 匯兌 匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。 1. 方式：信匯、電匯 2. 適用：單位或個人 托收承付 根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。 適用：異地 單位：必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

23、 3.款項性質(zhì)的要求：必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理 4.起點：每筆一萬元，新華書店系統(tǒng)每筆一千元 委托收款 收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 1. 適用：同城、異地 2. 方式：郵寄和電報 【例4-多選】以下關(guān)于托收承付結(jié)算的表述中，正確的是（） A.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算 B.托收承付結(jié)算每筆的金額起點是500元 C.任何企業(yè)之間的商品交易款項均可以采取托收承付方式結(jié)算 D.商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項可以辦理托收承付。 【答案】AD 【例5-多選】銀

24、行本票的基本當(dāng)事人包括（ ） A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.承兌人 【答案】AC 四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解） 《票據(jù)法》、《支付結(jié)算法》等（依據(jù)很多） 五、辦理支付結(jié)算的具體要求 （一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立、使用賬戶。 （二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 （三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求【題型：單選、多選、判斷】 1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁

25、體字，也應(yīng)受理。 例如：345.00 人民幣叁佰肆拾伍元整 正確； 345.60 人民幣叁佰肆拾伍元陸角（整） 正確； 345.67 人民幣叁佰肆拾伍元陸角柒分整 錯誤。 3. 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。 4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時： （1）中間有“0”時，要寫“零”字。 ￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整 （2）中間連續(xù)有幾個“0”時，可以只寫一個“零”字。　　 ￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分 （3）萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)

26、有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。 ￥1680.32，人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分。 ￥107000.53，人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 （4）角位是“0”，而分位不是“0”時，應(yīng)寫“零”字。 ￥16409.02，壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分 5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。 6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 月：1-2月,10月，加零 日：1-9日，加零 日：11-19日，加壹 日：10，20，30，加零 2月12日

27、，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日 7. 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！绢}型：判斷】 （四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，如果不一致，票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理

28、。 （五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。 單位、銀行：公章+法定代表人簽名或蓋章 個人：簽名、蓋章或簽名加蓋章 【例6-知識點】 2考核支付結(jié)算的主要法律依據(jù)不局限于《票據(jù)法》和《支付結(jié)算管理辦法》 3考核票據(jù)出票日期、金額 4考核票據(jù)和結(jié)算憑證不得更改的項目 【例7-判斷】（2001）票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（?。? 【答案】錯 【例8-單選】（2003）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（?。?。　　 A.出票日期 B.收款人名稱 C.用途 D.票

29、據(jù)金額 【答案】C 【例9-判斷】（2003）單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（?。? 【答案】對 【例10-單選】（2004）某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（?。?。 A.貳零零叁年拾月拾玖日 B.貳零零叁年拾月壹拾玖日 C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 【答案】D 【解析】10月：零壹拾月 【例11-單選】（2005）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（?。?。 A.出票日期 B.收款人名稱 C.票據(jù)金

30、額 D.用途 【答案】D 【例12-多選】（2002、2005、2007）下列各項中，表述正確的有（?。?。 A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣 C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫 D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字【答案】ABD 【例13-多選】（2005、2007）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（?。！　? A.更改簽發(fā)日期的票據(jù) B.更改收款單位名稱的票據(jù) C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D.使用的簽章與預(yù)留銀

31、行簽章不符的票據(jù) 【答案】ABC 【例14-單選】（2008）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（　）。 A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明 【答案】C 【例15-多選】（2008）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（?。?。 A.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分” B.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬

32、零柒仟元伍角叁分” C.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分” D.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分” 【答案】AB 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、現(xiàn)金管理的基本要求 （一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理 1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣（包括紙幣和鑄幣） 2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實施細則》 （二）現(xiàn)金管理基本要求 除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行

33、進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】　　 ①職工工資、津貼； ②個人勞務(wù)報酬； ③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金； ④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項； ⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費； ⑦結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出； ⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。 【總結(jié)】1-6項均屬于對個人的支出+7（1000以下） 【補充】除向個人收購物資的款項和差旅費外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。

34、 【例17-判斷】出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（ ） 【答案】錯　　 【例18-單選】下列各項中，不可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（?。?。 A.職工工資、津貼 B.購買國家?？厣唐? C.個人勞務(wù)報酬 D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 【答案】B 三、現(xiàn)金使用的限額 1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。 2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀

35、行提出申請，由開戶銀行核定。 四、現(xiàn)金收支的基本要求 1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。 3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 4.因采購地點不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。 5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。 【例19-簡答

36、】教材75頁。考核特殊情況可以坐支。 【例20-判斷】企業(yè)支付的現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付、從開戶銀行中提取或者從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。（ ） 【答案】錯　 五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】 1.賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票（轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力）。 3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。 4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的

37、，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付： 　?。?）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的； （2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的； （3）謊報用途套取現(xiàn)金的； （4）單位之間互相借用現(xiàn)金的； （5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的； （7）保留賬外公款的；（小金庫） （8）未經(jīng)批準(zhǔn)隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。 5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度 （1）范圍：機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織和個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外。

38、【補充】個人提取存款不實行備案。 （2）程序：填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮? （3）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。 【例21-簡答】教材102頁?？己宿D(zhuǎn)賬憑證支付能力同于現(xiàn)金。 【例22-多選】出現(xiàn)（ ）情形，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款。 A.將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的 B.超限額坐支現(xiàn)金的 C.用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的 D.單位之間互相借用現(xiàn)金的 【答案】ABCD

39、 【例23-判斷】對于開戶單位的所有大額現(xiàn)金支出均需要進行備案。（ ） 【答案】錯 六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】 1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù) 【補充】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負責(zé)現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。，所以不是任何賬都不管，只是不管除現(xiàn)金及銀行存款日記賬以外的賬。 2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 　　銀行結(jié)算賬戶

40、，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 　　 二、銀行結(jié)算賬戶的分類 1.按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。 2.按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。 【例23-多選】（2007年）單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（?。? A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 【答案】ABCD 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（新） （一）一個基本賬戶原則 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。 （二）自主選擇銀

41、行開立銀行結(jié)算賬戶原則 （三）守法合規(guī)原則 （四）存款信息保密原則 　除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 1.申請：存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。 2.中國人民銀行核準(zhǔn)與備案：【題型：多選】 （1）核準(zhǔn)：基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶 （2）備案：開立一般存款賬戶、其他專用賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶 3.預(yù)留簽章：存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更【題型：多選】 1.定義：指存款人的

42、賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。 2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 3.單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 【題型：多選、簡答】 1.撤銷的情形： （1） 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 （3）因遷址需要

43、變更開戶銀行的 （4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 2.不得撤銷的情形：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。 【注意】開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。 【例24-多選】以下應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請的有（ ）。 A.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的 B.因遷址但不需要變更開戶銀行的 C.因遷址需要變更開戶銀行的 D.被撤并的　 【答案】CD 【例25-多選】下列賬戶開立時，需要中國人民銀行進行核準(zhǔn)方可開戶的有（ ） A. 基本存款賬戶

44、B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.個人銀行結(jié)算賬戶 【答案】AC 五、基本存款賬戶 概念 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。 使用范圍 存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取【題型：多選、判斷】 開戶要求 一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立基本存款賬戶 開立程序 填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，送交印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。 【例26-單選】（2001、2002、2003、2004、2007）根據(jù)我國金融法律制度的

45、規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（?。┺k理。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶 【答案】A 【例27-判斷】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在一家銀行開立若干個銀行基本存款賬戶。（?。? 【答案】錯 六、一般存款賬戶 概念 存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 使用范圍 辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！绢}型：多選、判斷】 開戶要求 存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 出具文件：開立基本存款賬

46、戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證；因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 開立程序 實行備案制 【例28-判斷】（2003）存款人可以通過一般存款賬戶現(xiàn)金支取。（?。? 【答案】錯 【例29-多選】（2004）下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（?。?。 A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶 B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理 【答案】ACD 【例30-多選】（2005）下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（?。? A.銀

47、行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專業(yè)存款賬戶 B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶 C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 【答案】BC 【例31-多選】一般存款賬戶用于辦理存款人的（ ）. A.借款轉(zhuǎn)存 B.借款歸還 C.現(xiàn)金繳存 D.現(xiàn)金支取 【答案】ABC 七、專用存款賬戶（了解） （一）概念 　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范

48、圍 　　基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。 八、臨時存款賬戶 概念 存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 使用范圍 臨時機構(gòu)或臨時經(jīng)營活動的資金收付 1設(shè)立臨時機構(gòu)；2異地建筑施工及安裝單位；3異地的臨時經(jīng)營活動；4注冊驗資資金。 開戶要求 批文、（2）合同、（2.3）營業(yè)執(zhí)照、（2.3）基本存款賬戶開戶

49、登記證、（4）預(yù)先核準(zhǔn) 注意 1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。 2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 【例32-多選】下列（?。┣闆r下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。 A.支付單位銀行卡備用金 B.注冊驗資 C.支付職工差旅費 D.異地臨時經(jīng)營活動 【答案】BD 【例33-判斷】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具有關(guān)部門的批文即可。（?。? 【答案】錯 2. 個人銀行結(jié)算賬戶 概念 自然人因投資、消費結(jié)算等而開立的可辦理止付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 申請 情形 使用支票、

50、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù) 使用 范圍 用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！绢}型：判斷】 注意 1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。未達5萬的，無須提供付款依據(jù)。其中應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。 2.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶；個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款。 3.個人持出票人（或申請人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀

51、行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。 4.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。 【例34-單選】單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人的款項，每筆超過（ ）萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 A.1 B.2 C.3 D.5 【答案】D 【例35-判斷】儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。( ) 【答案】正確 【例36-多選】根據(jù)支付結(jié)算法律

52、制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（　）。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.個人銀行結(jié)算賬戶　 【答案】ACD 十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解） （一）概念 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。 （二）開立情形 1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的； 2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的； 3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的； 4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的； 5.自然人根據(jù)需要

53、在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 （三）開戶要求 除出具開立本地銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 2.異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（新） 中國人民銀行的管理 1.負責(zé)監(jiān)督、檢查；建立健全制度；監(jiān)測、查處；處罰； 2.負責(zé)銀行機構(gòu)代碼信息的統(tǒng)一管理和

54、維護；對開立使用進行監(jiān)控和管理； 3.負責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 銀行的管理 1.銀行負責(zé)所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。 2.明確專人負責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理。 3.實行年檢制度。 4.對存款人使用情況進行監(jiān)督，對可疑支付應(yīng)按照規(guī)定的程序及時報告。 存款人的管理 1.加強對預(yù)留銀行簽章的管理。 2.妥善保管密碼。 【注意】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年?！绢}型：單選】 1. 違反銀行賬戶結(jié)算管理制度

55、的罰則（新） （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰 非經(jīng)營性存款人 1000元 經(jīng)營性存款人 1.1000元：法定代表人或主要負責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行 2.1萬-3萬：偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人 3.5000-3萬：其余違法情況 （二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰 1.給予警告，并處以5000-30000罰款； 2.對直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分； 3.情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 【例37-簡答】教材117頁?？己艘话愦婵钯~

56、戶適用范圍。 【例38-多選】教材118頁?？己算y行結(jié)算賬戶核準(zhǔn)制度。 【例39-單選】法定代表人或主要負責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行應(yīng)當(dāng)給予警告并處以（ ）的罰款。 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 【答案】A 第四節(jié)　支付結(jié)算方式 一、票據(jù)概述 （一）票據(jù)的概念和種類 票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券，一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。 在我國，票據(jù)包括銀行匯票

57、、商業(yè)匯票、銀行本票和支票?！绢}型：多選】 【例40-多選】（2005）票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有（?。?。 A.匯票　　 B.本票 C.支票　　 D.信用卡 【答案】ABC （二）票據(jù)的當(dāng)事人【題型：多選】 票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。 基本當(dāng)事人 在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體 （1）出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。 （2）收

58、款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。 （3）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)借款責(zé)任的人。 非基本當(dāng)事人 在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人。非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。 （1）承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。 （2）背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。 （3）被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。 （4）保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。 【例41-單選】（2001）依

59、法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)交付給收款人的人稱為（?。?。 A.背書人　　 B.出票人 C.收款人　　 D.付款人 【答案】B 【例42-單選】（2002、2007）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是（?。?。 A.出票人　　 B.付款人 C.保證人　　 D.收款人 【答案】C 【例43-單選】（2003）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于基本當(dāng)事人的是（?。！　.出票人 　　 B.背書人 C.承兌人 　　 D.保證人 【答案】A 【例44-多選】（2004）下列各項中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有（?。?。 A.出票人　

60、　 B.付款人 C.收款人　　 D.保證人 【答案】ABCD 【例45-多選】（2008）下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（?。?。 A.承兌人 　　 B.出票人 C.付款人 　　 D.收款人 【答案】BCD （三）票據(jù)權(quán)利與義務(wù) 1.票據(jù)權(quán)利【題型：多選】 指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。 （1）付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人和最后被背書人。 （2）票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時

61、，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人包括票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。 2.票據(jù)義務(wù) 指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任，不具有制裁性質(zhì)。包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。 【例46-多選】（2005）下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（　）。 A.票載收款人 B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人 C.最后被背書人 D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人 【答案】ABCD 【例47-多選】（2007）甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票

62、背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)該匯票責(zé)任的有（?。? A.甲 　　 B.乙 C.丙 　　 D.丁 【答案】ABCD 【例48-判斷】（2008）行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)上記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。（?。? 【答案】對 （四）票據(jù)行為【題型：單選】 票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。 1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為. 2.背書是持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上

63、記載有關(guān)事項并簽章的行為。 3.承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。 4.保證是票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。 【例49-多選】（2002、2004）票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（?。? A.出票　　　　　 B.背書 C.承兌　　　　　 D.保證 【答案】ABCD 【例50-多選】（2008）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（?。?。 　　 A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為 B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

64、 C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為 D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為 【答案】BCD （五）票據(jù)簽章 票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上的簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。 如果票據(jù)缺少當(dāng)事人簽章，該票據(jù)行為無效。 （6） 票據(jù)記載事項【題型：多選、判斷】 絕對記載事項 必須記載的，如不記載，票據(jù)即為無效的 相對記載事項 應(yīng)該記載而未記載，但適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項。 1.匯票上未記載付款日期的，為見票即付； 2.匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)

65、營居住地為付款地。 任意記載事項 不強制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項 出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。 【例51-多選】（2001）匯票中未記載付款地的，可以付款人的以下法定地點為付款地（　）?！　? A.營業(yè)場所 B.住所 C.經(jīng)常居住地 D.主要財產(chǎn)所在地 【答案】ABC 【例52-單選】（2003）票據(jù)記載事項是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。下列關(guān)于票據(jù)記載事項的表述中，正確的是（?。? A.票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項和相對記載事項 B.票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項

66、和任意記載事項 C.票據(jù)記載事項可分為相對記載事項和任意記載事項 D.票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項，相對記載事項和任意記載事項 【答案】D 【例53-多選】（2008）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)失效的是（　）。 　　 A.未記載付款日期 B.未記載付款地 C.未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 D.未記載出票人簽章 【答案】ABC （七）票據(jù)喪失【題型：多選】 掛失止付 失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人，由接受通知的付款人審查后暫停支付的一種方式。 公示催告 在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。 普通訴訟 喪失票據(jù)的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據(jù)金額的活動。 【例53-判斷】（2002）票據(jù)喪失后只能通過普通訴訟一種形式進行補救。（?。? 【答案】錯 【例54-多選】（2004）票據(jù)喪失后，可以采取的補救措施有（?。?。 A.普通訴