《內(nèi)控審計(jì)報(bào)告[內(nèi)控審計(jì)]》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《內(nèi)控審計(jì)報(bào)告[內(nèi)控審計(jì)]（10頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX公司] 物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 編制人: __________________ 二零零X年X月X日 （簽字） 批準(zhǔn)人: __________________ 二零零X年X月X日 （簽字） 抄送： [具體列示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告需要抄送的部門及人員名單]目錄 1 項(xiàng)目概述 115 2 項(xiàng)目目標(biāo)、范圍及工作步驟 117 3 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果 119 4 背景信息介紹

2、120 附件1 121 附件2 122 1 項(xiàng)目概述 1.1 項(xiàng)目概覽 [就項(xiàng)目進(jìn)行的時(shí)間、涉及公司的范圍、項(xiàng)目樣本涉及的時(shí)間段、項(xiàng)目的目的或其他需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)進(jìn)行概述。] 1.2 結(jié)論 [就項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)提請(qǐng)管理層注意的特別事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，并就內(nèi)部控制審計(jì)所涉及的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。] 1.3 重要性評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn) [重要性評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由管理層確定，以下所列示的因素僅供參考。] 高 [存在較少控制或控制不存在；對(duì)經(jīng)營(yíng)或控制職能有重大影響；相關(guān)流程需要

3、較大改進(jìn)；管理層應(yīng)立即予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行糾正。] 中 [存在一定控制；對(duì)經(jīng)營(yíng)和控制職能的影響中等；相關(guān)流程需要一定程度上的改進(jìn)；管理層應(yīng)予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行糾正。] 低 [存在足夠的控制；雖然相關(guān)流程仍存在一定的改進(jìn)空間，但在相關(guān)控制機(jī)制有效運(yùn)行的情況下，經(jīng)營(yíng)和控制職能將不會(huì)受到負(fù)面影響。] 1.4 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)摘要 [就內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)及重要要性評(píng)級(jí)進(jìn)行簡(jiǎn)要?dú)w納和匯總，從而便于管理層統(tǒng)觀全局并有針對(duì)性地審閱具體發(fā)現(xiàn)。] 流程名稱 發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果 重要性評(píng)級(jí) 頁(yè)碼 資本性支出 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述1

4、 [高][中][低] 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述2 [高][中][低] 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述3 [高][中][低] 經(jīng)營(yíng)性支出 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述1 [高][中][低] 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述2 [高][中][低] 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述3 [高][中][低] 存貨管理 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述1 [高][中][低]

5、 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述2 [高][中][低] 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述3 [高][中][低]  2 項(xiàng)目目標(biāo)、范圍及工作步驟 2.1 項(xiàng)目目標(biāo) [旨在對(duì)本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)進(jìn)行概述，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的具體情況確定。] n [了解并評(píng)價(jià)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制是否足夠] n [了解并評(píng)價(jià)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制的效率和效果] n [評(píng)價(jià)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度] n [發(fā)現(xiàn)與物資采購(gòu)和供應(yīng)

6、管理相關(guān)內(nèi)部控制的不足之處并予以改進(jìn)] 2.2 項(xiàng)目范圍 [旨在對(duì)本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的范圍進(jìn)行列示，該范圍應(yīng)與內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃中的范圍相一致，對(duì)于增加或減少的內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明并解釋原因。] n [資本性支出采購(gòu)流程及其子流程] n [經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)流程及其子流程] n [存貨管理流程及其子流程] 2.3 工作步驟 [旨在對(duì)在本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目中采用的工作方法和步驟進(jìn)行列示，以幫助報(bào)告使用者了解在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的方法和步驟。] n 確定工作方法 內(nèi)部審計(jì)小組與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人討論本項(xiàng)目范圍并最終確定工作方法和步驟。

7、n 了解業(yè)務(wù)流程 與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)程序并閱讀有關(guān)流程的規(guī)定和實(shí)施步驟的文件。 n 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解，對(duì)內(nèi)部控制控制點(diǎn)進(jìn)行必要的測(cè)試，最終對(duì)業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行效率和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。 n 確認(rèn)審閱及測(cè)試結(jié)果 內(nèi)審人員對(duì)于內(nèi)部流程設(shè)計(jì)進(jìn)行了解并針對(duì)控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試完畢后，與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人確認(rèn)審閱及測(cè)試結(jié)果。 n 發(fā)現(xiàn)缺陷、制定改進(jìn)計(jì)劃 對(duì)于在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷應(yīng)與管理層進(jìn)行討論，共同制定改進(jìn)計(jì)劃。 n 跟進(jìn)改進(jìn)計(jì)劃的實(shí)施 根據(jù)被審計(jì)單位管理層就跟進(jìn)時(shí)間的承諾，內(nèi)部審計(jì)小組再次訪問(wèn)被審計(jì)單位，對(duì)有

8、關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改進(jìn)情況進(jìn)行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進(jìn)情況在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行匯報(bào)。 3 內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果 3.1 發(fā)現(xiàn)1 重要性評(píng)級(jí) [高][中][低] 發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果 [對(duì)在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行詳細(xì)描述。] 影響 [對(duì)在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能對(duì)經(jīng)營(yíng)的效率和效果產(chǎn)生的影響和產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)描述。] 建議 [針對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。] 管理層回復(fù)及行動(dòng)計(jì)劃 [被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行確認(rèn)并對(duì)計(jì)劃采取的改善內(nèi)部控制的措施進(jìn)行簡(jiǎn)

9、要描述。] 負(fù)責(zé)人及完成時(shí)間 [被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人的姓名和預(yù)計(jì)完成改善內(nèi)部控制工作的時(shí)間表。] 跟進(jìn)結(jié)果 [再次訪問(wèn)被審計(jì)單位，對(duì)內(nèi)部控制缺陷的改善情況進(jìn)行跟進(jìn)的結(jié)果，即對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀進(jìn)行記錄。] 注：對(duì)各內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)按上述內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)陳述。  4 背景信息介紹 [旨在介紹對(duì)理解內(nèi)部控制審計(jì)所涉及的流程有幫助的相關(guān)信息，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍和涉及流程的情況具體確定。如對(duì)被審計(jì)單位的介紹，采購(gòu)支出的明細(xì)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中選取的樣本及抽查比例的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。] 附件1 職責(zé)分工預(yù)覽

10、 [由于集團(tuán)在特定流程中采用集中管理的組織結(jié)構(gòu)，集團(tuán)內(nèi)職責(zé)分工不同，個(gè)別業(yè)務(wù)子流程可能不能在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)中涵蓋，而由其上級(jí)單位或下級(jí)單位進(jìn)行。在此情況下，應(yīng)列示集團(tuán)內(nèi)職責(zé)分工架構(gòu)，以幫助報(bào)告使用者對(duì)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行更多了解。] 流程/子流程名稱 地市公司 省公司 集團(tuán)公司 資本性支出流程 立項(xiàng)和招標(biāo) 制定投資計(jì)劃 供應(yīng)商選擇 簽訂采購(gòu)合同 采購(gòu)設(shè)備物資 管理合同執(zhí)行和合同存檔 驗(yàn)收設(shè)備物資 資本性支出執(zhí)行

11、成本監(jiān)控 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 向供應(yīng)商支付貨款 經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)流程 [略] 存貨管理流程 [略] 附件2 訪談人名錄 [旨在列示內(nèi)部審計(jì)小組在對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行審閱和測(cè)試的過(guò)程中進(jìn)行訪談的人員名單，以幫助報(bào)告使用者判斷訪談的全面性和權(quán)威性。] 內(nèi)部審計(jì)小組在對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行審閱和測(cè)試的過(guò)程中， 與以下人員進(jìn)行了訪談。 姓名 職位 ———————————— ———————————— ———————————— ———————————— ———————————— ———————————— ———————————— ———————————— 122