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1、
基本指標(biāo)
修正指標(biāo)
獲利能力
凈資產(chǎn)收益率
總資產(chǎn)報酬率
營業(yè)利潤率
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)
成本費(fèi)用利潤率
資本收益率
資產(chǎn)質(zhì)量
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
不良資產(chǎn)比率
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
債務(wù)風(fēng)險
資產(chǎn)負(fù)債率
已獲利息倍數(shù)
速動比率
現(xiàn)金流動負(fù)債比率
帶息負(fù)債比率
或有負(fù)債比率
經(jīng)營增長
營業(yè)收入增長率
資本保值增長率
營業(yè)利潤增長率
總資產(chǎn)增長率
技術(shù)投入比率
2、
吸引直接投資、普通股和發(fā)行債券相比：
共同的優(yōu)點(diǎn)：
A增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)和貸款能力
B財務(wù)風(fēng)險小
C限制條件少
缺點(diǎn)：
a資金成本高
b容易分散控制權(quán)
直接投資：
優(yōu)點(diǎn)：AB+盡快形成生產(chǎn)能力。
缺點(diǎn)：ab
普通股票：
優(yōu)點(diǎn)：ABC
+無固定利息負(fù)擔(dān)
+無固定到期日，不用償還
缺點(diǎn)：ab
留存收益：
優(yōu)點(diǎn)：A+保持控股權(quán)+資金成本比普通肌低
缺點(diǎn)：數(shù)額有限；資金使用受制約
融資租賃：
優(yōu)點(diǎn)：籌資速度快；限制少；
設(shè)備風(fēng)險??；財務(wù)風(fēng)險??；
稅收負(fù)擔(dān)輕
缺點(diǎn)：成本高
長期貸款、發(fā)行債券
3、和吸收直接投資、普通股比
優(yōu)點(diǎn)：A成本低
B不會丟失控制權(quán)
C財務(wù)杠桿效應(yīng)
缺點(diǎn)：a財務(wù)風(fēng)險大
b限制條件多
c籌資數(shù)額有限
長期借款：
優(yōu)點(diǎn)：AC+籌資速度快；借款彈性大；
缺點(diǎn)：abc
短期借款：
優(yōu)點(diǎn)：籌資速度快；籌資彈性大
缺點(diǎn)：籌資風(fēng)險大；籌資成本高
債券：
優(yōu)點(diǎn)：ABC
缺點(diǎn)：同長期借款
可轉(zhuǎn)債：
優(yōu)點(diǎn)：節(jié)約利息支出；
穩(wěn)定股票市價；
增強(qiáng)籌資靈活性
缺點(diǎn)：增強(qiáng)了對管理層的壓力；
存在回購風(fēng)險；
股價大幅上揚(yáng)時，存在減少籌資數(shù)量的風(fēng)險。
認(rèn)股權(quán)證：
優(yōu)點(diǎn)：籌集額外資金；
促進(jìn)其他籌資方式運(yùn)用。
缺點(diǎn)：稀釋普通股收益；容易分散企業(yè)的控制權(quán)。
短期融資券：
優(yōu)點(diǎn)：成本低；籌資數(shù)額比較大；
可提高企業(yè)信譽(yù)和知名度。
缺點(diǎn)：風(fēng)險大；彈性??；發(fā)行條件比較嚴(yán)格。
應(yīng)收賬款：
優(yōu)點(diǎn)：及時回籠資金，避免賒銷造成的現(xiàn)金流量不足；
節(jié)省收賬成本，降低壞賬損失風(fēng)險，有利于改善賬務(wù)狀況、提高資產(chǎn)流動性。
缺點(diǎn)：成本較高，限制條件較多。
商業(yè)信用：
優(yōu)點(diǎn)：成本低；彈性大。
缺點(diǎn)：風(fēng)險大；成本高，尤其是存在補(bǔ)償性余額和附加利率的情況下。
中級會計師 財務(wù)管理 考前點(diǎn)題
