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1、 天津珠江帝景溫泉度假村 財務(wù)系統(tǒng)管理辦法 二零零四年三月 2 目 錄 總　則 （1） 第一章 財務(wù)管理制度 （1） 第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 （1） 第二節(jié) 會計核算原則 （2） 第三節(jié) 資金管理規(guī)定（3） 第四節(jié) 付款審批管理（4） 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（6） 第六節(jié) 臺賬的管理（7） 第七節(jié) 成本費用的管理（7） 第八節(jié) 會計憑證及帳薄的管理（8） 第九節(jié) 會計報表（9） 第十節(jié) 會計監(jiān)督（10） 第二章 財產(chǎn)管理制度（11）

2、 總　則（11） 第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分（12） 第二節(jié) 財務(wù)管理組織和人員職責(zé) （13） 第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定（14） 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（16） 第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（18） 第六節(jié) 廢舊物資管理（18） 第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（19） 第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（19） 第九節(jié) 會計科目（20） 第三章 餐飲成本控制制度（22） 第四章 酒店采購實施細則（24） 總　則（24） 第一節(jié) 采購申請（24） 第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價（25） 第三節(jié) 基準(zhǔn)單價（26） 第四節(jié)

3、 審批程序（27） 第五節(jié) 購買（28） 第六節(jié) 進口貨物報關(guān)與報驗 （29） 第七節(jié) 貨物運輸（29） 第八節(jié) 貨物驗收（30） 第九節(jié) 結(jié)算工作（30） 第十節(jié) 特殊采購項目 （31） 第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理（31） 第十二節(jié) 獎懲規(guī)定（32） 第五章 電腦房工作制度（34） 第六章 資金管理實施細則（35） 總 則（35） 第一節(jié) 資金計劃管理（36） 年度資金計劃（36） 月度資金計劃（36） 第二節(jié) 付款審批管理（37） 合同付款審批 （37） 非合同付款審批（40） 資金管理規(guī)定（42） 第三節(jié) 資金調(diào)撥 （43） 第四節(jié) 資金的

4、支付（44） 現(xiàn)金付款的規(guī)定（44） 資金支付的反饋（44） 第五節(jié) 監(jiān)控體系 （44） 第六節(jié) 獎懲規(guī)定 （45） 第七章 會計核算管理實施細則 （47） 總　則（47） 第一節(jié) 一般原則（48） 第二節(jié) 會計機構(gòu)的設(shè)置（49） 第三節(jié) 會計核算基本規(guī)范（49） 第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算（53） 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（58） 第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（61） 第七節(jié) 所有者權(quán)益（61） 第八節(jié) 流動負債及長期負債的核算（63） 第九節(jié) 成本和費用的核算（65） 第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（67） 第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（69） 第十

5、二節(jié) 會計報表（69） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（70） 稅務(wù)管理（70） 其他稅收事項處理（71） 財政、稅務(wù)登記及年審（72） 發(fā)票管理（73） 稅務(wù)檢查（73） 責(zé)任及其他（74） 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（74） 發(fā)票的開具（75） 第十五節(jié) 獎懲規(guī)定（77） 第八章 附 則（79） 總 則 為加強度假村的財務(wù)管理，建立科學(xué)的會計工作程序，正確行使會計人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結(jié)合集團公司《財務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務(wù)管理制度。溫泉度假村財務(wù)管理部在天津地區(qū)公

6、司財務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團財務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、管理。 第一章 財務(wù)管理制度 第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 第一條 根據(jù)集團總部對溫泉度假村經(jīng)營目標(biāo)的要求，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及度假村經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出度假村全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)度假村管理層集體討論通過報溫泉董事會，集團總部審批后，由度假村財務(wù)部匯總編制度假村財務(wù)計劃。 第二條 度假村財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制計劃等。 1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和溫泉董事會的管理目標(biāo)

7、為依據(jù)，以市場客源、價格，成本.費用等方面的變化為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。 2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)度假村實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團總部和溫泉董事會的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報集團總部批準(zhǔn)。 3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報度假村總經(jīng)理送集團總部和溫泉董事會批準(zhǔn)。 4. 下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-

8、11月完成。 第三條 財務(wù)計劃報集團總部和溫泉董事會批準(zhǔn)后，由度假村管理層委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達到各個部門。度假村管理層將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報集團總部和溫泉董事會批準(zhǔn)；度假村財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報集團總部批準(zhǔn)。 第二節(jié) 會計核算原則 第五條 溫泉度假村的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂

9、度假村會計制度和核算程序。 第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。 第七條 會計核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 第八條 會計記帳采用借貸記帳法。 第九條 度假村的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。 第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤銷，其他遞延費用采用平均攤銷法。

10、 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 第十三條 流動資金管理 1. 流動資金的管理原則是既要保證度假村營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。 2. 流動資金管理的依據(jù)是按度假村管理層報集團總部批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成應(yīng)收帳款人員定期核對，及時催收應(yīng)收款項，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。 3. 溫泉度假村的流動資金按集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。 第十四條 固定資金管理 1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。 2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各

11、項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。 3. 凡已經(jīng)列入并被溫泉董事會批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目，必須向集團總部申報，批準(zhǔn)后實施，所需資金可由集團總部撥款。 第十五條 現(xiàn)金管理 1. 度假村現(xiàn)金管理采用備用金制度。 1.1根據(jù)經(jīng)營情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。 1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。 1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審、夜審及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)

12、果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。 1.4.度假村支付500元以下（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。度假村支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十五條.3.條?？偝黾{申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應(yīng)付款逐一審核后，填寫支票申請，報度假村財務(wù)負責(zé)人審批后，從銀行提款補足備用金。 2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 3. 對

13、于度假村使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理 3.1.由使用部門填寫支票申請，由總帳主管根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批，由應(yīng)付款填寫支票后，再送酒店財務(wù)負責(zé)人簽字，送度假村總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 3.2.支票領(lǐng)取者，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。 3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由酒店財務(wù)負責(zé)人督促回收。 4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表 4.1. 財務(wù)負責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。 4.2.度假村管理層應(yīng)按現(xiàn)金流量計劃表，按時計提度假村資金（利潤）。 4.3. 度假村管理層對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批

14、手續(xù)進行。 4.4.現(xiàn)金流量表按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支計劃，使度假村管理層在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。 第四節(jié) 付款審批管理 合同付款審批 第十六條 合同申請款項規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。（2）所有以度假村名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為度假村或集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的度假村財務(wù)部審核，登記。 第十七條 合同付款審批職責(zé)： 1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責(zé)。 2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。 3

15、. 財務(wù)部對付款審核實行二級負責(zé)，屬于度假村審核權(quán)限的付款審核由度假村會計進行一級審核，度假村財務(wù)負責(zé)人進行二級審核；屬于集團審核權(quán)限的付款由度假村財務(wù)部進行一級審核，集團財務(wù)管理部進行二級審核。 第十八條 合同付款審批權(quán)限： 1. 20萬元以下款項最后審批人為天津地區(qū)公司財務(wù)管理部。 2. 20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)管理中心。 非合同付款審批 第十九條 行政費用付款審批 1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)； 2. 審批權(quán)限： 2.1度假村行政費用開支最后審批人為度假村財務(wù)部經(jīng)理、度假村總經(jīng)理； 第二十條 行政費用外付款審批：

16、1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)； 2. 審批權(quán)限： 2.1 2萬元元以下最后審批人為度假村第一負責(zé)人； 2.2 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為溫泉董事會。 2.3 10萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)管理中心； 第二十一條 付款集中會審辦法：溫泉董事會職能部門和溫泉董事會對付款的審批采取每周兩次集中會審制。 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定 第二十二條 嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。 1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，度假村以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價作

17、為兌換外幣的價格，外國客人支付給度假村的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。 第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。 第二十四條 嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過度假村管理層批準(zhǔn)報溫泉董事會審批后方可匯出。若外匯管理當(dāng)局另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。 第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應(yīng)收國外的款項，應(yīng)及

18、時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯況損益，按國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，及時列入當(dāng)期損益。 第二十六條 度假村外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。 第二十七條 度假村按政府各部門對外匯管理要求，及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對度假村內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計劃。 第二十八條 外匯的稽核 主要對《外匯管理

19、暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶攧?wù)部經(jīng)理負責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。 第六節(jié) 臺賬的管理 第二十九條 為加強度假村的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。 第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同能夠請付款時間、合同金額等設(shè)立明細項目；費用臺賬按費用明細設(shè)立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目。 第三十一條 各相應(yīng)崗位針對不同的

20、臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結(jié)”。 第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負責(zé)人和財務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。 第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。 第七節(jié) 成本費用的管理 第三十四條 成本費用是指度假村在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。 第三十五條 根據(jù)管理層與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，度假村制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、溫泉、健身、美容等

21、營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。 第三十六條 度假村成本主要指餐飲成本。餐飲成本主要指食品，飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本；費用的核算與控制 1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、溫泉等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用； 2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用； 3. 非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。 4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預(yù)算計劃進行考核。 第三十七條 成本費用核算

22、原則 1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認的基礎(chǔ)，同時，收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。 2. 成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。 3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。 4. 度假村為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費用。 第八節(jié) 會計憑證及賬簿的管理 第三十八條 會計憑證管理 1. 會計憑證是記錄度假村經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面

23、證明，是登記賬簿的依據(jù)。 2. 度假村會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此度假村的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以度假村內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。 3. 度假村會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終、登記編制清單，封存在

24、箱子內(nèi)歸入會計檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本，以備查詢。 第三十九條 賬簿的管理 1. 度假村財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的，賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替，所以，度假村會計科目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。 2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進行匯總。 3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。 4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。 5. 定期打印所

25、有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務(wù)各小部門的專人負責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。 6. 對歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。 第九節(jié) 會計報表 第四十條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表，它是度假村在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。 第四十一條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。 第四十二條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關(guān)的會計報表。 第四十三條 會計報表要按規(guī)定做好說

26、明：內(nèi)容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。 第四十四條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責(zé)保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。 第四十五條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。 第十節(jié) 會計監(jiān)督 第四十六條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和度假村的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。 第四十七條 會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目，可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。 第四十八條 建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)

27、濟活動進行稽核。 第四十九條 總出納不準(zhǔn)兼管稽核，會計檔案保管，收入，費用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第五十條 會計人員主要職責(zé)是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務(wù)計劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。 第五十一條 會計人員調(diào)動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務(wù)分部負責(zé)人監(jiān)督交接；財務(wù)部分部門負責(zé)交接時，由度假村財務(wù)負責(zé)人監(jiān)督交接；財務(wù)部主要負責(zé)人交接時，由酒店總經(jīng)理和溫泉董事會財務(wù)監(jiān)督交接。 第五十二條 財務(wù)管理實行度假村財務(wù)負責(zé)人負責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責(zé)，直線垂直式管理。若在度假村經(jīng)營方

28、針和財務(wù)管理上，度假村總經(jīng)理與財務(wù)負責(zé)人意見不一致時，財務(wù)負責(zé)人可直接向溫泉董事會報告解決，以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。 第五十三條 度假村財務(wù)部必須接受政府審計機關(guān)、會計師事務(wù)所、財務(wù)機關(guān)和稅務(wù)機構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 第二章 財產(chǎn)管理制度 總 則 第一條 為搞好度假村經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦度假村的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。 第二條 根

29、據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。 1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。 2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。 3. 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。 第三條 度假村全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護度假村財產(chǎn)，使度假村財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。 1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，

30、節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。 2. 要獎懲分明，對一貫愛護度假村財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞度假村財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。 第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分 第四條 固定資產(chǎn)：由度假村貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。 1. 單位價值在兩千元以上（含兩千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為度假村營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。 2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。 第五條 低值

31、易耗品：由度假村流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。 1. 單位價值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。 2. 消耗物品：為度假村經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。 第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。 第七條 廢舊物資：為度假村已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。 1. 此類物品包括廢的棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物

32、上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。 2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時，需列清單報度假村財務(wù)負責(zé)人。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于

33、規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。 第二節(jié) 財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé) 第九條 度假村各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)置專職會計負責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責(zé)分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負責(zé)管理。 第十條 財產(chǎn)專職會計的職責(zé) 1. 負責(zé)掌握度假村全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。 2. 認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時。 3. 負責(zé)記

34、好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。 4. 負責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調(diào)整和處理。 5. 保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批準(zhǔn)。 6. 要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。 第十一條 庫房管理員的職責(zé) 1. 根據(jù)每年（季）的物資

35、流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。 2. 堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。 3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財務(wù)部門對帳目，以保證帳帳相符。 4. 堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。 5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)

36、，并要防火防盜。 第十二條 使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé) 1. 負責(zé)管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負責(zé)財產(chǎn)的專職會計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。 2. 辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。 3. 妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。 第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定 第十三條 固定資產(chǎn)請購計劃的編制 財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃

37、，交度假村財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批后報度假村管理層討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)董事會報集團總部審批后，由度假村財務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準(zhǔn)采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。 第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報酒店集團。酒店集團統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。 第十五條 采購 1. 度假村所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。 2. 任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗收，財務(wù)部不予報銷。 3. 若

38、使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。 4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報帳要及時，一律不準(zhǔn)跨月，要按度假村規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。 5. 采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開 ，嚴禁套購，轉(zhuǎn)賣，嚴禁挪用公款和代私人采購。 6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費。 第十六條 驗收 1. 收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合格

39、后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財務(wù)部結(jié)算。 2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理 2.1 未按計劃批準(zhǔn)購進的或與合同不符者不驗收； 2.2 購進的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收； 2.3 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收； 2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同驗收； 2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。 2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，

40、由采購員報經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。 第十七條 審批 1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報溫泉董事會批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢、處理等須度假村財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。 2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財務(wù)收支計劃內(nèi)執(zhí)行；計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。低值易耗品成批處理變賣，須報溫泉董事會審批。 3. 物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與度假村財務(wù)負責(zé)人審批。 4. 物品丟失、霉壞、變

41、質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報度假村財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理 第十八條 庫房財產(chǎn)管理 1. 度假村購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支有關(guān)部門的費用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤?cè)胭M用）并作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機動部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。 2. 財務(wù)部的財產(chǎn)管理小組負責(zé)管理全度假村的財產(chǎn)。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，

42、以保障帳物相符。 第十九條 部門班組財產(chǎn)管理 1. 各使用部門的在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備，部門經(jīng)理負責(zé)，指定一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。 2. 部門保管帳卡，要按財務(wù)部保管總賬分類、編號，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。 3. 部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。 第二十條 財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù) 1. 使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報損單

43、或賠償單（領(lǐng)取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。 2. 多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。 3. 使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。 4. 度假村低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領(lǐng)用此類物品時已作費用報銷。但是，由于活動任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不

44、宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費用。 第二十一條 財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù) 1. 使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務(wù)部調(diào)整帳卡，同時調(diào)整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。 2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn)，確認無法修復(fù)者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產(chǎn)報溫泉董事會審批報銷并按規(guī)定程序做財務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入

45、帳，未交廢品實物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。 第二十二條 租借財產(chǎn)手續(xù) 1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，要按權(quán)限審批并到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。 2. 度假村財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到度假村財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可辦理借用手續(xù)。 3. 庫房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。 4. 租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。 5. 對外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。 第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理

46、 第二十三條 庫房的管理 1. 物料及用品一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。 2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。控制進、銷、存數(shù)量，憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。 第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù) 1. 物料及用品必須實行領(lǐng)取制度，不得以存計耗。各使用部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和度假村財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。 2. 庫房管理員發(fā)放時，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門

47、另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項目數(shù)字。 3. 各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時，應(yīng)及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。 4. 庫房物品不準(zhǔn)出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務(wù)部辦理交接款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫。 第六節(jié) 廢舊物資管理 第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。 第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進

48、程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。 第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時，按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。 第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。 第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定 第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。 第三十條 按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。 第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。 第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

49、第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定 1. 賓客損壞、遺失度假村公物，由負責(zé)該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主管部門負責(zé)人，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價值較高的物品要報度假村財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報損處理。 2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標(biāo)準(zhǔn)計算賠償費： 2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償； 2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費； 2.3損壞之公物雖能修復(fù)，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費和財產(chǎn)減值部分； 2.4損壞之公物不能修復(fù)時，尚有

50、殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費。 2.5損壞之公物系帶酒店標(biāo)的或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價的1.5或2倍賠償。 第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定 1. 因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償； 2. 非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。 3. 因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責(zé)任。 4. 凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責(zé)，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。 5. 賠償手續(xù)

51、5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。 5．2部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。 5．3賓客當(dāng)時不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認可，送前臺收銀待結(jié)帳時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。 5．4職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。 第九節(jié) 會計科目 第三十四條 財務(wù)部按會計科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、

52、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳，以反映度假村固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。 第三十五條 財務(wù)部庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細賬，并與總賬科目一致。 第三十六條 財務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片，及時、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況，以避免財產(chǎn)混亂。 第三十七條 正確使用《固定資產(chǎn)盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。 1. 固定資產(chǎn)盤點表 1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實際盤點數(shù)并與移交數(shù)量比較。 1.2盤點表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門，存放地點及盤點日期；資產(chǎn)保管及盤點人員姓名；資產(chǎn)編號、名

53、稱、規(guī)格、來源及移交日期，移交及實際盤點數(shù)量。 1.3盤點表使用說明：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤點核實后，由存放使用地點的財產(chǎn)保管員簽字負責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢加以調(diào)整；盤點時由財產(chǎn)保管員與財務(wù)部盤點人員同時進行，在盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實。 1.4其它：為了便于盤點工作，固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點基礎(chǔ)，適當(dāng)時候輪流進行盤點，每個存放地點的固定資產(chǎn)每年最少要盤點一次，移交與盤點數(shù)不符時，調(diào)查后以書面形式呈報管理當(dāng)局處理并按規(guī)定處理。 2. 低值易耗品在用記錄 2

54、.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點。 2.2記錄表的內(nèi)容包括：領(lǐng)用部門、存放地點；入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、 報廢及庫存在用余額數(shù)量，低值易耗品的名稱及規(guī)格。 2.3記錄表使用說明：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進行盤點，并記錄盤點日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。 3. 4其它：盤點數(shù)量與實際庫存，在用數(shù)量不符時，要呈報管理當(dāng)局處理并按規(guī)定辦理。 第三章 餐飲成本控制制度 第一條 飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理制。 第二條 標(biāo)準(zhǔn)成本是根據(jù)餐飲產(chǎn)品銷售定

55、量要求制定的單位產(chǎn)品成本消耗量，重點是控制食品和飲料成本。 第三條 餐飲成本預(yù)算由財務(wù)部成本控制會計員負責(zé)。 第四條 食品和飲料配方規(guī)定 1． 飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本和成本率，并計算出銷售價格。 2． 菜單上的每項飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標(biāo)準(zhǔn)和成本，再依據(jù)毛利率定出價格。 3． 飲料根據(jù)雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標(biāo)準(zhǔn)，計算價格。 4． 菜單與飲料單的調(diào)整時，必須編出新的配方，按以上程序進行標(biāo)準(zhǔn)

56、成本預(yù)算，控制實際成本消耗。 第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定 1. 此規(guī)定是為了掌握標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，控制實際成本消耗。 2. 財務(wù)部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調(diào)整。 3. 根據(jù)銷售量及成本，調(diào)整供應(yīng)量。 第六條 成本形成管理規(guī)定 1． 為控制成本形成，確保標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實施，要對采購、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點等成本形成過程進行管理。 2． 庫房收貨必須填入庫單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。 3． 財務(wù)部根據(jù)飲食采購計劃控制進貨成本。 4． 財務(wù)部每月末進行庫房存貨盤點；夜間停止?fàn)I業(yè)后，對廚房原料進行盤點，以確保帳物相符，使成本核算準(zhǔn)確、真實。 5． 組織采購員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。 第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定 1. 標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算是針對單位產(chǎn)品而定