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1、公司財(cái)務(wù)管理制度-一般企業(yè)【模板范本】 公司財(cái)務(wù)管理制度 目錄 第一章總則 第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位使命 第三章資金管理制度 第四章庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 第五章銀行存款管理制度 第六章往來(lái)賬務(wù)管理制度 第七章存貨管理制度 第八章出入庫(kù)管理制度 第九章固定資產(chǎn)管理制度 第十章成本和費(fèi)用管理制度 第十一章支票管理制度 第十二章全面預(yù)算管理制度 第十三章發(fā)票管理制度 第十四章暫借款管理制度 第十五章報(bào)銷審核制度 第十六章工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度 第十七章印章管理制度 第十八章合同管理制度

2、 第十九章回傭管理制度 第二十章會(huì)計(jì)檔案管理制度 第二十一章稅務(wù)制度 第二十二章對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制的措施 第二十三章附則 第一章總則 為了規(guī)范公司〔以下簡(jiǎn)稱公司〕的財(cái)務(wù)行為,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定本制度。 本制度適用于公司本部及子公司的財(cái)務(wù)管理工作。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位,應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。關(guān)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管理辦法,各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。 第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位使命 財(cái)務(wù)管理制度制定崗位：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌

3、握國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求制定、制訂、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子公司財(cái)務(wù)制度的制定工作。 子公司財(cái)務(wù)管理崗位:負(fù)責(zé)子公司的往來(lái)核算、核對(duì)、報(bào)表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)工作使命： 1、按照會(huì)計(jì)核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)核算軟件。 2、具體審核、處理會(huì)計(jì)憑證. 3、具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。 4、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,開具銷售發(fā)票. 5、核算存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、退貨，定期組織對(duì)相關(guān)倉(cāng)庫(kù)抽檢盤點(diǎn)，審核《庫(kù)存物資動(dòng)態(tài)報(bào)表》。 6、完成

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。 出納工作使命： 1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對(duì)及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度,所必需款項(xiàng)及時(shí)提取，超限額款項(xiàng)及時(shí)交存,及時(shí)清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。 2負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。 3、有權(quán)對(duì)不符合本公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費(fèi)用報(bào)銷,拒絕辦理支付手續(xù),并向成本會(huì)計(jì)反映，必要時(shí)可向總經(jīng)理反映。 4、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù). 成本會(huì)計(jì)工作使命： 1. 負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。 2. 負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。 3. 負(fù)責(zé)

5、完成月度、年度經(jīng)營(yíng)狀況分析及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作. 4。統(tǒng)籌安排部門人員工作. 5。主抓內(nèi)控方面的工作. 6。做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作. 7. 負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來(lái)業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對(duì)工作。 8. 負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制； 完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作。 (1〕經(jīng)理 A、日常工作 1) 協(xié)助副總制訂公司財(cái)務(wù)制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行狀況； 2〕在公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指導(dǎo)下,編制資金、收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行.檢查和監(jiān)督執(zhí)行的狀況，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

6、 3〕審核會(huì)計(jì)憑證,完成記帳、核算以及報(bào)表工作； 4) 協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系，按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。 B、隸屬關(guān)系 1〕直屬上級(jí)：副總 2)直屬下級(jí)：成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、物業(yè)會(huì)計(jì)、出納、文員 C、崗位期望：成為合格的房地產(chǎn)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理 〔2〕成本會(huì)計(jì) A、日常工作 1〕在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財(cái)務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確使用會(huì)計(jì)科目,及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正; 2) 及時(shí)了解，審核公司往來(lái)帳款的具體狀況，并建立明細(xì)帳和

7、進(jìn)行明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約狀況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算;強(qiáng)化與各部門間的溝通，特別是與合同預(yù)算部的緊密聯(lián)系,正確進(jìn)行收入、費(fèi)用、成本的歸集和核算，并將結(jié)果及時(shí)反饋給各部門； 3〕依據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性,審核費(fèi)用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定； 4)及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。 B、隸屬關(guān)系：財(cái)務(wù)部經(jīng)理 C、崗位期望：成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管 9。 財(cái)務(wù)部門必需建立內(nèi)部牽制制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的

8、登記工作。 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各盡其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng).記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,日清月結(jié)，按期報(bào)賬。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中必需保持原則，照章辦事.關(guān)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實(shí)確保財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行使命,嚴(yán)禁任何人對(duì)保持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的，一律不得離職,亦不得中斷財(cái)務(wù)工作. 公司一般財(cái)務(wù)人員的交接，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行

9、監(jiān)交;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。 第三章資金管理制度 〔一〕公司的資金管理納進(jìn)全面預(yù)算管理,公司日常資金管理，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況通過(guò)編制月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,強(qiáng)化對(duì)資金支付的日?？刂?。公司對(duì)資金使用狀況按月進(jìn)行分析。 (二〕公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé)，按不相容職務(wù)相分開的原則建立崗位使命,制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。 (三〕公司的貨幣資金管理,依據(jù)公司的實(shí)際狀況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必需由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必需由出納人員保管和簽發(fā)，簽發(fā)支票必需注明用途，支票印鑒由專職審核人員分管,出

10、納人員不得兼管等控制管理制度。 (四〕公司對(duì)貨幣資金執(zhí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必需嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行總行公布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。 〔五)依據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無(wú)誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)天天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所，以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整. 〔六)公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支

11、付的審批付款程序。會(huì)計(jì)人員關(guān)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核，并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù)，未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。 (七〕公司及下屬各單位必需建立往來(lái)結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以加快資金周轉(zhuǎn)。 第四章庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天

12、結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必需存入銀行。 4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須馬上開具一式三聯(lián)的收據(jù),由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報(bào)批〔詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必需預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定〕。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。 (一〕公司現(xiàn)金的使用范圍: 1、支付個(gè)人的勞作報(bào)酬；

13、 2、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 3、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi); 4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出〔結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元); 5、中國(guó)人民銀行規(guī)定必需要支付現(xiàn)金的其他支出; 6、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 〔二)庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定: 1、公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部依據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少，結(jié)合公司的具體狀況核定,并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫(kù)存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3-——5天的支用量. 2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫(kù)存現(xiàn)金限額.庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)，必需及時(shí)送存銀行,以確?，F(xiàn)

14、金管理的安全。 庫(kù)存現(xiàn)金不夠時(shí)向開戶銀行提取. (三〕現(xiàn)金的核算和清查: 1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的,經(jīng)成本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證)，對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。 2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),做到賬賬相符。 3、為了強(qiáng)化現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次,確保賬賬相符、賬款相符.出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常狀況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)

15、,發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 〔四)現(xiàn)金〔貨幣資金〕的內(nèi)部控制制度 為強(qiáng)化貨幣資金的管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。 l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分開的原則制定的,具體是: (1〕貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。 (2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。 (3〕出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分開。 〔4〕出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分開，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。

16、 〔5〕貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)執(zhí)行印鑒分管制度。 〔6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分開. 2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必需登記數(shù)量和起訖編號(hào),由領(lǐng)用人簽字,收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù),對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。 3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必需依據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖〞與“現(xiàn)金付訖〞章。 4、對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金,出納人員必需嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出

17、納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。 第五章銀行存款管理制度 (一〕銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定 1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國(guó)人民銀行總行公布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。 2、公司對(duì)資金執(zhí)行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必需要開立銀行結(jié)算賬戶。 3、依據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可采納銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算時(shí),必需嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號(hào)，不得為外單位或個(gè)人代

18、收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票.對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟掉. 4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員關(guān)于收到外來(lái)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無(wú)誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。 (二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定 1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬. 2、出納人員要按照審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。 3、月度

19、終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來(lái)的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)必需逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞，以確保賬實(shí)相符。 4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必需按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管，出納人員不得兼管. 5、公司員工因公出差暫借的備用金，必需在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金，將公款移作他用，特別狀況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說(shuō)明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn). 6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部依據(jù)必需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。

20、 第六章往來(lái)帳務(wù)管理制度 一、應(yīng)收賬款管理 企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的確保書等〕，不得單方入賬。 財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。 各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì),每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采用各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人

21、按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù). 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄，收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄〞內(nèi)逐筆注銷。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理.每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢，確?？傎~、明細(xì)賬相符，并及時(shí)辦理對(duì)帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售責(zé)任部門，督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠，避免發(fā)生損失。

22、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必需監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必需填寫移交清單一式四份〔一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份〕，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。 支付預(yù)付賬款必需有合同、協(xié)議書等書面文件,依據(jù)合同必需預(yù)付賬款時(shí),須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料. 二、應(yīng)付帳款管理 1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行； 2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等有部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行； 3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付

23、. 第七章存貨管理制度 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品等。 存貨入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填制入庫(kù)單,出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符. 低值易耗品1、依據(jù)公司的狀況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品. 2、低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。 3、為了強(qiáng)化對(duì)在用低值易耗品的管理,各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 4、使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填

24、制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片〞由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品. 5、要建立以舊換新的賠償制度,及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理,并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳〔包括量和金額〕，定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部門的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)強(qiáng)化實(shí)物管理,并在備查簿進(jìn)行登記. 6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)

25、量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià).由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)強(qiáng)化對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理。 7、盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶.存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出. 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)狀況如與帳面記錄不符,應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。 第八章出入庫(kù)管理制度 一、產(chǎn)品的購(gòu)入 產(chǎn)品

26、購(gòu)入必需持有供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款.嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。 供應(yīng)商按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)產(chǎn)品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票,購(gòu)銷合同(協(xié)議〕等到到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。 倉(cāng)庫(kù)部門在將產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)具體核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù),填制產(chǎn)品入庫(kù)單,并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。 產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù),一聯(lián)為供貨方證實(shí)。 關(guān)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以依據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)

27、辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單,倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù),待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。 二、產(chǎn)品的出庫(kù) 產(chǎn)品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門依據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時(shí)，倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。 銷售部門依據(jù)銷售計(jì)劃和制定預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制,作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)貨單一式三聯(lián),銷售部一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批,月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

28、倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬,嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。 月末銷售部和倉(cāng)庫(kù)管理員要搞好產(chǎn)品盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 月末銷售部依據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制產(chǎn)品出庫(kù)匯總表,銷售部、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。 凡大宗產(chǎn)品都要簽定購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算,各種產(chǎn)品采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后,不管是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。 其他 1、低值易耗品: 關(guān)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗

29、品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等〕各種工具等，必需在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部按部門〔人員)進(jìn)行登記，同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償. 2、退貨,返換：企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，執(zhí)行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于銷售部門或倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償〕。 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必需有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證實(shí)，否則，不予辦理退貨手續(xù)。 3、盤點(diǎn)：企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分

30、類填制盤盈盤虧表.關(guān)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以確保賬實(shí)相符;關(guān)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 4、代銷商品的管理：財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。 5、積壓物資：關(guān)于倉(cāng)庫(kù)積壓物資和部門長(zhǎng)期不領(lǐng)用的物品，要及時(shí)反映并督促各有關(guān)努門及早處理. 第九章固定資產(chǎn)管理制度 使用期限超過(guò)一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且

31、使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 對(duì)固定資產(chǎn)執(zhí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告，由辦公室、行政部、財(cái)務(wù)部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買. 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片.固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份交財(cái)務(wù)部門，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。 公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理,各部門暫時(shí)閑置和不必需用的固定 資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)執(zhí)行分級(jí)歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常

32、維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保養(yǎng)。 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)、行政部門參加。 1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的.在盤點(diǎn)過(guò)程中,要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題. 2、公司對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，依據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的狀況，通過(guò)編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表〞,各使用單位應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，在期末結(jié)賬前處理完畢. 3、關(guān)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于必需要進(jìn)行清

33、理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 4、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核,分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽,總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十章成本和費(fèi)用管理制度 公司執(zhí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,依據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本指標(biāo)，并納進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。 企業(yè)應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)和管理的實(shí)際狀況，建立、健全以下各項(xiàng)原始記錄: 〔一〕材料物資方面的原始記錄，應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過(guò)程

34、。包括:材料、物資驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點(diǎn)報(bào)告單、工具請(qǐng)領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳的記帳工作。 〔二〕勞作工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動(dòng)、考勤、工資基金、工時(shí)利用、停工狀況、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄. 〔三〕設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、修理、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的狀況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。 企業(yè)應(yīng)指定專職管理原始記錄的機(jī)構(gòu)和人員,統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，確保原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

35、 內(nèi)部結(jié)算的方式，本著既滿足往來(lái)結(jié)算的要求,又簡(jiǎn)化手續(xù)的原則，選擇使用在財(cái)務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來(lái)結(jié)算，核算工作較簡(jiǎn)單。 各種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，以每年修訂一次為宜,但如客觀狀況發(fā)生較大變動(dòng),影響成本的準(zhǔn)確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂,經(jīng)批準(zhǔn)后施行。各單位不得擅自改變價(jià)格標(biāo)準(zhǔn). 企業(yè)必需建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制，在企業(yè)統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一核算的前提下，建立企業(yè)各單位〔成本中心〕分級(jí)歸口管理的經(jīng)濟(jì)核算網(wǎng)絡(luò),形成縱向?yàn)楣?、部門、小組〔個(gè)人〕核算；橫向?yàn)楫a(chǎn)品制定、物資供應(yīng)、生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)銷售及財(cái)務(wù)等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟(jì)核算制。各核算單位都必需配備專職或兼

36、職人員,明確分工使命，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考核，展開內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。 企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將成本計(jì)劃和目標(biāo)成本的各項(xiàng)指標(biāo)細(xì)化,層層分解，執(zhí)行成本分級(jí)歸口管理,并對(duì)實(shí)際的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保有效地控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計(jì)劃。 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)成本會(huì)計(jì)審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。 費(fèi)用開支預(yù)算變動(dòng)10％以內(nèi)的,由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的,修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批?！苍搶徟鷻?quán)限適用于本章所有費(fèi)用〕 費(fèi)用開支的審批規(guī)定

37、: 1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門依據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,按月限額使用. 〔1〕公司采購(gòu)辦公用品及其他物品，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷, 費(fèi)，各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室依據(jù)規(guī)定歸口管理。 〔2〕職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事部歸口管理。 〔3〕業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。 (4〕各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用 〔5〕外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷.

38、 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定: 1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納進(jìn)公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、子公司必需按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn);部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單〞，由公司部門經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必需在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單,先由本部門經(jīng)理簽字,再由財(cái)務(wù)部門審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)

39、銷。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總經(jīng)理簽方為有效。 2、交際應(yīng)酬費(fèi) 因展開業(yè)務(wù)的必需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。，超過(guò)預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。 3、工資及福利待遇 公司各部門、子公司員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn),由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專業(yè)技能要求和承當(dāng)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的利潤(rùn)掛鉤。 4、保險(xiǎn) 公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司,索賠等.各子公司應(yīng)依據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國(guó)家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn). 各子公司應(yīng)協(xié)助

40、保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),應(yīng)及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。 對(duì)外收、付款的規(guī)定： 1、對(duì)外付款必需要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。 2、有合同(或協(xié)議〕的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同〔或協(xié)議〕.執(zhí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。 3、收款方必需提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 4、廣告宣揚(yáng)由代理商墊支的，必需要由代理商提供付款憑證。 5、特別狀況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)按時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù). 6、對(duì)外付款有合同的，必需要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、

41、收款要求改變帳號(hào)的,必需要由收、付款方提供蓋有公章的證實(shí)，沒有合同或合同沒有約定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理. 7、預(yù)付貨款和定金，必需依據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。 8、按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。 第十一章支票管理制度 1、支票的購(gòu)買、填寫和儲(chǔ)存由出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。 3、出納收取支票時(shí),須馬上開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián). 4、

42、支票的使用必需填寫“支票領(lǐng)用單〞 ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)、總經(jīng)理〔計(jì)劃外部分〕簽字后出納方可開出. 5、所開出支票必需封填收款單位名稱。 6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 支票的領(lǐng)取及管理： 1、支票領(lǐng)取： (1)凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。 〔2〕簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元,在填寫申領(lǐng)單時(shí),須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書等〕。 〔3〕領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。 〔4〕未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票

43、. 〔5〕持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任. 2、支票管理： (1〕所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額〔限額〕、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 〔2)準(zhǔn)確掌握帳戶余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。 〔3)出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表. 〔4〕出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表〞，送交成本會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理. 〔5〕按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表〞交成本會(huì)計(jì)審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入帳. (6〕支票和公司印鑒分人妥善保管。 第十二章全面預(yù)算管理制度 公司執(zhí)行全面預(yù)算管理，即以公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù)，綜合地反映公司

44、在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算. 公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度.預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，對(duì)綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析，對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督. 一、預(yù)算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門. 財(cái)務(wù)預(yù)算主管的使命： 1、提供各部門編制預(yù)算所必需表單格式及進(jìn)度表等； 2、提供各部門所必需生產(chǎn)、收入、成本與費(fèi)用等資料，以供編制預(yù)算時(shí)參照； 3、匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng),交董事會(huì)討論； 4、督促預(yù)算編制的進(jìn)度; 5、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)

45、果與預(yù)算的差異狀況，并按照《預(yù)算管理制度》的要求做出“Y/N的初步評(píng)價(jià)； 6、監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜； 〔一〕預(yù)算制定與執(zhí)行 公司采納以集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的編制模式。又稱“先自上而下，后自下而上〞模式，即由公司高層管理者依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門，各預(yù)算責(zé)任部門依據(jù)分解目標(biāo)和實(shí)際狀況編制部門預(yù)算并逐級(jí)往上匯總，通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預(yù)算。 (1)制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。 企業(yè)最高決策部門依據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)式進(jìn)行猜測(cè)，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷售、成本費(fèi)用、利

46、潤(rùn)等財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,由董事會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。 〔2〕編制上報(bào)預(yù)算草案。 各預(yù)算執(zhí)行部門按董事會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策,結(jié)合自身的特點(diǎn)以及執(zhí)行條件編制具體的部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)。 〔3)檢察平衡預(yù)算草案。 董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算方案進(jìn)行檢察、會(huì)總、協(xié)調(diào)，并進(jìn)行綜合平衡，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整看法，并反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。 (4〕審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算. 董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，進(jìn)行討論并編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在編制過(guò)程中，關(guān)于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，返回預(yù)算

47、執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過(guò)多次討論、調(diào)整,達(dá)到綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。 〔5)下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。 預(yù)算管理委員會(huì)將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由董事會(huì)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門，再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分解,逐級(jí)下達(dá)各基層單位執(zhí)行。 〔二)文字說(shuō)明書： 1、銷售預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等狀況〔以簽訂的合同為依據(jù)〕說(shuō)明銷售量、銷售額及回款〔區(qū)分現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款〕、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)

48、、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)銷方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。 2、生產(chǎn)預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部就產(chǎn)量及營(yíng)銷能力運(yùn)用預(yù)算，質(zhì)量預(yù)算,設(shè)備更新、改造、修理、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，成本控制預(yù)算,本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明. 3、存貨預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)部等部門就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款預(yù)算等加以說(shuō)明。 4、薪金、人力資源管理預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：公司人力資源部、財(cái)務(wù)部就組織編制合理化預(yù)算、人員增減異動(dòng)人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章辦法的推行預(yù)算等加以說(shuō)明。 5、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：財(cái)務(wù)部就公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利猜測(cè)、現(xiàn)金估計(jì)狀況進(jìn)

49、行說(shuō)明。 二、月份預(yù)算 〔一〕每月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別—-銷售預(yù)算表》的編制，報(bào)送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整;15日完成打印稿簽字確認(rèn). (二〕每月15日17點(diǎn)以前所有預(yù)算部門必需將預(yù)算表〔郵件)，發(fā)至成本會(huì)計(jì)和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。 〔三〕每月19日前預(yù)算主管將調(diào)整落實(shí)的全部上報(bào)預(yù)算表格打印，連同匯總預(yù)算主表報(bào)成本會(huì)計(jì)及總經(jīng)理處。 〔四〕每月25日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式公布至各預(yù)算報(bào)送主管. 〔五〕每月26日開始預(yù)算執(zhí)行. 現(xiàn)款銷售——每月26起至次月25日,按收到款項(xiàng)完成發(fā)貨并開具發(fā)票狀況，

50、確定完成數(shù)額。 回款(預(yù)收、應(yīng)收)——每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)并確定入帳的金額，計(jì)算數(shù)額。 收入〔賒銷)-—每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)開出銷售發(fā)票的金額，確定完成狀況。 所有預(yù)算支出均按每月26日至次月25日實(shí)際發(fā)生額計(jì)算執(zhí)行結(jié)果。 三、財(cái)務(wù)部審核流程： 現(xiàn)金流入的審核:由出納將每日回款狀況報(bào)銷售部，經(jīng)明確具體客戶及相關(guān)資料后，及時(shí)報(bào)成本會(huì)計(jì)，確定預(yù)算完成狀況。 預(yù)算支出的審核: 各中心、職能部門的負(fù)責(zé)人必需嚴(yán)格按照《預(yù)算表》列支的項(xiàng)明細(xì),在原始憑證〔如:借款、費(fèi)用報(bào)銷單〕上注明，要嚴(yán)格對(duì)比 已報(bào)送的收款及用款預(yù)算審批，如未列入預(yù)算、

51、或超預(yù)算的項(xiàng)目或金額,要首先把好關(guān)，采用刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施,以確保預(yù)算完成率達(dá)到規(guī)定的指標(biāo)以上；財(cái)務(wù)部在審核各中心、職能部門借款、報(bào)銷單據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)比 已編收支預(yù)算,對(duì)未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項(xiàng)目或金額，更要把好關(guān)，及時(shí)與相關(guān)部門溝通,采用刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施； 財(cái)務(wù)部每日必需在下班前編制《當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日?qǐng)?bào)表》，并依據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議，如：〔1〕總公司撥入資金；〔2〕借款;〔3〕待收回貨款后再支款;(4〕暫緩現(xiàn)金支出等. 四、資金調(diào)度 公司營(yíng)運(yùn)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批. 財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月

52、將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算〔含國(guó)內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表)，呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參照。 獎(jiǎng)懲規(guī)定 每月召開預(yù)算會(huì)議之前，預(yù)算主管會(huì)計(jì)將上月的預(yù)算執(zhí)行狀況，核定各核算中心上月的實(shí)際回款或支出與預(yù)算的符合率,并將結(jié)果提交公司董事會(huì)。 1、銷售回款預(yù)算的考核和獎(jiǎng)懲 (1〕預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共1000元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)(副總〕進(jìn)行分配. 〔2〕預(yù)算符合率達(dá)到或高于80％為優(yōu)良。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)〔副總〕進(jìn)行分配。

53、 〔3〕預(yù)算符合率達(dá)到70—79%為一般。不獎(jiǎng)不罰。 〔4〕預(yù)算符合率低于70％為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)(優(yōu)秀或優(yōu)良〕。 (5〕未能按時(shí)提交銷售回款預(yù)算〔28日之前〕的，取消當(dāng)月獲獎(jiǎng)資格。 〔6〕連續(xù)兩個(gè)月總額或分項(xiàng)指標(biāo)低于70％者，扣除傭金或手續(xù)費(fèi)600元。 2、費(fèi)用支出的考核和獎(jiǎng)懲 〔1〕預(yù)算符合率達(dá)到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān) 人員共800元獎(jiǎng)金,由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。 (2〕預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為優(yōu)良。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎(jiǎng)金,由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。 (3〕預(yù)算符

54、合率達(dá)到85—89％為一般.不獎(jiǎng)不罰。 〔4〕預(yù)算符合率低于85％為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)〔優(yōu)秀或優(yōu)良〕。 〔5〕未能按時(shí)提交預(yù)算〔10日17點(diǎn)、15日17點(diǎn)〕的,每推遲一天扣除績(jī)效工資的10%。 第十三章發(fā)票管理制度 一、發(fā)票管理 (一〕申領(lǐng) 1、由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中具體填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)〔右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊載媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)〔廣告或信息〕、申請(qǐng)人姓名等,交部門經(jīng)理審批、成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后開具. 2、假設(shè)零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員必需持有雙方

55、企業(yè)蓋章認(rèn)可的證實(shí)〔特別狀況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可〕，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票. 3、杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。 4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2—3個(gè)字. 5、假設(shè)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員必需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證實(shí)方可開票. 6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證實(shí)文件〔標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章〕后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因必需要借出發(fā)票時(shí)，必需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員關(guān)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。 7、發(fā)票復(fù)印件蓋章必需由部門經(jīng)理人員、

56、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。 8、開發(fā)票時(shí)碰到的其他特別狀況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后, 才干開具發(fā)票. 二、具體規(guī)定 1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。 2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員依據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字,方可開具發(fā)票。假設(shè)此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息〕認(rèn)定單開具發(fā)票。

57、 4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員依據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告〔信息〕認(rèn)定單開具發(fā)票。 5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特別狀況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明。 三、回收 1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的,當(dāng)天必需將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必需將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特別原因必需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必需要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必需持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理

58、 簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。 2、假設(shè)是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必需要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必需將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。 3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票〔換名稱或換金額〕,必需寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。 四、填寫 公司會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò),應(yīng)整套〔存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)〕儲(chǔ)存，并注明“作廢〞字樣，以備查驗(yàn). 五、監(jiān)督 會(huì)計(jì)〔業(yè)務(wù)部門)應(yīng)依據(jù)當(dāng)天的“支票回收單

59、〞核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款狀況，對(duì)所開出發(fā)票〔所發(fā)生業(yè)務(wù)〕進(jìn)行監(jiān)督。 六、內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí),市場(chǎng)員必需同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明,按未回款處理. 六、收據(jù)管理 1、收據(jù)視同發(fā)票管理。 2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，假設(shè)已開出收據(jù)必需換開發(fā)票，必需要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。 3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。 七、票據(jù)管理原則 1、強(qiáng)化

60、票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10％,直接從報(bào)銷金額中扣除〔即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90％〕。 2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷. 第十四章暫借款管理制度 為提升公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。 暫借款是指因特別用途的臨時(shí)性借款，包括： 1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部門統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由行政管理部門向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。 2、固定資產(chǎn)與辦公家具〔包括機(jī)房與OA設(shè)備〕：其購(gòu)

61、買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、行政管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買狀況寫出必需求報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買,金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必需報(bào)總經(jīng)理審批。 3、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款.本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)準(zhǔn)住宿，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住宿的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助. 4、凡是參加境外展覽會(huì)，必需至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等.經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 5、差旅費(fèi)：各部門依據(jù)工作必需要,制定出

62、差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),最后由成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超過(guò)五天無(wú)故而未報(bào)銷者，不得再借款. 6、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。 7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)〔含油費(fèi)如在參展費(fèi)中包涵會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必需注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù).〕快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。 暫借款可使用現(xiàn)金、支票

63、或匯票支付，視不同狀況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定確定。對(duì)常常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡. 暫借款還款、報(bào)銷期限： 1。對(duì)出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)； 2. 對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購(gòu)，使用后5天內(nèi)報(bào)銷; 3。對(duì)領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人、定期〔不定期)報(bào)銷； 4. 對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月還款。 第十五章報(bào)銷審核制度 1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必需由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核〔按照有關(guān)規(guī)定辦理〕、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后,出納方可付款。

64、 2、強(qiáng)化報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日. 3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上. 4、對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必需就其合理性及必要性進(jìn)行審核。 5、財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。 6、報(bào)銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票〔所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字〕交給財(cái)務(wù).由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必需提供的原始憑證：1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用〔成本〕報(bào)銷單

65、，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)〔附上媒體刊載的具體清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款. 2、印刷費(fèi)〔出片費(fèi))：部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫費(fèi)用〔成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款. 3、辦公用品、低值易耗品:由行政管理部門統(tǒng)一購(gòu)買的，行政管理部門保管人員依據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單后〔低值易耗品還必需有出庫(kù)單〕，憑發(fā)票〔附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)〕填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。 4、機(jī)房與OA設(shè)備:技術(shù)部保管人員依據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票〔附上驗(yàn)收單〕填寫費(fèi)用報(bào)銷單. 5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它

66、資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門〔行政管理部門〕進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票〔附上驗(yàn)收單〕填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 6、差旅費(fèi)：于返回5天內(nèi)必需報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款.對(duì)5天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除.試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。 7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)必需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本.未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。 8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必需有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。 第十六章工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度 一、基