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1、 湖南中信通信有限公司 HuNan Citic Networks Communication Co.,LTD 2006年常規(guī)審計方案 編制人: 陳志輝 二零零六年二月五日 批準(zhǔn)人: 二零零 年 月 日 （引 言） 根據(jù)省公司年度審計計劃安排，擬定于2006年2月10—2006年5月30日對所有分公司進行年度常規(guī)審計。按照《湖南中信通信有限公司內(nèi)部審計制度》相關(guān)規(guī)定，制訂本方案。本方案對2006年度常規(guī)審計所涉及的所有分公司審計項目起指導(dǎo)和規(guī)范作用，審計組在執(zhí)行具體審計任

2、務(wù)時，可結(jié)合各分公司實際情況并綜合分析單個審計項目的復(fù)雜性、重要性水平及風(fēng)險程度決定是否制定具體項目審計計劃或方案。 目 錄 一. 審計的目標(biāo)和范圍 4 二. 審計方法和主要程序 5 三. 人員配備及時間預(yù)算 8 四. 工作流程圖 10 一. 審計的目標(biāo)和范圍 （一）常規(guī)審計項目目標(biāo) 本年度常規(guī)審計項目目標(biāo)旨在 評價分公司2005年度日常經(jīng)營狀況及經(jīng)濟效益 評價公司各業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制是否建立良好 評價各業(yè)務(wù)流程運行與公司制度、程序遵循情況 評價分

3、公司項目管理力度和執(zhí)行效果 合理改善和加強各業(yè)務(wù)流程控制，完善風(fēng)險管理機制，提高公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的營運效率和效果 （二）審計范圍 本年度常規(guī)審計范圍將涵蓋所有分公司，涉及到內(nèi)部控制測試時將根據(jù)各業(yè)務(wù)流程管理控制的組織結(jié)構(gòu)和管理模式進行調(diào)整，涵蓋范圍將擴大到省公司相關(guān)管理職能部門。 本次常規(guī)審計將包括以下范圍在內(nèi)的審計檢查： 內(nèi)部控制測試，測試分公司內(nèi)部控制的合理建立和執(zhí)行情況，重點關(guān)注： l 分公司內(nèi)部控制環(huán)境 l 收入與回款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行情況 l 存貨管理控制 l 項目投資管理 l 資金計劃控制 財務(wù)報表年審，主要審查資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的

4、真實、合法和完整，包括： l 重要會計科目余額在報表上的正確披露 l 會計政策的正確選用 l 費用的正確歸集與攤銷 l 資產(chǎn)計價方法的正確性 l 收入、成本核算的及時、完整及合理性 l 往來帳目的審計與分析 l 年度經(jīng)營效益審查與分析 二. 審計方法和主要程序 （一）審計方法 本年度常規(guī)審計將主要集中在上述范圍內(nèi)關(guān)鍵控制點和存在重大風(fēng)險的領(lǐng)域，為保證時間和資源的合理利用，并取得預(yù)期工作效果，主要將采用的審計方法包括： 業(yè)務(wù)風(fēng)險與控制點分析 為獲得對有關(guān)業(yè)務(wù)流程的了解和對相關(guān)風(fēng)險和控制點進行初步評價，內(nèi)部審計人員將與業(yè)務(wù)流程負責(zé)人進行訪談并審閱有關(guān)政策和程序

5、的書面記錄，把握內(nèi)部控制制度在各分公司的運行總體情況 穿行測試 內(nèi)部審計人員將從2005年度發(fā)生的交易中隨即選取適當(dāng)樣本并進行必要的符合性測試，以確保各業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點的存在，確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運行是否良好，針對風(fēng)險的關(guān)鍵控制點是否存在且足夠。 實質(zhì)性測試 內(nèi)部審計人員將根據(jù)符合性測試的情況，確定重大風(fēng)險領(lǐng)域及重要審計范圍，并對其進行實質(zhì)性檢查和測試，包括會計憑證審核、報表審計、存貨監(jiān)盤等方法。以消除相關(guān)風(fēng)險所引起的疑慮。 數(shù)據(jù)整理與分析 內(nèi)部審計人員將綜合整理審計過程中形成的各種數(shù)據(jù)和工作底稿，對分公司的經(jīng)營情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況作出合理分析。重點分析內(nèi)控制

6、度設(shè)計的合理性和分公司日常經(jīng)營中對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。 工作交流與匯報 內(nèi)部審計人員將就審計的發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制缺陷的影響和改進內(nèi)部控制的建議、經(jīng)營狀況分析結(jié)論等與被審計單位負責(zé)人或業(yè)務(wù)流程負責(zé)人交換意見。在獲得其認可和回復(fù)之后，向公司管理當(dāng)局做出工作匯報。 后續(xù)審計及管理 內(nèi)部審計小組應(yīng)根據(jù)審計的發(fā)現(xiàn)，要求被審計單位管理層就在審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進時間做出承諾。根據(jù)被審計單位管理層就跟進時間的承諾，內(nèi)部審計小組應(yīng)再次訪問被審計單位，對有關(guān)內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的改進情況進行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進情況在審計報告中進行匯報。 （二） 審計程序

7、 分公司內(nèi)部控制環(huán)境 l 與分公司經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)流程負責(zé)人座談，了解分公司內(nèi)部控制總體情況； l 檢查是否根據(jù)省公司制度規(guī)定制定分公司內(nèi)部實施細則； l 獲取相關(guān)管理會議紀(jì)要資料，了解對日?？刂频墓芾砑疤幚砬闆r； l 了解分公司各業(yè)務(wù)流程的崗位配置情況； l 獲取或編寫分公司內(nèi)部控制主要流程圖； l 檢查是否有月、季、年度經(jīng)營計劃分析； l 了解分公司內(nèi)部管理及員工制度遵守的總體情況。 收入與回款業(yè)務(wù)循環(huán) l 核對銷售發(fā)票、項目（銷售）合同、銷售訂單所載明的項目名稱、規(guī)模、價格是否一致； l 檢查項目（銷售）合同、賒銷是否經(jīng)核準(zhǔn)； l 檢查發(fā)票和收據(jù)管理是

8、否規(guī)范、完善； l 檢查發(fā)票中所列項目收費與省公司指導(dǎo)價核對； l 復(fù)核銷售發(fā)票中所列示的數(shù)量、單價和金額； l 從銷售發(fā)票追查至銷售記賬憑證或銷售記賬憑證匯總表； l 從銷售記賬憑證或銷售記賬憑證匯總表追查至總分類賬及明細分類賬。 l 抽取一定時期內(nèi)的銷售發(fā)票，檢查其是否連續(xù)編號，有否缺號，作廢發(fā)票的 處理是否正確。 l 抽取部分項目合同并與銷售發(fā)票核對，檢查所有項目收入是否及時開具發(fā)票并做入帳處理 l 檢查退網(wǎng)或其他銷售退回的處理程序是否正確 l 檢查退回的材料是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收報告； l 退貨商品沖銷會計記錄是否正確； l 抽取收款憑證，作如下檢查： 是否

9、將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責(zé)分離； 收到貨款是否開具收款收據(jù)； 是否定期核對記賬、過賬和送存銀行的金額； 是否定期與顧客對賬，并有效回收貨款。 l 檢查業(yè)務(wù)會計處理是否正確，報表披露是否完整。 存貨管理控制 l 檢查是否建立存貨管理制度及流程并嚴格按流程執(zhí)行； l 獲取分公司月末、年末盤點表并與材料明細帳核對相符； l 檢查實際庫存材料是否與盤點表核對相符； l 檢查存貨的盤盈、盤虧、報廢、毀損是否按規(guī)定審批處理； l 檢查存貨的入庫是否嚴格履行驗收手續(xù)，并及時入帳； l 檢查存貨的出庫是否按規(guī)定辦理，及時登記倉庫帳并與會計記錄核對； l 檢查存貨的采購、驗收保

10、管、運輸、付款職責(zé)是否有效分離； l 檢查存貨計價方法是否正確。 項目投資管理控制 l 檢查是否建立項目管理制度或流程并嚴格按流程執(zhí)行； l 獲取分公司所有項目合同并與項目明細表核對相符； l 檢查所有項目是否經(jīng)過評審，評審過程是否真實、有效； l 檢查項目施工是否按預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算項目是否有追加審批； l 檢查是否存在項目間工程物資挪用情況； l 檢查項目施工過程是否有對施工單位的有效管理和控制； l 抽取部分重要項目，對起經(jīng)濟效益進行分析。 資金計劃控制 l 檢查是否制定貨款收取及資金支付的實施細則； l 檢查資金崗位設(shè)置是否合理； l 盤點庫

11、存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對相符； l 檢查銀行對帳單是否與銀行日記帳核對相符，銀行余額調(diào)節(jié)表是否及時編制； l 檢查資金支付使用是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)； l 是否嚴格按公司規(guī)定使用收入與支出帳號； l 檢查專項資金是否按專項使用并及時分析其使用效益； l 檢查個人借支是否經(jīng)過審批并及時返還； l 檢查是否存在現(xiàn)金坐支現(xiàn)象。 財務(wù)報表年審 l 對財務(wù)報表進行風(fēng)險分析，確定重點審計領(lǐng)域及異常情況； l 檢查會計科目設(shè)置是否與總公司財務(wù)管理制度相符； l 檢查報表數(shù)據(jù)與總帳余額核對相符； l 檢查總帳與明細帳核對相符； l 抽取部分原始憑證，檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理是否正確；

12、 l 檢查或監(jiān)盤重要資產(chǎn)； l 檢查各項折舊、準(zhǔn)備科目計提以及存貨計價方法是否正確； l 檢查各項稅金提取及繳納是否正確 l 檢查日常費用支出是否正確歸集； l 檢查各科目余額是否在報表上恰當(dāng)披露。 三. 人員配備及時間預(yù)算 （一）本次年度常規(guī)審計由公司內(nèi)部審計部組織完成，人員配備： 審計負責(zé)人： 審計小組組長： 審計小組成員： 根據(jù)審計項目情況，必要時可聯(lián)合其他部門專業(yè)人員進行審計算。 （二）因本次審計為對分公司2005年度運行情況的例行審計，審計側(cè)重于分公司的內(nèi)部控制管理及執(zhí)行情況，在對具體審計時間進行預(yù)算安排時，應(yīng)重點考慮：省公司管理層要求

13、、分公司內(nèi)部控制環(huán)境及風(fēng)險、當(dāng)前分公司管理水平、業(yè)務(wù)規(guī)模、內(nèi)審人員的經(jīng)驗及能力等因素。一般來說，每個分公司的審計時間控制在5-8個工作日。 四. 審計工作流程圖 本次審計所涉及的相關(guān)部門、人員及環(huán)節(jié)見工作流程圖 12 擬訂審計方案 審計小組測試，編制審計工作底稿 下發(fā)審計通知 確定審計項目、審計對象和實施時間，指定審計組 審計年度工作計劃 審計部負責(zé)人審核批準(zhǔn) 審計小組審前調(diào)查 組內(nèi)復(fù)核，審計部門經(jīng)理復(fù)核 審計部門負責(zé)人批準(zhǔn) 工作底稿 征求被審計單位意見 審計組長擬訂審計報告 向被審計單位送發(fā)

14、審計報告、審計建議、審計決定 審計報告 審計部門負責(zé)人審核批準(zhǔn) 審計部門負責(zé)人審核批準(zhǔn) 審計結(jié)束 后續(xù)審計 被審計單位整改 公司管理層批準(zhǔn) 審計小組擬訂審計決定 審計組長擬訂審計建議 審計建議 簡歷——智聯(lián)招聘 -------- 歡迎下載資料，下面是附帶送個人簡歷資料用不了的話可以自己編輯刪除，謝謝！ 蔣rong超 男 | 已婚 | 1988 年9月生 | 戶口：湖南永州 | 現(xiàn)居住于廣東深圳-寶安區(qū) 3年工作經(jīng)驗 | 團員 | 身份證： 廣東省gz市寶安區(qū)518101 18613345324(手機) E-mail: 3148

15、55817@ 求職意向 工作性質(zhì)： 全職 期望職業(yè)： 銷售業(yè)務(wù)、銷售管理、市場 期望行業(yè)： 專業(yè)服務(wù)/咨詢(財會/法律/人力資源等)、教育/培訓(xùn)/院校、通信/電信運營、增值服務(wù) 工作地區(qū)： 深圳 期望月薪： 4001-6000元/月 目前狀況： 我目前處于離職狀態(tài)，可立即上崗 職業(yè)目標(biāo) 喜歡營銷管理類工作，喜歡有挑戰(zhàn)的工作，大學(xué)四年一直在挑戰(zhàn)自己，挑戰(zhàn)自己的極限，一直在做營銷的兼職，堅信“也精于勤而荒于嬉”一直嚴于律己，在各方面都要從嚴要求自己。相信自己總有一天會成功的！只有自己不敢做的，沒有做不成的，做銷售10分靠天，九分靠人做，市場是人做出

16、來的。 工作經(jīng)歷 2013/01 -- 2014/04 電腦專賣店 | | 市場主管 行業(yè)類別：計算機硬件 | 企業(yè)性質(zhì)：民營 | 規(guī)模：20人以下 | 職位月薪：4001-6000元/月 工作描述： 在各工業(yè)區(qū)和住宅小區(qū)做廣告宣傳為店鋪銷售做鋪墊，并且為各用戶提供售后維護工作。 2011/06 -- 2012/11 | | 銷售主管 行業(yè)類別：教育/培訓(xùn)/院校 | 企業(yè)性質(zhì)：民營 | 規(guī)模：20-99人 | 職位月薪：2001-4000元/月 工作描述： 為學(xué)校制定招生計劃，帶領(lǐng)招生專員在各社區(qū)以及學(xué)校周圍做廣告（包括粘貼墻體廣告，入戶拜訪宣傳

17、）開展招生工作，定期到中小學(xué)校門口駐點宣傳，聯(lián)系各學(xué)校任課老師開展招生工作。 項目經(jīng)驗 教育經(jīng)歷 2007/09 --2011/06 湖南大學(xué) | 市場營銷 | 本科 在校學(xué)習(xí)情況 曾獲 院校級三等獎 在校實踐經(jīng)驗 2008/03 -- 2010/10 大學(xué)生英語周刊衡陽市推銷員到衡陽市區(qū)域經(jīng)理 *2008年推銷員，在學(xué)校新生開學(xué)期間向?qū)W生和家長推銷《學(xué)生英語報》 *2009-2010年《學(xué)生英語報》衡陽地區(qū)區(qū)域經(jīng)理，負責(zé)在衡陽各高校組建團隊銷售《學(xué)生英語報》，團隊培訓(xùn)，團隊維護，最后指導(dǎo)團隊銷售。 *2009-2010年。衡陽行動者文化傳播有限公司　招生代理 　　負責(zé)公司在衡陽地區(qū)的自考、成人高考、家教培訓(xùn)的招生工作，制訂季度招生計劃，實行電話營銷，接待客戶的來訪、洽談工作。到各醫(yī)院和各事業(yè)單位接觸式發(fā)放傳單并且交談留下有意向人的電話以后回訪。并且做出了良好的業(yè)績。 培訓(xùn)經(jīng)歷 證書 語言能力 英語：讀寫能力良好 | 聽說能力良好 專業(yè)技能 附件 附件簡歷 | 簡歷內(nèi)容 |