財(cái)政支出ppt課件
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第三章財(cái)政支出,1、財(cái)政支出的概述2、財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)3、財(cái)政支出的原則及其實(shí)現(xiàn)4、財(cái)政支出的績(jī)效評(píng)價(jià),1,第一節(jié)財(cái)政支出的概述,1.1.財(cái)政支出的屬性一、財(cái)政支出的定義財(cái)政支出是政府為履行職能,取得所需商品合勞務(wù)的資金支出(p36)。二、財(cái)政支出具有重要地位財(cái)政支出是政府的重要宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。一方面,財(cái)政支出直接構(gòu)成和影響社會(huì)總需求,因而調(diào)節(jié)財(cái)政支出規(guī)模就可以達(dá)到調(diào)控社會(huì)總供需關(guān)系的目標(biāo);,2,另一方面,財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的確立與調(diào)整,則對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的形成和變動(dòng),對(duì)國(guó)家職能的履行,有著至關(guān)重要的作用和影響。,三、對(duì)財(cái)政支出性質(zhì)的理解馬克思的理論:非生產(chǎn)性(除盈利性投資外)古典自由派:非生產(chǎn)性(限制政府活動(dòng)規(guī)模)現(xiàn)代西方主流觀點(diǎn):生產(chǎn)性(強(qiáng)調(diào)政府在經(jīng)濟(jì)中的作用),3,1.2財(cái)政支出的范圍,財(cái)政支出的目的是滿足政府執(zhí)行其職能的需要,因此政府職能范圍的大小決定了財(cái)政支出的范圍。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,政府職能范圍必須限定在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域,從而決定了財(cái)政支出的范圍也只限于市場(chǎng)失靈領(lǐng)域。,示意圖,4,第二節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)與規(guī)模,一、按費(fèi)用類(lèi)別分類(lèi)參照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的通行做法,2007年將政府預(yù)算支出劃分為17個(gè)功能大類(lèi):201類(lèi)一般公共服務(wù)、202類(lèi)外交、203類(lèi)國(guó)防、204類(lèi)公共安全、205類(lèi)教育、206類(lèi)科學(xué)、207類(lèi)文化體育與傳媒、208類(lèi)社會(huì)保障和就業(yè)、209類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出、210類(lèi)醫(yī)療衛(wèi)生、211類(lèi)環(huán)境保護(hù)、212類(lèi)城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、213類(lèi)農(nóng)林水事務(wù)、214類(lèi)交通運(yùn)輸、215類(lèi)工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、229類(lèi)其他支出、230類(lèi)轉(zhuǎn)移性支出。按國(guó)家職能可以概括為行政管理、事業(yè)、國(guó)防、政府投資四個(gè)方面的支出(見(jiàn)教材p42)。,5,二、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi),(1)購(gòu)買(mǎi)性支出(消耗性支出):政府一手交錢(qián),一手得貨。反映政府履行資源配置的職能狀況;(2)轉(zhuǎn)移性支出:政府付出資金,卻無(wú)任何資源可得。反映政府對(duì)國(guó)民收入分配的直接影響。包括社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、稅式支出等。,6,按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的經(jīng)濟(jì)分析意義,,1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,政府購(gòu)買(mǎi)性支出是通過(guò)政府掌握的資金,在市場(chǎng)上與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和勞務(wù)相交換,因而對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有著直接而重要的影響。政府的轉(zhuǎn)移性支出則是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移,即從政府轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中,盡管它對(duì)財(cái)力分配產(chǎn)生直接影響,卻只能對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)發(fā)生間接的影響作用。,7,由于強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)作用,政府在進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)必須遵循等價(jià)交換原則,因此,通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí),政府并沒(méi)有十分明確和一貫堅(jiān)持的原則,而且,財(cái)政支出的效益也極難換算。由于上述原因,轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定,顯然,通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買(mǎi)性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí),也需遵循等價(jià)交換原則。,8,因此,購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí),并無(wú)交換發(fā)生,它們的收入的高低在很大程度上取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力。顯然,轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。由此可見(jiàn),如果購(gòu)買(mǎi)性支出在財(cái)政支出總額中的比重較大,則財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響就大些,直接通過(guò)財(cái)政所配置的資源規(guī)模也就較大;反之,轉(zhuǎn)移性支出所占比重較大,財(cái)政活動(dòng)對(duì)社會(huì)收入分配的直接影響就大。就財(cái)政的職能來(lái)看,以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng),執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng);以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng),則具有較強(qiáng)的收入再分配職能。,9,三財(cái)政支出規(guī)模(p37-42),(一)、定義:財(cái)政收入或財(cái)政支出占GDP的比重。(二)、財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)統(tǒng)計(jì)資料表明,從全球范圍來(lái)看,財(cái)政支出無(wú)論從絕對(duì)量上還是相對(duì)量上都有不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)政支出比率在19世紀(jì)末約為10%,20世紀(jì)末約為45%。,10,工業(yè)化市場(chǎng)失靈和外部性人均收入增加公共需要增加政府活動(dòng)擴(kuò)張財(cái)政支出比率提高,,,,,,①政府?dāng)U張論,也稱(chēng)“瓦格納法則”,11,②梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論,也稱(chēng)“內(nèi)外因素論”,英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼認(rèn)為,從內(nèi)因看,GNP人均收入稅收收入財(cái)政支出。從外因看,社會(huì)激變?nèi)鐟?zhàn)爭(zhēng)、災(zāi)害等對(duì)財(cái)政造成的壓力,這時(shí)的財(cái)政支出水平急劇上漲,事后,這種支出水平下降不會(huì)低于原來(lái)的水平。,,,,,12,③發(fā)展階段增長(zhǎng)論,馬斯格雷夫和羅斯托認(rèn)為,經(jīng)濟(jì)起飛階段,需要政府投資加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施;經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)階段,需要政府部分投資和加強(qiáng)市場(chǎng)干預(yù);經(jīng)濟(jì)成熟階段,公共支出增長(zhǎng)。不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段,政府的支出結(jié)構(gòu)有變化。,13,④官僚行為增長(zhǎng)理論,尼斯克南認(rèn)為,就象企業(yè)追求利潤(rùn)最大化一樣,官僚竭力追求機(jī)構(gòu)最大化,機(jī)構(gòu)規(guī)模越大,由此導(dǎo)致的財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大。,14,中國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì),上述理論不能解釋中國(guó)的財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì),我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)政支出比率過(guò)低。原因:經(jīng)濟(jì)體制改革以前,我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重較高,在分配方面實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支”,后來(lái),為了調(diào)動(dòng)微觀經(jīng)濟(jì)主體的積極性,實(shí)行放權(quán)讓利,財(cái)政支出的比重自然就出現(xiàn)了下降的趨勢(shì)。此外,預(yù)算外、體制外支出的統(tǒng)計(jì)不足也是原因之一。但是,從實(shí)際需要來(lái)看,中國(guó)在基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)教育等方面都需要大量的財(cái)政支出,需要通過(guò)稅收改革和財(cái)政管理體制的改革,使財(cái)政支出的比重中提高。,15,第三節(jié)、支出原則及其實(shí)現(xiàn),見(jiàn)書(shū)37頁(yè)我認(rèn)為,財(cái)政支出要體現(xiàn)公平與效率的統(tǒng)一,應(yīng)當(dāng)貫徹當(dāng)前我國(guó)稅收要貫徹實(shí)施公共財(cái)政的基本原則-彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。并改進(jìn)支出機(jī)制。例如:,16,(一)、教育支出,1、政府支持教育事業(yè)的必要性1)人力投資:西奧多.w.舒爾茨1960年,《論人力資本》2)外溢性;3)教育這種優(yōu)質(zhì)品,消費(fèi)者往往低估其價(jià)值;4)出于公平的考慮;5)資本市場(chǎng)的不完全性,因?yàn)榻逃耐顿Y周期長(zhǎng),且其回報(bào)取決于太多的不確定性因素,投資對(duì)象具有不可抵押性,因此,私人的投資和信貸的積極性是有限的。,17,2、教育的消費(fèi)方式、生產(chǎn)方式和資金籌措:基礎(chǔ)教育:政府提供為主,私人投資為輔;非義務(wù)教育:市場(chǎng)提供為主,政府補(bǔ)貼為輔。公立學(xué)校和私立學(xué)校并存,是當(dāng)今世界各國(guó)教育體制改革的一個(gè)重要走向。,18,(二)、科學(xué)研究支出,1、必要性:科學(xué)技術(shù)市第一生產(chǎn)力;基礎(chǔ)研究具有高風(fēng)險(xiǎn)、投資規(guī)模大和投資周期長(zhǎng)的特點(diǎn);許多科研成果具有很強(qiáng)的外部性,如傳染病的防治、農(nóng)業(yè)優(yōu)良品種的培育等;單純的市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法有效激勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新。2、科研的的消費(fèi)方式、生產(chǎn)方式和資金籌措,19,1)、應(yīng)用科學(xué)研究主要靠專(zhuān)利法等知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)來(lái)保障智力成果生產(chǎn)者的合法權(quán)益來(lái)促進(jìn)其發(fā)展;2)、企業(yè)應(yīng)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體:企業(yè)投資研發(fā)的主要理由有—買(mǎi)不來(lái)隱性知識(shí),只有在“干中學(xué)”才能積累下來(lái);買(mǎi)來(lái)的技術(shù)也要靠自己消化吸收并再創(chuàng)新;只有自主創(chuàng)新,才能形成核心競(jìng)爭(zhēng)能力;科研開(kāi)發(fā)研究能帶來(lái)更多更好更快的創(chuàng)新;智力成果交易市場(chǎng)的不完全性。3)基礎(chǔ)研究主要由政府支出.,20,政府資助科研的方式應(yīng)不拘一格:直接支助;但必須改革支助的方式;建立風(fēng)險(xiǎn)投資基金;信息服務(wù);規(guī)范技術(shù)交易市場(chǎng);政府采購(gòu)的支持;稅費(fèi)優(yōu)惠;辦“孵化器”;等等。,21,(三)、衛(wèi)生支出,衛(wèi)生支出按其支出所獲得的利益能否私人化分為兩大部分:1.醫(yī)療服務(wù)支出:醫(yī)療服務(wù)支出的利益體現(xiàn)是個(gè)人化的,即可以通過(guò)市場(chǎng)提供,如到醫(yī)院看病,得到利益的是病人本身。對(duì)于這種服務(wù),政府出于社會(huì)福利方面的考慮,也可提供該類(lèi)服務(wù),但如果從經(jīng)濟(jì)原則或效率原則的角度分析,政府提供該種服務(wù)往往會(huì)造成門(mén)診和床位的擁擠、醫(yī)療費(fèi)用超支等現(xiàn)象,效率較低。我國(guó)對(duì)國(guó)有企事業(yè)單位的職工實(shí)行公費(fèi)醫(yī)療制度,所體現(xiàn)出來(lái)的低效率正是說(shuō)明了這一點(diǎn)。我國(guó)目前進(jìn)行的醫(yī)療體制后改革正是主要針對(duì)這一弊端提出的。,22,2.公共衛(wèi)生服務(wù):公共衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)不同,公共衛(wèi)生服務(wù)的利益主要是社會(huì)化的,很難區(qū)分受益人來(lái)進(jìn)行費(fèi)用補(bǔ)償,具有較強(qiáng)的公共屬性,如防疫、傳染病的防護(hù)等這類(lèi)衛(wèi)生支出很難通過(guò)市場(chǎng)由私人或企業(yè)提供,只能由政府來(lái)提供這類(lèi)服務(wù),23,(四)財(cái)政補(bǔ)貼,按照財(cái)政學(xué)的分類(lèi),財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移性支出。除財(cái)政補(bǔ)貼外,社會(huì)保障也歸在轉(zhuǎn)移性支出門(mén)下。它與財(cái)政補(bǔ)貼的相同之處,都是國(guó)家拿出一部分稅收,無(wú)償轉(zhuǎn)移給受益者,使受益者收入增加。但是,同樣一筆錢(qián),用于財(cái)政補(bǔ)貼還是用于社會(huì)保障,效果并不一樣。用于社會(huì)保障的轉(zhuǎn)移支出,對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的影響,是間接的,不確定的。而財(cái)政補(bǔ)貼則不然,它會(huì)直接對(duì)市場(chǎng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生作用,從而改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu),因此,又被稱(chēng)為價(jià)格補(bǔ)貼,或者財(cái)政價(jià)格補(bǔ)貼。,24,烏拉圭回合談判達(dá)成的《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》使國(guó)際反補(bǔ)貼法更進(jìn)一步發(fā)展。,一、補(bǔ)貼的定義:補(bǔ)貼(subsidies)是指一成員政府或任何公共機(jī)構(gòu)(anypublicbody)向某一企業(yè)或某一產(chǎn)業(yè)提供財(cái)政捐助(financialcotribution)或?qū)r(jià)格或收入的支持,結(jié)果直接或間接增加從其領(lǐng)土輸出某種產(chǎn)品或減少向其領(lǐng)土內(nèi)輸入某種產(chǎn)品,或者因此對(duì)其他成員利益造成損害的政府性行為或措施,是一種促進(jìn)出口限制進(jìn)口的國(guó)際貿(mào)易手段。,25,補(bǔ)貼的對(duì)象主要是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)與銷(xiāo)售企業(yè),但不一定僅指出口補(bǔ)貼,包括對(duì)國(guó)內(nèi)各產(chǎn)業(yè)部門(mén)、行業(yè)、企業(yè)或地區(qū)、科研部門(mén)的財(cái)政捐助。補(bǔ)貼的方式可以是多種多樣的,既可以通過(guò)行政行為,也可以通過(guò)立法方式;既可以是金錢(qián)貨物的直接給付,也可以通過(guò)免稅、優(yōu)惠貸款等間接渠道;既可以是金錢(qián)的予免,也可以是貨物的轉(zhuǎn)移。補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)有關(guān)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。,26,二、補(bǔ)貼的種類(lèi),(一)、禁止補(bǔ)貼:根據(jù)《協(xié)議》第3條之規(guī)定,禁止補(bǔ)貼(prohibitedsubsidies)系指在法律上或在事實(shí)上僅按照出口實(shí)績(jī)(exportperfomnance),或?qū)⑵渥鳛槎喾N條件之一而提供的有條件之補(bǔ)貼;在法律上或事實(shí)上僅將使用本國(guó)產(chǎn)品以替代進(jìn)口,或?qū)⑵渥鳛槎喾N條件之一而提供的有條件之補(bǔ)貼。上述兩種情況下的補(bǔ)貼屬于禁止補(bǔ)貼而被WTO多邊貿(mào)易體制所禁止。但是根據(jù)注解,即使是這類(lèi)有條件的補(bǔ)貼而不屬于本款及本協(xié)議其他條款禁止的由附錄1所列舉的亦不屬于上述禁止性補(bǔ)貼。,27,(二).可訴的補(bǔ)貼,可訴的補(bǔ)貼(actionablesubsidies)系指在一定范圍內(nèi)不予以禁止的,但如果因補(bǔ)貼而給其它成員的經(jīng)濟(jì)利益造成"負(fù)面影響"(adverseeffects),而受影響的成員可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定向適用補(bǔ)貼的成員提出質(zhì)疑乃至訴訟的那一類(lèi)補(bǔ)貼。根據(jù)《協(xié)議》第5條規(guī)定,"負(fù)面影響"指以下三種情況:第一,損害了另一成員方的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè);第二,抵銷(xiāo)或損害了其他成員在GATT1994中直接或間接享受的利益,特別是在GATT1994第2條下的關(guān)稅減讓的利益;第三,嚴(yán)重歧視其他成員利益。,28,比方說(shuō),我國(guó)的農(nóng)藥、化肥價(jià)格高于國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格,對(duì)這些生產(chǎn)資料進(jìn)行價(jià)格補(bǔ)貼,并不會(huì)造成不公平競(jìng)爭(zhēng),也不會(huì)使成員國(guó)利益受損;有的國(guó)家耕地很少,或幾乎沒(méi)有耕地,向這些國(guó)家出口糧食時(shí),實(shí)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼,出口商得了補(bǔ)貼,進(jìn)口國(guó)享受低價(jià),對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展影響不大。黃箱補(bǔ)貼基于互利互惠,只要貿(mào)易雙方兩廂情愿、心照不宣,世貿(mào)組織就不予過(guò)問(wèn)。,29,3.不可訴的補(bǔ)貼,《協(xié)議》第8條規(guī)定的不可訴的補(bǔ)貼(non-actionablesubsidies)是指各成員所實(shí)施的一般不受其他成員指責(zé)或因此而采取反補(bǔ)貼措施。WTO反補(bǔ)貼法中的不可訴之補(bǔ)貼包括兩類(lèi)補(bǔ)貼:(1)專(zhuān)向性補(bǔ)貼以外的補(bǔ)貼,即普遍性補(bǔ)貼。(2)屬于前述專(zhuān)向性補(bǔ)貼或可訴補(bǔ)貼范圍的有以下幾種補(bǔ)貼:①對(duì)企業(yè)所進(jìn)行的,或在與企業(yè)合同基礎(chǔ)上由高等教育或研究機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究活動(dòng)的資助;②對(duì)成員方領(lǐng)土內(nèi)落后地區(qū)的資助③為使現(xiàn)有設(shè)施適應(yīng)法律和規(guī)章所規(guī)定的新的環(huán)境要求而給予有關(guān)企業(yè)的資助。,30,上述補(bǔ)貼又被叫“綠箱補(bǔ)貼”,產(chǎn)品研究、人員培訓(xùn)、技術(shù)推廣、檢驗(yàn)、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、為保障食品供給的儲(chǔ)存費(fèi)用、自然災(zāi)害補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件惡劣地區(qū)發(fā)展補(bǔ)貼等。,31,第四節(jié)財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的方法p44-49),財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括:績(jī)效目標(biāo)的完成程度,績(jī)效目標(biāo)的合理性,財(cái)政資金的實(shí)際使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的制度和措施,財(cái)政支出所實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和對(duì)可持續(xù)發(fā)展的影響等,32,1、成本—效益分析法,即將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總收益進(jìn)行對(duì)比分析的一種方法,通過(guò)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本效益分析,選擇最優(yōu)的支出方案。該方法適用于成本和效益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目評(píng)價(jià),如公共工程項(xiàng)目等,但對(duì)于成本和收益都無(wú)法用貨幣計(jì)量的項(xiàng)目則無(wú)能為力,一般情況下,以社會(huì)效益為主的支出項(xiàng)目不宜采用此方法。,33,費(fèi)用——效益分析(Cost-BenefitAnalysis)是用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和社會(huì)評(píng)價(jià)的方法之一。該方法強(qiáng)調(diào):項(xiàng)目的“所得”是指項(xiàng)目的社會(huì)效益而不是指財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的效益;項(xiàng)目的“所失”是指社會(huì)的費(fèi)用而不僅僅是指財(cái)務(wù)的支出。SocialCost,PrivateCost;SocialBenefit,PrivateBenefit,34,影子價(jià)格,當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格不能準(zhǔn)確地代表資源的社會(huì)成本時(shí),必須使用影子價(jià)格(ShadowPrices)。成本與供給有關(guān),價(jià)格與需求有關(guān),賣(mài)方的成本就是買(mǎi)方的價(jià)格,成本與價(jià)格在貨幣量上是相等的。在理想的完全競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)中,所有商品和服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格都代表社會(huì)成本,影子價(jià)格是不必要的。但是,當(dāng)存在外部效果、閑置資源、進(jìn)口資源時(shí),必須制定影子價(jià)格以反映真實(shí)社會(huì)成本。影子價(jià)格最早由荷蘭經(jīng)濟(jì)學(xué)家詹恩丁伯根提出,蘇聯(lián)經(jīng)濟(jì)學(xué)家列維康托洛維奇用數(shù)學(xué)規(guī)劃對(duì)偶問(wèn)題的最優(yōu)解證實(shí)。,35,影子價(jià)格的理論計(jì)算,1)、線性規(guī)劃法:影子價(jià)格即為線性對(duì)偶規(guī)劃的最優(yōu)解,是目標(biāo)函數(shù)極值對(duì)約束條件常數(shù)項(xiàng)的一階偏導(dǎo),或稱(chēng)資源的邊際價(jià)值。2)、運(yùn)用拉格朗日乘子法計(jì)算資源的邊際價(jià)值,即假定在完全競(jìng)爭(zhēng)條件下當(dāng)邊際成本等于邊際收益時(shí)的市場(chǎng)均衡價(jià)格,其理論依據(jù)是資源的邊際效用價(jià)值論。,36,3)、以國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格(口岸到岸價(jià)c.i.f.;口岸離岸價(jià)f.o.b.)為基礎(chǔ),對(duì)貿(mào)易貨物進(jìn)行調(diào)整,作為項(xiàng)目評(píng)價(jià)的影子價(jià)格。因?yàn)椋谝话闱闆r下,只要排除少數(shù)國(guó)家的壟斷、控制和保護(hù)政策的限制,國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格可以認(rèn)為在一定程度上能反映貨物的真實(shí)價(jià)值。,37,案例1:土地影子價(jià)格估算,工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)期3年,生產(chǎn)期17年,占用水稻耕地2000畝,占用前三年之內(nèi)每畝平均產(chǎn)量為0.5噸,每噸收購(gòu)價(jià)800元,出口口岸價(jià)預(yù)計(jì)每噸180美元。設(shè)該地區(qū)水稻年產(chǎn)量以4%的速度遞增,社會(huì)折現(xiàn)率為12%,水稻生產(chǎn)成本(調(diào)價(jià)后)按收購(gòu)價(jià)的40%計(jì)算,影子匯率為8.5元/美元,貿(mào)易費(fèi)用按6%計(jì)算。,38,1)每噸稻谷按口岸價(jià)格計(jì)算的影子價(jià)值:口岸價(jià)格(FOB)180美元折合人民幣1808.5=1530元;減貿(mào)易費(fèi)用1530(6%/(1+6%))=86.60元;減產(chǎn)地至口岸運(yùn)輸費(fèi)用25元,則為1418.4元。2)每噸稻谷的生產(chǎn)成本按收購(gòu)價(jià)的40%計(jì)算為80040%=320元。3)該土地生產(chǎn)每噸稻谷的凈收益為1418.4-320=1098.4元;2000畝土地20年內(nèi)的凈收益現(xiàn)值20000.51098.410.047=1103.56萬(wàn)元,占用土地年等值費(fèi)用為103.56(A/P,12%,20)=147.74萬(wàn)元。,39,無(wú)形效果,這里的無(wú)形效果(IntangibleEffects)是特指費(fèi)用—效益分析中那些難以用貨幣度量的效益或費(fèi)用估價(jià)問(wèn)題,如城市犯罪率、環(huán)境污染、城市綠化等。對(duì)于無(wú)形效果的處理方法,例如:1)、直接尋求法,如對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行詢問(wèn),如果X在市場(chǎng)上銷(xiāo)售,你愿意為此付出多少?或者對(duì)于討厭的X,如果要你忍受,需要支付多大代價(jià)?,40,2)、參照對(duì)比法,如凈化器凈化水質(zhì),則一個(gè)能使水質(zhì)凈化到同樣程度的工程項(xiàng)目,至少有所有凈化器那么大價(jià)值。3)、參照成本法,如城市綠化花了多少錢(qián),就算提供了多少效益。,41,2、最低成本法,也稱(chēng)最低費(fèi)用選擇法,適用于那些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目,如社會(huì)保障支出項(xiàng)目,該方法只計(jì)算項(xiàng)目的有形成本,在效益既定的條件下分析其成本費(fèi)用的高低,以成本最低為原則來(lái)確定最終的支出項(xiàng)目。,42,3、公眾評(píng)判法,公眾評(píng)價(jià)法是指對(duì)無(wú)法直接用指標(biāo)計(jì)量其效益的支出,通過(guò)專(zhuān)家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查,對(duì)各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容完成情況進(jìn)行打分,并根據(jù)分值評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)方法。對(duì)于無(wú)法直接用指標(biāo)計(jì)量其效益的支出項(xiàng)目,可以選擇有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)估,并對(duì)社會(huì)公眾進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查,以評(píng)判其效益,適合于對(duì)公共管理部門(mén)和財(cái)政投資興建的公共設(shè)施進(jìn)行評(píng)價(jià),具有民主性、公開(kāi)性的特點(diǎn)。,43,4、綜合指數(shù)法,即在多種經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)計(jì)算的基礎(chǔ)上,根據(jù)一定的權(quán)數(shù)計(jì)算出綜合經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)。該方法目前被我國(guó)多個(gè)部門(mén)采用,評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確度較高、較全面,但在指標(biāo)選擇、標(biāo)準(zhǔn)值確定及權(quán)數(shù)計(jì)算方面較復(fù)雜,操作難度相對(duì)較大。,44,(四)、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系,1、宏觀效益的綜合指標(biāo)宏觀效益主要評(píng)價(jià)一級(jí)政府財(cái)政支出對(duì)推動(dòng)本行政區(qū)域國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的保障作用發(fā)揮的效果和程度。可以用以下指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià):(1)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)及增長(zhǎng)率,包括第一、二、三產(chǎn)業(yè)比重及增長(zhǎng)率,用來(lái)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)實(shí)力及發(fā)展速度,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化程度。(2)國(guó)民收入、國(guó)民收入增長(zhǎng)率及人均國(guó)民收入,用來(lái)評(píng)價(jià)擴(kuò)大再生產(chǎn)和提高人民生活水平的程度。(3)財(cái)政收入及增長(zhǎng)率,用來(lái)反映財(cái)政收入規(guī)模和增長(zhǎng)速度,財(cái)政收入增長(zhǎng)率如略快于國(guó)民收入增長(zhǎng)率說(shuō)明財(cái)政支出有利于提高社會(huì)總效益。另外,中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重的增長(zhǎng),有助于中央政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控。(4)人均消費(fèi)水平及增長(zhǎng)率,用來(lái)反映國(guó)民收入、國(guó)民收入增長(zhǎng)率對(duì)提高消費(fèi)水平推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響作用。,45,2微觀效益的分類(lèi)指標(biāo)財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)必須依據(jù)財(cái)政支出的不同性質(zhì)、在不同領(lǐng)域的存在形態(tài),運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的辦法,建立一系列相關(guān)指標(biāo),從不同側(cè)面反映各項(xiàng)財(cái)政支出效益的高低。1)、基本建設(shè)投資的效益評(píng)價(jià)財(cái)政基建投資效益主要是指財(cái)政基建所耗費(fèi)的人力、物力、財(cái)力與所取得的有用成果之比,它反映財(cái)政基建投資領(lǐng)域全部投入與產(chǎn)出的關(guān)系,包括直接效益和最終效益。(1)財(cái)政基建投資的直接效益——財(cái)政基建投資與新增固定資產(chǎn)的關(guān)系財(cái)政基建投資直接效益=新增固定資產(chǎn)/財(cái)政基建投資財(cái)政基建投資直接效益高,表示在最短的時(shí)間內(nèi)用一定的投資增加較多的固定資產(chǎn),或增加一定的固定資產(chǎn)耗費(fèi)較少的投資。,46,(2)財(cái)政基建投資的最終效益——財(cái)政基建投資與新增GDP的關(guān)系財(cái)政基建投資的最終效益=新增GDP/財(cái)政基建投資運(yùn)用上述公式時(shí),應(yīng)該確定新增固定資產(chǎn)或新增國(guó)民收入中屬于由財(cái)政投資所引起的部分。這樣計(jì)算的結(jié)果更能準(zhǔn)確、客觀評(píng)價(jià)財(cái)政基建投資的效益高低。2)、科學(xué)研究費(fèi)支出的效益評(píng)價(jià)科學(xué)研究費(fèi)的支出效益,就是如何用最少的費(fèi)用支出取得更多更好的科研成果的問(wèn)題??梢酝ㄟ^(guò)一定科學(xué)研究費(fèi)支出所產(chǎn)生的科技進(jìn)步來(lái)進(jìn)行。即:科學(xué)研究費(fèi)支出效益=科技成果/科學(xué)研究費(fèi)支出總額其中,科技成果包括每萬(wàn)人的科學(xué)家和工程師人數(shù)、社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)貢獻(xiàn)率、年授予重大科技成果、新設(shè)的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室等。對(duì)于整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō),當(dāng)該項(xiàng)科技成果在凡是能夠應(yīng)用它的一切范圍都得到應(yīng)用,它的價(jià)值量充分發(fā)揮出來(lái)時(shí),所節(jié)約的社會(huì)勞動(dòng)總量或創(chuàng)造的超額收益總額就是該項(xiàng)科技成果的使用效益。,47,3)、教育經(jīng)費(fèi)支出的效益評(píng)價(jià)教育成果就是培養(yǎng)出具有一定知識(shí)的人才,直接表現(xiàn)為培養(yǎng)出合格的畢業(yè)生數(shù)量。因此,評(píng)價(jià)教育經(jīng)費(fèi)支出的效益,可以將支出量與合格畢業(yè)生數(shù)量進(jìn)行比較。即:教育支出效益=教育成果(年合格畢業(yè)生數(shù))/教育經(jīng)費(fèi)支出量(教育人力、物力、財(cái)力消耗總量),48,4)、行政管理費(fèi)支出的效益評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)行政管理費(fèi)支出的效益,可以運(yùn)用行政管理費(fèi)的收益彈性系數(shù),它說(shuō)明行政管理費(fèi)支出增長(zhǎng)相對(duì)變化與其收益相對(duì)變化的影響作用關(guān)系。即:行政管理費(fèi)支出效益=行政管理費(fèi)所得收益增長(zhǎng)率/行政管理費(fèi)支出增長(zhǎng)率該彈性系數(shù)大于1,說(shuō)明行政管理費(fèi)每增長(zhǎng)1%,所取得的收益增長(zhǎng)超過(guò)了1%,效益較好;彈性系數(shù)界于0到1之間,說(shuō)明行政管理費(fèi)支出效果并不十分明顯;彈性系數(shù)小于0,則說(shuō)明行政管理費(fèi)增長(zhǎng)不僅不能帶來(lái)產(chǎn)出的增長(zhǎng),相反還阻礙產(chǎn)出,效益較差。另外,還可以通過(guò)設(shè)置行政管理費(fèi)與財(cái)政支出或GDP的比例、行政人員與行政管理費(fèi)比例以及其他相關(guān)物量因素所組成的指標(biāo)體系,以全面評(píng)價(jià)行政管理費(fèi)支出的效益。,49,5)、國(guó)防費(fèi)支出的效益評(píng)價(jià)國(guó)防費(fèi)支出是為了保衛(wèi)國(guó)家安全而用于與軍事有關(guān)的一切耗費(fèi),包括軍需品生產(chǎn)的耗費(fèi)和軍隊(duì)活動(dòng)的耗費(fèi),也要進(jìn)行成本效益分析,以合理有效地運(yùn)用政府所提供的國(guó)防財(cái)力。軍力的增強(qiáng)和國(guó)家安全度的提高即是國(guó)防支出的效益。但應(yīng)明確的是,評(píng)價(jià)國(guó)防費(fèi)支出效益,不能單純用經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)來(lái)考察,節(jié)約費(fèi)用并不等于軍費(fèi)支出效益好。只有在能夠保衛(wèi)國(guó)家安全前提下的節(jié)約,才是真正意義上的節(jié)約。,50,3對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容的評(píng)價(jià)指標(biāo)目前我國(guó)的評(píng)價(jià)指標(biāo)方法體系主要集中在對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)上,而從國(guó)外的評(píng)價(jià)工作實(shí)踐來(lái)看,對(duì)某項(xiàng)目的評(píng)價(jià)應(yīng)該包括四個(gè)方面的內(nèi)容,其相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)有所反映:1)、過(guò)程評(píng)價(jià),即評(píng)價(jià)項(xiàng)目決策的合理性,以及立項(xiàng)評(píng)估時(shí)所預(yù)測(cè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售、產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等目標(biāo)是否得以實(shí)現(xiàn),并對(duì)施工效率、工程質(zhì)量、投資執(zhí)行情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)。2)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià),即進(jìn)行項(xiàng)目的盈利能力和清償能力分析。盈利能力分析,測(cè)算主要評(píng)價(jià)指標(biāo),如成本凈現(xiàn)值、投資利潤(rùn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo),以及影子價(jià)格、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率等國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀分析指標(biāo)。清償能力分析要計(jì)算項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率。3)、影響評(píng)價(jià),即評(píng)價(jià)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)對(duì)地區(qū)和行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、項(xiàng)目周邊自然環(huán)境,以及對(duì)就業(yè)和脫貧等社會(huì)環(huán)境的影響等。4)、持續(xù)性評(píng)價(jià),即評(píng)價(jià)項(xiàng)目完成后,項(xiàng)目所規(guī)定的目標(biāo)是否可以繼續(xù),項(xiàng)目是否可以持續(xù)發(fā)揮作用等。,51,5、因素分析發(fā),因素分析法是通過(guò)列舉分析影響收益及成本的內(nèi)外因素,綜合分析評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)方法。,52,6、比較法,比較法是通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效結(jié)果、歷史情況和實(shí)際執(zhí)行情況、不同部門(mén)和地區(qū)同類(lèi)支出的比較,綜合分析評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)方法。,53,7、評(píng)價(jià)工作程序,績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序是指從確定評(píng)價(jià)對(duì)象至完成整個(gè)評(píng)價(jià)工作的過(guò)程,一般分為準(zhǔn)備、實(shí)施、撰寫(xiě)與提交評(píng)價(jià)報(bào)告、工作總結(jié)四個(gè)階段。(1)確定評(píng)價(jià)對(duì)象。財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)根據(jù)政府工作目標(biāo)和預(yù)算管理要求及有關(guān)實(shí)際情況,確定評(píng)價(jià)對(duì)象。(2)下達(dá)評(píng)價(jià)通知書(shū)。在評(píng)價(jià)對(duì)象確定后,財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)等評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)下達(dá)評(píng)價(jià)通知書(shū)。評(píng)價(jià)通知書(shū)應(yīng)載明評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)任務(wù)、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)實(shí)施機(jī)構(gòu)、評(píng)價(jià)時(shí)間和有關(guān)要求等事項(xiàng)。,54,(3)確定評(píng)價(jià)工作實(shí)施方式,成立評(píng)價(jià)工作組織。財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)等評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)以及其它情況,決定評(píng)價(jià)工作的具體實(shí)施方式,或按有關(guān)規(guī)定選擇確定、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行;或成立評(píng)價(jià)工作組及專(zhuān)家組,直接實(shí)施。(4)制訂評(píng)價(jià)工作方案。評(píng)價(jià)實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn),擬定詳細(xì)的評(píng)價(jià)工作方案,報(bào)經(jīng)評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。工作方案的主要內(nèi)容包括:評(píng)價(jià)工作的時(shí)間安排、擬用評(píng)價(jià)方法及評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)依據(jù)的提供、有關(guān)工作條件等。,55,- 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