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1、 鄆城縣恒基工程機械有限公司 財務(wù)管理制度 目 錄 第一章 總則 第二章 財務(wù)管理與會計核算體系 第三章 財務(wù)計劃管理 第四章 資金管理 第五章 固定資產(chǎn)管理 第六章 低值易耗品及印刷品管理 第七章 費用開支管理 第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 第九章 物資采購管理 第一章 總則 第一條 為加強本公司財務(wù)管理，提高會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)

2、，結(jié)合本公司的特點和管理要求制定本制度。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使各分公司財務(wù)工作更加條理，企業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展壯大。 第三條 本制度是本公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于本公司及所屬子公司。 第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自2009年11月1日起開始執(zhí)行，2010年1月1日正式實施。原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長鄭從軍簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理鄭洪波執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。 第二章

3、 財務(wù)管理與會計核算體制 第五條 本公司及所屬各子公司財務(wù)體制實行：逐級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。 第六條 財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖 財 務(wù) 經(jīng) 理 （一）、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖 成本會計 應(yīng)收會計 應(yīng)付會計 出納員 成本會計 應(yīng)收會計 應(yīng)付會計 出納員 財務(wù)會計 管理會計 出納員 財務(wù)會計 文秘員 會計主管（ 會計主管 會計主管 內(nèi)賬D賬 A賬

4、 B賬 C賬 倉 庫 （二）各崗位職責(zé)： 一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)： （一） 崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理） （二） 直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會 直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長） （三） 本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財和物的管理工作 （四） 直接責(zé)任： （１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作； （２）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （３）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益； （４）建立

5、健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析； （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件； （６）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系； （７）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 （８）財務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決； （９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。 另協(xié)調(diào)與其他單位的資

6、金往來與結(jié)算。 （10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、有向 總經(jīng)理匯報情況。 （11）合理分配會計部門的人員的工作。 （12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、 財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長）崗位描述 （一） 崗位名稱：財務(wù)主管（部長） （二） 直接上級：財務(wù)經(jīng)理 （三） 直接下級：財務(wù)中心職員 （四）主要職責(zé) （１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益

7、，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； （３）詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳； （４）負(fù)責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)； （５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟行為； （６）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 四、成本會計崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：成本會計 （二）、直接上級：財務(wù)主管

8、（部長） （三）、本職工作：成本核算 （四）、直接職責(zé)： （1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用） （2） 各部門相關(guān)報表的收集與審核 （3） 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制 （4） 費用項目控制與相關(guān)憑證的填制 （5） 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂 （6） 編制會計報表 （7） 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 （8） 完成其他日常相關(guān)會計工作 五、材料會計崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：材料會計 （二）、直接上級：財務(wù)主管（部長） （三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算 （四）、直接責(zé)任： 1、 材料進(jìn)倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。 2、 材

9、料收入記賬。 3、 月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。 4、 月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致 5、 確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時； 6、 采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批 7、 財務(wù)主管交待的其他工作。 六、應(yīng)收會計崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：應(yīng)收會計 （二）、直接上級：財務(wù)主管（部長） （三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管 （四）、直接責(zé)任： 1、 領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用； 2、 收取送貨單，登記入帳； 3、 每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對； 4、 憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

10、5、 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表； 6、 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管； 7、 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。 8、 協(xié)助追收貨款； 9、 財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù) 七、出納崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：出納 （二）、直接上級：財務(wù)主管（部長） （三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù) （四）、直接職責(zé)： （１） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （２） 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”； （３） 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財

11、務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳； （４） 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券； （５） 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用； （６） 堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款； （７） 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； （８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程； （９） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。 八、財務(wù)文員崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：文秘員 （

12、二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理 （三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理 （四）、直接職責(zé)： 1、 財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財務(wù)例會等會議 紀(jì)要處理工作； 2、 財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、 借閱工作； 3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作； 4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作； 5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議 九、辦稅會計崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：稅務(wù)會計 （二）、直接上級：財務(wù)主管（部長） （三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項 （四）

13、、直接職責(zé)： 1．負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。 2．錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會計核算。 3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認(rèn)證。 4．填制相關(guān)科目的會計憑證。 5．計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報。 6．及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。 7．將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。 第七條 財務(wù)組織隸屬關(guān)系： 1、 財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會（局）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（

14、決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。 2、 財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。 3、 財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。 第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán) 下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知： ①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)； ②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

15、③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán) 1、 企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進(jìn)行修正。 2、 控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。 3、 企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企

16、業(yè)和控股財務(wù)部共同進(jìn)行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進(jìn)行修正。 4、 財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。 5、 上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。 第三章 財務(wù)計劃管理 計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，

17、控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。 控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。 第十條 年度財務(wù)預(yù)算的編制 1、 控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。 2、 年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧?wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進(jìn)行。 第十一條 月度計劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年

18、度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。 1、 月度計劃包括以下幾項： ①、資金收支計劃； ②、物料（物品）采購計劃； ③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。 2、 月度計劃編制的程序 ①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報董事局備案。 ②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計劃，于當(dāng)月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核

19、后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行?？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。 ③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 3、 計劃的實施管理 ①、根據(jù)

20、年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。 ②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。 4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計 ①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室?？毓韶攧?wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報告，送達(dá)總裁及董事局；審計專員

21、室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。 ②、月度報表： A、 月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計算明細(xì)表、管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。 B、 企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。 C、 本月資金計劃表和上月的資金

22、計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。 D、 本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計劃執(zhí)行。 第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 1、 控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過2

23、0000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。 2、 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。 3、 個人因公借款管理 ①、 嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。 ②、 所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)

24、專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。 4、 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ①、 現(xiàn)金支付的范圍： A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項； B、 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）； C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費； D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 ②、 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補） 5、 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

25、 ①、 在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。 ②、 所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。 ③、 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。 ④、 支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原

26、則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。 ⑤、 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。 ⑥、 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。 第十三條 銀行存款的管理 1、 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。 ①、 凡公司開設(shè)的銀行基本

27、結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。 ②、 公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。 2、 送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。 3、 到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。 4、 出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。

28、同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。 5、 出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。 6、 各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方

29、法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。 7、 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。 8、 外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。 9、 公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準(zhǔn)后，方可借款。 10、 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核

30、對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。 填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 第五章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1. 固定資產(chǎn)按

31、國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。 2. 固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 3. 公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

32、4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。 6. 企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)

33、任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。 7. 對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。 第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案；屬控股公司的報總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部

34、按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。 2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。 3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準(zhǔn)；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。 4. 控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細(xì)則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。 第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指單位價值50元以上，

35、2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用 1. 月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 2. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 3. 超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn)，方可

36、領(lǐng)取。 4. 對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。 第十七條 個人使用公司物品的管理 1. 凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。 2. 財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。 第十八

37、條 印刷品的管理 1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報總裁)批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。 第七章 費用開支管理 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。 第十九條 差旅費開支標(biāo)準(zhǔn) 1. 伙食、住宿費標(biāo)準(zhǔn) ① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標(biāo)

38、任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。 ② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表：(單位：人民幣) 地區(qū) 分類 住宿 伙食 合計(元/天) 早餐 正餐 本市 甲 - 10 25 60 乙 - 10 25 60 丙 - 10

39、 20 50 丁 - 10 15 40 省內(nèi)市外 甲 150 10 25 210 乙 120 10 25 180 丙 80 10 20 130 丁 50 10 15 90 省外 甲 150 10 20 200 乙 120 10 20 170 丙 70 10 15 110 丁 50 10

40、15 90 特區(qū)省會 甲 180 15 30 255 乙 130 15 25 195 丙 80 10 20 130 丁 60 10 20 110 住宿費、伙食費補助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。 ③ 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟(評估)審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟(評估、審計)師及享受相應(yīng)待

41、遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。 改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。 2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn) ① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。 改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 ② 甲類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。 ③ 乙

42、類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。 ④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費(每天20元內(nèi))。 ⑤ 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。 3. 差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定 ① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事

43、長批準(zhǔn)后方能出差。 ② 差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn)；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁(董事長)核批。 ③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。 ④ 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，

44、特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 ⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。 第二十條 探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn) 由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn)(略) 第二十一條 員工教育經(jīng)費 1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支?？毓晒炯白庸緫?yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。 2、教育經(jīng)費開支范圍： ① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。 ② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定

45、報批。 ③ 設(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。 ④ 代培訓(xùn)費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費。 ⑤ 員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準(zhǔn)后方可開支。 第二十二條 宣傳廣告費 1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 2. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算

46、的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。 3. 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。 第二十三條 辦公用品管理 1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。 2. 公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。 3. 各部

47、門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。 4. 各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。 第二十四條 員工福利費 1. 按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修； ③ 員工醫(yī)療費； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。 第二十五條 交際應(yīng)酬費 1、 交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。 2、 各職務(wù)權(quán)限每次開支最

48、高標(biāo)準(zhǔn) 級別 開支金額 備注 董事及以上級 實報實銷 總經(jīng)理 2000元以下/次 副總、總助、總監(jiān)級 500元以下/次 報請 部門經(jīng)理 200元以下/次 報請 3、 原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。 第二十六條 其他費用規(guī)定 其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。 1、 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司

49、電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標(biāo)準(zhǔn)為： 級別 補貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事以上 實報實銷 總經(jīng)理 400元/月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300元/月 部門經(jīng)理 200元/月 報批 其他主管級 100元/月 報批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。 2、 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 3、 小車費的開支：小

50、車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費用，降低車輛費用開支。 4、 報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。 第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。 第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃 1、 月度計劃內(nèi)的開支： （1）、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準(zhǔn)用款，財務(wù)部執(zhí)行。 （2）、子公司

51、企業(yè)由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。 2、 月度計劃外的開支： （1）、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)后才能用款。 （2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：X元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。 第二十八條 規(guī)范費用報審手續(xù) 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公

52、關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。 費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程： 1、 報銷流程： 財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財務(wù)文秘收齊單據(jù) 統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。 （次日完成轉(zhuǎn)出） 經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理） 各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)

53、完成全部流程 2、 全公司均采用三級審批制度\權(quán)限： 基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。 中間環(huán)節(jié)由各自文 秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行 3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。 4、借款管理： ①、借款程序 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證 出納憑會計憑證付款 超限額報董事長（總裁）核準(zhǔn)

54、 財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領(lǐng)款簽字 （2 額 ②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。 ③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。 ④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)

55、金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。 ⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元） 審批 限額 用款部門 財務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 董事長（總裁）核準(zhǔn) 備注 500元內(nèi) √ √ √ 含非計劃 1000元以內(nèi) √ √ √ 含非計劃 1000元-10000元 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃 10000元以上 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃 （表中“√”為需要審批簽字） ⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并

56、通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。 ⑦員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。 第二十九條 物料（費用）報審程序 1、 報銷程序： 借款人與會計出納結(jié)賬、入賬 總經(jīng)理或董事 長（總裁）核批 文秘回轉(zhuǎn) 會計制證 歸屬部門主管或經(jīng)理簽字 財務(wù) 主管或財務(wù)經(jīng)理審簽 倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等） 借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單

57、 2、 費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。 3、 備用金核定： ①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。 ②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。 4、 報批原則： ①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假

58、票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。 ②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。 ③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。 ④、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。 ⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事

59、宜和大宗料款除外）。 第三十條 報批管理辦法 1、 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。 2、 報銷依據(jù)： ①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)； ②、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字； ③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④、采購合同或合約、協(xié)議書； ⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。 3、 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購

60、部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。 員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 4、 辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 5、 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進(jìn)行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。 上述各條款報銷參照本條款2項辦理。 第九章 物資采購管理

61、 第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。 第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購人員采購。 第三十三條 采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。以

62、不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。 第三十四條 由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細(xì)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。 第三十五條 改制期間采購部重點工作： ①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析； ②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)； ③、采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報； ④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款） ⑤、供應(yīng)商詳細(xì)

63、檔案異動明細(xì)表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）； ⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報； ⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。 上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當(dāng)月25日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。 第三十六條 為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。總經(jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003（02）號文件執(zhí)行。 51