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1、真誠為您提供優(yōu)質參考資料，若有不當之處，請指正。 《納稅基礎與實務》任務二答案 單項選擇 窗體頂端 1、某企業(yè)20X2年6月進口卷煙30箱（標準箱，下同），每箱成交價格1000歐元，支付境外采購代理商買方傭金40歐元/箱，起卸前的運費110歐元/箱，保險費100歐元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅（ ）元。（關稅稅率20%，1歐元 = 8.0人民幣元） A、 300000 B、 290400 C、 58080 D、 60000 2、委托加工應稅消費品，委托方收回后連續(xù)生產應稅消費品，支付代扣代繳消費稅的會計分錄為（ ） A、 借：待扣稅金—待扣消費稅 貸：銀

2、行存款 B、 借：應交稅費—應交消費稅 貸：銀行存款 C、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 D、 借：委托加工物資 貸：銀行存款 3、下列項目中，不屬于特定減免稅的是（ ）。 A、 從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物 B、 出口加工區(qū)內企業(yè)的進口貨物 C、 加工貿易產品 D、 保稅區(qū)內的出口貨物 4、營業(yè)稅按期納稅的起征點為（ ）元。 A、 20000-30000 B、 5000-20000 C、 1000-5000 D、 500-1000 5、根據(jù)營業(yè)稅的相關規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的是（ ）。 A、 從事農業(yè)機耕、排灌、病蟲害

3、防治技術培訓業(yè)務 B、 咨詢公司單獨從事技術咨詢、技術培訓業(yè)務 C、 婚介公司的婚慶服務收入 D、 殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務 6、納稅人采取賒銷和分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為（ ）。 A、 收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天 B、 銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 C、 發(fā)出應稅商品并辦妥托收手續(xù)的當天 D、 發(fā)出商品的當天 7、關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為（ ）。 A、 滑準稅 B、 復合稅 C、 從量稅 D、 從價稅 8、租借、租賃方式進境的貨物是以海關審

4、定該項貨物進口的（ ）作為完稅價格。 A、 租金 B、 成交價格 C、 離岸價格 D、 到岸價格 9、關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（ ）。 A、 12個月 B、 9個月 C、 6個月 D、 3個月 10、下列項目中征收消費稅的有（ ） A、 商店銷售溶劑汽油 B、 委托加工煙絲 C、 商店銷售白酒 D、 進口金銀首飾 11、某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務收入18萬元，支付給其他單位廣告XXX費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元

5、，收取廣告贊助費1萬元。該公司當月應納營業(yè)稅為（ ）萬元。 A、 0.95 B、 0.7 C、 0.55 D、 0.8 12、下列項目中，準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中減去的是（ ）。 A、 娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費 B、 貸款業(yè)務的利息支出 C、 廣告公司支付的燈箱廣告XXX費 D、 物業(yè)公司代收的水、電、氣費 13、某公司進口一批貨物，應納關稅800萬元。海關于20X2年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關稅。海關應征收關稅滯納金（ ）萬元。 A、 6 B、 6.5 C、 4.8 D、 5.2 14、下列經營行為

6、中，屬于營業(yè)稅納稅行為的是（ ）。 A、 從事貨物保管的行為 B、 從事貨物修理修配的行為 C、 從事貨物批發(fā)的行為 D、 從事貨物制造的行為 15、某企業(yè)以自有不動產做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產交與銀行使用，以不動產租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應（ ）。 A、 不征收營業(yè)稅 B、 按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C、 按“銷售不動產”稅目征收營業(yè)稅 D、 按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 判斷 窗體頂端 1、老劉將自有的一處房產贈與與自己在一起生活多年的養(yǎng)子，屬于無償贈予不動產，依《營業(yè)稅暫行條例》應視同應稅行為繳納營業(yè)稅。

7、 A、 錯誤 B、 正確 2、林先生將住房一套租與他人，月租金500元，2009年4月20日雙方簽訂租方協(xié)議，2009年5月1日林先生預收半年租金3000元，則林先生的納稅義務發(fā)生時間為2009年4月20日。 A、 錯誤 B、 正確 3、納稅人委托個人加工應稅消費品一律于委托方收回后，在委托方所在地交納消費稅。 A、 錯誤 B、 正確 4、來我國境內舉辦展覽會的進口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關稅。 A、 錯誤 B、 正確 5、某酒廠（增值稅一般納稅人）2010年1月份生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無同類產

8、品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為0.5元/500克，消費稅比例稅率為20%。該廠當月應交納消費稅為9600元。 A、 錯誤 B、 正確 6、某遠洋運輸企業(yè)9月取得營運收入380萬元，其中包括承接一項運輸業(yè)務取得的運費收入80萬元，部分給其他運輸單位運輸，支付運費30萬元。該企業(yè)9月應納營業(yè)稅10.5萬元。 A、 錯誤 B、 正確 7、納稅人按照《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定扣除有關項目，取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，該項目金額不得扣除。 A、 錯誤 B、 正確 8、境內留購的

9、進口貨樣、展覽品和廣告品，以海關審定的留購價格為完稅價格。 A、 錯誤 B、 正確 9、已征進口關稅的進口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予退還已納進口關稅，但可以免征出口關稅。 A、 錯誤 B、 正確 10、計征消費稅和增值稅的貨物價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格。 A、 錯誤 B、 正確 多項選擇 窗體頂端 1、營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）。 A、 采取預收款方式轉讓土地使用權的，收到預收款的當天 B、 采取預收款方式轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權的當天 C、 將自建建筑物對外贈與的，為該建筑物產權轉移的當天

10、 D、 預收工程價款的，收到預收款的當天 2、隨同產品銷售而單獨計價包裝物的會計分錄為（ ） A、 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） B、 借：其他業(yè)務成本 貸：應交稅費—應交消費稅 C、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交消費稅 D、 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 3、下列包裝物押金應征消費稅的有（ ） A、 盛裝鹽酸的壇子，單獨收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還 B、 工業(yè)專用的容器，單獨收取包裝物押金，14個月后容器收回，押金返還 C、 白酒專用的瓶子，單獨收取包

11、裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還 D、 工業(yè)專用的容器，單獨收取包裝物押金不再返還 4、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務，取得收入20000元，對上述業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。 A、 應納增值稅8446.60元 B、 應納增值稅11153.85元 C、 不繳納營業(yè)稅 D、 應納營業(yè)稅1000元 5、根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，下列選項中應納營業(yè)稅的有（ ）。 A、 加拿大一家公司將其專有技術轉讓給廣州的一家通信公司 B、 北京某歌

12、劇團到泰國演出 C、 美國某房地產公司將其在青島的一幢商品房出售 D、 新加坡某一酒店為我國旅行團提供的住宿、餐飲服務 6、建筑企業(yè)自建一幢兩層綜合樓，下列處理正確的是（ ）。 A、 自用不納營業(yè)稅 B、 自用按建筑業(yè)納營業(yè)稅 C、 出售按建筑業(yè)納營業(yè)稅 D、 出售按銷售不動產納營業(yè)稅 7、運往境外加工貨物，按手續(xù)復運進境的，應當以海關審定的（ ）估定完稅價格。 A、 加工費 B、 料件費 C、 復運進境的運輸費 D、 復運進境的保險費 8、下列關于銷售數(shù)量的確定正確的有（ ） A、 自產自用應稅消費品，為納稅人入庫時的應稅消費

13、品數(shù)量 B、 委托加工應稅消費品，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量 C、 進口應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量 D、 銷售應稅消費品，為應稅消費品銷售數(shù)量 9、汽車制造廠將自產的一輛小汽車用于在建工程的會計分錄為（ ） A、 借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） B、 借：在建工程 貸：應交稅費—應交消費稅 C、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交消費稅 D、 借：在建工程 貸：庫存商品 10、下列項目中，應由納稅人向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅的是（ ）。 A、 銷售不動產 B、 跨省、自治區(qū)、直

14、轄市承包工程 C、 經營運輸業(yè)務 D、 轉讓土地所有權 案例分析選擇 窗體頂端 某工業(yè)企業(yè)從香港進口原產地為韓國的某設備2臺，成交價格CFR天津港HKD120000，保險費率為3%，該設備的關稅稅率為10%，當日的外匯牌價為HKD1＝RMB0.99 1.1、該企業(yè)應交納關稅（ ）元。 A、 12247.42 B、 12000 C、 11533.98 D、 11880 1.2、該企業(yè)應進行的與關稅相關的賬務處理是（ ）。 A、 借：生產成本 貸：銀行存款 B、 借：固定資產 貸：應交稅費—應交進口關稅 C、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交進口關稅 D、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 窗體底端 窗體底端 窗體底端 窗體底端 11 / 11