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資產負債表分析 編制單位：浙江凱恩特種材料股份有限公司 行業(yè)類別：造紙業(yè) 項目 xx.12.31 xx.12.31 變動額 資產負債表水平分析 合并 合并 變動率 流動資產： 貨幣資金 11411.37 14391.35 -2979.98 -20.71% 應收票據(jù) 8072.88 4333.41 3739.47 86.29% 應收賬款 14975.54 11864.85 3110.69 26.22% 預付賬款 3593.01 2249.68 1343.33 59.71% 其他應收款 234.92 180.85 54.07 29.90% 存貨 25558.89 23668.93 1889.96 7.98% 其他流動資產 2993.52 76.10 2917.43 3833.88% 流動資產合計 66840.14 56765.18 10074.96 17.75% 非流動資產： 長期股權投資 1281.00 1.00 1280.00 128000.00% 固定資產 43895.43 39880.85 4014.58 10.07% 在建工程 2503.93 7129.12 -4625.19 -64.88% 工程物資 32.48 34.91 -2.44 -6.98% 無形資產 4025.32 3266.92 758.40 23.21% 遞延所得稅資產 597.48 336.52 260.97 77.55% 非流動資產合計 52335.65 50649.32 1686.33 3.33% 資產合計 119175.79 107414.50 11761.29 10.95% 流動負債： 短期借款 34746.47 33679.36 1067.10 3.17% 應付票據(jù) 4134.09 10757.90 -6623.81 -61.57% 應付賬款 8711.92 7513.40 1198.52 15.95% 預收賬款 410.70 383.74 26.96 7.03% 應付職工薪酬 2130.14 1942.29 187.85 9.67% 應交稅費 714.25 240.92 473.33 196.47% 應付利息 97.68 123.22 -25.54 -20.72% 其他應付款 630.80 503.60 127.20 25.26% 一年內到期的非流動負債 1980.00 430.00 1550.00 360.47% 流動負債合計 53556.04 55574.43 -2018.39 -3.63% 非流動負債： 長期借款 10530.00 8710.00 1820.00 20.90% 其他非流動負債 801.56 372.13 429.43 115.40% 非流動負債合計 11331.56 9082.13 2249.43 24.77% 負債合計 64887.60 64656.56 231.04 0.36% 所有者權益： 實收資本（或股本） 19478.93 19478.93 0.00 0.00% 資本公積 4518.40 4312.82 205.58 4.77% 盈余公積 4309.12 3415.34 893.79 26.17% 未分配利潤 19896.11 10210.35 9685.77 94.86% 少數(shù)股東權益 6085.62 5340.50 745.12 13.95% 所有者權益合計 54288.19 42757.94 11530.25 26.97% 負債和所有者權益總計 119175.79 107414.50 11761.29 10.95% 資產負債表分析： 1、資產規(guī)模：xx年企業(yè)資產規(guī)模約為11.92億元，較上年增長10.95%，與同行業(yè)其他企業(yè)（如：晨鳴紙業(yè)350.77億、華泰股份153.40億、太陽紙業(yè)115.96億、山鷹紙業(yè)53.99億、景興紙業(yè)43.98億 ，恒豐紙業(yè)18.96億等）相比資產規(guī)模處于下游位置，資產規(guī)模較小。其增長速度與同行業(yè)相比（如：晨鳴紙業(yè)24.33%，太陽紙業(yè)24.97%，華泰股份19.19%，山鷹紙業(yè)10.95%，景興紙業(yè)16.00%，上 海綠新39.03%等）也處于下游位置。 2、資產增加的來源：企業(yè)資產增加主要是權益資本的增加導致的，所有者權益的增加對總資產的影響達到了10.73%，負債僅僅占到了0.22%，表明企業(yè)主要采用了股東權益資本籌資政策，未分配利潤 構成達到了9.02%，表明所有者權益又主要來自于未分配利潤，這說明了公司盈利能力不斷增強，經(jīng)營成果不斷壯大，企業(yè)的未分配利潤較上年大幅增加9685.77萬元，增長94.86%，對總資產的影響 達到了9.02%，流動負債的增長幅度低于未分配利潤的增長幅度，使公司負的債結構有所減小，減輕了企業(yè)的償債壓力和財務風險。 3、資產增加的表現(xiàn)：資產的增加主要是由流動資產的增加引起的，xx年流動資產相比上年增加了1.007496億元，增長17.75%，對總資產的影響達到了9.38%。從表中可以看出，流動資產中的每個項 目較上年都發(fā)生了比較大的變動，其中應收票據(jù)和預付賬款出現(xiàn)大幅增長，分別高達86.29%和59.71%，應收賬款和其他應收款增長了26.22%和29.90%，存貨也增長了7.98%，這顯然是由于企業(yè)銷售 規(guī)模擴大而放寬信用政策等原因引起的，這基本上是合理的，但這可能會給企業(yè)未來發(fā)展造成一定的負面影響，會擠占了公司大 4、企業(yè)資產結構：xx年企業(yè)流動資產占總資產比重為56.09%，與上年（52.85%）相比有所增加，流動資產占全部資產的比重超過了50%，這個比重大大超過了同行業(yè)水平（如：晨鳴紙業(yè)33.03%，太 陽紙業(yè)31.45%，華泰股份25.46%，山鷹紙業(yè)35.32%，景興紙業(yè)39.96%，恒豐紙業(yè)48.24%），表明企業(yè)流動資產過高，雖然這可以保持較高的流動性，降低企業(yè)風險，但過高的流動資產比重也會降低 企業(yè)盈利水平。企業(yè)貨幣資金較上年結構變動較大，減少3.28%，這是企業(yè)期末銀行存款中包含2941萬元定期存單 5、企業(yè)資本結構：xx年和xx年企業(yè)資產負債率分別為54.45%和60.19%，與同行業(yè)水平基本持平（如：晨鳴紙業(yè)56.50%，太陽紙業(yè)63.60%，華泰股份58.29%，山鷹紙業(yè)63.02%，景興紙業(yè)56.29%，上 海綠新50.95%等），較高的資產負債率有利于企業(yè)籌集資金擴大規(guī)模，增加獲利能力。短期借款數(shù)額較上年增加0.99%，但幅度不及應付賬款、應交稅費等，從而導致了結構較上年減少2.20%，應付 票據(jù)的結構較上年減少了6.55%，這是企業(yè)期末開具承兌匯票較少引起的，對此應予以關注。另外未分配 6、企業(yè)資本結構和資產結構的適應程度：xx年企業(yè)流動資產構成為56.09%，流動負債的構成為44.94%，這是一種較為穩(wěn)健的結構，企業(yè)負債成本較低，企業(yè)風險較小，xx年流動資產構成為52.85%和 51.74%，可以說是一種平衡的結構，相比xx年企業(yè)資本結構和資產結構的變動都不算太大，適應情況較為穩(wěn)定。 單位：萬元 資產負債表垂直分析 對總資產的影響 xx.12.31 xx.12.31 結構變動 -2.77% 9.58% 13.40% -3.82% 3.48% 6.77% 4.03% 2.74% 2.90% 12.57% 11.05% 1.52% 1.25% 3.01% 2.09% 0.92% 0.05% 0.20% 0.17% 0.03% 1.76% 21.45% 22.04% -0.59% 2.72% 2.51% 0.07% 2.44% 9.38% 56.09% 52.85% 3.24% 1.19% 1.07% 0.00% 1.07% 3.74% 36.83% 37.13% -0.30% -4.31% 2.10% 6.64% -4.54% 0.00% 0.03% 0.03% -0.01% 0.71% 3.38% 3.04% 0.34% 0.24% 0.50% 0.31% 0.19% 1.57% 43.91% 47.15% -3.24% 10.95% 100.00% 100.00% 0.00% 0.99% 29.16% 31.35% -2.20% -6.17% 3.47% 10.02% -6.55% 1.12% 7.31% 6.99% 0.32% 0.03% 0.34% 0.36% -0.01% 0.17% 1.79% 1.81% -0.02% 0.44% 0.60% 0.22% 0.38% -0.02% 0.08% 0.11% -0.03% 0.12% 0.53% 0.47% 0.06% 1.44% 1.66% 0.40% 1.26% -1.88% 44.94% 51.74% -6.80% 1.69% 8.84% 8.11% 0.73% 0.40% 0.67% 0.35% 0.33% 2.09% 9.51% 8.46% 1.05% 0.22% 54.45% 60.19% -5.75% 0.00% 16.34% 18.13% -1.79% 0.19% 3.79% 4.02% -0.22% 0.83% 3.62% 3.18% 0.44% 9.02% 16.69% 9.51% 7.19% 資產負債表分析 行業(yè)類別：造紙業(yè) 資產負債表水平分析 0.69% 5.11% 4.97% 0.13% 10.73% 45.55% 39.81% 5.75% 10.95% 100.00% 100.00% 0.00% 1、資產規(guī)模：xx年企業(yè)資產規(guī)模約為11.92億元，較上年增長10.95%，與同行業(yè)其他企業(yè)（如：晨鳴紙業(yè)350.77億、華泰股份153.40億、太陽紙業(yè)115.96億、山鷹紙業(yè)53.99億、景興紙業(yè)43.98億 ，恒豐紙業(yè)18.96億等）相比資產規(guī)模處于下游位置，資產規(guī)模較小。其增長速度與同行業(yè)相比（如：晨鳴紙業(yè)24.33%，太陽紙業(yè)24.97%，華泰股份19.19%，山鷹紙業(yè)10.95%，景興紙業(yè)16.00%，上 海綠新39.03%等）也處于下游位置。 2、資產增加的來源：企業(yè)資產增加主要是權益資本的增加導致的，所有者權益的增加對總資產的影響達到了10.73%，負債僅僅占到了0.22%，表明企業(yè)主要采用了股東權益資本籌資政策，未分配利潤 構成達到了9.02%，表明所有者權益又主要來自于未分配利潤，這說明了公司盈利能力不斷增強，經(jīng)營成果不斷壯大，企業(yè)的未分配利潤較上年大幅增加9685.77萬元，增長94.86%，對總資產的影響 達到了9.02%，流動負債的增長幅度低于未分配利潤的增長幅度，使公司負的債結構有所減小，減輕了企業(yè)的償債壓力和財務風險。 3、資產增加的表現(xiàn)：資產的增加主要是由流動資產的增加引起的，xx年流動資產相比上年增加了1.007496億元，增長17.75%，對總資產的影響達到了9.38%。從表中可以看出，流動資產中的每個項 目較上年都發(fā)生了比較大的變動，其中應收票據(jù)和預付賬款出現(xiàn)大幅增長，分別高達86.29%和59.71%，應收賬款和其他應收款增長了26.22%和29.90%，存貨也增長了7.98%，這顯然是由于企業(yè)銷售 規(guī)模擴大而放寬信用政策等原因引起的，這基本上是合理的，但這可能會給企業(yè)未來發(fā)展造成一定的負面影響，會擠占了公司大 4、企業(yè)資產結構：xx年企業(yè)流動資產占總資產比重為56.09%，與上年（52.85%）相比有所增加，流動資產占全部資產的比重超過了50%，這個比重大大超過了同行業(yè)水平（如：晨鳴紙業(yè)33.03%，太 陽紙業(yè)31.45%，華泰股份25.46%，山鷹紙業(yè)35.32%，景興紙業(yè)39.96%，恒豐紙業(yè)48.24%），表明企業(yè)流動資產過高，雖然這可以保持較高的流動性，降低企業(yè)風險，但過高的流動資產比重也會降低 企業(yè)盈利水平。企業(yè)貨幣資金較上年結構變動較大，減少3.28%，這是企業(yè)期末銀行存款中包含2941萬元定期存單 5、企業(yè)資本結構：xx年和xx年企業(yè)資產負債率分別為54.45%和60.19%，與同行業(yè)水平基本持平（如：晨鳴紙業(yè)56.50%，太陽紙業(yè)63.60%，華泰股份58.29%，山鷹紙業(yè)63.02%，景興紙業(yè)56.29%，上 海綠新50.95%等），較高的資產負債率有利于企業(yè)籌集資金擴大規(guī)模，增加獲利能力。短期借款數(shù)額較上年增加0.99%，但幅度不及應付賬款、應交稅費等，從而導致了結構較上年減少2.20%，應付 票據(jù)的結構較上年減少了6.55%，這是企業(yè)期末開具承兌匯票較少引起的，對此應予以關注。另外未分配 6、企業(yè)資本結構和資產結構的適應程度：xx年企業(yè)流動資產構成為56.09%，流動負債的構成為44.94%，這是一種較為穩(wěn)健的結構，企業(yè)負債成本較低，企業(yè)風險較小，xx年流動資產構成為52.85%和 51.74%，可以說是一種平衡的結構，相比xx年企業(yè)資本結構和資產結構的變動都不算太大，適應情況較為穩(wěn)定。