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1、蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈

2、薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅

3、薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆

4、薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇

5、蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅

6、蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅

7、螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆

8、蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄

9、莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄

10、蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞

11、蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃

12、蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄

13、薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄

14、薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂

15、蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃

16、蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃

17、螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁

18、螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)

19、莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂

20、莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀

21、葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄羈肀芁蕆螄羆莀蕿罿袂荿蟻螂膁莈莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膃莄薀袇聿蒃螞蝕羅蒂莂裊袁蒂薄蚈芀蒁蚆羄膆蒀蝿螇肂葿蒈羂羈肅薁螅襖肅蚃羀膃膄莃螃聿膃蒅罿羅膂蚇螁羈膁螀蚄艿膀葿袀膅膀薂螞肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆膂芆薈蠆肈芅螀裊肄芄蒀螇羀芄薂羃袆芃蚅螆膄節(jié)莄莄蒃螄

22、衿膇荿螃羂莂芅螂肄膅蚄螁襖羈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂螈螈芁芇螈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肅莈裊螅羋芄襖羇肁蚃袃聿莆蕿袃膁腿蒅袂袁蒞莁蒈羃膇芇薇肆莃薅薆螅膆蒁薆袈莁蕆薅肀膄莃薄膂肇螞薃袂節(jié)薈薂羄肅蒄薁肇芁莀蝕螆肅芆蝕衿艿薄蠆羈肂薀蚈膃芇蒆蚇袃膀莂蚆羅蒞羋蚅肇膈薇蚄螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂肄膅蚄螁襖羈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂螈螈芁芇螈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肅莈裊螅羋芄襖羇肁蚃袃聿莆蕿袃膁腿蒅袂袁蒞莁蒈羃膇芇薇肆莃薅薆螅膆蒁薆袈莁蕆薅肀膄莃薄膂肇螞薃袂節(jié)薈薂羄肅蒄薁肇芁莀蝕螆肅芆蝕衿艿薄蠆羈肂薀蚈膃芇蒆蚇袃膀莂蚆羅蒞羋蚅肇膈薇蚄螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂肄膅蚄螁襖羈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂螈螈芁芇螈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肅莈裊螅羋芄襖

23、羇肁蚃袃聿莆蕿袃膁腿蒅袂袁蒞莁蒈羃膇芇薇肆莃薅薆螅膆蒁薆袈莁蕆薅肀膄莃薄膂肇螞薃袂節(jié)薈薂羄肅蒄薁肇芁莀蝕螆肅芆蝕衿艿薄蠆羈肂薀蚈膃芇蒆蚇袃膀莂蚆羅蒞羋蚅肇膈薇蚄螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂肄膅蚄螁襖羈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂螈螈 分公司財(cái)務(wù)管理辦法 1. 目的 為規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)管理、明確各管理者在費(fèi)用控制方面的職責(zé)、加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、個(gè)人借款的管理；杜絕不合理之經(jīng)營(yíng)管理成本的支出，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的有效控制。 2. 范圍 適用于分公司全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及分公司全體職員。 3. 職責(zé) 3.1 公司執(zhí)行董事、法定代表人兼經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由公司董事會(huì)審核之各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的開(kāi)支并

24、對(duì)最終結(jié)果負(fù)責(zé)； 3.2 監(jiān)事對(duì)公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支擁有最終審批權(quán)； 3.3 分公司經(jīng)理對(duì)分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出的最終結(jié)果負(fù)責(zé)，并對(duì)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán)； 3.4 分公司分管各業(yè)務(wù)主管對(duì)所轄部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支擁有審核權(quán)并對(duì)其負(fù)責(zé)； 3.5 分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求，審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支行為，并根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營(yíng)管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度，分公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)分公司各項(xiàng)費(fèi)用支出票據(jù)的合理性、合法性負(fù)全責(zé)； 3.6 分公司出納對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額

25、的一致性負(fù)全責(zé)； 3.7 分公司人力資源部對(duì)各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼費(fèi)用的合理性負(fù)全責(zé)； 3.8 分公司經(jīng)理對(duì)分公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和真實(shí)性負(fù)責(zé)；分公司經(jīng)理簽署的各項(xiàng)費(fèi)用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營(yíng)支出中。 3.9 分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財(cái)務(wù)管理制度的管理流程和審批程序，要求自己在分公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，不利用其他手段、措施或提供虛假報(bào)銷(xiāo)憑證借故超越費(fèi)用開(kāi)支； 3.10分公司首個(gè)項(xiàng)目正式運(yùn)作前的財(cái)務(wù)管理工作由分公司負(fù)責(zé)人或由其指定人具體負(fù)責(zé)； 3.11分公司首個(gè)項(xiàng)目首批人員招聘時(shí)，應(yīng)在相關(guān)崗位中招聘一名具備一定財(cái)務(wù)知識(shí)的人員兼任分公司財(cái)務(wù)管理工作；

26、 3.12公司根據(jù)分公司項(xiàng)目發(fā)展需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)管理人員； 3.13分公司財(cái)務(wù)管理人員接受分公司負(fù)責(zé)人的行政領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)分公司與公司在財(cái)務(wù)管理方面的對(duì)接，接受公司財(cái)務(wù)管理部的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)； 3.14分公司財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)、單據(jù)的整理、填報(bào)每月應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部的相關(guān)報(bào)表、稅務(wù)處理等相關(guān)財(cái)務(wù)事宜； 3.15分公司負(fù)責(zé)人為分公司財(cái)務(wù)工作第一責(zé)任人。 3.16分公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須遵照本制度執(zhí)行，如遇本制度與公司財(cái)務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財(cái)務(wù)制度來(lái)執(zhí)行。如確實(shí)根據(jù)分公司的實(shí)際情況需要修改的也必須先按照公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制

27、度的修改程序來(lái)重新修訂。 4.帳戶、印章（鑒）和資金的管理 4.1帳戶 4.1.1 各分公司須開(kāi)立兩個(gè)帳戶，一個(gè)為收入帳戶、一個(gè)為支出帳戶；收入帳戶由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理，分公司支出帳戶由分公司負(fù)責(zé)管理，但需接受公司財(cái)務(wù)管理部監(jiān)督。 4.1.2 各分公司基本帳戶原則上開(kāi)立在中國(guó)工商銀行的分支機(jī)構(gòu)，特殊情況可以以方便工作為原則安排開(kāi)戶行。 4.1.3所有開(kāi)立的帳戶必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案，收入帳戶必須申請(qǐng)開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。 4.2 印章（鑒） 4.2.1 分公司刻制的公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和負(fù)責(zé)人私章需要有專(zhuān)人保管。 4.2.2 分公司公章和負(fù)責(zé)人私章由分公司負(fù)責(zé)

28、人保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由分公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行保管。 4.2.3 分公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票、支票和財(cái)務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷(xiāo)。 4.3 現(xiàn)金的管理 4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用，金額控制在2000元以下。 4.3.2現(xiàn)金超過(guò)備用現(xiàn)金額度的部分必須及時(shí)送存銀行收入帳戶。 4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案。 4.3.4 要對(duì)備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤(pán)查清點(diǎn)，每周至少一次，并填寫(xiě)《分公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，以月報(bào)的形式向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送。 4.3.5 分公司財(cái)務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出帳戶銀行日記帳》，并每月10日和25日前

29、將電子版本報(bào)送公司財(cái)務(wù)管理部。 4.3.6 因收取客戶管理費(fèi)等收入性質(zhì)類(lèi)的現(xiàn)金流入必須在當(dāng)天存入分公司收入帳戶。 4.4 支票的管理程序 4.4.1 支票的購(gòu)買(mǎi)和保管程序： a) 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開(kāi)戶行購(gòu)買(mǎi)支票； b) 出納員應(yīng)將新購(gòu)回的空白支票安全、妥善的存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。 4.1.2 支票的使用程序及注意事項(xiàng)： a) 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員，應(yīng)按《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批； b) 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)支票； c) 內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票應(yīng)按《銀行存款標(biāo)準(zhǔn)

30、作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、銀行印鑒章； d) 出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，按《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理； e) 支票用完后，出納員應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)相關(guān)帳目資料； f) 如因填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U，出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存； g) 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶銀行掛失；如因此造成的損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償，并視情節(jié)輕重按《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 4.5 費(fèi)用 4.5.1公司財(cái)務(wù)管理部按

31、照各分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出帳戶相關(guān)費(fèi)用。 4.5.2分公司每月30日前向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送下月的《分公司收支計(jì)劃預(yù)算表》。 4.5.3分公司每月3日前將上月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支列具明細(xì)清單、填寫(xiě)《分公司收支匯總表》連同報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一起寄回公司財(cái)務(wù)管理部，公司財(cái)務(wù)管理部按權(quán)限完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 4.5.4 分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員必須要審查所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用發(fā)票真實(shí)合法，發(fā)票須是在當(dāng)月開(kāi)出的，報(bào)銷(xiāo)金額和發(fā)票金額須一致，需注明事由、日期、參與人員等。車(chē)費(fèi)、辦公費(fèi)用須單獨(dú)填寫(xiě)《分公司交通費(fèi)明細(xì)表》、《分公司辦公費(fèi)明細(xì)表》。 4.5.6費(fèi)用的涵蓋范圍 分公司的費(fèi)用包括以下幾項(xiàng)。 4.

32、5.6.1 辦公費(fèi)：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開(kāi)支；辦公用品需集中管理，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記發(fā)放，控制使用。 4.5.6.2 交通費(fèi)：因正常上下班發(fā)生交通費(fèi)用支出的一般不予報(bào)銷(xiāo)，確因工作需要外出發(fā)生的交通費(fèi)用，憑據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。 4.5.6.3 通訊費(fèi)：指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費(fèi)用；分公司各部門(mén)辦公電話、值班電話應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。 4.5.6.4交際應(yīng)酬費(fèi)：為便于分公司各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動(dòng)中發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用。 4.5.6.5 差旅費(fèi)：指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用開(kāi)支。 4.5.

33、6.6 各分公司租房的租金和物業(yè)管理費(fèi)。 4.5.6.7 分公司申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用開(kāi)支。 4.5.7 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 所有的日常費(fèi)用開(kāi)支在500元以?xún)?nèi)的可由各分公司負(fù)責(zé)人審批之后直接用分公司備用金支付，500元以上1000元以下的費(fèi)用須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部向公司領(lǐng)導(dǎo)申報(bào)批準(zhǔn)后從分公司備用金支付，1000元以上的費(fèi)用由公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由公司財(cái)務(wù)管理部劃款至分公司支出帳戶后支付。 分公司可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)經(jīng)常性耗品的采購(gòu)采取月結(jié)的方式， 相應(yīng)的合同應(yīng)報(bào)送公司備案，并且每月需要針對(duì)需要付的款項(xiàng)編制《分公司應(yīng)付款明細(xì)表》來(lái)反映本月應(yīng)付、實(shí)付以及未付的款項(xiàng)。

34、 4.5.8 申請(qǐng)流程 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的，經(jīng)由分公司負(fù)責(zé)人審核之后財(cái)務(wù)人員可以直接支付；費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的，由分公司負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后向公司財(cái)務(wù)管理部申請(qǐng)支付。 4.6經(jīng)營(yíng)性收入的管理 4.6.1管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、租金等固定收入：分公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月五日前計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)收款（管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、特約服務(wù)費(fèi)、租金等固定收入）及滯納金明細(xì)，編制《分公司收支計(jì)劃預(yù)算表》，填寫(xiě)當(dāng)月“繳費(fèi)通知單”，由客戶服務(wù)人員組織相關(guān)人員進(jìn)行催收，財(cái)務(wù)人員收款并出具發(fā)票或收據(jù)。 4.6.2 分公司財(cái)務(wù)人員在收到款項(xiàng)的當(dāng)日，將當(dāng)天的收款憑證記賬聯(lián)整理好并統(tǒng)計(jì)收款及欠款情況明細(xì)表，月末編制

35、《分公司應(yīng)收款明細(xì)表》上報(bào)公司來(lái)反映本月應(yīng)收、實(shí)收、欠收款的情況。 4.6.3分公司負(fù)責(zé)人必須定期組織相關(guān)部門(mén)與人員對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清收，及時(shí)回籠資金；一旦發(fā)現(xiàn)有惡意拖欠管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、租金、特約服務(wù)費(fèi)、借款或其它款項(xiàng)的，須及時(shí)通知公司相關(guān)部門(mén)采取催收及補(bǔ)救措施，并以書(shū)面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 4.7稅務(wù)處理 4.7.1 納稅申報(bào) 分公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員需熟悉當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅法規(guī)，包括納稅申報(bào)程序、稅目、稅率等，并按照要求在公司財(cái)務(wù)管理部的指導(dǎo)下定期進(jìn)行納稅申報(bào)工作；如當(dāng)?shù)乜梢赃M(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的必須申請(qǐng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；每月月初(5號(hào)以前)需將上月的各個(gè)報(bào)表和相關(guān)單據(jù)報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部。 4.7.

36、2 發(fā)票 分公司需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)發(fā)票的，在領(lǐng)取發(fā)票之后，必須按起止號(hào)碼進(jìn)行登記，定額發(fā)票需登記金額，手工發(fā)票需要登記張數(shù)以及開(kāi)出后每一張的金額，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案。分公司財(cái)務(wù)人員必須對(duì)所購(gòu)發(fā)票進(jìn)行繳銷(xiāo)，無(wú)論是否有作廢的對(duì)每一張發(fā)票的號(hào)碼都進(jìn)行流水登記《分公司發(fā)票使用明細(xì)表》。 4.8會(huì)計(jì)處理 4.8.1分公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照公司制定的財(cái)務(wù)制度處理日常涉及財(cái)務(wù)的事項(xiàng)，不得違背公司的財(cái)務(wù)管理制度，如果是公司財(cái)務(wù)管理制度沒(méi)有涉及的部分，必須及時(shí)向公司財(cái)務(wù)管理部匯報(bào)，在得到明確的指示后再進(jìn)行處理。 4.8.2各分公司財(cái)務(wù)人員必須要按規(guī)定的時(shí)間向公司財(cái)務(wù)管理部提交各種財(cái)務(wù)報(bào)表，并且

37、需要編制《分公司收支差異分析說(shuō)明表》，說(shuō)明上月根據(jù)計(jì)劃的完成情況而出現(xiàn)的差異，各分公司可以根據(jù)實(shí)際情況提出相關(guān)財(cái)務(wù)方面的完善意見(jiàn)。 4.9其他 4.91各報(bào)表報(bào)送時(shí)間：周報(bào)每周五下午3點(diǎn)以前，月報(bào)每月5號(hào)以前。日記帳只需要報(bào)送電子版本。 4.9.2各個(gè)報(bào)表在向公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)送前必須先由分公司負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。 本制度所屬附件中以每月為一期。 4.9.3報(bào)送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份，電子版本在規(guī)定的報(bào)送時(shí)間前發(fā)到公司財(cái)務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導(dǎo)郵箱中，紙質(zhì)版本采用快遞的形式統(tǒng)一寄給公司財(cái)務(wù)管理部備案。 4.9.4每月分公司應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送的報(bào)表有： 4

38、.9.4.1分公司現(xiàn)金日記帳（周報(bào)）（電子文檔） 4.9.4.2分公司支出帳戶銀行日記帳（周報(bào)）（電子文檔） 4.9.4.3分公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（每日填制，每月報(bào)送） 4.9.4.4分公司應(yīng)收款明細(xì)表（月報(bào)） 4.9.4.5分公司應(yīng)付款明細(xì)表（月報(bào)） 4.9.4.6分公司發(fā)票使用明細(xì)表（月報(bào)） 4.9.4.7分公司收支匯總表（每月匯總，月報(bào)） 4.9.4.8分公司收支差異分析說(shuō)明表（月報(bào)，上月計(jì)劃預(yù)算與上月實(shí)際收支的對(duì)比分析） 4.9.4.9分公司收支計(jì)劃預(yù)算表（月報(bào)，本月計(jì)劃預(yù)算） 4.9.4.10分公司交通費(fèi)明細(xì)表（月報(bào)） 4.9.4.11分公司辦公費(fèi)明細(xì)表（月報(bào)）

39、5.審批權(quán)限 5.1費(fèi)用的審批權(quán)限。 5.1.1日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用（如：辦公費(fèi)、辦公室租賃費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵遞費(fèi)、材料費(fèi)、維修費(fèi)等）：分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為500元（含）；500元以上、1000元（含）以下須由分管該業(yè)務(wù)之公司領(lǐng)導(dǎo)審批；1000元以上報(bào)公司執(zhí)行總裁審批； 5.1.2非日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用(如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、職員活動(dòng)費(fèi)、社區(qū)文化活動(dòng)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等)；分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為200元（含）、200元以上500元（含）以下需由分管該業(yè)務(wù)之公司領(lǐng)導(dǎo)審批；500元以上報(bào)公司執(zhí)行總裁審批； 5.1.3工程及勞務(wù)合同費(fèi)用：金額在500元（含）以下的

40、工程及勞務(wù)合同，由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在500元以上、1000元（含）以下報(bào)分管該業(yè)務(wù)之公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；金額在1000元以上、50000元（含）以下經(jīng)分管該業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司執(zhí)行總裁審批后執(zhí)行；50000元以上經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意，報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)合同，均需存檔備查。 5.2物資采購(gòu)的審批權(quán)限 5.2.1因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置辦公用物資，例如：辦公用品，辦公設(shè)備等。單價(jià)在500元（含）以下由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，500元以上、1000元（含）以下須由分管該業(yè)務(wù)之公司領(lǐng)導(dǎo)審批；1000元以上報(bào)公司執(zhí)行總裁審批； 5.2.2購(gòu)置房屋建筑物類(lèi)、

41、運(yùn)輸工具類(lèi)固定資產(chǎn)需附專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。 5.2.3報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理，單價(jià)2000元（含）以下由分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批；2000元以上、20000元（含）以下由公司執(zhí)行總裁審批；單價(jià)20000元以上，經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后，報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。 5.3報(bào)銷(xiāo)程序 5.3.1每周的周二、周四為報(bào)銷(xiāo)日；其它時(shí)間原則上不予報(bào)銷(xiāo)。 5.3.2所有開(kāi)支費(fèi)用在產(chǎn)生之前，必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，方能按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序和相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 5.3.3因經(jīng)營(yíng)管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開(kāi)支，須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票，并由經(jīng)辦人按照《

42、付款申請(qǐng)單》的內(nèi)容認(rèn)真填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，將報(bào)銷(xiāo)所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報(bào)部門(mén)主管初審。 5.3.4部門(mén)主管必須根據(jù)分公司財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格審核《付款申請(qǐng)單》，審核的時(shí)間在無(wú)特殊情況下，不得超過(guò)24小時(shí)，然后報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行審核。 5.3.5福利補(bǔ)助類(lèi)費(fèi)用經(jīng)主管經(jīng)理審批后，還需報(bào)人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核； 5.3.6分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)在接到各部門(mén)的《付款申請(qǐng)單》后，嚴(yán)格按照分公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審核，并按審批權(quán)限報(bào)送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 5.3.7分公司財(cái)務(wù)管理部在無(wú)特殊情況下，須保證《付款申請(qǐng)單》送達(dá)財(cái)務(wù)管理部最近的報(bào)銷(xiāo)日內(nèi)，即可領(lǐng)取所報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)或?qū)Σ荒芗皶r(shí)給予報(bào)銷(xiāo)

43、的事由做出回應(yīng)。 5.3.8任何人員在報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用開(kāi)支時(shí)，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。若遇特殊情況，須向分公司財(cái)務(wù)管理部和審批該項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的最高領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，說(shuō)明事情原委。 5.3.9分公司職員必須在每月20號(hào)以前報(bào)銷(xiāo)上月所有費(fèi)用，逾期分公司將不予報(bào)銷(xiāo)該費(fèi)用； 5.3.10分公司對(duì)外支付費(fèi)用在1000元（含）以下，可以用現(xiàn)金支付；費(fèi)用在1000元以上的，應(yīng)該采用支票支付的形式支付。 5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)，必須是符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報(bào)銷(xiāo)。特殊情況下必須事前請(qǐng)示，而且在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要注明原因、用途后報(bào)請(qǐng)分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁

44、批準(zhǔn)。 5.4交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 5.4.1符合開(kāi)支范圍的交際應(yīng)酬費(fèi)用，單項(xiàng)金額在500元(含)以?xún)?nèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由分公司總經(jīng)理簽字，公司財(cái)務(wù)管理部審核，分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；單項(xiàng)金額在500元以上的，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字，公司財(cái)務(wù)管理部審核，分管該業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費(fèi)用，須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部審核，執(zhí)行總裁審批后方能報(bào)銷(xiāo)。 5.4.3各項(xiàng)交際應(yīng)酬費(fèi)用在報(bào)銷(xiāo)之前，須在發(fā)票的背面填寫(xiě)簡(jiǎn)單說(shuō)明或用途，包括時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員等。 5.5差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 5.5.1出差可享受差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度，出差是指到分公司外的同一城市完

45、成分公司委派的工作任務(wù)時(shí)間超過(guò)1天且不超過(guò)20天的工作狀態(tài)； 5.5.2職員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)需填寫(xiě)《差旅費(fèi)清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批，再交分公司財(cái)務(wù)管理部審核、公司分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)。 5.5.3往返交通費(fèi)用：因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機(jī)頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；管理層以下人員可選擇乘坐火車(chē)或同等價(jià)格的其他交通工具，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 5.5.4住宿費(fèi)用；在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)房的上限標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 職 別 最高住宿標(biāo)準(zhǔn) 分公司總經(jīng)理 400元/晚人 主管以上人員 300元/晚人 其他人員 200元/

46、晚人 5.5.5兩人以上同行出差，可與職級(jí)最高者住同一酒店。對(duì)于由出差地統(tǒng)一安排住宿或?yàn)榱斯ぷ鞅憷徒∷薜?，按?shí)報(bào)銷(xiāo)。超出規(guī)定金額的，應(yīng)提供所住宿酒店之星級(jí)證明。 5.5.6對(duì)于自行安排住宿而不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用者，每晚按150元計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼；對(duì)由邀請(qǐng)單位提供安排住宿者，不計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。 5.5.7已交納會(huì)務(wù)費(fèi)用并由會(huì)議組織單位提供食宿的會(huì)議或培訓(xùn)，出差者不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用及不再計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。 5.5.8出差補(bǔ)助費(fèi)不分職級(jí)，出差者在同一地點(diǎn)逗留十日之內(nèi)，按150元/天（在異地逗留時(shí)間不足六小時(shí)按半天計(jì)算）的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付，自第十一日起減半計(jì)付。 5.5.9不帶明確工作任務(wù)的國(guó)內(nèi)外研討會(huì)議或外部培

47、訓(xùn)等出差，出差補(bǔ)助按100元/天計(jì)付。 5.5.10經(jīng)批準(zhǔn)后，由分公司安排車(chē)輛出差者，出差補(bǔ)助按100元/天計(jì)付，出差者不再報(bào)銷(xiāo)任何交通費(fèi)。 5.5.11出差地之市內(nèi)交通費(fèi)用已經(jīng)含括在出差補(bǔ)助費(fèi)用中，出差者不再另行報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；機(jī)場(chǎng)、車(chē)站、碼頭至住宿地的往返交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 5.5.12因公務(wù)出差者之長(zhǎng)途電話費(fèi)、手機(jī)漫游費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用經(jīng)審批后，可按上限15元/天的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 5.5.13事前經(jīng)分公司人力之源部或分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在不耽誤工作之情形下，出差者借出差之際就近返家探親者，其繞道交通費(fèi)用由個(gè)人自理，并且分公司不計(jì)發(fā)繞道和在家探親期間的出差補(bǔ)助費(fèi)。 5.5.14出差期間的

48、交際應(yīng)酬費(fèi)用按交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序辦理。 5.6市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定均在此限。 5.6.2 分公司所有職員外出辦事時(shí)，在分公司不派車(chē)輛的情況下均給予報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)費(fèi)用。公交車(chē)費(fèi)用需在車(chē)票背面注明時(shí)間，事由，起始地點(diǎn)并交由部門(mén)主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批方可報(bào)銷(xiāo)。 5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車(chē)費(fèi)用均按每月150元限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 5.6.4 出租車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 5.6.4.1 分公司原則上不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用，所有因特殊情況發(fā)生的出租車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均在此限。 5.6.4.2 分公司各部門(mén)每月的出租車(chē)費(fèi)用在部

49、門(mén)主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)合理后報(bào)分公司總經(jīng)理審核后，報(bào)公司執(zhí)行總裁審批后方可報(bào)銷(xiāo)。分公司限額為150元/月。 5.6.4.3 所有出租車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)需在車(chē)票背面注明事由。并在費(fèi)用發(fā)生后24小時(shí)之內(nèi)辦完審批手續(xù)方可給予報(bào)銷(xiāo)。 5.7機(jī)動(dòng)車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 5.7.1職員私車(chē)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)按公司財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 5.7.2分公司車(chē)輛費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo) 5.7.2.1分公司司機(jī)每月可將允許報(bào)銷(xiāo)的油料費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)等日常費(fèi)用，填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，交由分公司總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 5.7.2.2 因司機(jī)違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的

50、賠償費(fèi)用、車(chē)輛修理費(fèi)用、人工費(fèi)、誤工費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用，在扣除應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償部分后的剩余部分，全部由司機(jī)本人承擔(dān)；因司機(jī)個(gè)人工作失職造成的違章停車(chē)、違章超速、違章駕駛、未及時(shí)年審等罰款費(fèi)用，也全部由司機(jī)個(gè)人承擔(dān)；分公司不承擔(dān)因司機(jī)工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥? 5.7.2.3當(dāng)司機(jī)單次駕駛車(chē)輛超過(guò)200公里即為長(zhǎng)途行車(chē)，視同出差，住宿費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，行車(chē)補(bǔ)助按出差補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付。 5.7.2.4司機(jī)當(dāng)月全勤、安全駕駛車(chē)輛、出色完成所分配的工作任務(wù)，并且沒(méi)有受到乘客的有效投訴，當(dāng)月給予計(jì)發(fā)駕駛補(bǔ)助費(fèi)用150元，每缺勤一天扣10元。而司機(jī)當(dāng)月因等候乘客之原因而造成

51、工作延時(shí)，也不再計(jì)發(fā)相關(guān)費(fèi)用。 5.8通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 5.8.1分公司規(guī)定享受報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)用的為部門(mén)主管級(jí)以上人員或經(jīng)公司批準(zhǔn)的外勤人員。 5.8.2通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)： 職級(jí) 上限標(biāo)準(zhǔn)（元/月） 分公司總經(jīng)理 400元 部門(mén)主管 200元 分公司外勤人員 100元 5.8.3通訊費(fèi)用（手機(jī)費(fèi)、住宅電話費(fèi)）的報(bào)銷(xiāo)，必須憑在公司公布的電話號(hào)碼，按照使用時(shí)間每月或季度到分公司報(bào)銷(xiāo)一次，在規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)，通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)額度當(dāng)月有效，不能累積使用。 5.8.4享受通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人員，因出差期間手機(jī)漫游費(fèi)用超出通訊費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，可附專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明并經(jīng)

52、公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核，報(bào)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。 5.8.5享受通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的人員，須保證通訊工具的24小時(shí)工作狀態(tài)，包括休息日及節(jié)假日。 5.9借款管理規(guī)定 5.9.1因采購(gòu)物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時(shí)，實(shí)行額度控制，具體數(shù)額根據(jù)該項(xiàng)工作的實(shí)際需要、出差的時(shí)間、交際應(yīng)酬的具體情況，由分公司財(cái)務(wù)管理部在審核該項(xiàng)借款時(shí)具體確定。 5.9.2所有借款須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款審批單》，注明借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部審核；借款金額的審批權(quán)限按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限執(zhí)行。 5.9.3采購(gòu)物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時(shí)借款需在借款后三十個(gè)工作日內(nèi)還清借款

53、。為了更好的管理個(gè)人借款，財(cái)務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財(cái)務(wù)賬，當(dāng)借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)開(kāi)出收據(jù)，注明還款事項(xiàng)，借據(jù)不再退還個(gè)人。 5.9.4當(dāng)借款所需要的工作任務(wù)完成后，借款者要以報(bào)銷(xiāo)形式歸還借款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單的借款金額處填寫(xiě)借款金額，報(bào)銷(xiāo)與借款的差額多退少補(bǔ)。嚴(yán)禁將一張借款單對(duì)應(yīng)多張《付款申請(qǐng)單》進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。 5.9.5對(duì)超過(guò)應(yīng)歸還借款期限五個(gè)工作日仍未歸還結(jié)清的借款者，分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)有權(quán)在借款者工資中扣還。 5.9.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴(yán)格遵守。 5.10支票使用規(guī)定 5.10.1因分公

54、司工作業(yè)務(wù)需要，事先領(lǐng)借支票的，須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫(xiě)《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，方能到分公司財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)取支票。 5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的，經(jīng)辦單位或經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)作好準(zhǔn)備，否則所造成對(duì)工作之影響，經(jīng)辦單位或經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特殊情況下，分公司財(cái)務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài)，認(rèn)真積極采取措施，以滿足用款單位或用款個(gè)人之需要。 5.10.3支票領(lǐng)借后的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。但必須在《付款申請(qǐng)單》的付款方式中注明已付款項(xiàng)的支票號(hào)碼。 6說(shuō)明 6.1分公司財(cái)務(wù)管理制度是一項(xiàng)既非常實(shí)際又非常靈活的制度，我們

55、注意到任何企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個(gè)公開(kāi)透明的管理體系，我們惟有依賴(lài)分公司全體職員的真誠(chéng)和信譽(yù)，依賴(lài)分公司全體職員對(duì)不合理費(fèi)用支出的一貫抵制，公司才能獲得長(zhǎng)期的發(fā)展。 6.2分公司財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)違反以上制度規(guī)定的單位或個(gè)人提出通報(bào)批評(píng)，給予分公司人事管理部門(mén)對(duì)相關(guān)情節(jié)嚴(yán)重的部門(mén)或個(gè)人的處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)管理部有責(zé)任、有權(quán)利及時(shí)將違反分公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的行為上報(bào)分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。 6.3本制度由分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 6． 操作表格 CW-CQ02-02-F1 《付款申請(qǐng)單》 借款單 分公司辦公費(fèi)用明細(xì)表 分公司發(fā)票使用明細(xì)表 分公司交通費(fèi)用明細(xì)

56、表 分公司收支差異分析說(shuō)明表 分公司收支匯總表 分公司收支計(jì)劃預(yù)算表 分公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應(yīng)付款明細(xì)表 分公司應(yīng)收款明細(xì)表 分公司支出賬戶銀行日記賬 芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈

57、莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆

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59、膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈

60、膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊

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62、莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀

63、莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈

64、芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃葿薆肂芆蒞蚅膄肈蚃蚅襖芄蕿蚄肆肇薅蚃膈莂蒁螞袈膅莇蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蝿膅荿蒈蝿襖膂莄螈羇莇芀螇腿膀蠆螆衿蒅薅螅羈羋蒁螄肅蒄莇螃膆芆蚅袃裊聿薁袂羈芅蕆袁肀肈莃袀衿芃荿衿羂膆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀袇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃羃莆蒂薀肅艿莈蕿?zāi)i蒅蚇薈袇芇薃薇罿蒃