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每課一測（八） 財政與稅收 一、選擇題 1．十九大報告將“建立市場化、多元化生態(tài)補償機制”列為“加快生態(tài)文明體制改革，建設(shè)美麗中國”的內(nèi)容之一。近年來，中央財政對生態(tài)文明建設(shè)的支持力度越來越大，其中對新安江流域轉(zhuǎn)移支付規(guī)模已達(dá)5.6億元。這(　　) ①體現(xiàn)了財政具有提高人民生活水平的作用?、隗w現(xiàn)了財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用　③有利于加強生態(tài)文明建設(shè)，推動綠色發(fā)展?、苡欣诮ㄔO(shè)美麗中國，促進(jìn)社會公平 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：選C　①④不符合題意，材料不體現(xiàn)財政促進(jìn)社會公平，提高人民生活水平的作用。②③符合題意，根據(jù)題意，“近年來，中央財政對生態(tài)文明建設(shè)的支持力度越來越大，其中對新安江流域轉(zhuǎn)移支付規(guī)模已達(dá)5.6億元”。這體現(xiàn)了財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，有利于加強生態(tài)文明建設(shè)，推動綠色發(fā)展。 2．2017年11月，山東省出臺《山東省科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間高新技術(shù)企業(yè)培育財政獎勵資金管理辦法》，對境內(nèi)經(jīng)省級以上科技行政主管部門認(rèn)定(備案)的科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間，在孵化期內(nèi)每成功培育一家高新技術(shù)企業(yè)，省級財政獎勵10萬元，每年最高獎勵100萬元。這一舉措旨在(　　) ①增加科技人員收入，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展 ②積極利用財政資金，實現(xiàn)資源的合理配置 ③實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)創(chuàng)新能力 ④推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實施積極的財政政策 A．①② B．③④ C．②③ D．①④ 解析：選C　從材料可以看出，省級財政獎勵科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間，其目的在于實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)創(chuàng)新能力，發(fā)揮財政資金的作用，實現(xiàn)資源合理配置，故②③符合題意。材料中措施的目的在于壯大高新技術(shù)企業(yè)隊伍，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，與增加科技人員收入無直接關(guān)系，①不選。實行何種財政政策要根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)形勢而定，④不選。 3．2018年，國家對農(nóng)村貧困農(nóng)民子女的教育補貼力度繼續(xù)加大。符合條件的農(nóng)村貧困學(xué)生在九年義務(wù)教育階段，享受“兩免一補”政策——免除學(xué)雜費、免費提供教科書，對農(nóng)村家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生給予生活費補貼，目前小學(xué)生每人每年1 000元，初中生每人每年1 250元。這表明(　　) ①國家財政在本質(zhì)上體現(xiàn)了一種利益分配關(guān)系 ②財政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活水平 ③國家通過實施積極財政政策加大對民生的投入 ④國家財政是促公平、兜民生的重要物質(zhì)保障 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：選B　對農(nóng)村貧困農(nóng)民子女的教育補貼力度繼續(xù)加大，說明國家財政在本質(zhì)上體現(xiàn)了一種利益分配關(guān)系，①符合題意；國家加大對農(nóng)村貧困農(nóng)民子女的教育補貼力度，體現(xiàn)了財政是促公平、兜民生的重要物質(zhì)保障，④符合題意；②③觀點不符合題意。 4．(2019聊城模擬) 中央經(jīng)濟(jì)工作會議強調(diào)，穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)是治國理政的重要原則，要長期堅持。積極的財政政策取向不變，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保對重點領(lǐng)域和項目的支持力度。下列有關(guān)積極財政政策的傳導(dǎo)路徑正確的是(　　) ①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加——社會總供給增加——企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大——國家經(jīng)濟(jì)增長　②降低創(chuàng)新型企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)——企業(yè)稅負(fù)減輕——研發(fā)投入增加——企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型?、坫y行降低存貸款利率——企業(yè)融資成本減輕——研發(fā)投入增加——企業(yè)從供給低端邁向中高端　④政府加大公共服務(wù)投入——公共消費總需求增加——提供公共服務(wù)的企業(yè)生產(chǎn)擴大——實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展 A．①③ B．①④ C．②④ D．②③ 解析：選C　積極財政政策是通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長，②④傳導(dǎo)路徑正確；經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加，直接導(dǎo)致社會總需求擴大而不是總供給增加，①推導(dǎo)錯誤；③屬于貨幣政策，與題意不符。 5．國家財政部發(fā)布2018年的新能源汽車補貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，自2018年1月1日開始，續(xù)航里程在 300 km以下的純電動汽車所能夠獲得的補貼金額有所降低，續(xù)航里程超過了300 km，補貼金額則有所增加。若用S、S′表示新能源汽車供給曲線的變化，不考慮其他因素，準(zhǔn)確反映續(xù)航里程在300 km以上的純電動汽車補貼前后供給變化的圖示是(　　) 解析：選A　A項正確，“續(xù)航里程超過了300 km，補貼金額則有所增加”，說明國家鼓勵續(xù)航里程超過300 km純電動汽車的發(fā)展，不考慮其他因素，續(xù)航里程超過300 km純電動汽車的價格不變，補貼金額有所增加，則企業(yè)利潤增加，從而擴大生產(chǎn)規(guī)模，增加供給；B項不符合題意，該圖示反映的是價格不變，供給減少，故不選；C項不符合題意，該圖示反映的是價格上漲，供給增加，故不選；D項不符合題意，該圖示反映的是價格下降，供給減少，故不選。 6．黨的十九大報告指出，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系是跨越關(guān)口的迫切要求和我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，必須深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出要“繼續(xù)實行減稅政策，階段性提高財政赤字率”。中央提高財政赤字率的合理性在于(　　) ①經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要充分發(fā)揮財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用?、谪斦嘧值脑黾硬粫l(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險　③保持貨幣供應(yīng)量合理充裕，降低社會融資風(fēng)險　④通過財政杠桿功能，刺激社會總需求 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：選C?、佗芊项}意，中央提高財政赤字率，實行積極財政政策，刺激需求，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運行，是通過財政杠桿功能，刺激社會總需求，發(fā)揮財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用；②錯誤，財政赤字的增加在適度的情況下不會引發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，如果超過國際警戒線，就會引發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險；③屬于貨幣政策，與題干財政政策不符，故排除。 7．(2019威海二模)依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，2018年4月1日起，國家開始對大氣、水、固體、噪聲等四類重點污染物征收環(huán)境保護(hù)稅，多排污多繳稅，少排污少繳稅，稅收收入全部作為地方的財政收入使用。征收環(huán)境保護(hù)稅將產(chǎn)生的積極效應(yīng)是(　　) ①利用稅收杠桿→調(diào)節(jié)利益分配→加強科技創(chuàng)新→優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)　②提高征稅比例→加大治污力度→遏制亂排亂放→改善生態(tài)環(huán)境?、垆N售價格上漲→消費數(shù)量減少→生產(chǎn)規(guī)模萎縮→環(huán)境壓力減小　④企業(yè)成本提高→倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型→淘汰落后產(chǎn)能→實現(xiàn)節(jié)能減排 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：選B?、俜项}意，征收環(huán)境保護(hù)稅就是利用稅收杠桿調(diào)節(jié)利益分配，倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型，加強科技創(chuàng)新，從而推動產(chǎn)業(yè)升級，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，故當(dāng)選；②不符合題意，征收環(huán)境保護(hù)稅是多排污多繳稅，少排污少繳稅，未涉及征稅比例問題，故不選；③不符合題意，題干指向是積極效應(yīng)，而銷售價格上漲使消費數(shù)量減少是消極效應(yīng)，與題意不符，故不選；④符合題意，征收環(huán)境保護(hù)稅使企業(yè)成本提高，從而倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型，淘汰落后產(chǎn)能，實現(xiàn)節(jié)能減排。 8．深化增值稅改革，降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率，上調(diào)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)，對裝備制造、研發(fā)、電網(wǎng)企業(yè)實行退稅優(yōu)惠，旨在(　　) A．調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平 B．增加稅收收入，保證財政支出 C．減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 D．完善財稅制度，縮減財政赤字 解析：選C　上述深化增值稅改革的舉措，旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，C項正確；A項是個人所得稅的作用，不選；B項中“增加稅收收入”說法錯誤；D項中“縮減財政赤字”不符合題意。 9．加大結(jié)構(gòu)性減稅和定向減稅，為未來發(fā)展培育新動能，要用政府稅收的減法，換取“雙創(chuàng)”新動能的加法。下列措施與該項政策相符的是(　　) ①用“減稅降費”的積極財政政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級 ②用自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點政策激發(fā)科研人員的創(chuàng)新智慧　③用降準(zhǔn)降息的寬松政策，拓寬企業(yè)融資渠道 ④深化金融改革，提升經(jīng)濟(jì)活力和競爭力 A．②④ B．③④ C．①② D．①③ 解析：選C　用政府稅收的減法換取“雙創(chuàng)”新動能的加法，那就是需要我們通過財政政策的激勵作用促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的發(fā)展，①②符合題意；③屬于貨幣政策，與題意不符；金融改革不屬于財政政策的范圍，④與題意不符。故選C項。 10．負(fù)所得稅的做法是設(shè)定一個收入平均水平，然后根據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當(dāng)一個家庭的收入超過平均水平就應(yīng)該收取正所得稅；而當(dāng)一個家庭的收入低于平均水平時，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補助。這一做法(　　) ①表明財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障　②說明稅法和稅率應(yīng)該隨實際情況的變化而靈活變通執(zhí)行?、蹎⑹矩?fù)稅要公平對待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動力?、茏C明公平的收入分配機制是實現(xiàn)社會發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ) A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 解析：選B　“當(dāng)一個家庭的收入低于平均水平時，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補助”體現(xiàn)了財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，①正確；“根據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限”體現(xiàn)了負(fù)稅要公平對待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動力，③正確；②不選，違反了稅法的權(quán)威性；④不選，因為社會發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 11．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕?jīng)濟(jì)生活角度看，這副對聯(lián)體現(xiàn)出(　　) ①稅法是稅收的法律依據(jù)　②稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段?、鄱愂帐墙?jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的重要杠桿　④我國稅收是為人民利益服務(wù)的 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：選B　題干中“征以法，納以法”“取于民，用于民”等，分別體現(xiàn)①④正確；②③觀點正確，但不符合題意。 12．2017年11月，我國財政部部長在《黨的十九大報告輔助讀本》中談到房地產(chǎn)稅時指出，要按照“立法先行、充分授權(quán)、分步推進(jìn)”的原則，推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和實施。下列選項對此理解正確的是(　　) ①稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的?、诙愂盏墓潭ㄐ允艿浆F(xiàn)實的挑戰(zhàn)　③我國堅持稅收法定原則?、芪覈愂站哂袩o償性 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：選B　①③符合題意，關(guān)于房地產(chǎn)稅的征收，需要立法先行、充分授權(quán)，這說明稅收具有強制性和固定性，稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，我國堅持稅收法定原則；②說法錯誤，“立法先行、充分授權(quán)”體現(xiàn)了稅收的固定性，所以沒有受到現(xiàn)實的挑戰(zhàn)；④不符合題意，材料主旨沒有體現(xiàn)稅收的無償性。 二、非選擇題 13．閱讀材料，回答問題。 2017年7月14日，財政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國財政收入呈現(xiàn)較快增長，收入總額達(dá)94 306億元，同比增長9.8%，引起全社會的關(guān)注，與此同時，國強民富也成為社會熱點話題。人民期待過上更好的生活，真正共享改革發(fā)展成果。 結(jié)合材料，運用財政的相關(guān)知識，說明如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。 解析：本題知識范圍限定為財政的相關(guān)知識，首先考生要能在頭腦中再現(xiàn)財政的知識體系，然后從財政的知識體系中調(diào)用相關(guān)知識分析如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。 答案：①合理調(diào)節(jié)財政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，為民眾獲得更多實惠奠定堅實的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；二是合理加大科教文衛(wèi)和社會保障事業(yè)支出，縮小收入分配差距，促進(jìn)社會公平，讓民眾獲得更多實惠。②合理調(diào)節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)。國家應(yīng)制定合理的國民收入分配政策，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，從當(dāng)前實際看可以適當(dāng)減免稅收，讓利于民，實現(xiàn)藏富于民。 14．閱讀材料，完成下列要求。 從2018年5月1日起，我國制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)至500萬元。對于部分先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)，未抵扣完的進(jìn)項稅款予以退還。據(jù)測算，全年將減輕市場主體稅負(fù)超過4 000億元。 一般而言，減稅政策的“宏觀感受”與“微觀感受”并不一致。對部分企業(yè)而言，少交的稅款只是“毛毛雨”，難以起到實質(zhì)性的作用。打造制造業(yè)強國的關(guān)鍵是促使企業(yè)“練好內(nèi)功”，即提高企業(yè)自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)造力和應(yīng)變能力。 (1)結(jié)合材料，運用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，科學(xué)評估“4 000億元減稅”對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。 (2)運用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，說明在打造制造業(yè)強國的過程中，企業(yè)應(yīng)如何提高自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)造力和應(yīng)變能力。 解析：本題第(1)問為影響類試題，要求結(jié)合材料，運用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，科學(xué)評估“4 000億元減稅”對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響?；卮鸨締枺忌梢詮膬蓚€角度出發(fā)，一是減稅對國家經(jīng)濟(jì)的影響，稅收收入是國家財政收入最重要的來源，減稅會影響國家財政收入，影響國家宏觀調(diào)控的能力；二是減稅對企業(yè)的影響，減稅會降低企業(yè)成本，增強企業(yè)活力，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。第(2)問為措施類試題，要求運用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，說明在打造制造業(yè)強國的過程中，企業(yè)應(yīng)如何提高自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)造力和應(yīng)變能力。通過審題可知，本問考查的主體是企業(yè)，考生可運用教材上企業(yè)經(jīng)營成功的因素這一知識點，即企業(yè)要制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，提高自主創(chuàng)新能力，根據(jù)市場需求及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動等，結(jié)合材料分析即可。 答案：(1)①稅率下降會影響國家財政收入，減輕市場主體稅負(fù)超過4 000億元，影響國家可支配收入的增加，會影響國家宏觀調(diào)控的能力。②減稅政策在一定程度上會降低企業(yè)成本，增強企業(yè)活力，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。 (2)①制定和實施正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，遵循價值規(guī)律的要求，加強內(nèi)部管理，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)質(zhì)量。②堅持自主創(chuàng)新，依靠科技進(jìn)步、科學(xué)管理提高核心競爭力。③深入了解市場變化趨勢，根據(jù)市場需求的變化及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，抓住機遇，充分利用政策環(huán)境，積極開拓國內(nèi)國際市場。