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1、06《中級經(jīng)濟(jì)法》第九章歷年試題解析 06《中級經(jīng)濟(jì)法》第九章歷年試題解析 06《中級經(jīng)濟(jì)法》第九 章歷年試題解析2006年中級會計職稱考試《中級經(jīng)濟(jì)法》第九章流 轉(zhuǎn)稅法律制度歷年試題解析 歷年試題題型解析 一、單選題 1 .某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取 旅游費3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費 1200元、餐 費1000元、交通費350元、門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅生產(chǎn)率 為5%,旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。（2003年） a. 2700 b. 600 c. 1200 d. 4500 〔答案〕b 〔解析〕旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中

2、國境內(nèi)旅游的， 以收取的旅游 費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代 付費用后的余額為營業(yè)額.在本題中，旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（3000 — 1200 —1000 —350 — 50） X30 X5%=600 元 2.某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金 30000元, 共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收 入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為 3%。體育館應(yīng)為該 歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（）元（2004年） a. 15300 b. 14940 c. 18000 d. 17640 〔答案〕b 〔解析〕（1）單位

3、或者個人進(jìn)行演出由他人售票的， 其營業(yè)稅應(yīng) 納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。 （2） 單位或者個人進(jìn)行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供 演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費用后的費用后的余額為營 業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅稅額 =（600000 - 30000 X3 一 600000 X2%） X3%=14940 元。 3.某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工 福利，該產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，該批產(chǎn)品成本為 10萬元，成 本利率為5%,消費稅稅率為8%,該批產(chǎn)品應(yīng)納消費稅稅額為（） 萬元。 （2005年） a. 0.9

4、1 b.0.84 c. 0.78 d.0.74 〔答案〕a 〔解析〕10X （1+5%） / （1-8%） X8% = 0.91 萬元。 4 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是 （） （2005 年） a.銀行銷售金銀 b.郵政部門銷售集郵商品 c.房地產(chǎn)公司銷售商品房 d .融資租賃公司出租設(shè)備 〔答案〕a 〔解析〕銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門銷售 集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè) 務(wù)，征收營業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。 5 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人 應(yīng)

5、當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）（2005年） a.銷售不動產(chǎn) b.向個人消費者銷售應(yīng)稅貨物 c.將貨物用于集體福利 d .收到代銷單位送交的代銷貨物清單 〔答案〕d 〔解析〕銷售不動產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應(yīng)稅 項目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。 二、多項選擇題 1 .根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收營業(yè)稅的有（） （2003 年） a.房地產(chǎn)公司銷售寫字樓 b.商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 c.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù) d .建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)務(wù) 〔答案〕ad 〔解析〕（1）選項b屬于混合銷售，商業(yè)企業(yè)的混合銷售一并 征收增值

6、稅；（2）選項c屬于營業(yè)稅的免稅項目。 2 .根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額 和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。 下列各項中。屬于實行復(fù)合計稅 辦法的消費品有（）（2005年） a.卷煙 b.煙絲 c.糧食白酒 d .薯類白酒 〔答案〕acd 〔解析〕依據(jù)稅法規(guī)定，從2001年6月1日起，對卷煙實行從 量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法；從 2001年5月1日起， 對糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦 法。 3 .根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅有的（） （2005 年） a.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù) b.學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù) c.航空運(yùn)輸部門提供的運(yùn)輸服務(wù) d .婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù) 〔答案〕abd 〔解析〕依據(jù)規(guī)定，托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu) 提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)， 學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)等，都屬于免征營業(yè)稅的項目。航空運(yùn)輸 部門提供的運(yùn)輸服務(wù)是要交納營業(yè)稅的。 06《中級經(jīng)濟(jì)法》第九章歷年試題解析 相關(guān)內(nèi)容： 5