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1、一、 判斷題 1． 企業(yè)組織形式是企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)賴以生存和發(fā)展的制度基礎(chǔ)。（ü） 2． 合伙制是由兩個(gè)或兩個(gè)以上合伙人聯(lián)合發(fā)起設(shè)立，共同擁有的企業(yè)組織。（û） 3． 合伙企業(yè)可分為普通合伙企業(yè)和無(wú)限合伙企業(yè)兩類。（û） 4． 公司制是依法設(shè)立的法人實(shí)體，它以其全部財(cái)務(wù)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。（ü） 5． 財(cái)務(wù)活動(dòng)與公司戰(zhàn)略無(wú)關(guān)，與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。（û） 6． 投資活動(dòng)是拉動(dòng)公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)與價(jià)值提升的核心驅(qū)動(dòng)因素。（ü） 7． 融資活動(dòng)不是財(cái)務(wù)活動(dòng)中心的核心。（ü） 8． 公司的設(shè)立、發(fā)展有賴于股東的資本投入。

2、（ü） 9． 在公司各融資主體中，債權(quán)人與股東沒(méi)有本質(zhì)差異。（û） 10． 財(cái)務(wù)管理是就是以價(jià)值增值為目標(biāo)，圍繞公司戰(zhàn)略對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行全方位管理的行為。（ü） 11． 從狹義是看，利潤(rùn)分配是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果——稅后利潤(rùn)在股東之間進(jìn)行的分配。（ü） 12． 公司投資、融資及利潤(rùn)分配活動(dòng)三者之間是一個(gè)整體，共同及財(cái)務(wù)于價(jià)值增值目標(biāo)。（ü） 13． 公司是非營(yíng)利性組織。（û） 14． 利潤(rùn)最大化是財(cái)務(wù)目標(biāo)最原始、最簡(jiǎn)樸的表達(dá)方式。（ü） 15． 以股東財(cái)富增長(zhǎng)為目標(biāo)，既體現(xiàn)公司存在的合法性，也體現(xiàn)公司財(cái)

3、務(wù)管理導(dǎo)向的正確性。（ü） 16． 公司外部治理機(jī)制不依托外部市場(chǎng)力量，而主要依托內(nèi)部市場(chǎng)力量。（û） 17． 財(cái)務(wù)理論認(rèn)為，股東財(cái)富最大化目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任履行之間不應(yīng)是對(duì)立、排斥的。（ü） 18． 財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生最大影響的所有外部條件和因素。（û） 19． 與公司財(cái)務(wù)管理直接相關(guān)的人力資本市場(chǎng)。（û） 20． 金融市場(chǎng)中的交易主要有直接融資和間接融資兩種交易模式。（ü） 21． 金融市場(chǎng)按照期限劃分，可分為貨幣市場(chǎng)和資產(chǎn)市場(chǎng)。（ü） 22． 利率是資金的“價(jià)格”。（ü） 23． 純利

4、率是是指考慮通貨膨脹、存有風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下的社會(huì)平均收益率。（û） 24． 資本市場(chǎng)與公司財(cái)務(wù)運(yùn)作間的良好互動(dòng)有賴于金融市場(chǎng)的有效性。（ü） 25． 公司管理可以不用會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。（û） 26． 財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心組成部分，其職能有別于會(huì)計(jì)部門(mén)的信息生成、披露等工作。（ü 27． 在公司制中，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)告的管理者被定義為首席官（簡(jiǎn)稱CEO）。（û） 28． “錢生錢，并且所生之錢會(huì)生出更多的錢”。（ü） 29． 貨幣時(shí)間價(jià)值揭示了資產(chǎn)或投資價(jià)值的“金融”屬性。（ü） 30． 在單利計(jì)息法

5、下，時(shí)間價(jià)值中的利息不再加入本金計(jì)算利息。（ü） 31． 終值是單利計(jì)息下某項(xiàng)資產(chǎn)現(xiàn)在價(jià)值的將來(lái)值。（û） 32． 現(xiàn)值也稱折現(xiàn)值，它是在給定利率水平下將未來(lái)資金折現(xiàn)到現(xiàn)在時(shí)刻的價(jià)值，是貨幣時(shí)間價(jià)值的逆過(guò)程。（ü） 33． 年金是指每隔相同時(shí)間（一年、半年、一季度）收入或支出相等金融款項(xiàng)。（ü） 34． 普通年金是指每期期初收付等額款項(xiàng)的年金。（û） 35． 普通年金終值是每期期末收入或支出等額現(xiàn)金流的單利終值之和。（û） 36． 償債基金計(jì)算的是為了在未來(lái)某一時(shí)期償還一定數(shù)額債務(wù)，現(xiàn)在應(yīng)存入多少錢。（ü） 3

6、7． 某儲(chǔ)戶存入銀行1000元，假定1年期存款利率3%，在單利計(jì)息方式下，則1年以后該筆存款的本息和是1030元。（ü） 38． 某儲(chǔ)戶存入銀行1000元，假定1年期存款利率3%，在復(fù)利計(jì)息方式下，則1年以后該筆存款的本息和是1030元。（ü） 39． 某儲(chǔ)戶存入銀行1000元，假定1年期存款利率3%，在復(fù)利計(jì)息方式下，按年付息，則2年以后該筆存款的本息和是1069.9元.（ü） 40． 貨幣時(shí)間價(jià)值只能用絕對(duì)數(shù)表示。（û） 41． 某儲(chǔ)戶期望在10年后取得10000元，如果年利息率是10%，10年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)是0.385,10年的復(fù)利終值系數(shù)

7、是2.5937，則該儲(chǔ)戶現(xiàn)在需要存入銀行3855元。（ü） 42． 債券的核心屬性是收益固定，因此也被稱為固定收益證券。（ü） 43． 債券內(nèi)含價(jià)值是根據(jù)債券票面利率、期限和投資者必要報(bào)酬等因素確定的，它是債券發(fā)行人確定債券發(fā)行價(jià)格的重要依據(jù)。（ü） 44． 債券的發(fā)行價(jià)格總是圍繞其內(nèi)在價(jià)格上下波動(dòng)，發(fā)行價(jià)格一定高于其內(nèi)含價(jià)值。（û） 45． 當(dāng)債券發(fā)行價(jià)格高于其內(nèi)含價(jià)值時(shí)，債券投資的實(shí)際收益率將低于投資者預(yù)期收益率。（ü） 46． 當(dāng)債券發(fā)行價(jià)格低于其內(nèi)含價(jià)值時(shí)，債券投資的實(shí)際收益率將高于投資者預(yù)期收益率。（ü） 47．

8、 當(dāng)債券發(fā)行價(jià)格等于其內(nèi)含價(jià)值時(shí)，債券投資的實(shí)際收益率正好等于投資者預(yù)期收益率。（û） 48． 普通股是一種有價(jià)證券，投資者購(gòu)買公司普通股后不一定成為公司的股東。（û） 49． 股票投資收益等于現(xiàn)金股利收益、資本利得收益的加總。（ü） 50． 某公司在未來(lái)無(wú)限時(shí)期內(nèi)支付的每股股利規(guī)定為8元，股票投資者的必要報(bào)酬率為10%，則該項(xiàng)公司股票的價(jià)值是80元。（ü） 51． A公司第一年發(fā)放的現(xiàn)金股利為2元|股。假定該公司的股利年平均增長(zhǎng)率保持在2%，且投資者必要報(bào)酬率為10%，則該項(xiàng)公司的股票價(jià)值是20元。（û） 52． 優(yōu)先股股東有權(quán)在普

9、通股東之前分得公司利潤(rùn)、剩余財(cái)產(chǎn)，但一般無(wú)權(quán)參與公司決策和管理。（ü） 53． 獨(dú)立項(xiàng)目是指某一項(xiàng)目決策不會(huì)對(duì)其他項(xiàng)目產(chǎn)生影響。（ü） 54． 互斥項(xiàng)目是指某一項(xiàng)目的決策將對(duì)其他項(xiàng)目的決策產(chǎn)生相同的影響。（ü） 55． 關(guān)聯(lián)項(xiàng)目是指這樣一些項(xiàng)目，即某一項(xiàng)目的存在必須依賴于其他項(xiàng)目的實(shí)施，項(xiàng)目之間保持互補(bǔ)性。（ü） 56． 投資項(xiàng)目的價(jià)值判斷有兩條標(biāo)準(zhǔn)：一是是否符合公司既定戰(zhàn)略和投資方向；二是在財(cái)務(wù)上是否具有價(jià)值增值潛力。（ü） 57． 投資旨在選擇創(chuàng)造公司價(jià)值的投資項(xiàng)目。（ü） 58． 投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值小于零，則意味著價(jià)值

10、增值。（û） 59． 項(xiàng)目投資決策及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法分為靜態(tài)法、動(dòng)態(tài)法兩種。（ü） 60． 靜態(tài)法是指考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的分析評(píng)價(jià)方法。（û） 61． 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)又稱折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，是指考慮貨幣時(shí)間價(jià)值情況下的分析評(píng)價(jià)方法。（ü） 62． 凈現(xiàn)值是投資決策評(píng)價(jià)中最常使用的決策標(biāo)準(zhǔn)和方法。（ü） 63． 在評(píng)價(jià)獨(dú)立項(xiàng)目時(shí)，只要內(nèi)含報(bào)酬率大于公司必要報(bào)酬率，投資項(xiàng)目就可行：反之u，內(nèi)含報(bào)酬率小于等于必要報(bào)酬率時(shí)，項(xiàng)目不可行。（ü） 64． 從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)看，回收年限越短，本金收回的保險(xiǎn)系數(shù)越高，項(xiàng)目取得收益的風(fēng)險(xiǎn)也越高，從而對(duì)項(xiàng)目越有

11、利。（û） 65． 回收期法的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便、容易理解，且大體上可以反映項(xiàng)目的流動(dòng)性與風(fēng)險(xiǎn)。（ü） 66． 折現(xiàn)回收期與回收期限法是一樣的。（û） 67． 按現(xiàn)金流向不同，項(xiàng)目現(xiàn)金流量可分為現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流入量和凈現(xiàn)金流量。（ü） 68． 凈現(xiàn)金流量是指一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流出量與現(xiàn)金流入量的差額。（ü） 69． 沉沒(méi)成本是指在決策時(shí)點(diǎn)前已經(jīng)發(fā)生或承諾、無(wú)法回收的成本支出。（ü） 70． 投資項(xiàng)目初始增量現(xiàn)金流是項(xiàng)目投資起點(diǎn)的現(xiàn)金流出與流入的凈額。（ü） 71． 折現(xiàn)率是將不同時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流折成現(xiàn)在價(jià)值時(shí)所使用的最低必

12、要收益率。（ü） 72． 折現(xiàn)率是項(xiàng)目預(yù)期收益率的底線，因此折現(xiàn)率是最高可接受的收益率。（û） 73． 項(xiàng)目折現(xiàn)率是公司整體資本成本，它反映了公司整體風(fēng)險(xiǎn)及公司所有資本提供者必要報(bào)酬。（ü） 74． 加權(quán)平均資本成本是公司權(quán)益資本成本，它反映了公司的平均風(fēng)險(xiǎn)水平。（û） 75． 投資項(xiàng)目決策歷來(lái)都是風(fēng)險(xiǎn)決策。（ü） 76． 融資是籌集公司所需要資金。（û） 77． 融資管理要以財(cái)務(wù)管理目標(biāo)——公司價(jià)值最大化為管理原則。（ü） 78． 公司融資行為最基本的類型劃分是權(quán)益融資與內(nèi)部融資。（û） 79．

13、公司通過(guò)吸收直接投資、發(fā)行股票、利潤(rùn)留存等所進(jìn)行的融資，都屬于權(quán)益融資。（ü） 80． 權(quán)益融資行為所融入的資本直接形成公司“本金”及負(fù)債資本。（û） 81． 站在公司角度，權(quán)益資本具有融資成本高、使用風(fēng)險(xiǎn)低等特征。（ü） 82． 從融資方的公司角度看，債權(quán)融資成本較低，面臨的還本付息的壓力不大。（û） 83． 內(nèi)源融資是指用公司內(nèi)部利潤(rùn)留存支持公司投資、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)行為。（ü） 84． 內(nèi)源融資與外源融資問(wèn)題相互對(duì)立的。（ü） 85． 一般認(rèn)為，確定融資規(guī)模的依據(jù)主要包括法律依據(jù)和投資規(guī)模。（ü） 86． 公

14、司融資不能盲目進(jìn)行，而是要以“投”“定”“融”。（ü） 87． 公司融資接觸渠道不同可分為內(nèi)源融資與負(fù)債融資。（û） 88． 上市公司再融資時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率不得超過(guò)70%。（û） 89． 吸收直接投資是太多數(shù)非上市公司籌集權(quán)益最主要的形式。（ü） 90． 非現(xiàn)金投資是公司直接投資最主要的形式。（ü） 91． 股票是股份有限公司為籌措資本而發(fā)行的有價(jià)證券，是公司簽發(fā)上午證明股東持有公司股份的憑證。（ü） 92． 上市公司所發(fā)行的股票，按照股東權(quán)利和義務(wù)，分為普通股和特殊股兩類。（ü） 93． 按照我國(guó)《公司法》規(guī)定，

15、股份有限公司應(yīng)當(dāng)有2人以上100以下的發(fā)起人。（ü） 94． 舉債經(jīng)營(yíng)是任何一家公司發(fā)展、狀大不可或缺的融資策略。（ü） 95． 相對(duì)于稅前的股利支付，債務(wù)融資的利息在稅后支付，不能減輕公司所得稅稅負(fù)。（û） 96． 債券融資是一種間接融資。（û） 97． 公司公開(kāi)發(fā)行債券，累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%。（û） 98． 公開(kāi)發(fā)行債券，股份有限公司凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元。（ü） 99． 債券期限決定投資風(fēng)險(xiǎn)，期限越長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)越大。（ü） 100． 理

16、論上，債券投資價(jià)值由債券到期還本面額按市場(chǎng)利率折現(xiàn)的現(xiàn)值與債券各期債息的現(xiàn)值兩部分組成。（ü） 101． 資本成本是指公司為籌集和使用資本而付出的代價(jià)。（ü） 102． 資本成本是資本所有權(quán)與資本使用權(quán)相分離的結(jié)果。（ü） 103． 一般認(rèn)為留存收益不存在的外顯性成本，也不存在內(nèi)含成本。（û） 104． 各種融資方式下資本成本由小到大依次為：國(guó)庫(kù)券、銀行借款、普通股、抵押債券、信用債券、優(yōu)先股。（û） 105． 資本成本包括融資費(fèi)用和使用費(fèi)用兩部分。（ü） 106． 債務(wù)融資是公司融資的主要是方式。（ü） 10

17、7． 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司權(quán)益資金經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的償付壓力和股東收益波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。（ü） 108． 財(cái)務(wù)杠桿是指由于融資中固定性資本成本的存在，而使得公司普通股收益變動(dòng)率大于經(jīng)營(yíng)收益變動(dòng)率的現(xiàn)象。（ü） 109． 大股東的存在，一方面起到了有效監(jiān)督管理層的作用，另一方面也因其道德風(fēng)險(xiǎn)、控制權(quán)私人收益而損害中小股東權(quán)益。（ü） 110． 權(quán)益融資是公司融資的重要方式。（ü） 111． 控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移后，將有不會(huì)對(duì)公司治理產(chǎn)生重大影響，也不會(huì)影響公司的管理。（û） 112． 資本結(jié)構(gòu)是公司融資決策的核心。（ü） 113． 資本結(jié)構(gòu)是指公司各

18、種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。（ü） 114． 所謂最佳資本結(jié)構(gòu)是指公司在一定期間內(nèi)使加權(quán)平均資本成本最低、沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)、公司價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。（û） 115． 債務(wù)融資具有節(jié)稅、降低資本成本、使凈資產(chǎn)收益率不斷提高等杠桿作用和功能。（ü） 116． 從理論上，最佳資本結(jié)構(gòu)是不存在的。（û） 117． 利潤(rùn)是公司在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的經(jīng)濟(jì)資源的凈流入。（ü） 118． 利潤(rùn)管理的首要任務(wù)是計(jì)算公司的目標(biāo)利潤(rùn)。（ü） 119． 目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)與規(guī)劃為利潤(rùn)管理提供了基礎(chǔ)依據(jù)。（ü） 120． 目標(biāo)利潤(rùn)的確定與

19、規(guī)劃僅僅是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的工作。（û） 121． 從會(huì)計(jì)角度，公司利潤(rùn)總額主要由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及營(yíng)業(yè)外支出組成。（û） 122． 凡是成本總額與業(yè)務(wù)量總數(shù)成正比例增減變動(dòng)關(guān)系的成本都視為變動(dòng)成本。（ü） 123． 酌量性固定成本是指通過(guò)管理層的決策行動(dòng)也無(wú)法改變其數(shù)額的固定成本。（û） 124． 約束性固定成本是指通過(guò)管理層的決策可以改變其數(shù)額的固定成本。（û） 125． 水電費(fèi)屬于半變動(dòng)成本。（ü） 126． 公司電話費(fèi)屬于半固定成本。（û） 127． 利潤(rùn)分配是對(duì)公司凈利潤(rùn)進(jìn)行分配。（ü） 128．

20、 利潤(rùn)分配原則是公司正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系因遵循的核心規(guī)則和依據(jù)。（ü） 129． 公司的股利政策最終要由股東大會(huì)審批通過(guò)。（ü） 130． 股利政策是公司向股東發(fā)放股利時(shí)所采取的策略，它涉及股利支付多少、以什么樣的方式支付等問(wèn)題。（ü） 131． 公司股利政策不用考慮公司發(fā)展的階段性及未來(lái)投資機(jī)會(huì)。（û） 132． 公司的股利政策不受盈利的穩(wěn)定性和持續(xù)性的影響。（ü） 133． 公司股利政策會(huì)受其股東個(gè)人所得稅的影響。（ü） 134． 公司日常財(cái)務(wù)活動(dòng)及管理的核心是營(yíng)運(yùn)資本的管理與控制。（ü） 135． 營(yíng)運(yùn)資本是

21、公司用以維護(hù)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行所需要的資金。（ü） 136． 營(yíng)業(yè)周期等于應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期加上應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期。（û） 137． 公司制定流動(dòng)資產(chǎn)投資政策時(shí)，要在獲利能力和短期償債風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行權(quán)衡。（ü） 138． 營(yíng)運(yùn)資本融資政策是指如何安排穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的資金來(lái)源的政策（ü） 139． 穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)（統(tǒng)稱永久性資產(chǎn)）的資金需要。主要運(yùn)用長(zhǎng)期負(fù)債和股權(quán)資本等融資方式滿足。（ü） 140． 激進(jìn)型融資政策是一種高風(fēng)險(xiǎn)、低成本低盈利的融資策略。（û） 141． 穩(wěn)健性融資政策是一種高風(fēng)險(xiǎn)、高收益低成

22、本的融資策略。（û） 142． 公司持有現(xiàn)金主要是基于交易性、預(yù)防性和購(gòu)買性動(dòng)機(jī)。（ü） 143． 交易性動(dòng)機(jī)是指公司為滿足日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金支付需要而持有的現(xiàn)金。（ü） 144． 投資性動(dòng)機(jī)是公司為了購(gòu)買其他公司的股票進(jìn)而控制該公司而持有的現(xiàn)金。（û） 145． 公司持有現(xiàn)金的目標(biāo)是維持資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)性和盈利性之間的最佳平衡。（ü） 146． 財(cái)務(wù)上的現(xiàn)金概念等同于會(huì)計(jì)科目上的庫(kù)存現(xiàn)金。（û） 147． 應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因主要是在于買方市場(chǎng)及商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。（ü） 148． 若某公司允許的客戶購(gòu)貨后的50天內(nèi)付款，則信用期

23、為40天。（û） 149． 現(xiàn)金折扣是公司為了促銷顧客提前付款，而給客戶提供的提前付款優(yōu)惠。（ü） 150． 在現(xiàn)金折扣中“5|10”表示客戶在10天內(nèi)付款可以享受0.5%價(jià)格優(yōu)惠。（û） 151． 應(yīng)收賬款實(shí)際上是公司為了獲利更大收益進(jìn)行的一種投資。（û） 152． 公司制定信用政策就是要在應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益之間進(jìn)行權(quán)衡。（ü） 153． 只要公司存在流動(dòng)資產(chǎn)占用，就必須安排相應(yīng)融資以滿足其需要。（û） 154． 短期負(fù)債是指公司需要在一年或者不超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。（ü） 155． 商

24、業(yè)信用是公司在商品購(gòu)銷活動(dòng)中因延期付款收貨款而形成的借貸關(guān)系，是公司間相互提供的按照市場(chǎng)規(guī)則履行而無(wú)須簽約的融資方式。（û） 156． 商業(yè)信用融資主要滿足長(zhǎng)期資金占用需要。（û） 157． 保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)。（ü） 158． 資產(chǎn)負(fù)債表反映了某一特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。（ü） 159． 資產(chǎn)負(fù)債表左邊“資產(chǎn)”項(xiàng)目按照資產(chǎn)的重要性由上到下列示。（û） 160． 利潤(rùn)表是反映公司在某一時(shí)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)成果的基本報(bào)表。（û） 161． 一般將“營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本

25、-營(yíng)業(yè)稅金及附加”定義為息稅前利潤(rùn)。（ü） 162． 利潤(rùn)表是反映在某一時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的基本報(bào)表。其編制的基本邏輯是“利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-費(fèi)用”。（ü） 163． 利潤(rùn)總額是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入后的總額。（ü） 164． 現(xiàn)金流量表是反映公司在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入與流出的報(bào)表。（ü） 165． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)糇兓~。（ü） 166． 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。（û） 167． 吸收投資收到的現(xiàn)金是投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。（û） 168． 不同信息的使用者

26、有其個(gè)性化的信息需要，股東更偏重于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)的流動(dòng)性分析。（） 169． 應(yīng)該說(shuō)，股東報(bào)表分析的視角最全面，涉及的信息數(shù)據(jù)最多樣，最相關(guān)。（ü） 170． 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)及周轉(zhuǎn)性代表公司營(yíng)運(yùn)能力。（ü） 171． 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及償還性代表公司償債能力。（ü） 172． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利水平主要針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的利潤(rùn)而言。（ü） 173． 不扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)代表公司真正的盈利能力。（û） 174． 投資是拉動(dòng)公司成長(zhǎng)的主要手段。（ü） 175． 不同的信息使用者分析財(cái)務(wù)報(bào)表的目的是一樣的。（û） 176．

27、 營(yíng)運(yùn)能力是指公司資產(chǎn)投入水平相對(duì)于銷售產(chǎn)出的經(jīng)營(yíng)能力，體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)使用效率。（ü） 177． 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過(guò)高或過(guò)低都有可能影響公司的經(jīng)營(yíng)也（ü） 178． 債權(quán)人在進(jìn)行貸款決策時(shí)，債務(wù)人償債能力是其關(guān)注的重點(diǎn)。（ü） 179． 一般情況下，流動(dòng)比率越低，表明公司的財(cái)務(wù)越安全。（û） 180． 高流動(dòng)比率并不一定意味著公司償債能力強(qiáng)。（ü） 181． 流動(dòng)比率是一個(gè)時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，公司在某一時(shí)點(diǎn)（如期末、指標(biāo)計(jì)算時(shí)點(diǎn)）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有184、可能使其迅速發(fā)生較大變化。（ü） 182． 速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與速動(dòng)負(fù)債的比率。

28、（ü） 183． 現(xiàn)金比率是貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債的比值。（û） 184． 資產(chǎn)負(fù)債率是評(píng)價(jià)公司長(zhǎng)期償債能力的常用指標(biāo)，它反映了總資產(chǎn)對(duì)總負(fù)債的償還保證程度。（ü） 185． 獲利能力是指公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收益的能力。（ü） 186． 只有當(dāng)公司的盈利水平高于股東在資本市場(chǎng)上的必要報(bào)酬率時(shí)，公司才真正為股東創(chuàng)造了價(jià)值。（ü） 187． 經(jīng)濟(jì)增加值又稱經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，是公司稅前凈營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)扣除全部投入資本的機(jī)會(huì)成本后的所得。（û） 188． 資產(chǎn)是公司維持經(jīng)營(yíng)并取得收入基礎(chǔ)，同時(shí)也是公司發(fā)展壯大的物質(zhì)保障。（ü） 189．

29、 成長(zhǎng)能力通常是指公司過(guò)去生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展趨勢(shì)和發(fā)展?jié)撃?。?#252;） 190． 杜邦分析體系的核心指標(biāo)是凈資產(chǎn)收益率。（ü） 191． 市盈率是上市公司普通股每股市價(jià)與每股凈資產(chǎn)的比率。（û） 二、 單選題 1. 下列不少企業(yè)的組織形式的是（C） C家庭制 2. 相對(duì)于業(yè)主制與合伙制，下列不是公司制特征的是（C） C無(wú)限責(zé)任 3. 下列不是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容的是（D） D日常管理活動(dòng) 4. 利潤(rùn)最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是（A） A計(jì)算簡(jiǎn)單 5. 股東財(cái)富最大財(cái)務(wù)管理目標(biāo)缺陷是（B）

30、 B有可能忽視公司的社會(huì)責(zé)任 6.（A）是現(xiàn)代公司制的核心特征。 A三權(quán)分離 7.公司內(nèi)部治理的核心主體是（B） B董事會(huì) 8.董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)著的過(guò)程監(jiān)督與結(jié)果考核，需要借助各種力量，其中，（C）是董事會(huì)發(fā)揮監(jiān)督作用的重要手段。 C審計(jì)監(jiān)督 9.下列不是解決大股東與中股東間利益沖突的機(jī)制是（D） D股東大會(huì)制度 10.下列屬于金融工具的是（C） C股票 11.按交易功能劃分，金融市場(chǎng)可分為（B） B發(fā)行市場(chǎng)與流通市場(chǎng) 12.

31、利率總是與時(shí)間、（B）等相關(guān)的概念相伴生，它是金融市場(chǎng)與公司財(cái)務(wù)管理關(guān)注的核心參數(shù)之一。 B風(fēng)險(xiǎn) 13.下列不是財(cái)務(wù)管理工作要履行的職責(zé)的是（D） D生產(chǎn)管理 14.下列不是會(huì)計(jì)部門(mén)職責(zé)的是（D） D產(chǎn)品銷售管理 15.A銀行銷售B信托產(chǎn)品的投資本金為1000元，投資兩年，報(bào)價(jià)利率是8%。如果按季度付息，則計(jì)息期利率是（B） B 2% 16.某儲(chǔ)戶將一筆1000元的款項(xiàng)存入銀行，存款定期5年，假定年利率是10%，如果是按照單利計(jì)息，則第五年末的終值是（D）

32、 D1500 17. 某儲(chǔ)戶將一筆1000元的款項(xiàng)存入銀行，存款定期5年，假定年利率是10%，如果是按照復(fù)利計(jì)息，則第五年末的終值是（D） D1610.51 18.下列屬于復(fù)利終值系數(shù)的是（A） A （1+i）n 19. 下列屬于復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)的是（B） B（1+i）-n 20.已知某投資預(yù)期未來(lái)1-3年中的現(xiàn)金收益額分別是100萬(wàn)元，150萬(wàn)元和200萬(wàn)元，且該項(xiàng)目的預(yù)期回報(bào)率是10%，則該項(xiàng)資產(chǎn)投資總額是（B）萬(wàn)元，才值得投資。

33、 B 365.14 21.王某為了買房子，每年年末存入銀行400000元，若銀行存款利率為6%，則3年后王某共有（A）購(gòu)房基金。（已經(jīng)利率6%，期限3年的普通年終現(xiàn)值系數(shù)是2.673，終值系數(shù)是3.1836） A 1069200 22.某人租房子3年，年租金10000元，假定銀行存款利率為10%，他現(xiàn)在應(yīng)該一次性存入銀行（A）元，才能滿足其未來(lái)3年的租金支付。 A 24868 23.假設(shè)以10%的利率借款20000元，投資于某項(xiàng)使用壽命為10年的資產(chǎn)，每年至少要收回（C）等額現(xiàn)金才能還請(qǐng)貸款本息。 C 3254 2

34、4.下列不是影響資產(chǎn)價(jià)值的宏觀因素的是（D） D資產(chǎn)的價(jià)格 25.下列不是影響資產(chǎn)價(jià)值的微觀因素的是（A） A行業(yè)因素 26.財(cái)務(wù)上常用的價(jià)值概念包括（）等。 27.對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的估值計(jì)算是用現(xiàn)金流量而不用會(huì)計(jì)利潤(rùn)的原因是（） 28.某債券面值為1000元，票面利率為10%，期限為5年。每年計(jì)算支付利息一次，到期限一次還本?，F(xiàn)在的市場(chǎng)利率為12%。則該債券的內(nèi)含價(jià)值是（C）元。 C 927.5 29.某債券面值為1000元票面利率為8%，期限為5年，不計(jì)復(fù)利，當(dāng)市場(chǎng)利率為6%.則該債券的內(nèi)含價(jià)

35、值是（B）元。 B 1046.16 30.某投資者于年初購(gòu)買了A公司股票。購(gòu)入價(jià)格是10元|股，年末所分得的現(xiàn)金股利為0.5元|股，且在年末股票價(jià)格上漲到12元|股時(shí)出售了該股票。該投資者在這一年內(nèi)的投資收益是（c） C 2.5 31. 某投資者于年初購(gòu)買了A公司股票。購(gòu)入價(jià)格是10元|股，年末所分得的現(xiàn)金股利為0.5元|股，且在年末股票價(jià)格上漲到12元|股時(shí)出售了該股票。該投資者在這一年內(nèi)的投資收益是（A） A 25% 32.某公司在未來(lái)無(wú)限時(shí)期內(nèi)支付的每股股利固定為8元，股票投資者的必要報(bào)

36、酬為10%，則該公司股票的價(jià)值是（B）元 B80 33.A公司第一年發(fā)放的現(xiàn)金股利為2元|股。假定該公司的股利年平均增長(zhǎng)率保持在2%，且投資者必要報(bào)酬率為10%，則該項(xiàng)公司的股票價(jià)值是（B） B 25 34.下列屬于凈現(xiàn)值優(yōu)點(diǎn)的是（A） A考慮了投資風(fēng)險(xiǎn)的影響 35.凈現(xiàn)值法的局限性體現(xiàn)是（C） C計(jì)算的絕對(duì)值，在比較投資不同的項(xiàng)目時(shí)存在局限性 36.下列不是在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值情況下的分析評(píng)價(jià)方法的是（D）

37、 D回收期法 37.已經(jīng)某5年投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是127448元，初始投資額是100000元，則該項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)是（B） B 2.274 38.已知某項(xiàng)目第0年的初始投資額是200000元，項(xiàng)目期5年，每年的現(xiàn)金凈流入量70000元，則該項(xiàng)目的投資回收期是（B） B 2.86 39.知某投資項(xiàng)目年稅后凈利是560萬(wàn)元，年折舊費(fèi)用是150萬(wàn)元，所得稅稅率是25%，則該年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是（C）萬(wàn)元 C 710 40.下列不是項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資的風(fēng)險(xiǎn)分析方法的是（

38、C） C現(xiàn)金流量的肯定當(dāng)量法 41.下列不是權(quán)益融資的是（C） C發(fā)行債券 42.下列不是負(fù)債融資的是（D） D發(fā)行股票 43.下列不是長(zhǎng)期資本的融資方法的是（A） A短期借款 44.下列不是短期資金融資方式的是（A） A發(fā)行股票 45.下列屬于正確的融資順序是（A） A留存收益、債務(wù)融資、吸收直接投資、發(fā)行股份 46.已經(jīng)發(fā)行優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的（C），且融資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%（已回購(gòu)、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算）。

39、 C 50% 47.A公司配股前發(fā)行在外普通股為1億股，每10股配2股，則本次配股數(shù)量是（B）億股 B 0.2 48.A公司配股前發(fā)行在外普通股為1億股，每10股配2股，配股前股票平均價(jià)格是8元|股，配股價(jià)格7.2元|股，則本次配后每股價(jià)格是（）元 49.以募集設(shè)立方式成立的股份有限公司，其發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份不得少于公司股份總數(shù)的（C） （法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外） C 35% 50.下列是融資費(fèi)用的是（A） A銀行借款支付的手續(xù)費(fèi) 51.下列屬于資金使用費(fèi)用的是（B） B向股東支付的股

40、利 52.某公司從銀行取得借款1000萬(wàn)元，年利率為10%，期限為2年。每年付息一次，到期還本付息。假定不考慮借款手續(xù)費(fèi)，且公司所得稅稅率是25%，則該銀行借款的成本是（B） B7.50% 53. 某公司從銀行取得借款1000萬(wàn)元，年利率為10%，期限為2年。每年付息一次，到期還本付息。假定不考慮借款手續(xù)費(fèi)，且公司所得稅稅率是25%，則該銀行借款共支付利息是（D）萬(wàn)元。 D 150 54.某公司發(fā)行面值為1000元、票面年利率為10%，5年期限、每年付息一次的債券。已知發(fā)行價(jià)格是1096元，每張平均發(fā)行費(fèi)用是16元，所得稅是25%，則該債券的融資成

41、本是（） 55.某股份銀行擬發(fā)行優(yōu)先股以補(bǔ)充其補(bǔ)充其核心資本。假定銀行以每股而值100元的價(jià)格發(fā)行1億股，且事先約定的固定股息率為6%，融資費(fèi)用預(yù)計(jì)為3%，則該優(yōu)先股的成本是（B） B 6.19% 56.某公司擬發(fā)行普通股，假定無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為6%，市場(chǎng)平均的股票收益率為12%，該公司股票的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.5。則該公司普通股融資成本可估算為（C） C 15% 57.某公司擬發(fā)行面值為1元的普通股5000萬(wàn)股，融資總額為15000萬(wàn)元，融資費(fèi)用率為4%已知第一年每股股利為0.25元，且假定以后各年按5%的比率增長(zhǎng)。則該股票的成本為（A）

42、 A13.68% 58.假定某公司歷史上股票與債券收益的差異為5%，而現(xiàn)時(shí)長(zhǎng)期債券稅前成本率為8%，則普通股的資本成本率是（D） D13% 59.某公司長(zhǎng)期資本總額10000萬(wàn)元，其中長(zhǎng)期借款5000萬(wàn)元、長(zhǎng)期債券2000萬(wàn)元、權(quán)益資本3000萬(wàn)元，且其個(gè)別資本成本分別為5%、6.5%、15%。則該公司加權(quán)資本成本是（A） A8.83% 60.與計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)有關(guān)的量是（A） A EBIT 61.已經(jīng)某公司的稅前利潤(rùn)是100萬(wàn)元、利息費(fèi)用10萬(wàn)元，則該公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是（D）

43、D1.11 62某公司的總資產(chǎn)是100萬(wàn)元，權(quán)益總額是60萬(wàn)元，所得稅稅率是25%，則該公司的資產(chǎn)負(fù)債率是（B） B40% 63.已知某公司的總資產(chǎn)是100萬(wàn)元，稅前利潤(rùn)是25萬(wàn)元，所得稅稅率是25%，利息費(fèi)用是15萬(wàn)元，則該公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率是（B） B30% 54.下列不是最佳資本結(jié)構(gòu)判斷標(biāo)準(zhǔn)的是（A） A個(gè)別資本成本最低 55.下列不是資本結(jié)構(gòu)決策方法的是（D） D公司負(fù)債比較法 56.影響公司資本結(jié)構(gòu)的外部因素是（D） D政務(wù)政策 57.影響公司資本結(jié)構(gòu)的內(nèi)

44、部因素是（D） D公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 58.下列不屬于利潤(rùn)層次的是（C） C主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 59.利潤(rùn)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合公司（D）要求 D成本量 60.公司是由各類投資者組建而成的，滿足（B）應(yīng)成為目標(biāo)利潤(rùn)確定的底線。 B投資者收益期望 61.制定目標(biāo)利潤(rùn)要充分考慮內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，下列不是公司內(nèi)部環(huán)境的是（C） C市場(chǎng)狀況 62.目標(biāo)利潤(rùn)的確定主要是采用（C） C本量利分析法 63本量利分析法是利用商品銷售量（額）、（B）及變動(dòng)成本與利潤(rùn)等量之

45、間的變動(dòng)規(guī)律對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。 B固定成本 64.在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，被列入變動(dòng)成本的項(xiàng)目是（A） A直接材料 65.下列屬于酌量性固定成本的是（B） B廣告費(fèi) 66.下列不是約束性固定成本是（A） A廣告費(fèi) 67.下列不是半邊動(dòng)成本的是（C） C保險(xiǎn)費(fèi) 68.通信公司開(kāi)具給某公司的賬單上列示：每月固定話費(fèi)為1000元，電話費(fèi)2.4|小時(shí)，本月共通話500小時(shí)，則應(yīng)支付的電話費(fèi)為（C）元。 C2200 67.某公司每年發(fā)生的固定成本為10萬(wàn)元；公司所生產(chǎn)的A產(chǎn)品單位

46、銷售價(jià)格為120元，單位變動(dòng)成本為80元。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，A產(chǎn)品未來(lái)年度銷售量為3000件，則該公司未來(lái)年度的預(yù)測(cè)利潤(rùn)是（C）元。 C20000 68.某公司年初為其主要產(chǎn)品A確定的目標(biāo)是100萬(wàn)元，已知：A產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為15元|件，單位變動(dòng)成本為10元，其分擔(dān)的固定成本為20萬(wàn)元。則完成目標(biāo)利潤(rùn)的計(jì)劃銷量是（B）萬(wàn)件。 B24 69.某公司年初為其主要產(chǎn)品A確定的目標(biāo)利潤(rùn)是100萬(wàn)元，已知：A產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為15元|件，單位變動(dòng)成本為10元，其分擔(dān)的固定成本為20萬(wàn)元，則完成目標(biāo)利潤(rùn)的計(jì)劃銷售額是（C）萬(wàn)元。 C360 70. 某公司年

47、初為其主要產(chǎn)品A確定的目標(biāo)利潤(rùn)是100萬(wàn)元，已知：A產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為15元|件，單位變動(dòng)成本為10元，其分擔(dān)的固定成本為20萬(wàn)元，則A產(chǎn)品的保本銷售量是（A）件。 A40000 71.A公司某產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本為10萬(wàn)元，經(jīng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，其最大銷售量為10000件，預(yù)測(cè)單位售價(jià)為15元，公司欲實(shí)現(xiàn)40000元的利潤(rùn)目標(biāo)，則固定成本應(yīng)控制在（C）水平。 C10000 72.利潤(rùn)分配是對(duì)公司的（A）進(jìn)行分配。 A凈利潤(rùn) 73.利潤(rùn)分配管理是公司正確處理（C）、促進(jìn)公司發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。 C財(cái)務(wù)關(guān)系 74.下列不是利

48、潤(rùn)分配原則的是（D） D負(fù)債保全原則 75.下列不屬于影響公司股利政策的公司內(nèi)部因素是（C） C稅差及個(gè)人稅負(fù) 76.下列不屬于影響公司股利政策的公司股東因素是（C） C盈利持續(xù)性 77.《公司法》規(guī)定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的（B） B50% 78.定額股利政策的優(yōu)點(diǎn)是（A） A傳遞了公司穩(wěn)定的信息，有利于增強(qiáng)股東信心 79.某公司目前的資本結(jié)構(gòu)為股權(quán)資本60%、債務(wù)資本40%，2016年稅后凈利率600萬(wàn)元，88、2017年有一個(gè)需要投資總額為800萬(wàn)元的投資項(xiàng)目，該公司采用剩余股利政策，該

49、公司2016年可以分配現(xiàn)金股利是（C）萬(wàn)元。 80.股權(quán)登記日是指公司規(guī)定的能獲取此次股利分派的股權(quán)登記的（B）日期 B最遲 81.狹義的營(yíng)運(yùn)資本又稱凈營(yíng)運(yùn)資本，是（B）減去無(wú)息債務(wù)（主要指應(yīng)付賬款）后余額。 B流動(dòng)資產(chǎn) 82.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=（存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期）-（C）、 C應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 83.下列不是持有現(xiàn)金動(dòng)機(jī)的是（B） B還債性動(dòng)機(jī) 84.下列不屬于財(cái)務(wù)上現(xiàn)金范圍的是（C） C商業(yè)匯票 85.下列不屬于應(yīng)收賬款內(nèi)容的是（C） C其他應(yīng)付款 86.

50、下列不屬于信用政策內(nèi)容的是（D） D商業(yè)折扣政策 87.在現(xiàn)金折扣中“3|20”表示客戶在20天內(nèi)付款可以享受（A）價(jià)格優(yōu)惠。 A3% 88.A公司的現(xiàn)金折扣政策是“5|10”“3|20”“n|30”，A公司某一客戶購(gòu)買A公司材料費(fèi)用200萬(wàn)元，如果該客戶10天內(nèi)付款，那么該客戶可以享受的現(xiàn)金折扣是（D）元 D100000 89.應(yīng)收賬款投資額=（B）*應(yīng)收賬款平均收賬期。 B平均每日賒銷數(shù)額 90.某公司在平均壞賬損失率是5%，該公司賒銷收入是500萬(wàn)元，則該公司的壞賬成本是（B）萬(wàn)元

51、 B25 91.下列不是短期債務(wù)特點(diǎn)的是（D） D償債壓力小、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 92.下列屬于短期有息債務(wù)融資的是（A） A短期融資券 93.某公司按“2|10”“n|30”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品，價(jià)款為10000元。如果公司在10天內(nèi)付款，則公司應(yīng)該享受的現(xiàn)金折扣是（B）元。 B200 94.某公司按“2|10”“n|30”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品，價(jià)款為10000元。如果公司在28天內(nèi)付款，則公司放棄現(xiàn)金折扣機(jī)會(huì)成本是（B） B24% 95某公司按“2|10”“n|30”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品，價(jià)款為1000

52、0元。如果公司推遲到第45天再付款，則公司放棄現(xiàn)金折扣機(jī)會(huì)成本是（B） B24% 96.某周轉(zhuǎn)信用額為1000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，借款公司年度內(nèi)使用了600萬(wàn)元，余額400萬(wàn)元，借款公司該年度就要向銀行支付承諾費(fèi)是（B）萬(wàn)元。 B 2 97.下列屬于信用借款的是（C） C周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 98.某公司從銀行取得一年期借款100萬(wàn)元，合同利率為10%，年利息費(fèi)用為10萬(wàn)元，則該筆借款的實(shí)際利率是（A） A 10% 99.某公司從銀行取得一年期借款100萬(wàn)元，合同利率為10%，年利息費(fèi)用為10萬(wàn)元，如果銀行要求15%補(bǔ)償性

53、余額，則該筆借款的實(shí)際利率是（B） B11.76% 100某公司從銀行取得一年期借款100萬(wàn)元，期限1年，合同利率為8%，按貼現(xiàn)付息法，則該筆借款的實(shí)際利率是（B） B8.70% 101利潤(rùn)表反映公司在某一時(shí)期內(nèi)（D）的基本情況報(bào)表。 D經(jīng)營(yíng)成果 102.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（C）流入與流出情況的報(bào)表。 C現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 103.資產(chǎn)負(fù)債一般由左（資產(chǎn)）右（負(fù)債和股東權(quán)益）兩方面構(gòu)成，其邏輯關(guān)系是（B） B資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 104.利潤(rùn)表是反映公司在某一時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的基本報(bào)表

54、，其編制邏輯是（A） A利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-費(fèi)用 105.凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額扣減按稅法計(jì)算的（C）后的凈利潤(rùn)額。 C所得稅費(fèi)用 106.下列屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（A） A預(yù)付賬款 107.下列屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（C） C無(wú)形資產(chǎn) 108.下列屬于所有者權(quán)益的是（D） D資本公積 109.下列屬于流動(dòng)負(fù)債的是（A） A應(yīng)付利息 110.資產(chǎn)負(fù)債率也稱負(fù)債比率，是企業(yè)（C）與資產(chǎn)總額的比率。 C負(fù)債總額 111.某企業(yè)2016年12月31日現(xiàn)金和銀行存款80萬(wàn)元，短期

55、投資40萬(wàn)元，應(yīng)付賬款120萬(wàn)元，存貨280萬(wàn)元，預(yù)付賬款50萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債420萬(wàn)元，則該企業(yè)的流動(dòng)比率是（A） A 1.36 112. 某企業(yè)2016年12月31日現(xiàn)金和銀行存款80萬(wàn)元，短期投資40萬(wàn)元，應(yīng)付賬款120萬(wàn)元，存貨280萬(wàn)元，預(yù)付賬款50萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債420萬(wàn)元，則該企業(yè)的速動(dòng)比率是（B） B 0.69 113.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（B）|應(yīng)收賬款的平均余額。 B營(yíng)業(yè)收入 114.天地公司2016年的年初的應(yīng)收賬款是500萬(wàn)元，年末是700萬(wàn)元，2016年的營(yíng)業(yè)收入是2400萬(wàn)元，天地公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是（B）

56、 B 4 115. 天地公司2016年的年初的應(yīng)收賬款是500萬(wàn)元，年末是700萬(wàn)元，2016年的營(yíng)業(yè)收入是2400萬(wàn)元，一年按360天計(jì)算，則天地公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是（B）天 B 90 116.存貨周轉(zhuǎn)率=（A）|平均存貨成本 A營(yíng)業(yè)收入 117. 天地公司2016年的年初的存貨是600萬(wàn)元，年末是400萬(wàn)元，2016年的營(yíng)業(yè)收入是2400萬(wàn)元，一年按360天計(jì)算，則天地公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是（C）天 C 75 118.營(yíng)業(yè)周期是指公司從購(gòu)買原材料到（B）為止的整個(gè)經(jīng)營(yíng)期間。 B銷售產(chǎn)品收回

57、現(xiàn)金 119.天地公司2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是12，存貨周轉(zhuǎn)率是8，一年按360天計(jì)算，則天地公司的營(yíng)業(yè)周期是（C）。 C 30天 120. 天地公司2016年年初資產(chǎn)總額是1100300元，年末資產(chǎn)總額是1010700元，營(yíng)業(yè)收入是3980000元，則總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)是（C）次。 C3.77 121. 天地公司2016年年初資產(chǎn)總額是1100300元，年末資產(chǎn)總額是1010700元，營(yíng)業(yè)收入是3980000元，一年按360天計(jì)算，則總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)天數(shù)是（C）天。 C 95.49 122.2016年年末天地公司的流動(dòng)資

58、產(chǎn)是636300元，流動(dòng)負(fù)債是180400元，則2016年天地公司的流動(dòng)比率是（B） B 3.53 123. 2016年年末天地公司的流動(dòng)資產(chǎn)是636300元，流動(dòng)負(fù)債是180400元，其中存貨是425000元，則2016年天地公司的速動(dòng)比率是（C） C 1.02 124.天地公司2016年年末貨幣資金是87500元，交易性金融資產(chǎn)是3400元，應(yīng)收票據(jù)是20000元，流動(dòng)負(fù)債是180400元。則天地公司的現(xiàn)金比率是（C） C 0.51 125.天地公司2016年的資產(chǎn)總額是2536400元，流動(dòng)負(fù)債是500200

59、元，長(zhǎng)期負(fù)債是600100元，則天地公司的資產(chǎn)負(fù)債率是（C） C 43.38% 126.已知天地公司的資產(chǎn)負(fù)債率是45%，則天地公司的權(quán)益乘法是（B） B 1.82 127.已知天地公司的資產(chǎn)負(fù)債率是45%，則天地公司的產(chǎn)權(quán)比率是（C） C 1.22 128.天地公司2016年的利潤(rùn)總額是560000元，所得稅率是25%，營(yíng)業(yè)收入是4000000元，則天地公司的銷售凈利潤(rùn)率是（C） C10.50% 129. 天地公司2016年的利潤(rùn)總額是560000元，所得稅率是25%，平均資產(chǎn)總額是

60、6000000元，則天地公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率（稅后）是（B） B7% 130. 天地公司2016年的利潤(rùn)總額是560000元，所得稅率是25%，平均資產(chǎn)總額是6000000元，利息費(fèi)用是200000元，則天地公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率（稅前）是（） 131. 天地公司2016年的利潤(rùn)總額是560000元，所得稅率是25%，平均資產(chǎn)總額是6000000元，平均負(fù)債總額2000000元，則天地公司的凈資產(chǎn)收益率是（B） B10.50% 132.天地公司2016年的利潤(rùn)總額是880000元，所得稅率是25%，投入資本總額是5000000元，利息費(fèi)用是20000元

61、，加權(quán)平均資本成本率是10%，則天地公司的經(jīng)濟(jì)增加值是（A） 元。 A175000 133.銷售增長(zhǎng)率是指本期營(yíng)業(yè)收入增加額與上期（D）之比。 D銷售收入 134.天地公司2016年的凈利潤(rùn)是5000000元，上期的凈利潤(rùn)是4500000元，則天地公司的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率是（B） B10% 135..凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利潤(rùn)*（A）*權(quán)益乘法。 A總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 136..天地公司2016年的普通股每市價(jià)為16元，且無(wú)優(yōu)先股，該公司每股收益是1元，則天地公司的市盈率是（B）

62、 B16 137. 天地公司2016年的普通股每市價(jià)為16元，且無(wú)優(yōu)先股，凈資產(chǎn)總量是4000000元，普通股總數(shù)是2000000股，則天地公司的市凈率是（D） D 8 三、 多選題 1. 合伙制可以分為（AC）類 A普通合伙 C有限合伙 2. 公司制的特征主要表現(xiàn)在（ABD）方面 A有限責(zé)任 B持續(xù)經(jīng)營(yíng) D公司治理 3. 公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體內(nèi)容包括（ABDE） A投資活動(dòng) B融資活動(dòng) D日常財(cái)務(wù)活動(dòng) E利潤(rùn)分配活動(dòng) 4. 按照公司與利益相關(guān)者的關(guān)系劃分，財(cái)務(wù)關(guān)系可分為（AB

63、CDE） A公司與股東之間 B公司與債權(quán)人之間 C公司與政府之間 D公司與供應(yīng)商、銷售商之間 E公司與員工之間 5. 融資活動(dòng)與投資活動(dòng)密切相關(guān)，在（ABCDE）等均需全方位配合投資需求。 A融資規(guī)模 B融資方式 C資本結(jié)構(gòu) D融資時(shí)間節(jié)點(diǎn) E未來(lái)融資能力 6. 理論上對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)表述至少有以下（AD）兩種說(shuō)法 A利潤(rùn)最大化 D股東財(cái)富最大化 7. 利潤(rùn)最大化財(cái)務(wù)目標(biāo)的缺陷主要有（ABCD） A沒(méi)有考慮時(shí)間因素 B沒(méi)有考慮資本投入與收益產(chǎn)出的關(guān)系、 C沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 D誘導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者的短期行為 8.

64、與利潤(rùn)最大化相比，股東財(cái)富最大化的優(yōu)點(diǎn)主要是（ABCD） A體現(xiàn)時(shí)間屬性 B反映風(fēng)險(xiǎn)因素 C規(guī)避經(jīng)營(yíng)者短期行為 D體現(xiàn)未來(lái)價(jià)值因素 9. 股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是建立在以下（ABCDE）假設(shè)基礎(chǔ)之上的。 A在公司制及兩權(quán)分離情況下 B假定公司債權(quán)人權(quán)益能夠得到保護(hù) C股東作為一個(gè)整體存在于公司內(nèi)部，不存在利益沖突 D假定公司能完全盡社會(huì)責(zé)任 E假定公司沒(méi)有任何違法行為 10. 董事會(huì)主要借助于下述（ABC）控制方式對(duì)公司進(jìn)行治理。 A經(jīng)營(yíng)者的選聘及解聘機(jī)制 B監(jiān)督機(jī)制 C激勵(lì)機(jī)制 11. 解決大股東與中股東間利

65、潤(rùn)沖突的機(jī)制也有很多，通常包括（ABCDE） A信息披露制度 B董事會(huì)候選人形成機(jī)制與累計(jì)投票制 C獨(dú)立董事制度 D股東分類投票制及關(guān)聯(lián)股東回避制度 E法律解決制度 12. 金融市場(chǎng)中的交易主要有（AE）兩種交易模式 A直接融資 E間接融資 13. 下列屬于直接融資的是（ABC） A發(fā)行股票 B發(fā)行債券 C從資本市場(chǎng)直接融入資本 14. 金融市場(chǎng)構(gòu)成要素包括（ABE） A市場(chǎng)交易主體 B金融工具 E金融交易組織 15. 下列屬性衍生金融工具的是（BC） B股票期權(quán)

66、 C利率互換 16. 下列屬于利率構(gòu)成的是（ABC） A純利率 B通貨膨脹貼補(bǔ)率 C違約風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率 17. 下列屬于財(cái)務(wù)管理職能的是（ABCDE） A資本預(yù)算與管理 B融資管理 C現(xiàn)金管理 D信用管理 E經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算 18. 公司會(huì)計(jì)部門(mén)的主要職能是（ABCD） A對(duì)外報(bào)告 B對(duì)內(nèi)報(bào)告 C保護(hù)公司財(cái)產(chǎn) D稅務(wù)管理 19. 公司財(cái)務(wù)管理的組織模式主要有（ABCD） A合一模式 B分離模式 C多層次、多部門(mén)模式 D集團(tuán)財(cái)務(wù)資源集中配置與財(cái)務(wù)公司模式 20. 常見(jiàn)的金融資產(chǎn)主要包括（ABC）

67、A債券 B優(yōu)先股 C普通股、 21. 下列屬于影響資產(chǎn)價(jià)值的宏觀因素的是（ABCD） A經(jīng)濟(jì)前景 B財(cái)政政策 C貨幣政策 D行業(yè)因素 22. 下列屬于影響資產(chǎn)價(jià)值的微觀因素的是（ADE） A公司戰(zhàn)略 D財(cái)務(wù)管理控制能力 E人力資本 23. 按照資產(chǎn)投資項(xiàng)目的不同，擬投資項(xiàng)目可分為（ABC） A資產(chǎn)更新項(xiàng)目 B擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 C法定投資項(xiàng)目 24. 資產(chǎn)更新項(xiàng)目可以分為以下（AB）兩類。 A資產(chǎn)重置 B資產(chǎn)替代 25. 按照投資項(xiàng)目相互關(guān)系的不同，投資項(xiàng)目大體可以分為（ABC）三類 A獨(dú)立項(xiàng)目 B

68、互斥項(xiàng)目 C無(wú)關(guān)項(xiàng)目 26. 項(xiàng)目投資的決策程序包括（BCDE） B項(xiàng)目篩選 C項(xiàng)目決策 D項(xiàng)目實(shí)施 E項(xiàng)目日后管理 27. 在項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性判斷方面應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注（ABC）等方面 A項(xiàng)目壽命期 B項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量 C項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 28. 對(duì)那些符合公司戰(zhàn)略的備選項(xiàng)目，就項(xiàng)目（ABCDE）方面與合作伙伴進(jìn)行進(jìn)一步篩選。 A技術(shù)先進(jìn)性 B財(cái)務(wù)增值性（未來(lái)盈利） C項(xiàng)目投資時(shí)期 D投資方式 E投資風(fēng)險(xiǎn) 29. 投資項(xiàng)目的價(jià)值判斷有（AB）兩條標(biāo)準(zhǔn)。 A是否符合公司既定戰(zhàn)略和投資方向 B在財(cái)

69、務(wù)是是否具有價(jià)值增值潛力 30. 項(xiàng)目決策的原則有（ABCD） A不盲目決策 B民主決策 C明確責(zé)任主體 D領(lǐng)導(dǎo)決策 31. 下列屬于項(xiàng)目決策涉及的三個(gè)主要變量是（ABD） A與項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)金流量 B折現(xiàn)率 D項(xiàng)目期限 32. 項(xiàng)目投資決策及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法分為（AD）兩類。 A靜態(tài)評(píng)價(jià)法 D動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)法、 33. 在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值情況下的分析評(píng)價(jià)方法主要有（ABC） A凈現(xiàn)值法 B現(xiàn)值指數(shù)法 C內(nèi)含報(bào)酬率法 34. 凈現(xiàn)值法的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在（ABC） A考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值 B考慮了投資風(fēng)險(xiǎn)的影響 C反映了為股東創(chuàng)造財(cái)富的絕對(duì)值，其理論較完整，應(yīng)用范圍廣泛 35. 回收期法的優(yōu)點(diǎn)是（ABC） A計(jì)算簡(jiǎn)便 B容易理解 C大體上可以反映項(xiàng)目流動(dòng)性與風(fēng)險(xiǎn)性 36. 按現(xiàn)金流向的不同，項(xiàng)目現(xiàn)金流量可分為（ABC） A現(xiàn)金流出量 B現(xiàn)金流入量 C凈現(xiàn)金流量 37. 按投資項(xiàng)目所處時(shí)期的不同，項(xiàng)目現(xiàn)金流量可分為（ABE） A初始現(xiàn)金流量 B經(jīng)營(yíng)期間現(xiàn)金流量 E項(xiàng)目終結(jié)現(xiàn)金流量 38. 項(xiàng)目投資的初始現(xiàn)金流量主要包括（ABCDE） A固定