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1、社區(qū) 2010 年度內(nèi)部承包經(jīng)營審計方 案 一、審計對象和方式 （一）審計對象 社區(qū)實行承包經(jīng)營的 ** 個所屬三級、直屬單位及其有關(guān)的經(jīng)濟活動和 相關(guān)資料。 （二）審計方式 采用就地審計與送達審計相結(jié)合的方式，以就地審計方式為主，對邊 遠地區(qū)或資料較少的三級單位可采取送達審計的方式，具體由審計組靈活 掌握并提前通知被審計單位。 二、審計的范圍和主要內(nèi)容 （一）審計的范圍 主要是社區(qū)所屬各單位 2010 年度的承包指標(biāo)完成情況及其相關(guān)的經(jīng) 濟活動，重大問題可追溯到以前年度或延伸至審計日。 （二）審計的主要內(nèi)容 1 、承包指標(biāo)的完成情況。重點核實各單位承包指標(biāo)中的各

2、項財務(wù)類 指標(biāo)的完成情況；收入、費用和補貼的確認和計算是否準(zhǔn)確，有無以少提 折舊、少攤費用、少計成本或以領(lǐng)代耗、亂擠亂攤成本以及截留、隱瞞、 轉(zhuǎn)移或虛列、預(yù)結(jié)收入等手段，造成各項承包指標(biāo)不實的情況；揭露資產(chǎn)、 負債不實及潛虧潛盈等損益不實問題。 2 、國有資產(chǎn)的真實完整、保值增值情況。重點審查國有資產(chǎn)是否得 到保值增值，社區(qū)權(quán)益是否得到維護；檢查往來款項是否真實，對發(fā)生額 或余額較大、長期無動態(tài)的往來款項要從掛賬的原始依據(jù)著手，從多方面 核實往來款項的真實性；檢查各項資產(chǎn)是否做到賬、卡、實、資金四對口； 是否存在決策失誤、損失浪費、不良資產(chǎn)以及國有資產(chǎn)流失等情況。 3 、財

3、經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。重點檢查有無通過虛假結(jié)算、截留、隱瞞、 轉(zhuǎn)移收入等方式設(shè)立賬外賬、“小金庫”等嚴(yán)重違紀(jì)行為；有無偷漏稅行 為；有無亂集資、亂擔(dān)保、亂投資、亂投保、亂發(fā)獎金實物、亂攤成本、 亂拆借、亂抵押、亂存款、亂貸款、亂開戶、亂購銷、亂炒股、擅自贊助、 讓利以及揮霍浪費等散亂問題。 4、其他需要審計的問題。重點檢查有無違反基建管理規(guī)定和程序， 搞計劃外工程或提高標(biāo)準(zhǔn)、擴大規(guī)模，虛列、擠占挪用各項建設(shè)資金，造 成投資額超支或不實的情況；有無違反規(guī)定，擅自購置、租賃各類運輸工 具及其他非安裝設(shè)備的行為；有無化整為零、拆分維修工程的行為；有無 違規(guī)采購內(nèi)部統(tǒng)購物資的行為等。 三

4、、審計的組織、實施的時間和程序 （一）審計的組織 本次審計統(tǒng)一由社區(qū)紀(jì)監(jiān)審計部（審計）組織實施。成立承包經(jīng)營審 計組， **同志任組長，成員由 ***及抽調(diào)部分財務(wù)人員組成，按照審計運行 時間安排實施查證工作，在總體時間要求的范圍內(nèi)，審計組自主安排審計 進度。 （二）審計實施的時間 2011 年3月 1 日至 4月上旬為審計組現(xiàn)場查證時間。 4月中旬撰寫審計 報告并上報社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。 （三）審計方法 1 . 以相關(guān)單位會計賬簿及經(jīng)營活動資料為基礎(chǔ)，緊緊圍繞經(jīng)營承包指 標(biāo)，運用審閱、調(diào)查、復(fù)核、盤點、詢問等方法實施審計查證。 2 .充分利用計算機輔助審計系統(tǒng)。審計組在具體審計過

5、程中要充分利 用財務(wù)軟件，以計算機審計的快捷優(yōu)勢與審計人員的豐富經(jīng)驗相結(jié)合，力 求高校、高質(zhì)量地完成審計任務(wù)。 3 .實行審計承諾制。被審計單位負責(zé)人、財務(wù)人員要對審計組作出書 面承諾。 承諾向?qū)徲嫿M提供的會計資料是真實、 合法的， 尤其是提供的 “小 金庫” 、賬外賬、呆壞賬、資產(chǎn)盤盈盤虧、報廢損失、賬外資產(chǎn)等資料是真 實、完整的，保證所有違規(guī)違紀(jì)違法問題都在書面匯報中反映，無任何遺 漏，防范審計風(fēng)險。 （四）審計實施的程序 1 、下達審計通知書 審計通知書以《社管審?fù)ㄗ帧?2011 】第 1 號》通過社區(qū)主頁下發(fā)， 不再另發(fā)，具體進駐各單位時間，審計組按審計運行計劃安排，

6、提前一天 通知被審計單位。 2 、實施現(xiàn)場查證 由審計組按照要求實施現(xiàn)場審計查證，取證材料一般要經(jīng)被審計單位 簽字認可，審計工作查證底稿要用計算機編制。 3 、報告審計結(jié)果 審計組在對每一個單位的審計查證工作結(jié)束后，對查證的問題在分析 定性、提出初步處理意見的基礎(chǔ)上，填制“社區(qū) 2010 年度承包經(jīng)營審計審 出問題匯總表” 和“ 2010 年度承包指標(biāo)完成情況統(tǒng)計匯總表” ， 在全部完成 所有單位的審計查證工作后，及時寫出匯總審計報告，上報社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。 4、下達審計處理決定 承包經(jīng)營審計組根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度最終確定處理意見，并在征求有關(guān) 部門和單位意見的基礎(chǔ)上，報社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向被審計單位下達審計處 理決定并報送社區(qū)經(jīng)營管理部，作為對各單位承包兌現(xiàn)的獎懲依據(jù)。 社區(qū)審計科 2011 年*月 ** 日