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1、江蘇省聯(lián)合職業(yè)技術學院 五年制高職審計專業(yè) 《內(nèi)部控制制度》課程標準 鄭丙金 徐州財經(jīng)分院會計系 二 0 一二年九月 五年制高職審計專業(yè)《內(nèi)部控制制度》課程標準 一、概述 （一）課程性質 在我國會計改革與發(fā)展的歷史上 ,2006 年值得大書特書的年份 , 在這一年 , 隨著 1 項基本準則與 38 項具體準 則的頒布 , 我國的企業(yè)會計準則體系已經(jīng)建立 , 這是我國會計準則改革在經(jīng)過十多年探索之后的一次大爆發(fā) , 按 照規(guī)定自 2007. 年 1 月 1 日起 , 新企業(yè)會計會計準則在上市公司的范圍內(nèi)施行 , 鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行 , 這對企業(yè)的 會計核算與管理工作提出了更

2、高的要求 , 使得企業(yè)如何選擇適合自己的會計制度更為重要 , 會計制度設計顯得更 有現(xiàn)實意義，搞好企業(yè)內(nèi)部控制制度設計工作不僅有利企業(yè)會計準則的實施 , 更有利于企業(yè)加強會計管理工 作，針對以上情況并結合財經(jīng)高等職業(yè)技術學校特點，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度教學手段和方法已顯得不太適用。 我們提出了以能力為主的教學理念，根據(jù)內(nèi)部控制制度教學的特點，注重課程與教學的實效，注重培養(yǎng)學生的 實踐能力。 本課程是五年制財經(jīng)高職會計類專業(yè)的一門主干課程，在經(jīng)濟專業(yè)教學中屬于后期主干課程，專業(yè)性較 強。其功能在于培養(yǎng)學生全面樹立現(xiàn)代內(nèi)部控制制度的基本理念，初步掌握從事企業(yè)內(nèi)部控制制度實踐活動必 須具備

3、會計制度總則設計、會計組織系統(tǒng)設計、會計核算系統(tǒng)設計、內(nèi)部控制系統(tǒng)設計及具體業(yè)務與核算規(guī)程 設計等方面的基本技能和基本方法。 （二）課程基本理念 本課程的基本理念以能力為主，根據(jù)內(nèi)部控制制度教學的特點，注重課程與教學的實效，注重培養(yǎng)學生的 創(chuàng)新精神和實踐能力，以發(fā)展和促進學生的能力和技能為中心，為他們今后走向社會、參與生活、實現(xiàn)就業(yè)、 能夠為將來走向工作崗位勝任內(nèi)部控制制度工作，奠定良好的基礎。 （三）課程設計思路 課程設計的總體要求是：按照“以就業(yè)為導向，以能力為本位，以 職業(yè)實踐為主線，以項目課程為主題 的模塊化專業(yè)課程體系”的總體設計要求，本課程以形成內(nèi)部控制制度業(yè)務的操作

4、能力為基本目標，徹底打破 內(nèi)部控制制度理論課程的設計思想，緊緊圍繞內(nèi)部控制制度業(yè)務的不同崗位的工作任務來選擇和組織課程內(nèi) 容，突出內(nèi)部控制制度業(yè)務的工作任務與內(nèi)部控制制度知識的聯(lián)系，讓學生在模塊內(nèi)容的學習中掌握知識，使 課程內(nèi)容與職業(yè)要求相一致，充分體現(xiàn)財經(jīng)職業(yè)教育特色 1、必修內(nèi)容課程框架結構、學分及學時 教學單元 教學模塊 模塊一內(nèi)部控制制度設計基本知識 學分：0.25學分 學時:6學時 子模塊一內(nèi)部控制制度的概述 子模塊二 會計組織系統(tǒng)、會計科目設計 模塊二內(nèi)部控制制度設計的基礎 學分：0.25學分 學時:4學時 會計憑證、會計帳簿、財務會計報告、會計核算程序的

5、設計 模塊三 具體業(yè)務內(nèi)部控制與核算規(guī)程的設計 學分：0.5學分 學時：10學時 子模塊一貨幣資金的內(nèi)部控制制度的設計 子模塊二 采購與付款核算程序內(nèi)部控制制度設計 子模塊三銷售與收款核算程序內(nèi)部控制制度設計子子模 塊四存貨的內(nèi)部控制制度的設計 子模塊五 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度設計 (二)選修內(nèi)容課程框架結構、學時 教學單元 教學模塊 模塊一會計制度總則設計 學時:2學時 會計制度總則內(nèi)容的設計、會計檔案管理的設計 、課程目標 (一)知識教學目標 1.教學內(nèi)容和課程體系改革 學習模塊選取的基本依據(jù)是內(nèi)部控制制度業(yè)務崗位所必需具備的內(nèi)部控制制度職

6、業(yè)、基本技能、內(nèi)部控制 制度核算基礎、內(nèi)部控制制度設計等知識。在具體內(nèi)部控制制度模塊的設計過程中，主要以各知識點案例為載 體，使工作任務具體化，產(chǎn)生了具體的學習內(nèi)容。 (1)內(nèi)部控制制度概述，主要講授內(nèi)部控制制度的基本理論與方法；內(nèi)部控制制度職業(yè)崗位、我國的內(nèi)部 控制制度法規(guī)體系；內(nèi)部控制制度基本原則。 (2)基本技能，主要講授內(nèi)部控制制度總則的設計、組織系統(tǒng)的設計、會計科目設計。 (3)內(nèi)部控制制度基本業(yè)務核算實務，主要講授會計憑證、會計賬簿、會計報表的會計核算系統(tǒng)設計。 (4)具體業(yè)務內(nèi)部控制與核算規(guī)程設計，主要講授貨幣資金、采購與付款、生產(chǎn)制造、銷售與收款、存 貨、投資與籌資、固

7、定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等內(nèi)部控制與核算規(guī)程設計。 2、教學目標：內(nèi)部控制制度實務既有較強的實用性，又有較強的理論性。通過本課程的學習，掌握現(xiàn)代 內(nèi)部控制制度的基本理論，具有從事內(nèi)部控制制度工作所必需的內(nèi)部控制制度業(yè)務知識和工作能力，具備設計 內(nèi)部控制制度業(yè)務水平。 (二)技能教學目標 1、本課程的實踐教學環(huán)節(jié)包括： (1)認知實習，利用現(xiàn)代化教學條件，在多媒體課件中將課程中所涉及到的事物、概念、人物以圖片的形 式放映出來，例如講到內(nèi)部控制制度理論時，在課件中展示各個內(nèi)部控制制度理論的代表人物的相片、生平故 事，講到內(nèi)部控制制度計劃、內(nèi)部控制制度工作底稿、內(nèi)部控制制度報告時，均在課件中展示規(guī)范

8、的格式。通 過認知實習，使學生接觸具體的內(nèi)部控制制度工作，增強學生對本課程的感性認識。 (2)案例分析。內(nèi)部控制制度中的理論與方法具有極強的實踐性，要求課堂教學注意通過案例分析提高學 生分析問題解決問題的能力，同時現(xiàn)代化的教學條件也為內(nèi)部控制制度案例教學提供了得天獨厚的條件，網(wǎng)上 有取之不盡的上市公司內(nèi)部控制制度報告、公告等作為內(nèi)部控制制度分析案例、 （3）課堂討論 （4）假期實習 （5）畢業(yè)實習 2、課程實踐內(nèi)容: 實驗或實踐 項目名稱 課程內(nèi)容 學時 ?企業(yè)內(nèi)部控制 制度情景實訓 實踐內(nèi)容：情景實訓模擬課程不同什般的以理論和案例為主的管理類課 程，而是一種體驗式的

9、互動學習。學生們分別組成多個管理團隊，每個團隊的成 員都要完成一家中型企業(yè)內(nèi)部控制制度設計 （如：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債、所 有者權益、及損益類的具體內(nèi)部控制制度） ，練習的過程將有助于幫助學生了解企 業(yè)的業(yè)務流程和科學決策程序。 實踐環(huán)節(jié)：（1）課堂討論（2）課程實驗 10 社會調查與實習 實踐內(nèi)容：學生根據(jù)老師給出的題目或自擬題目，在內(nèi)部控制制度老師的指 導下到企事業(yè)單位進行社會調查和崗位實習，寫出實習企業(yè)的社會調查報告。 對于應屆畢業(yè)生，學校還安排學生頂崗實習，進行崗位實際內(nèi)部控制制度訓練， 完成實習企業(yè)內(nèi)部控制制度全過程的實訓1。 實踐環(huán)節(jié)：（1）假期實習（2）畢業(yè)實

10、習 20 3、技能教學目標 通過本課程的教學實踐活動，使學生具備內(nèi)部控制制度會計科目設計、會計核算系統(tǒng)設計的基本能力，能 夠按照內(nèi)部控制制度的基本理論進行具體業(yè)務的內(nèi)部控制與核算規(guī)程的設計。 （三）素質教學目標： 通過本課程的教學實踐活動不僅使學生能夠全面樹立現(xiàn)代內(nèi)部控制制度理念和思維方式，運用所掌握內(nèi)部 控制制度設計的主要知識，培養(yǎng)學生綜合運用專業(yè)知識的能力培養(yǎng)學生綜合運用專業(yè)知識的能力 ，而且使學生 們學習中學會做人，學會學習，學會生活，學會勞動，以發(fā)展和促進學生的能力和技能為中心，為他們今后走 向社會、參與生活、實現(xiàn)就業(yè)、能夠為將來走向工作崗位勝任審計工作，奠定良好

11、的基礎。 三、內(nèi)容標準 （一）必修內(nèi)容和要求 模塊一內(nèi)部控制制度設計基本知識 參考學時 6學時 子模塊一 內(nèi)部控制制度的概述 綸々子時 2 教學內(nèi)容 ,掌握掌握會計制度設計的對象、原則、程序、方法等 教學要求 學生掌握內(nèi)部控制制度的基本理論、基本知識后，對內(nèi)部控制制度有一個基本的認識， 初步理解內(nèi)部控制制度是什么？內(nèi)部控制制度目的、意義是什么？ 相關實踐知識 .學生掌握內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生和發(fā)展、本質、關系及基本特征、性質和職能的基礎。 相關理論知識 理解內(nèi)部控制制度意義 拓展知識 ,國內(nèi)外著名企業(yè)內(nèi)部控制制度的知識介紹 綸々子時 2 子模塊三 會

12、計組織系統(tǒng)、會計科目設計 參考學時 2 教學內(nèi)容 .會計機構、會計人員及其崗位責任制的設計；會計科目設計的內(nèi)容、設計方法 教學要求 .要求學生掌握會計組織系統(tǒng)、會計科目設計的內(nèi)容 相關實踐知識 ,分析著名企業(yè)內(nèi)部控制制度會計組織系統(tǒng)、會計科目設計的情況。 相關理論知識 .會計科目設計的意義、原則 模塊二內(nèi)部控制制度設計的基礎 參考學時：4學時 會計憑證、會計帳簿、財務會計報告、會計核算程序的設計 綸々子時 4 教學內(nèi)容 ,掌握內(nèi)部控制制度方法定義、審查書面資料的方法 能進行內(nèi)部控制制度取證、原則、內(nèi)容 教學要求 掌握內(nèi)部控制制度方法定義、審查書面資料的

13、方法、內(nèi)控系統(tǒng)設計原則、內(nèi)容 相關實踐知識 ,利用內(nèi)部控制制度方法對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告、會計核算程序的設計 相關理論知識 .內(nèi)控系統(tǒng)概論、內(nèi)控系統(tǒng)設計的意義、 拓展知識 .內(nèi)部控制制度方法綜合運用 模塊三具體業(yè)務的內(nèi)部控制與核算規(guī)程的設計 參考學時：10學時 子模塊一 貨幣資金的內(nèi)部控制制度的設計 綸々子時 2 教學內(nèi)容 ,掌握貨幣資金內(nèi)部控制原則與內(nèi)容、貨幣資金核算方法及業(yè)務核算程序的設計 教學要求 貨幣資金內(nèi)部控制原則與內(nèi)容、貨幣資金核算方法及業(yè)務核算程序的設計 相關實踐知識 要求學生練習設計貨幣資金業(yè)務核算程序的設計 相關理論知識

14、.掌握原則與內(nèi)容、貨幣資金核算方法 拓展知識 貨幣資金的賬務處理 子模塊二 采購與付款核算程序的內(nèi)部控制制度設計 綸々子時 2 教學內(nèi)容 掌握采購與付款內(nèi)部控制核算程序要求與內(nèi)容、采方法及核算程序設計 教學要求 掌握采購與付款內(nèi)部控制核算程序要求與內(nèi)容、采方法及核算程序設計 相關實踐知識 .要求學生練習設計采購與付款業(yè)務核算程序的設計 相關理論知識 采購與付款核算程序的會計賬務處理 子模塊三 銷售與收款核算程序的內(nèi)部控制制度的設計 綸々子時 2 教學內(nèi)容 .銷售與收款內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、銷售與收款核算方法及銷售與收款業(yè)務核算程序的 設計 教

15、學要求 ,掌握銷售與收款內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、銷售與收款核算方法及銷售與收款業(yè)務核算程 序的設計 相關實踐知識 .要求學生練習設計銷售與收款業(yè)務核算程序的設計 相關理論知識 銷售與收款核算程序的會計賬務處理的內(nèi)容 子模塊四 存貨的內(nèi)部控制制度的設計 綸々子時 2 教學內(nèi)容 掌握存貨內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、存貨核算方法及存貨業(yè)務核算程序的設計 教學要求 存貨內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、存貨核算方法及存貨業(yè)務核算程序的設計 相關實踐知識 .要求學生練習設計存貨核算程序的設計 相關理論知識 .存貨核算程序的會計賬務處理的內(nèi)容 子模塊五 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度

16、的設計 綸々子時 2 教學內(nèi)容 掌握固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算方法及固定資 產(chǎn)業(yè)務核算程序的設計 教學要求 掌握固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算方法及固定資 產(chǎn)業(yè)務核算程序的設計 相關實踐知識 要求學生練習設計固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核算程序的設計 相關理論知識 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核算程序的會計賬務處理的內(nèi)容 （二）選修內(nèi)容和要求 模塊一 會計制度總則設計 綸々子時 2 教學內(nèi)容 掌握會計制度總則內(nèi)容的設計、會計檔案管理的設計 教學要求 理解會計制度總則的作用、掌握內(nèi)容的設計、會計檔案管

17、理的設計 相關實踐知識 參觀徐州市大型企業(yè)并了解企業(yè)內(nèi)部控制制度情況 相關理論知識 了解會計檔案管理的基本知識等 拓展知識 我國內(nèi)部控制制度法規(guī)體系 四、課程實施建議 （一）審計實訓教材編寫建議 內(nèi)部控制制度實訓教材編寫建議 1、必須以本課程標準為依據(jù)，結合學科發(fā)展的最新動態(tài)和企業(yè)內(nèi)部控制制度實踐的要求，編寫校本教 材。 2、教材應充分體現(xiàn)任務引導、實踐導向的課程設計思想，充分體現(xiàn)以能力為本位的指導思想。 3、教材應突出應用性，應避免把職業(yè)能力簡單理解為單純的技能操作，同時要具有前瞻性。 4、教材應以學生為本，內(nèi)容應簡明扼要，重點突出，通俗易懂。切忌編成基本理論基

18、本原理的羅列。 5、教材中的案例設計要具有針對性、可操作性，要貼近社會經(jīng)濟生活，最好能選擇會計師事務所的真實 內(nèi)部控制制度案例，以增強教學效果和感染力。 （二）教學建議 內(nèi)部控制制度是一門理論性、實踐性、技能性很強的課程。必須讓學生處于教學主體地位，充分調動學生 自主學習和獨立思考的積極性；由單純的理論敘述轉向將理論融入具體財務分析實例方式講授，培養(yǎng)學生實踐 能力和綜合能力；由過去的“聚合思維”轉向“發(fā)散思維”，培養(yǎng)學生思維的普遍性和廣闊性。 1、快樂學習、合作學習、探究式學習。使學生帶著問題去學習、探究，發(fā)揚互幫互助的團隊精神 ，運 用提供的企業(yè)報表及有關會計資料，評價企業(yè)財務狀況

19、與經(jīng)營成果情況，作出自己決策。 2、互動式教學 在教學過程中發(fā)揮教師和學生的主觀能動性，形成教學主體間的互相交流、互相促進。日常教學中，倡導 師生、生生、師師間的多邊交流，使教學兼具單向、雙向和多向交流的色彩，形成一個信息交流的立體網(wǎng)絡， 極大地調動師生的積極性。 3.分層教學 根據(jù)學習者的不同興趣、個性發(fā)展和終身學習的需要實施分層教學。針對我校當前的具體情況，尚無法實 行分班級的分層教學，只能在班級內(nèi)實行分層教學，具體可以采取給不同層次的學生設計不同難度的問題、布 置不同難度的練習，讓每一位學生都能體會到成功的快樂，從而增強學習信心，提高學習興趣，激發(fā)學習熱 情。 （三）評價

20、建議 1．實行多樣化考核評價方式 改變單一的以考試成績?yōu)橹鞯恼n程評價方式，采取模塊評價、單元評價和目標評價相結合，知識考核和實 訓考核相結合，閉卷考核和開卷考核相結合，平時考核和綜合考核相結合等多樣化的考核評價方式，實行模塊 化學分結構，學生完成不同的學習項目的模塊后，即可取得相應的學分。 2．與技能考核、社會實踐相結合 根據(jù)學生畢業(yè)后的從業(yè)需要，本課程的考核可以與內(nèi)部控制制度從業(yè)實踐相結合，按真實場景來進行強化 訓練，使學生能掌握基本技能、基本的內(nèi)部控制制度方法，并要求學生到企業(yè)接觸實際的內(nèi)部控制制度工作， 參與編制工作底稿等內(nèi)部控制制度的基本工作，根據(jù)同學們從事內(nèi)部控制制度

21、工作表現(xiàn)情況的來考核量化打 分。 （四）課程資源的開發(fā)與利用建議 1. 選擇、開發(fā)適合專業(yè)教學需要的教材與案例； 2. 根據(jù)課程培養(yǎng)目標，確定課程標準； 3. 要求結合各專業(yè)的特征進行內(nèi)部控制制度的課堂討論； 4. 實踐環(huán)節(jié)的教學在授課中占有一定的比重； 5. 建立課程教學的督導與指導制度，定期組織檢查與討論。 五、其他說明 1 、該課程拓展性知識可以講座形式傳授給學生，學生可以自行決定學習與否，不統(tǒng)一要求學生掌握。 2 、、本課程標準所列的模塊總課時、內(nèi)容學時為建議學時，包括“五一”、“十一”各放假一周以及考核 評價時間 , 學?？梢愿鶕?jù)情況做適當?shù)脑鰷p。建議增加課程實習學時或利用節(jié)假日組織學生參加單位內(nèi)部控制 制度崗位的實踐活動。 3 、本課程按照定位要求，采取單元模塊建構教學內(nèi)容體系，適用于財經(jīng)高職教育各專業(yè)以及相關專業(yè)的拓 展教育，針對不同專業(yè)特點和教學對象，可以適當調整教學內(nèi)容。 【《內(nèi)部控制制度》課程改革團隊】 組長：鄭丙金 組員：楊全德、李梅、吳繼良 蔡小芳 執(zhí)筆：鄭丙金 修訂：楊全德 、鄭丙金