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財(cái)政支出預(yù)算管理工作匯報(bào) 一、支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢的原因分析 影響支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的因素主要涉及預(yù)算編制和執(zhí)行兩個(gè)方面的多個(gè)環(huán)節(jié)，其中既有體制、機(jī)制方面的原因，也有財(cái)政管理方面的原因。 （一）預(yù)算編制方面 1、預(yù)算編制時(shí)間不盡合理。按照要求，財(cái)政部門一般在10月份或者更早就開始編制下一年度預(yù)算，由于這一時(shí)段各預(yù)算單位下一年度的工作任務(wù)、目標(biāo)計(jì)劃等尚未確定,預(yù)算編制時(shí)間與工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異,財(cái)政預(yù)算難以與預(yù)算單位的年度工作任務(wù)緊密結(jié)合。 2、預(yù)算下達(dá)時(shí)間較晚。根據(jù)規(guī)定，財(cái)政部門將自人民代表大會批準(zhǔn)本級政府預(yù)算之日起30日內(nèi)批復(fù)本級各部門預(yù)算，影響了全年支出的均衡性。 3、預(yù)算編制內(nèi)容不夠完整。一些上級轉(zhuǎn)移支付資金特別是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金存在不確定因素，難以準(zhǔn)確列入年初預(yù)算，影響地方預(yù)算的完整性。年度預(yù)算執(zhí)行中一些新增的支出項(xiàng)目，由于年初預(yù)算未安排，致使年中追加預(yù)算的情況時(shí)有發(fā)生。 4、項(xiàng)目支出預(yù)算編制不夠細(xì)化。項(xiàng)目預(yù)算的編制、立項(xiàng)需要大量的前期工作，一些部門為增強(qiáng)部門的調(diào)控能力，過分專注于設(shè)立項(xiàng)目爭取財(cái)政資金，由于缺少對下一年度工作的統(tǒng)籌考慮，為應(yīng)付財(cái)政部門對項(xiàng)目預(yù)算的編審，部門在申報(bào)時(shí)往往依據(jù)以前年度或參考別的單位的做法進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)，在爭取到項(xiàng)目資金后，再重新進(jìn)行規(guī)劃、論證，使資金實(shí)際撥付的時(shí)間大幅延后，甚至出現(xiàn)有了項(xiàng)目預(yù)算，但項(xiàng)目卻因諸多問題無法實(shí)施的現(xiàn)象。 5、財(cái)政收入難以確定。受經(jīng)濟(jì)、政策等因素影響，財(cái)政收入的組織具有不確定性，這會從兩個(gè)方面影響財(cái)政支出安排：如果判斷完成年初預(yù)算收入困難的情況下，財(cái)政部門在預(yù)算支出過程中，往往會控制支出進(jìn)度，給年終調(diào)整預(yù)算留有余地；如果當(dāng)年財(cái)政收入超收，根據(jù)預(yù)算調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，對當(dāng)年預(yù)計(jì)要安排的超收收入須經(jīng)人大常委會批準(zhǔn)后方可使用，而人大常委會一般要在10月份才研究預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，會造成四季度支出較為集中。 （二）預(yù)算執(zhí)行程序方面 1、國庫集中支付因素。實(shí)施國庫集中支付改革后，預(yù)算支出從“以撥列支”改為“按實(shí)列支”，撥款方式及程序的根本性變化，使得預(yù)算單位用款額度申請的環(huán)節(jié)減少、資金到賬快，為加快支出預(yù)算執(zhí)行提供了條件。但由于政府收支分類改革以后，所有資金都進(jìn)行了分類，必須根據(jù)其自身的屬性實(shí)行?？顚Ｓ?，資金之間不能調(diào)劑。在實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)需要支出的項(xiàng)目沒有額度，而其他項(xiàng)目有額度暫時(shí)不用卻被閑置。 2、部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢。項(xiàng)目單位從啟動規(guī)劃設(shè)計(jì)、可行性研究、招投標(biāo)等管理程序到具體實(shí)施有一個(gè)過程，前期準(zhǔn)備階段資金需求量較少，實(shí)施階段需求則明顯增大，相應(yīng)的資金支付也是前少后多；受工程計(jì)劃、進(jìn)度和配套資金的到位情況等多種因素影響，有的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度達(dá)不到年初確定的目標(biāo)，或者未達(dá)到資金撥付的要求，使項(xiàng)目資金撥付滯后或結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較多。 3、部分項(xiàng)目的時(shí)效性特點(diǎn)。大部分政府補(bǔ)助項(xiàng)目，其實(shí)際補(bǔ)助金額需要通過對上一年度的相關(guān)指標(biāo)考核后才能得到，所以相關(guān)的支出指標(biāo)從編制時(shí)就是結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，需要到下一年度才能支付，并且這類補(bǔ)助項(xiàng)目的金額一般都比較大，其影響的進(jìn)度比例也比較高。同時(shí)，財(cái)政部門為加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，制定了指標(biāo)分期撥付制度，使指標(biāo)資金往往要跨年度撥付，這在一定程度上也增加了結(jié)轉(zhuǎn)，影響本年甚至下一年度的支出進(jìn)度。 4、政府采購對支出進(jìn)度的影響。根據(jù)《政府采購法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對目錄產(chǎn)品、服務(wù)以及達(dá)到一定額度的采購活動，都必須實(shí)施政府采購。特別是其中的公開招標(biāo)，要求公示的時(shí)間長，程序復(fù)雜，預(yù)算單位如不能盡早做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，就有可能影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。 二、加快財(cái)政支出進(jìn)度的對策 隨著財(cái)政收支規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財(cái)政資金使用效益已成為社會關(guān)注的焦點(diǎn)，中央多次強(qiáng)調(diào)要激活財(cái)政存量資金，把閑置、沉淀的財(cái)政資金用好。如何科學(xué)有效地把握財(cái)政預(yù)算支出進(jìn)度，從當(dāng)前的實(shí)際出發(fā)，我們認(rèn)為應(yīng)從財(cái)政管理措施上加以改進(jìn)，來提高支出執(zhí)行進(jìn)度。 （一）深化預(yù)算管理制度改革，提高預(yù)算編制質(zhì)量 一是提高部門預(yù)算編制的精細(xì)化、科學(xué)化水平。細(xì)化基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算編制，科學(xué)制定基本支出定額和項(xiàng)目支出定額。建立健全預(yù)算管理基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，進(jìn)一步完善基本支出預(yù)算管理辦法，逐步建立和完善人員定額與實(shí)物費(fèi)用定額相結(jié)合的定額標(biāo)準(zhǔn)體系；二是分類管理。對基本支出，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)打足，不留缺口；對項(xiàng)目支出，加強(qiáng)事前論證和規(guī)劃工作，提高項(xiàng)目預(yù)算編制的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如將財(cái)政投資評審機(jī)制引入項(xiàng)目支出預(yù)算管理，把項(xiàng)目預(yù)算評審建成部門預(yù)算管理流程的必經(jīng)程序，未經(jīng)審核的項(xiàng)目不得列入部門預(yù)算；三是嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整，減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整事項(xiàng)。對預(yù)備費(fèi)、當(dāng)年預(yù)計(jì)要安排的超收收入，財(cái)政部門結(jié)合經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展情況，提前做好支出安排預(yù)案，按程序報(bào)批后及時(shí)落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目，減少年終集中支出。 （二）規(guī)范資金使用，提高資金撥付效率 1、嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。各預(yù)算單位對年初部門預(yù)算安排的各項(xiàng)資金，要及早研究制定科學(xué)合理的用款計(jì)劃，確保預(yù)算支出的及時(shí)、均衡實(shí)現(xiàn)。 2、規(guī)范各類資金的撥付程序。對地方本級預(yù)算安排資金，財(cái)政業(yè)務(wù)科室要嚴(yán)格按照“基本支出按時(shí)序，項(xiàng)目支出按進(jìn)度”的原則撥付，一些特殊項(xiàng)目支出在財(cái)政國庫存款許可且不違反相關(guān)規(guī)定的情況下一次性撥付到位；對省、地市級的專項(xiàng)資金，財(cái)政部門收到上級補(bǔ)助文件后要抓緊核對確定和錄入指標(biāo)，并主動通知單位辦理撥款手續(xù)，原則上上級補(bǔ)助資金應(yīng)一次性撥付到位；對于地方債券轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目資金，由于其項(xiàng)目進(jìn)度參差，有的往往需3-4年才能撥付完畢，且資金來源渠道分散，可采用合并渠道統(tǒng)一撥付的辦法，既加快了進(jìn)度，又統(tǒng)一了核算。 （三）督促項(xiàng)目實(shí)施，加快項(xiàng)目支出 1、加快下達(dá)項(xiàng)目投資計(jì)劃和落實(shí)項(xiàng)目資金分配方案。財(cái)政部門要協(xié)同有預(yù)算分配權(quán)的部門（科技、環(huán)保、經(jīng)信等），研究改進(jìn)項(xiàng)目資金分配方法，加快待分配指標(biāo)下達(dá)節(jié)奏，爭取做到項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃與預(yù)算編制時(shí)間同步推行。項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)下達(dá)單位后，財(cái)政部門要協(xié)助和督促各預(yù)算單位認(rèn)真做好用款計(jì)劃。 2、切實(shí)抓好項(xiàng)目支出管理，提高項(xiàng)目支出執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)政部門要與項(xiàng)目執(zhí)行部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，對于項(xiàng)目尚未實(shí)施或?qū)嵤┻M(jìn)度偏慢的，要督促其加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。發(fā)改部門與財(cái)政部門要密切配合，加強(qiáng)對基建項(xiàng)目的管理，從下達(dá)投資計(jì)劃到項(xiàng)目的實(shí)施完工進(jìn)行全程跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在問題。對基本建設(shè)資金支出進(jìn)度緩慢、政府采購效率低下等影響支出進(jìn)度的重點(diǎn)難點(diǎn)問題，認(rèn)真研究解決問題的辦法。要通過簡化審批流程、提高審批效率，預(yù)撥啟動資金，擴(kuò)大協(xié)議采購范圍等辦法，有效加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提高項(xiàng)目資金支出效率和支出均衡性。當(dāng)年安排的項(xiàng)目應(yīng)盡量在當(dāng)年完成支出，其中經(jīng)常性項(xiàng)目必須當(dāng)年完成支出，否則年終全部收回用于平衡預(yù)算；非經(jīng)常性項(xiàng)目根據(jù)年內(nèi)預(yù)計(jì)完成進(jìn)度分年度下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，保證當(dāng)年預(yù)算能全部執(zhí)行，最大限度地避免年底出現(xiàn)大量結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金。 （四）建立預(yù)算執(zhí)行考核制度 1、加強(qiáng)督促和考核。財(cái)政預(yù)算管理部門（各業(yè)務(wù)科室）要監(jiān)督指導(dǎo)其經(jīng)費(fèi)管轄單位規(guī)范支出管理，及時(shí)有效地組織項(xiàng)目實(shí)施，把加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理、加快支出進(jìn)度作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作來抓緊抓好。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行部門（預(yù)算、國庫）要定期分析部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對進(jìn)度明顯慢于時(shí)序的，關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)下發(fā)通知提醒。財(cái)政預(yù)算監(jiān)督部門（財(cái)監(jiān)）要建立健全相關(guān)的考評機(jī)制，結(jié)合各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目績效情況，定期對部門進(jìn)行考評通報(bào)。 2、健全完善預(yù)算執(zhí)行率與預(yù)算編制相結(jié)合的機(jī)制。把上一年的預(yù)算執(zhí)行情況作為編制下一年預(yù)算的重要參考依據(jù)。對基本支出有結(jié)余的，給予單位比例留用；對項(xiàng)目資金有結(jié)余的，可按上年預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金的一定比例并入其下年部門預(yù)算“一下”同一項(xiàng)目的控制數(shù)。項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)行項(xiàng)目庫管理和滾動預(yù)算，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算編制，減少預(yù)留資金的比例，提高可執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)的到位率。 強(qiáng)化支出預(yù)算管理，提高支出執(zhí)行進(jìn)度，關(guān)系到財(cái)政職能作用的充分發(fā)揮。我們必須高度重視支出預(yù)算執(zhí)行工作，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，努力營造在政府督導(dǎo)下各部門各司其職、最大限度地發(fā)揮財(cái)政資金使用效率和效益的良好局面。 第 6 頁 共 6 頁