《計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集的分析研究計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)專業(yè)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集的分析研究計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)專業(yè)（11頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集關(guān)鍵處 摘要：隨著審計(jì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，審計(jì)對象的信息化使得審計(jì)信息化成為必然，審計(jì)署提出“數(shù)據(jù)歸集要全、數(shù)據(jù)分析要深、技術(shù)應(yīng)用要新”的審計(jì)新要求。對于專業(yè)本科生來說，學(xué)習(xí)面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，要對審計(jì)采集的過程中的5個(gè)主要步驟需要熟練掌握。本文將對應(yīng)主要步驟而提出關(guān)鍵處，以此來盡量避免常見問題的出現(xiàn)。 引言 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集主要步驟分為：1.審前調(diào)查2.提出審計(jì)數(shù)據(jù)要求3.制定審計(jì)數(shù)據(jù)采集方案4.完成審計(jì)數(shù)據(jù)采集5.審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證。在進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)時(shí)，由于同學(xué)們在做作業(yè)時(shí)用的是現(xiàn)成的數(shù)據(jù)，不能夠體現(xiàn)數(shù)據(jù)采集的過程，于是，我特意收集了一組數(shù)據(jù)做實(shí)驗(yàn)，果然過程中

2、出現(xiàn)大量的問題。諸如，在進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)的時(shí)候，數(shù)據(jù)有一些缺值、誤值；數(shù)據(jù)審計(jì)方案不連貫；審計(jì)組員對于軟件不夠熟練，導(dǎo)致時(shí)間資源的浪費(fèi)；個(gè)別數(shù)據(jù)邏輯有錯(cuò)誤等問題。針對以上各種各樣的問題，本文將對應(yīng)5個(gè)主要步驟而提出5個(gè)關(guān)鍵處，以此來盡量避免常見問題的出現(xiàn)。 五個(gè)關(guān)鍵點(diǎn) （1） 現(xiàn)場審計(jì)之前要有大量數(shù)據(jù)調(diào)查與搜集 計(jì)算機(jī)審計(jì)分為現(xiàn)場審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)數(shù)據(jù)采集工作是一種初始性工作，即運(yùn)用分析性的軟件或者其他數(shù)據(jù)處理技術(shù)來找到潛在的可疑的問題，然后將數(shù)據(jù)匯總、整理和分析，最后審計(jì)人員利用數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)來指導(dǎo)具體的現(xiàn)場審計(jì)。所以審計(jì)數(shù)據(jù)采集工作必須在審計(jì)實(shí)施之前完成，盡量將數(shù)據(jù)分析工作在現(xiàn)場

3、審計(jì)前就完成好。也就是說，我們要盡量大量的審前階段的非現(xiàn)場審計(jì)分析。 非現(xiàn)場審計(jì)是隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)發(fā)展、國家審計(jì)理論和實(shí)踐的探索創(chuàng)新而產(chǎn)生的，并且在不斷發(fā)展。非現(xiàn)場審計(jì)理念不單是對信息技術(shù)的運(yùn)用，也不單指理論上的與“現(xiàn)場審計(jì)”的非集，而是一種延展和理念的改革創(chuàng)新，是從微觀到宏觀、從局部到整體的轉(zhuǎn)變。具體表現(xiàn)在審計(jì)視角從聚焦具體微觀問題轉(zhuǎn)向跨行業(yè)、跨領(lǐng)域、跨時(shí)間的綜合分析；審計(jì)資源運(yùn)用從各行業(yè)、各項(xiàng)目分兵作戰(zhàn)轉(zhuǎn)向智力資源、數(shù)據(jù)資源的一體化配置和共享；技術(shù)方法上從主要依賴于現(xiàn)場人力核查的“人海戰(zhàn)術(shù)”轉(zhuǎn)向大數(shù)據(jù)、多平臺、全維度方法，組織模式上從單一場景到信息化電子時(shí)空全過程、全領(lǐng)域的監(jiān)控。這也是

4、最為契合信息化技術(shù)與國家審計(jì)全面融合趨勢的一種審計(jì)理念。 （2） 設(shè)計(jì)一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)連貫的數(shù)據(jù)審計(jì)方案 數(shù)據(jù)采集要求組織者從大處著眼，小處著手。 （1）在條件允許的情況下，選擇有代表性的一個(gè)或幾個(gè)地區(qū)進(jìn)行采集試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，少走彎路。 （2）關(guān)注數(shù)據(jù)采集的時(shí)間范圍、采集格式、采集級次、數(shù)據(jù)涉及部門和數(shù)據(jù)涉及類型等。一般依據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)重點(diǎn)來確定數(shù)據(jù)采集的時(shí)間范圍和涉及部門，采集格式以實(shí)際情況來確定是EXCEL表或者數(shù)據(jù)庫格式等；采集級次盡量采用高級次，級次越高數(shù)據(jù)越有序越有可操作性；數(shù)據(jù)涉及類型有部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及一些相關(guān)的外圍數(shù)據(jù)，要做認(rèn)真作出取舍。 （3）需采集標(biāo)準(zhǔn)表

5、的字段信息的選擇。表中字段信息根據(jù)審計(jì)目的確定，盡可能考慮周詳全面，同時(shí)注意表的主鍵、字段不為空、字段解析和字段長度等的設(shè)置。 （3） 數(shù)據(jù)采集實(shí)施要合理的管理與組織 數(shù)據(jù)采集工作一般由方案制定的部門組織實(shí)施。在設(shè)計(jì)好數(shù)據(jù)采集方案，確定好數(shù)據(jù)采集的時(shí)間范圍、采集格式、采集級次、數(shù)據(jù)涉及部門和數(shù)據(jù)涉及類型后，就要明確提出數(shù)據(jù)采集完成時(shí)間、數(shù)據(jù)保密工作等要求，同時(shí)落實(shí)好數(shù)據(jù)采集工作的具體責(zé)任，實(shí)行一級對一級負(fù)責(zé)，保障工作的有序進(jìn)行。推進(jìn)統(tǒng)計(jì)機(jī)制建設(shè)。一是通過內(nèi) 部制度建設(shè)，規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，明確工作權(quán) 利和責(zé)任，開展績效考核，調(diào)動(dòng)統(tǒng)計(jì)干部 的積極性和創(chuàng)造性。二是通過外部制度建 設(shè)，明確職責(zé)，部門聯(lián)

6、動(dòng)。形成 “分工負(fù)責(zé)、 超前監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)反饋、聯(lián)合監(jiān)控”機(jī)制。三 是要加大統(tǒng)計(jì)法制建設(shè)力度，圍繞重點(diǎn)統(tǒng) 計(jì)工作有針對性地開展執(zhí)法檢查，努力推 進(jìn)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法工作的常規(guī)化和制度化。四是 要大力推進(jìn)統(tǒng)計(jì)信息化建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng) 網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維管理，充分利用現(xiàn)代化的工作方 式提高工作效率。 大數(shù)據(jù)提高了審計(jì)項(xiàng)目組織管理的科學(xué)性。 一方面，大數(shù)據(jù)能夠?qū)徲?jì)組織結(jié)構(gòu)的扁平化提 供有效支撐。我國國家審計(jì)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)是業(yè)務(wù)型結(jié) 構(gòu)，按照業(yè)務(wù)部門職能和審計(jì)范圍設(shè)定審計(jì)分工。但 隨著審計(jì)環(huán)境的變化，現(xiàn)行審計(jì)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)也暴露 出一些問題，如現(xiàn)行審計(jì)項(xiàng)目組織通常是以審計(jì)業(yè)務(wù) 部門、地域?yàn)橹行拈_展業(yè)務(wù)。隨著審計(jì)項(xiàng)目的大型

7、化 和復(fù)雜化，需要進(jìn)行大量的跨地域、跨部門合作，但這 種組織結(jié)構(gòu)在很大程度上將完整的業(yè)務(wù)流程人為地 分割開來，不可避免地產(chǎn)生了地域、部門壁壘。 大數(shù)據(jù)以及信息技術(shù)的發(fā)展與廣泛使用極大地 改變了傳統(tǒng)組織的運(yùn)行方式，審計(jì)組織內(nèi)部工作的 完成情況也能通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)系統(tǒng)快速、及時(shí)、準(zhǔn) 確地交流和反饋，拓寬了管理幅度，削減了中間層 次，縮短了組織的高層與基層之間的信息傳遞距離， 使原來需要多個(gè)層級才能完成的管理任務(wù)只需較少 的層級就可以完成，從而確保組織信息實(shí)時(shí)而準(zhǔn)確 地采集、加工和傳遞，降低了組織的交易成本和生產(chǎn) 成本，推動(dòng)組織結(jié)構(gòu)的扁平化發(fā)展。 另一方面，大數(shù)據(jù)環(huán)境下可以使得審計(jì)組織結(jié)構(gòu) 的更具有

8、彈性化。彈性化的組織結(jié)構(gòu)是指組織為了有 效地根據(jù)環(huán)境的變化制定應(yīng)對策略，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置從 固化轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)，人員打破部門禁錮，向以任務(wù)為紐帶、 跨部門和組織的臨時(shí)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)變。如矩陣型組織在垂直 層次結(jié)構(gòu)上疊加了水平結(jié)構(gòu)，具有隨特定的需要而建 立，隨特定任務(wù)的完成而撤銷的特點(diǎn)，并產(chǎn)生了橫向 的交流層，信息能在組織內(nèi)部廣泛傳達(dá)，改善決策，縮 短反應(yīng)時(shí)間，使組織更具有適應(yīng)性和靈活性 （4） 在具體操作之前精確勤練訓(xùn)練作業(yè) 審計(jì)數(shù)據(jù)采集工作是一項(xiàng)特殊的工作，它不但要求很強(qiáng)的組織性，同時(shí)要求很強(qiáng)的專業(yè)性，抓好數(shù)據(jù)采集培訓(xùn)工作非常必要。應(yīng)當(dāng)注意的方面有：邀請參加培訓(xùn)工作會議的人員選擇:一般是被審計(jì)單位

9、分管領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)人員，有條件可邀請涉及外圍數(shù)據(jù)的相關(guān)部門參加；授課內(nèi)容安排：審計(jì)數(shù)據(jù)采集方案、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)情況、采集技術(shù)講解等；培訓(xùn)會議后個(gè)別問題的解析討論、參與人員聯(lián)系方式清單的整理和采集過程中答疑方式的確定等。 1. 樹立發(fā)展意識，提升審計(jì)軟件等基礎(chǔ)建設(shè)水平。充實(shí)計(jì)算機(jī)審計(jì)人才力量、改善計(jì)算機(jī)審計(jì)工作條件、提高基層統(tǒng)計(jì)人員素質(zhì)就顯得更為迫切。一，找準(zhǔn)計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集作業(yè)的切入點(diǎn)，務(wù)實(shí)創(chuàng)新，使統(tǒng)計(jì)基層基礎(chǔ)建設(shè)工作取得顯著進(jìn)展。二，是審計(jì)采集數(shù)據(jù)的生產(chǎn)單位，都要全面建立健全規(guī)范化作業(yè)要求，提高專業(yè)學(xué)生規(guī)范的操作能力。三是全局干部要深入開展學(xué)制度、講制度活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“固本強(qiáng)基”的目

10、的。三，優(yōu)化數(shù)據(jù)采集制度。(1)通過內(nèi)部制度建設(shè)，規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，明確工作權(quán)利和責(zé)任，開展績效考核，調(diào)動(dòng)統(tǒng)計(jì)干部的積極性和創(chuàng)造性。(2)通過外部制度建設(shè)，牢記 “分工負(fù)責(zé)、 非現(xiàn)場審計(jì)數(shù)據(jù)采集”。(3)要內(nèi)部與外部建立良好合作，大力推進(jìn)統(tǒng)計(jì)信息化建設(shè)，充分利用現(xiàn)代化的工作方式提高作業(yè)效率。 2. 組建跨部門的大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)。 隨著審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，審計(jì)監(jiān)督對象的綜合性 越來越強(qiáng)，單純的專業(yè)人才已經(jīng)難以適應(yīng)審計(jì)事業(yè) 發(fā)展的需要，審計(jì)機(jī)關(guān)迫切需要培養(yǎng)具有復(fù)合型知 識結(jié)構(gòu)、復(fù)合型思維能力、學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力的人 才。審計(jì)對象業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，也需要審計(jì)人員既熟悉 審計(jì)業(yè)務(wù)，又了解和掌握相關(guān)法律、工程

11、造價(jià)、計(jì)算機(jī)等方面的知識、技能。但是，現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)過度 強(qiáng)化了人才部門屬性，容易使審計(jì)人員的思維和能 力受到限制，在審計(jì)中往往只注重揭露和查處本行 業(yè)領(lǐng)域的問題，而不能從多角度、多方面來分析問 題，影響了審計(jì)宏觀功能的發(fā)揮，也不利于滿足復(fù)合 型人才培養(yǎng)的需求。這就需要審計(jì)組織成立跨部門 的大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，通過將高、精、專的個(gè)人組合成 團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)專業(yè)性個(gè)人和復(fù)合型團(tuán)隊(duì)的有效組合，以達(dá)到審計(jì)人員專業(yè)的優(yōu)化配置和專業(yè)知識的補(bǔ)充配 置，進(jìn)而培養(yǎng)復(fù)合型的審計(jì)專業(yè)技術(shù)人才和領(lǐng)軍人才，推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化，保障審計(jì)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展 3. 建立完善的考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。 以考核促進(jìn)新的審計(jì)組織方式的推行，考

12、核是 指揮棒，導(dǎo)向作用十分明顯。審計(jì)組織應(yīng)賦予考核新 的內(nèi)容，跟進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目組織方式，鼓勵(lì)新技術(shù)、新方 法的采用，鼓勵(lì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計(jì)技術(shù)方法的創(chuàng)新， 不但要考核一個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)業(yè)績，而且要考核審計(jì) 項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)的歸集積累、計(jì)算機(jī)審計(jì)模型開發(fā)等 有助于審計(jì)事業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的事項(xiàng)。 建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，績效考核的評價(jià)結(jié)果應(yīng)與 審計(jì)人員的職業(yè)能力、職業(yè)質(zhì)量與其職務(wù)晉升、工資 待遇掛鉤?？冃Э己嗽u主要是加強(qiáng)對審計(jì)人員工作 數(shù)量和質(zhì)量的考察，其目標(biāo)在于充分證明審計(jì)人員 的表現(xiàn)，并作為審計(jì)人員工資待遇和職務(wù)晉升的依 據(jù)，營造良好氛圍，鼓勵(lì)審計(jì)人員為工作多付出，激 發(fā)其不斷提升工作的主動(dòng)性和積極性 （5） 數(shù)據(jù)采

13、集要嚴(yán)格審核把關(guān) 在各相關(guān)部門采集數(shù)據(jù)時(shí)，采集人員要對數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容一般有：是否符合數(shù)據(jù)采集方案數(shù)據(jù)格式要求；數(shù)據(jù)是否完整，例如存在個(gè)別字段不全、主鍵錯(cuò)失；數(shù)據(jù)有無明顯錯(cuò)誤，例如人員身份證號位數(shù)不對；數(shù)據(jù)邏輯明顯不符合，例如財(cái)政資金數(shù)額上解和下?lián)懿灰恢隆６踩珜徲?jì)日志 作為系統(tǒng)安全審計(jì)的主要對象，安全審計(jì)日志 存放于系統(tǒng)自身的數(shù)據(jù)庫中，這些安全審計(jì)日志主 要包括用戶操作信息，這些信息主要包括用戶名、用 戶 IP 地址、操作類型、操作語句以及操作時(shí)間等。 安全審計(jì)日志不僅僅是對用戶操作行為的記錄，同 時(shí)還包括對用戶操作記錄的分析，從而方便網(wǎng)絡(luò)審 計(jì)程序?qū)徲?jì)日志的查詢。 結(jié)語 總之，審計(jì)數(shù)據(jù)涉及內(nèi)容較多，其中涉及到現(xiàn)場審計(jì)之前數(shù)據(jù)采集、精心設(shè)計(jì)方案、采集數(shù)據(jù)實(shí)施、數(shù)據(jù)審核與驗(yàn)證等各個(gè)方面的操作，因此要求我們在實(shí)訓(xùn)作業(yè)中認(rèn)真訓(xùn)練，總結(jié)課程經(jīng)驗(yàn)，做好審計(jì)數(shù)據(jù)采集工作。