《《稅收基礎(chǔ)》教學(xué)大綱探素(共17頁)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《稅收基礎(chǔ)》教學(xué)大綱探素(共17頁)（17頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上 《稅收基礎(chǔ)》教學(xué)大綱 第一部分 大綱說明 一、課程性質(zhì) 　　稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經(jīng)濟活動進行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，又是企業(yè)經(jīng)營管理和會計核算時需要重點考慮的問題。征稅對國家、企業(yè)和個人經(jīng)濟利益產(chǎn)生的影響，可能改變?nèi)鐣馁Y源配置、收入分配和經(jīng)濟發(fā)展格局。因此，無論是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)從業(yè)人員和管理人員，還是制定或執(zhí)行經(jīng)濟政策法規(guī)的政府管理人員，都越來越重視稅收理論和稅收制度的學(xué)習(xí)。 　　稅收基礎(chǔ)是一門有關(guān)稅收理論、制度和管理的業(yè)務(wù)課程，與經(jīng)濟生活關(guān)系密切。是財政、稅收、會計、企業(yè)管理、市場營銷、金融等財經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課

2、或必選課程。 二、課程任務(wù) 　　通過稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)，使學(xué)生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識；熟悉我國現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計稅方法和申報納稅方法；明確納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅義務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。理論聯(lián)系實際，提高學(xué)生理解、運用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力。為學(xué)生將來從事的財經(jīng)工作打下堅實的基礎(chǔ)。 三、與相關(guān)課程的關(guān)系 　　稅收基礎(chǔ)課程72課內(nèi)學(xué)時，2學(xué)分，一學(xué)期授完。一般應(yīng)具有“經(jīng)濟學(xué)”、“基礎(chǔ)會計學(xué)”等基礎(chǔ)知識，應(yīng)與“財務(wù)會計”同時或之前開設(shè)，它是學(xué)習(xí)“國際稅收”和“稅務(wù)管理”等其他相關(guān)財經(jīng)類課

3、程的基礎(chǔ)。 四、課程的教學(xué)基本要求 　　在稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)中應(yīng)系統(tǒng)講授稅收的基本概念、基本理論和基本知識，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認識問題和分析解決問題的能力。 　　在教學(xué)中應(yīng)重點講授稅收制度中的征收管理、計稅方法等實際稅收業(yè)務(wù)問題，注重應(yīng)用技術(shù)和實踐能力的培養(yǎng)，運用實際案例闡明教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生掌握稅收制度的精神和實質(zhì)，能用所學(xué)知識進行計算稅款、申報繳納等稅收實務(wù)操作。 五、課程教學(xué)要求層次劃分建議 　　稅收基礎(chǔ)是一門實踐性較強的業(yè)務(wù)課程，對理論聯(lián)系實際要求較高，需要掌握的重點包括基本知識和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應(yīng)用三個層次

4、，其中應(yīng)用又可以細分為簡單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。 識記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用，各種稅對稅制要素的規(guī)定，征收管理的規(guī)定等。 理解：指在識記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如對稅收基本理論的分析與理解，比較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。 簡單應(yīng)用：指能夠運用所學(xué)知識分析和解決一些簡單的納稅問題。這是對應(yīng)用能力的基本要求。 綜合應(yīng)用：指能夠運用所學(xué)知識分析和解決較復(fù)雜的納稅問題。如某個企業(yè)某一期間的各種應(yīng)納稅款的計算等。 第二部分 教學(xué)媒體使用和教學(xué)過程建議 一、學(xué)時分配 序 號 教學(xué)內(nèi)容 課內(nèi)學(xué)時 作業(yè) 第一章 稅收概論 4 10 第二章 增值稅

5、10 第三章 消費稅 10 20 第四章 營業(yè)稅 8 第五章 關(guān)稅 4 第六章 行為稅 4 6 第七章 財產(chǎn)稅 4 第八章 資源稅 4 第九章 企業(yè)所得稅 10 第十章 個人所得稅 10 2 總復(fù)習(xí) 4 合 計 72 38 二、多種媒體教材的總體說明 　　稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)媒體包括文字教材、錄像教材、計算機輔助教學(xué)（IP、CAI）課件和網(wǎng)上教學(xué)資源。各媒體密切配合，有機搭配，以文字教材為主，其他媒體為輔。 　　文字教材為合一型，是學(xué)生學(xué)習(xí)的基本依據(jù)，它既包括主要教學(xué)內(nèi)容，又包括學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分。文字教材嚴格按照教學(xué)大綱規(guī)

6、定的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求編寫，力求體現(xiàn)遠程教育的特點，適應(yīng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的需要，每章之前有內(nèi)容提要、學(xué)習(xí)要求；每章之后有基本概念、思考題、練習(xí)題等。 　　錄像教材是重要的教學(xué)媒體，其作用是深化、強化和擴展文字教材的功能，以學(xué)習(xí)指導(dǎo)、專題討論和案例分析為主，講重點、難點、思路和方法，是學(xué)生掌握稅收知識必不可少的媒體。 　　計算機輔助教學(xué)（CAI）課件屬于文字主教材的輔助教材，它的制作目的是：適應(yīng)教學(xué)手段現(xiàn)代化的需要，利用高科技改善學(xué)習(xí)條件，寓教于樂，使學(xué)習(xí)者增加自主學(xué)習(xí)的興趣。 　　網(wǎng)上教學(xué)資源利用計算機網(wǎng)絡(luò)快捷、方便的特點，隨時發(fā)布有關(guān)稅收或教學(xué)信息，及時解決教學(xué)過程中出現(xiàn)的問題。 三、教

7、學(xué)環(huán)節(jié) 　　教學(xué)環(huán)節(jié)為開放性的遠程教育，提倡充分利用多種媒體教材，以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為主，教師做重點、難點分析答疑為輔的學(xué)習(xí)模式。 第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求 一、稅收概論 （一） 教學(xué)內(nèi)容 1． 稅收定義 2． 稅收制度 3． 稅收管理 （二）教學(xué)要求 識記： 1．稅收 2．稅收的無償性、固定性、強制性 3．征稅對象、稅目 計稅依據(jù)、稅源 4．納稅人、扣繳義務(wù)人、自然人、法人 5．稅率、比例稅率、累進稅率、定額稅率、加成 6．速算扣除數(shù) 7．稅務(wù)登記 8．納稅申報 9．稅款征收 10．納稅擔(dān)保 11．稅收保全措施 12．稅收強制執(zhí)行措施 13．稅務(wù)

8、檢查 14．發(fā)票 15．稅務(wù)代理 16．稅務(wù)代理人 17．稅務(wù)違章處理 18．偷稅、騙稅、抗稅、欠稅 19．稅務(wù)行政復(fù)議 20．稅務(wù)行政訴訟 23．稅務(wù)行政賠償 理解： 1．稅收組織財政收入的職能 2．稅收宏觀調(diào)控的職能 3．稅收監(jiān)督管理的職能 4．納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點 5．減免稅、起征點、免征額 6．賬簿、憑證管理制度 7．稅款征收與繳納的規(guī)定 8．稅務(wù)檢查制度 9．發(fā)票管理制度 10．稅務(wù)代理人的資格認定 11．稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍 12．稅務(wù)代理關(guān)系的確立和終止 13．稅務(wù)違章處理方法 14．稅務(wù)違章處理內(nèi)容 15．稅務(wù)人員違法

9、處理 17．稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍 18．稅務(wù)行政復(fù)議程序 19．稅務(wù)行政訴訟種類 20．稅務(wù)行政訴訟參加人 21．稅務(wù)行政訴訟程序 22．稅務(wù)行政賠償?shù)谋貍錀l件 23．稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶? 24．稅務(wù)行政賠償?shù)某绦? 25．稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞? 26．稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的關(guān)系 應(yīng)用： 1．起征點與免征額的應(yīng)用 2．滯納金的計算及稅務(wù)違章行為罰款的計算 3．稅務(wù)行政復(fù)議的操作 二、增值稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．增值稅納稅人、征稅范圍及稅率 2．增值稅應(yīng)納稅額的計算 3．增值稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求 識記： 1．增值稅的概念 2．增值稅的征稅

10、范圍 3．混合銷售行為、兼營行為 4．小規(guī)模納稅人、一般納稅人 5．增值稅的稅率、零稅率、征收率 6．銷售額、銷項稅額、進項稅額 7．允許抵扣的進項稅額 8．不允許抵扣的進項稅額 9．出口退稅的概念、范圍和退稅率 10．增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 11．增值稅的納稅地點和納稅期限 理解： 1． 視同銷售貨物的類型及其征稅規(guī)定 2．對混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定 3．小規(guī)模納稅人和一般納稅人計稅方法的比較 4．稅務(wù)機關(guān)核定銷售額的方法 5．銷售額的特殊規(guī)定 6．增值稅專用發(fā)票的管理 應(yīng)用： 1．將含稅銷售額換算為不含稅銷售額計算增值稅的方法 2．按照組成計

11、稅價格計算增值稅的方法 3．對售價明顯偏低的貨物核定銷售額的方法 4．兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目不得抵扣進項稅額的計算方法 5．一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計算方法及會計處理 6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計算方法及會計處理 7．進口貨物應(yīng)納增值稅額的計算方法及會計處理 8．出口貨物“免抵退”稅的計算方法 三、消費稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．消費稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．消費稅應(yīng)納稅額的計算 3．消費稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求 識記： 1．消費稅的概念 2．消費稅的征稅項目 3．消費稅的稅率 4．消費稅的納稅人 5．委托加工產(chǎn)品 6．同類消費品的銷售價格

12、7．應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量的確定 8．消費稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點 理解： 1．自產(chǎn)自用、委托加工、進口應(yīng)稅消費品的計稅規(guī)定 2．應(yīng)納稅額中扣除外購原料已納消費稅稅款的規(guī)定 應(yīng)用： 1．從價定率計算應(yīng)納消費稅稅額的方法及會計處理 2．從量定額計算應(yīng)納消費稅稅額的方法及會計處理 3．自產(chǎn)自用、委托加工應(yīng)稅消費品計算應(yīng)納稅額的方法 4．進口應(yīng)稅消費品計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理 5．出口貨物“免抵退”稅的計算方法 6．消費稅與增值稅稅基的比較 四、營業(yè)稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．營業(yè)稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 3．營業(yè)稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求

13、 識記： 1．營業(yè)稅、營業(yè)額的概念 2．營業(yè)稅的征稅范圍 3．營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 4．營業(yè)稅的稅率及適用項目 5．營業(yè)稅的法定免稅項目 6．營業(yè)稅的起征點 7．應(yīng)稅勞務(wù)計稅依據(jù)的一般規(guī)定及特殊規(guī)定 8．營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 9．營業(yè)稅的納稅地點和納稅期限 理解： 1．混合銷售和兼營行為征收營業(yè)稅的規(guī)定 2．銷售不動產(chǎn)的征免稅界限 應(yīng)用： 1．按營業(yè)收入全額計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理 2．按營業(yè)收入差額計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理 3．按核定計稅價格計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理 五、關(guān) 稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．關(guān)稅納稅人、征稅范圍和稅率

14、2．關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 3．關(guān)稅的繳納與征收 4．行郵物品進口稅和船舶噸稅 （二）教學(xué)要求 識記： 1．關(guān)稅的概念 2．關(guān)稅的征稅對象 3．關(guān)稅的納稅人 4．進出口貨物的完稅價格 5．行郵物品進口稅 6．船舶噸稅 理解： 1． 進口關(guān)稅的征稅范圍 2． 進口貨物完稅價格的特殊規(guī)定 3． 出口貨物征稅項目選擇的原則 4． 關(guān)稅的減免 6．關(guān)稅的納稅地點和納稅期限 7．關(guān)稅的退稅和追繳 應(yīng)用： 1．進口貨物海關(guān)估定價格的方法 2．進、出口貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算方法及會計處理 六、行為稅（其他稅） （一）教學(xué)內(nèi)容 1．城市維護建設(shè)稅 2．印花稅

15、3．車船使用稅 （二）教學(xué)要求 識記： 1．城市維護建設(shè)稅的概念 2．附加稅 3．城市維護建設(shè)稅的征稅對象 4．城市維護建設(shè)稅的納稅人 5．城市維護建設(shè)稅的稅率 6．城市維護建設(shè)稅的繳納與征收 7．印花稅的概念 8．印花稅的納稅人 9．印花稅的征稅對象 10．印花稅的稅率 11．印花稅的免稅項目 12．車船使用稅的概念 13．車船使用稅的征稅范圍 14．車船使用稅的納稅人 15．車船使用稅的計稅依據(jù) 16．凈噸位、載重噸位 17．車船使用稅的繳納與征收 理解： 1．印花稅的使用辦法 2．印花稅的違章處罰規(guī)定 3．車船使用稅的車輛稅額和船舶稅額規(guī)定

16、 4．車船使用稅的減免稅 應(yīng)用： 1．城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算及會計處理 2．印花稅應(yīng)納稅額的計算及會計處理 3．車船使用稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理 七、財產(chǎn)稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．房產(chǎn)稅 2．契稅 （二）教學(xué)要求 識記： 1．房產(chǎn)稅的概念 2．房產(chǎn)稅的征稅范圍 3．房產(chǎn)稅的納稅人 4．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù) 5．房產(chǎn)稅的稅率 6．房產(chǎn)稅的繳納與征收 7．契稅的概念 8．契稅的征稅范圍 9．契稅的納稅人 10．契稅的計稅依據(jù) 11．契稅的稅率 12．契稅的繳納與征收 理解： 1．房產(chǎn)稅的減免稅 2．契稅的減免稅 應(yīng)用： 1．房產(chǎn)稅應(yīng)納稅

17、額的計算方法及會計處理 2．契稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理 八、資源稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1． 資源稅 2．土地增值稅 3．城鎮(zhèn)土地使用稅 4．耕地占用稅 （二）教學(xué)要求 識記： 1．資源稅的概念 2．資源稅的征稅范圍 3．資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 4．資源稅的稅率 5．資源稅的計稅依據(jù) 6．資源稅的減免稅 7．資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 8．資源稅的納稅期限 9．資源稅的納稅地點 10．土地增值稅的概念 11．土地增值稅的征稅范圍 12．土地增值稅的納稅人 13．土地增值稅的稅率 14．扣除計算法 15．價格評估法 16．土地增值稅的繳納與征

18、收 17．城鎮(zhèn)土地使用稅的概念 18．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍 19．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 20．城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額 21．城鎮(zhèn)土地使用稅的申報繳納方法 22．耕地占用稅的概念 23．耕地占用稅的征稅范圍 24．耕地占用稅的納稅人 25．耕地占用稅的幅度稅額 26．耕地占用稅的減免稅 27．耕地占用稅的申報繳納方法 理解： 1．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定 2．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定方法 3．允許從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額中扣除的項目及金額規(guī)定 4．土地增值稅的減免稅 5．城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅 6．耕地占用稅的減免稅 應(yīng)用： 1．資源稅應(yīng)納稅額的一

19、般計算方法 2．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的計算方法 3．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納土地增值稅稅額的計算方法及會計處理 4．城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理 5．耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理 九、企業(yè)所得稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．企業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定 3．企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計算 4．企業(yè)所得稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求 識記： 1．企業(yè)所得稅的概念 2．企業(yè)所得稅的征稅對象 3．企業(yè)所得稅的納稅人 4．企業(yè)所得稅的稅率 5．企業(yè)所得稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的規(guī)定 6．應(yīng)納稅所得

20、額 7．應(yīng)稅收入項目 8．扣除項目 9．資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定 10．關(guān)聯(lián)企業(yè) 11．轉(zhuǎn)讓定價 12．虧損抵補的規(guī)定 13．企業(yè)所得稅的納稅方法與納稅期限 14．企業(yè)所得稅的納稅地點 理解： 1．關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理 2．企業(yè)虧損彌補的稅務(wù)處理 3．稅務(wù)機關(guān)核定所得額的規(guī)定 4．準(zhǔn)予扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn) 5．不得扣除的項目 6．企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 應(yīng)用： 1．準(zhǔn)予扣除項目的計算方法 2．稅收調(diào)整項目金額的匯集計算方法 3．應(yīng)納稅所得額的計算方法及會計處理 4．預(yù)繳及匯算清繳所得稅額的計算方法及會計處理 5．境外已納所得稅抵免的計算方法 6．分

21、得股息、利潤應(yīng)納稅額的計算方法 7．清算所得應(yīng)納稅額的計算方法 十、個人所得稅 （一）教學(xué)內(nèi)容 1．個人所得稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．個人所得稅應(yīng)納所得稅額的計算 3．個人所得稅的繳納與征收 （二）教學(xué)要求 識記： 1．個人所得稅的概念 2．個人所得稅的征稅范圍 3．個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 2． 居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍 3． 非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍 5．所得來源地的確定標(biāo)準(zhǔn) 6．個人所得稅稅率的適用 7．個人所得稅減征和加成征收的規(guī)定 8．個人所得稅的減免稅規(guī)定 9．個人所得稅的源泉扣繳納稅方法 10．個人所得稅的自行

22、申報納稅方法 理解： 1．應(yīng)稅所得項目的計稅依據(jù)和費用扣除規(guī)定 2．工資薪金所得與勞務(wù)報酬的區(qū)別 3．承包、承租經(jīng)營所得與工資薪金所得、個體工商業(yè)戶所得的區(qū)別 4．工資薪金所得減除費用的規(guī)定 5．個人所得稅按“次”確定應(yīng)稅所得額的規(guī)定 6．個人所得稅扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)和法律責(zé)任 應(yīng)用： 1．工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算方法 2．對實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者如何計稅 3．個體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算方法 4．勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和加成征稅的計算方法 5．稿酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和減征稅額的計算方法 6．特許權(quán)使用費所得，股息、利息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算方法 7．扣除捐贈款的計稅方法 8．境外已納稅額抵免的計稅方法 專心---專注---專業(yè)