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1、WORD完矣格式 工商銀行信貸工作手冊(cè) 第一章銀行信貸制度審查 審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)工商銀行現(xiàn)行的各項(xiàng)信貸制度、方法的規(guī)定對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審查, 保證信貸業(yè)務(wù)符合客戶評(píng)級(jí)與分類、授權(quán)、授信、貸款定價(jià)、業(yè)務(wù)流程等根本制度規(guī)定和 單項(xiàng)業(yè)務(wù)方法要求,防范制度風(fēng)險(xiǎn). 一、授權(quán)治理審查 〔一〕 信貸業(yè)務(wù)授權(quán)制度執(zhí)行情況審查的根本要求 1、 各級(jí)行必須在權(quán)限范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù),不得超權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù).審查人員在審 查吋應(yīng)當(dāng)對(duì)照上級(jí)行頒發(fā)的本年度?授權(quán)書?〔或?轉(zhuǎn)授權(quán)書?〕,結(jié)合?中國(guó)工商銀行 信貸治理根本制度?、信貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)文件、單項(xiàng)業(yè)務(wù)治理方法等信貸制度的規(guī)定,確 認(rèn)信貸業(yè)務(wù)是否符合信貸業(yè)

2、務(wù)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定. 2、 信貸業(yè)務(wù)違及授權(quán)制度規(guī)定的處理. 〔1〕 本級(jí)行受理的趨權(quán)限信貸業(yè)務(wù),審查人員應(yīng)在審查報(bào)告中說明信貸業(yè)務(wù)審批權(quán)限, 提請(qǐng)按規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù). 〔2〕 下級(jí)行超授權(quán)辦理的信貸業(yè)務(wù),審查人員在報(bào)備審查中不得同意,并要求下級(jí)行 糾正. 〔二〕 ?中國(guó)工商銀行信貸治理根本制度?關(guān)于信貸審批權(quán)限的規(guī)定 1、 未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn),同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶 發(fā)放信用. 2、 未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn),各分支機(jī)構(gòu)不得超越轄區(qū)提供異地信用. 3、 開辦委托貸款需報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn). 4、 對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈的優(yōu)良客戶,確需簡(jiǎn)化手續(xù)和程序,以及工商銀行現(xiàn)

3、有制度沒有規(guī) 定或需突破工商銀行現(xiàn)有政策制度的信貸業(yè)務(wù),實(shí)行特事特辦制度.特事特辦有權(quán)審批人 為總行行長(zhǎng). 〔三〕 信貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)和局部單項(xiàng)業(yè)務(wù)治理方法對(duì)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限的規(guī)定 1、以下信貸業(yè)務(wù)的審批權(quán)限集中在總行和一級(jí)分行； 〔1〕 公開統(tǒng)一授信和可循環(huán)使用信用額度； 〔2〕 對(duì)B、C級(jí)客戶特別授信及授信項(xiàng)下的單筆貸款； 〔3〕 不良貸款注資盤活方案. 2、 對(duì)次級(jí)以下〔含次級(jí)〕貸款辦理借新還舊的審批權(quán)限集中在二級(jí)分行及以上： 3、 土地開發(fā)貸款無論期限長(zhǎng)短,有權(quán)審批行原那么上為總行和一級(jí)分行；對(duì)符合發(fā)放周 轉(zhuǎn)貸款條件的政府土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)按總行對(duì)各一級(jí)分行優(yōu)良客戶

4、短期貸款的 授權(quán)權(quán)限和房地產(chǎn)工程貸款權(quán)限中高者掌握；對(duì)其它政府土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)按 各一級(jí)分行房地產(chǎn)工程貸款權(quán)限掌握；對(duì)政府園區(qū)土地開發(fā)機(jī)構(gòu)和其他土地開發(fā)機(jī)構(gòu)的貸 款審批授權(quán)一律按各一級(jí)分行房地產(chǎn)工程貸款權(quán)限掌握. 超過最高綜合授信額度對(duì)政府土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu)提供信用的,審批權(quán)限在總行. 4、 證券公司發(fā)債擔(dān)保業(yè)務(wù)審批權(quán)限集中在總行. 5、 國(guó)際貿(mào)易融資授信額度審批權(quán)限：A級(jí)以上〔含〕客戶最高綜合授信額度的審批權(quán) 限執(zhí)行總行授權(quán)治理規(guī)定；B級(jí)貿(mào)易型或代理型客戶因辦理國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)需要核定授信 額度的,授信額度的審批權(quán)限集中上收到一級(jí)分行以上〔含〕,并經(jīng)貸審會(huì)審議. 6、 其它單項(xiàng)業(yè)

5、務(wù)有規(guī)定的,從其規(guī)定. 7、 上級(jí)行對(duì)特定區(qū)域、特定業(yè)務(wù)品種或單筆信貸業(yè)務(wù)有特別授權(quán)的,從其規(guī)定. 〔四〕當(dāng)前工行對(duì)局部行業(yè)信貸業(yè)務(wù)授權(quán)的特別規(guī)定 在當(dāng)前國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控時(shí)期： 1、 鋼鐵、電解鋁、水泥工程貸款,不管額度大小,一律上報(bào)總行審批； 2、 房地產(chǎn)開發(fā)和汽車工程貸款一律上報(bào)一級(jí)分行及以上審批； 3、 鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產(chǎn)開發(fā)和汽車行業(yè)客戶的增量流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限全 部上收至一級(jí)分行及以上.分行審批的一律報(bào)備總行. 二、信用等級(jí)評(píng)定審查 辦理信貸業(yè)務(wù)必須遵循'‘先評(píng)級(jí)、E授信〞的原那么,評(píng)定信用等級(jí)是客戶分類和客戶 授信的根底工作,對(duì)向工行申請(qǐng)信用的申請(qǐng)人必須評(píng)

6、定信用等級(jí).審查客戶信用評(píng)級(jí)的依 據(jù)是?中國(guó)工商銀行客戶信用等級(jí)評(píng)定方法?. 〔一〕客戶信用等級(jí)評(píng)定的規(guī)定 1、評(píng)定對(duì)象：按行業(yè)和客戶性質(zhì)分為工商、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)、建筑安裝、外資、 事業(yè)法人、銀行、證券公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)類客戶〔證券公司除外〕、綜合等門類客戶. 2、 等級(jí)分類：信用等級(jí)評(píng)定根據(jù)對(duì)客戶的信用廢約評(píng)價(jià)、償債水平評(píng)價(jià)、盈利水平評(píng) 價(jià)、經(jīng)營(yíng)水平評(píng)價(jià)等類別,設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo),實(shí)行百分制,根據(jù)得分多少分為AAA+、AAA、 AA+、AA^ A+、A^ B、C八個(gè)等級(jí). 3、 信用等級(jí)與客戶分類：二者存在根本的對(duì)應(yīng)關(guān)系,信用等級(jí)為AAA+、AAA、AA+、 AA級(jí)的客戶為優(yōu)良客戶

7、；A+、A級(jí)、未評(píng)級(jí)客戶為一般客戶；B級(jí)為限制客戶；C級(jí)為淘汰 客戶. 4、 特別規(guī)定： (1) 對(duì)于符合所有者權(quán)益、利潤(rùn)總額、綜合收入、收支節(jié)余、開發(fā)面積等特殊要求的, 可在信用等級(jí)評(píng)定中適當(dāng)加分； (2) 信用等級(jí)實(shí)行一票否決制.每一個(gè)信用等級(jí)必須同時(shí)滿足分值和資產(chǎn)負(fù)債率、利 息償付記錄、到期信用償付記錄、現(xiàn)金流量等限制條件的規(guī)定,有一項(xiàng)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),需下 調(diào)信用級(jí)別,直至滿足條件為止.但對(duì)客戶評(píng)級(jí)得分在80分以上,分值到達(dá)AA級(jí)及以上, 其中一項(xiàng)指標(biāo)(資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量、到期信用和利息歸還記錄)不滿足限制性條件的, 可經(jīng)一級(jí)分行貸審會(huì)審議視風(fēng)險(xiǎn)情況,在分值對(duì)應(yīng)級(jí)別根底上下調(diào)一級(jí)；

8、 (3) 客戶如符合?中國(guó)工商銀行客戶信用等級(jí)評(píng)定方法?規(guī)定的條件,經(jīng)一級(jí)分行貸 審會(huì)審議,可視風(fēng)險(xiǎn)程度和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀直接認(rèn)定為A A級(jí)(含)以上客戶； (4) 可不評(píng)級(jí)的客戶有：經(jīng)營(yíng)期缺乏兩個(gè)會(huì)計(jì)年度或經(jīng)營(yíng)期已滿兩個(gè)會(huì)計(jì)年度但根據(jù) 經(jīng)營(yíng)方案遠(yuǎn)未達(dá)產(chǎn)且無法提供評(píng)級(jí)所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的新建客戶；擬建或在建工程公司：僅辦 理低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶.上述客戶如需評(píng)級(jí),可不評(píng)分,但須到達(dá)文件規(guī)定條件. 4、 集團(tuán)客戶信用等級(jí)評(píng)定,可采取整體評(píng)級(jí)和獨(dú)立評(píng)級(jí)兩種方式. (1) 整體評(píng)級(jí).原那么上由母公司所在地行以集團(tuán)客戶的合并報(bào)表組織評(píng)定.集團(tuán)客戶 在菜一行業(yè)的銷售收入占總銷售收入的比例超過60%的,采用該行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

9、值進(jìn)行評(píng)級(jí),低 于60%的,采用綜合類客戶標(biāo)準(zhǔn)評(píng)級(jí). (2) 獨(dú)立評(píng)級(jí).由集團(tuán)客戶中與工行有信貸關(guān)系或即將建立信貸關(guān)系的獨(dú)立法人所在 地行進(jìn)行評(píng)級(jí).獨(dú)立評(píng)級(jí)時(shí)首先應(yīng)向母公司開戶行或管轄行查詢集團(tuán)客戶整體信用等級(jí). 集團(tuán)客戶中各獨(dú)立法人的評(píng)級(jí)原那么不超過集團(tuán)客戶的整體評(píng)級(jí),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性較強(qiáng)的, 其信用等級(jí)可不受集團(tuán)客戶整體評(píng)級(jí)影響. 5、 評(píng)定權(quán)限和程序. (1) B、C級(jí)客戶信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行客戶部門調(diào)查、初評(píng),信貸部門審定,有權(quán)審批人 審批: 〔2〕 A+、A級(jí)客戶信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行客戶部門調(diào)查、初評(píng),同級(jí)信貸部門審查初定, 行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)審核同意后報(bào)二級(jí)分行信貸部門審定,有權(quán)審批人

10、審批： 〔3〕 AAA+、AAA、AA+、AA級(jí)客戶信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行客戶部門調(diào)查、初評(píng),同級(jí)信貸 部門審查初定,行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)審核同意后報(bào)二級(jí)分行信貸部門,二級(jí)分行信貸部門提出 評(píng)審意見,經(jīng)行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)同意后報(bào)一級(jí)分行信貸治理部門審定,有權(quán)審批人審批； 〔4〕 治理行開發(fā)的客戶,可由本級(jí)客戶部門調(diào)查、初評(píng),信貸部門審查初定,行長(zhǎng)致 主管行長(zhǎng)同意后報(bào)有權(quán)審批行審批. 6、評(píng)定后治理：A級(jí)〔含〕以上客戶每半年復(fù)測(cè)一次信用等級(jí),其它客戶可不復(fù)測(cè). 年度中間復(fù)測(cè)信用等級(jí)原那么上不作上升處理.但發(fā)生文件規(guī)定的降級(jí)情況的,必須作降級(jí) 處理. 〔二〕審查中注意的問題 仁審查信貸業(yè)務(wù)上報(bào)行是否按規(guī)

11、定對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定和定期復(fù)測(cè)信用等級(jí). 2、 審查人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定復(fù)測(cè)客戶〔申請(qǐng)人和擔(dān)保人〕信用等級(jí),對(duì)復(fù)測(cè)結(jié)果和上報(bào)結(jié) 果不一致的,要在信貸審查報(bào)告中說明： 3、 審查客戶信用等級(jí)評(píng)定是否符合總行規(guī)定的權(quán)限和程序. 三、客戶分類審查 客戶分類是工商銀行信貸治理的重要根底工作.在信貸審查中,應(yīng)以客戶信用等級(jí)為 懇礎(chǔ),結(jié)合其它因素對(duì)客戶進(jìn)行分類,并將分類結(jié)果作為確定客戶授信額度、信貸審批的 依據(jù).對(duì)審查分類結(jié)果與上報(bào)行分類結(jié)果有明顯差異的,審查人員應(yīng)當(dāng)找出原因,并在信 貸審查報(bào)告中說明.工行客戶分類標(biāo)準(zhǔn)是L 〔一〕 優(yōu)良客戶：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,開展前景和經(jīng)營(yíng)狀況良好,信用等級(jí)在AA

12、級(jí)及 以上,資產(chǎn)負(fù)債率低于70%,現(xiàn)金流量充足.無不良貸款,無欠息,盈利客戶. 〔二〕 一般客戶：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,信用等級(jí)為A級(jí)和A+級(jí),資產(chǎn)負(fù)債率在85%以 下,到期信用償付率在80%以上,貸款利息收回率在90%以上,盈利客戶. 〔三〕 限制客戶：信用等級(jí)在B級(jí),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國(guó)家限制開展或限期調(diào)整的行業(yè)或產(chǎn) 品,企業(yè)技術(shù)裝備水平低、規(guī)模小,缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,經(jīng)營(yíng)效益下降并出現(xiàn)虧損,資產(chǎn)負(fù)債 率在85%以上,到期信用償付率低于80%,貸款利息收回率低于90%. 〔四〕 淘汰客戶：符合限制客戶條件,同時(shí)又符合以下條件之一的信貸客戶：信用等 級(jí)為C級(jí)；國(guó)家行業(yè)和產(chǎn)品政策禁止開展和明令淘汰的；嚴(yán)

13、重資不抵債的：企業(yè)已停止生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)1年以上的；逃廢銀行債務(wù),且債務(wù)無法落實(shí)的；到期信用償付率低于30%. 優(yōu)良客戶和一般客戶的各項(xiàng)分類指標(biāo)中,如有一項(xiàng)達(dá)不到相應(yīng)檔次的標(biāo)準(zhǔn),那么下靠一 檔進(jìn)行分類. 四、授信治理審查 辦理信貸業(yè)務(wù),必須遵循'‘先授信、后用信〞的原那么.在審查中,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下 幾個(gè)方面的內(nèi)容：工行是否對(duì)申請(qǐng)人實(shí)行統(tǒng)一授信治理；授信審批的權(quán)限和程序是否符合 規(guī)定：授信額度確實(shí)定是否合理,是否有利于限制信貸風(fēng)險(xiǎn)；新業(yè)務(wù)審批后是否超過核定 的最高綜合授信額度等. (-)授信治理的一般性規(guī)定 1、 統(tǒng)一授信的對(duì)象.工商銀行對(duì)在國(guó)家工商行政治理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記,在工行開立根本 賬

14、戶或一般存款賬戶,并有信用業(yè)務(wù)關(guān)系,或申請(qǐng)建立信用關(guān)系的法人客戶實(shí)施統(tǒng)一授信 治理. 2、 授信治理方式分為公開統(tǒng)一授信和內(nèi)部統(tǒng)一授信. 3、 對(duì)同一客戶不同形式的信用都應(yīng)置于該客戶的最高授信限額以內(nèi),本幣業(yè)務(wù)、外幣 業(yè)務(wù)授信置于同一授信額度之下.對(duì)該客戶提供的本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、國(guó) 際結(jié)算項(xiàng)下貿(mào)易融資額度、擔(dān)保、信用卡透支等各類表內(nèi)外信用余額之和不得超過最高綜 合授信額度. 統(tǒng)一授信有效期為一年,最高綜合授信額度一年一定. 4、 對(duì)每一個(gè)法人客戶都應(yīng)確定一個(gè)疑高授信額度,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度獲得相應(yīng)的擔(dān)保. 5、 不能由不同部門分別對(duì)同一或不同客戶,不同部門分別對(duì)同一或不同信貸

15、品種進(jìn)行 授信. 6、 授信的對(duì)象是法人,不允許商業(yè)銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對(duì)不具備法人資格的 分支公司客戶授信. 7、 特別授信. (1) 對(duì)AA級(jí)及以上客戶臨時(shí)性的資金需求,可特別授信.特別授信的審批權(quán)限,根據(jù) 原有授信額度和特別授信額度之和確定.特別授信的期限根據(jù)客戶的具體業(yè)務(wù)確定,在其 有效期生效和結(jié)束時(shí),相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶的最高綜合授信額度,不得循環(huán)使用. (2) 對(duì)B、C級(jí)客戶基于清收盤活的目的,可按有關(guān)規(guī)定特別授信. 〔二〕 確定授信額度的一般性規(guī)定 1、 對(duì)AA級(jí)及以上客戶,核定最高綜合授信額度后,其資產(chǎn)負(fù)債率不得高于70%. 2、 對(duì)A級(jí)和A +級(jí)客戶,核定的

16、最高綜合授信額度不得超過客戶提供抵押物變現(xiàn)值的 70%、或質(zhì)押物變現(xiàn)值的90%、或他人100%保證擔(dān)保.對(duì)信用總量超過規(guī)定的客戶,要逐 步壓縮到達(dá)規(guī)定要求：也可按資產(chǎn)負(fù)債率不超過70%的原那么核定. 3、 對(duì)經(jīng)營(yíng)期缺乏兩個(gè)會(huì)計(jì)年度或雖然經(jīng)營(yíng)期已滿兩個(gè)會(huì)計(jì)年度但根據(jù)經(jīng)營(yíng)方案遠(yuǎn)未達(dá) 產(chǎn)的新建客戶以及其它難以提供兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的客戶,授信額度可根據(jù)不超 過客戶提供有效抵押物變現(xiàn)值的70%、質(zhì)押物變現(xiàn)值的90%以及他人100%保證擔(dān)保核定. 4、 客戶技術(shù)改造、根本建設(shè)工程貸款,經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后,視同增加授信額度, 增加授信后,客戶的資產(chǎn)負(fù)債率要限制在70%以內(nèi).針對(duì)特定工程設(shè)立的

17、工程公司執(zhí)行工程 貸款治理的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)有權(quán)審批行審批同意視同授信. 5、 對(duì)B、C級(jí)客戶,核定最高綜合授信額度只能小于年初實(shí)際信用余額,原那么上只收不 放. 6、 核定客戶最高綜合授信額度后,可根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)變化,對(duì)客戶超過最高 綜合授信額度的信用需求實(shí)行特別授信.特別授信需根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的治理規(guī)定進(jìn)行報(bào)批； 在其有效期生效和結(jié)束時(shí),相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶的最高綜合授信額度. 7、 對(duì)由多個(gè)法人組成的企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)性關(guān)聯(lián)企業(yè),在分別確定集團(tuán)內(nèi)各法人企業(yè)的 最高綜合授信額度的根底上,確定對(duì)該集團(tuán)客戶的總體最高授信額度.對(duì)該企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各 個(gè)法人公司設(shè)定的最高綜合授信額度之和不得超過總體最

18、高授信額度. 〔三〕 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外資企業(yè)、非銀行金融企業(yè)以及事業(yè)法人客 戶最高綜合授信額度的測(cè)算 1、A級(jí)以上〔含〕客戶核定公式： T = EXLXR-DL T為客戶最高綜合授信額度；E為客戶上年末或報(bào)告期有效凈資產(chǎn)：L為負(fù)債與權(quán)益的最 高限制比率；R為信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)；DL為客戶總負(fù)債減去目前對(duì)工行的負(fù)債. 負(fù)債權(quán)益最高限制比率〔L〕 客戶類型 房地產(chǎn)開發(fā) 企業(yè) 建筑安裟 企業(yè) 外資企業(yè) 非銀行金融 企業(yè) 事業(yè)法人 商貿(mào)型 生產(chǎn)型 L值 3 2. 33 6 3 8 1.2 信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)〔R〕 客戶信用等級(jí) 得分 信

19、用系數(shù) AAA+、 AAA 90 〔含〕TOO 1.0 AA+ 85 〔含〕-90 〔不含〕 0.9 AA 80-85 〔不含〕 0.8 A+ 75 〔含〕-80 〔不含〕 0.6 A 70 〔含〕-75 〔不含〕 0.4 A級(jí)及以上級(jí)別客戶的最離綜合授信額度也可根據(jù)不超過客戶可提供有效抵押物變現(xiàn) 值的70%、質(zhì)押物變現(xiàn)值的90%以及他人100%保證擔(dān)保核定. 2、對(duì)B、C級(jí)客戶最高綜合授信額度按年初實(shí)際余額掌握,但必須作出當(dāng)年信用壓縮計(jì) 劃,授信額度核定的手續(xù)可適當(dāng)簡(jiǎn)化. 〔四〕 城市土地開發(fā)貸款授信額度確實(shí)定 1、 對(duì)政府土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu),可以根據(jù)其本年度

20、合理土地儲(chǔ)藏方案的實(shí)際信用需求核定其 授信額度,但最高綜合授信額度應(yīng)限制在以下額度內(nèi)：借款人為地級(jí)市〔含〕以上城市本 級(jí)土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu)的,最高綜合授信額度不宜超過FR/4-DL 〔FR為前一年度城市轄區(qū)內(nèi)地方 財(cái)政收入,DL為客戶總負(fù)債減去目前對(duì)工行的負(fù)債〕；借款人為縣〔縣級(jí)市〕本級(jí)土地儲(chǔ) 備機(jī)構(gòu)的,最高綜合授信額度不宜超過FR/3-DL;借款人為市下轄區(qū)級(jí)土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu)的, 最高授信額度不宜超過FR/2-DLo 2、 政府園區(qū)土地開發(fā)機(jī)構(gòu)和其它土地開發(fā)機(jī)構(gòu)的授信按工行現(xiàn)行有關(guān)授信治理方法執(zhí) 行,確因情況特殊難以進(jìn)行合理授信的,根據(jù)工程貸款治理有關(guān)規(guī)定,由有權(quán)審批行審批 工程后視同增加授信.

21、3、 對(duì)前一年度全市〔含下轄區(qū)縣〕GDP在400億元以上的地級(jí)以上城市的本級(jí)土地儲(chǔ)藏 機(jī)構(gòu)或轄內(nèi)GDP在200億元以上的縣級(jí)市〔縣、市轄區(qū)〕的本級(jí)土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu),在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 劇烈的情況下可實(shí)行公開統(tǒng)一授信. 〔五〕 對(duì)B、C級(jí)信用等級(jí)客戶特別授信的規(guī)定 1、對(duì)B、C級(jí)客戶核定特別授信額度的條件. 〔1〕 必須有利于清收盤活現(xiàn)有存量不良資產(chǎn)； 〔2〕 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法,符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)開展規(guī)劃要求；領(lǐng)導(dǎo)班子健全,有 良好的個(gè)人信譽(yù),與工行保持長(zhǎng)久的合作關(guān)系；產(chǎn)品符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),有穩(wěn)定的銷路, 生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程有一定的先進(jìn)性：注手盤活資金后經(jīng)營(yíng)有顯著效益；新增貸款能按時(shí) 還本付息并

22、逐步歸還局部老貸款本息： (3) 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)治理部門擬定切實(shí)可行的不良貸款盤活及清收方案,并報(bào)有權(quán)審批行批 準(zhǔn)； (4) 堅(jiān)持個(gè)案處理、一事一議的原那么,選擇有把握能夠盤活的貸款企業(yè)實(shí)施. 2、 額度核定. (1) B、C級(jí)客戶特別授信總量不得超過一級(jí)分行不良貸款余額下降數(shù)額： (2) 單個(gè)客戶特別授信額度原那么上不得超過其工行現(xiàn)有貸款余額的20%; (3) 對(duì)符合扶貧貸款條件的客戶應(yīng)優(yōu)先占用扶貧貸款方案. 3、 額度使用治理. (1) 只能發(fā)放用于客戶正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要的短期流動(dòng)資金貸款； (2) 核定特別授信額度或者注人單筆啟動(dòng)貸款必須落實(shí)合法有效擔(dān)保手續(xù)； (3) 必

23、須根據(jù)客戶獲得的訂單、已經(jīng)取得的訂單承諾或購貨合同核定客戶所需原料款 以及正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用逐筆發(fā)放貸款； (4) 特別授信到期必須全部收回,不得循環(huán)使用； (5) 單筆啟動(dòng)貸款到期后,不得辦理展期,不得辦理借新還舊. (六) 審查中應(yīng)注意的問題 1、 對(duì)客戶的最高授信額度不得超過利用公式測(cè)算的最高理論綜合授信額度. 2、 審查中要根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)、開展情況、資金需求、風(fēng)險(xiǎn)限制水平等情況合理確定客戶 的統(tǒng)一授信額度,預(yù)防出現(xiàn)過度授信. 五、集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)治理審查 集團(tuán)性客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)性客戶多頭授信、過度授信和不適 當(dāng)分配授信額度,或集團(tuán)性客戶經(jīng)營(yíng)不善以及集團(tuán)性

24、客戶通過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段 在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原那么轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況,導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時(shí)收回 由于授信產(chǎn)生的貸款本金及利息,或給商業(yè)銀行帶來其他損失的可能性.審查集團(tuán)性客戶 信貸業(yè)務(wù)要根據(jù)銀監(jiān)會(huì)?商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)治理指引?和工行?關(guān)于進(jìn)一步如強(qiáng) 集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)治理的意見?等文件要求,根據(jù)集團(tuán)性客戶的不同類型和治理模式,確定 授信治理類型、授信方式和用信方式,防范多頭授信、過度授信,切實(shí)增強(qiáng)集團(tuán)性客戶的 風(fēng)險(xiǎn)治理. 〔一〕 授信治理類型 集團(tuán)性客戶授信分為“整體授信、統(tǒng)一使用額度〞、"整體授信、分配額度〞、'‘單 獨(dú)授信、匯總額度〞三種類型. 1、 "整體授信

25、、統(tǒng)一使用額度〞授信主體為集團(tuán)本部,根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定最高綜 合授信額度,由集團(tuán)本部統(tǒng)一承貸承還,對(duì)其下屬分〔子〕公司不單獨(dú)授信. 2、 "整體授信、分配額度〞授信主體為集團(tuán)本部,根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高綜 合授信額度,同時(shí)根據(jù)子〔分〕公司財(cái)務(wù)報(bào)表和資信狀況分配授信額度,由其分別承貸承 還. 3、 "單獨(dú)授信、匯總額度〞授信主體為各獨(dú)立法人公司,授信額度根據(jù)自身財(cái)務(wù)報(bào)表 核定.集團(tuán)各成員企業(yè)授信額度應(yīng)及時(shí)上報(bào)治理行客戶部門,由其匯總集團(tuán)整體授信額度. 〔二〕 針對(duì)不同類型、不同治理模式采取不同的授信方式 1、 由假設(shè)干分公司組成,財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一治理、統(tǒng)一核算的總分制集團(tuán)性客戶,原那

26、么上采 取“整體授信、統(tǒng)一使用額度〞方式. 2、 由多個(gè)法人公司組成,資金財(cái)務(wù)治理高度集權(quán),產(chǎn)、供、銷牛統(tǒng)一治理,并實(shí)行統(tǒng) 分結(jié)合、分級(jí)治理的緊密型集團(tuán)性客戶,原那么上采取“整體授信、分配額度〞的方式. 3、 資產(chǎn)主要集中在子公司,集團(tuán)本部不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),無營(yíng)業(yè)收入和現(xiàn)金流的控 股治理型集團(tuán)性客戶,原那么上采取''單獨(dú)授信、匯總額度〞方式,不對(duì)集團(tuán)本部授信.但 如實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方式的此類集團(tuán)性客戶,集團(tuán)本部掌握下屬企業(yè)資金籌集及調(diào)配權(quán)的, 也可采取“整體授信、分配額度〞方式. 4、 以資金、技術(shù)、設(shè)備、供銷等方式聯(lián)合協(xié)作,各自相對(duì)獨(dú)立的松散型集團(tuán)性客戶, 采取“單獨(dú)授信、匯總額度〞

27、方式. 5、 由同一個(gè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵治理人員、關(guān)系密切的家庭成員限制的集團(tuán)性客戶, 或存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系,可能不按公允價(jià)格原那么轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的松散型集團(tuán)性客戶,采取“單獨(dú) 授信、匯總額度〞的方式. 〔三〕 用信方式 1、 采取"整體授信、統(tǒng)一使用額度〞的集團(tuán)性客戶用信時(shí),由集團(tuán)本部作為承貸和還 款主體,統(tǒng)一承貸承還. 2、 采取“整體授信、分配額度〞的集團(tuán)性客戶用信吋,由具體用信的成員企業(yè)作為承 貸主體,在核定的授信額度內(nèi)用信并負(fù)責(zé)歸還.經(jīng)總公司授權(quán)的分公司也可作為承貸主體, ?.整理分享.. WORD完矣格式 并由分公司或總公司負(fù)責(zé)歸還貸款. 授信額度分配方案可在集

28、團(tuán)整體授信額度核定時(shí)確定,也可在整體授信額度核定總具 體用信時(shí),由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng),由治理行客戶部門受理并提出分配意見,信貸管 理部門會(huì)簽,行長(zhǎng)審批后執(zhí)行,同時(shí)向原審批行備案. 授信額度分配后,如需在各成員之間進(jìn)行調(diào)劑的,可由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng),風(fēng) 險(xiǎn)沒有增加的,由治理行客戶部門進(jìn)行調(diào)整；風(fēng)險(xiǎn)增加的,由治理行客戶部門受理提出分 配意見,信貸治理部門會(huì)簽,行長(zhǎng)審批后執(zhí)行.調(diào)配E的授信額度,不能超過單個(gè)子公司 最高理論測(cè)算授信額度. 集團(tuán)授信額度核定后,其成員企業(yè)因特殊原因需增加授信〔突破集團(tuán)原審批的授信額 度〕,由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng),逐級(jí)上報(bào)原審批行客戶部門受理并提出增加授信的

29、意 見,信貸治理部門會(huì)簽,行長(zhǎng)審批后執(zhí)行. 3、采取"單獨(dú)授信、匯總額度〞的集團(tuán)性客戶用信吋,由具體用信的成員企業(yè)作為承 貸主體,并負(fù)責(zé)歸還.各級(jí)行在核定集團(tuán)性客戶授信額度時(shí)應(yīng)及時(shí)將信息上報(bào)治理行,以 便治理行從總體上把握集團(tuán)性客戶的授信總額,預(yù)防授信過度集中. 〔四〕審查中應(yīng)注意的問題 1、 判別集團(tuán)性客戶應(yīng)以是否存在"限制〞關(guān)系,或可能不按公允價(jià)格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn) 為標(biāo)準(zhǔn),可以通過研究集團(tuán)性客戶運(yùn)作模式、財(cái)務(wù)決策機(jī)制判斷關(guān)聯(lián)程度,也可通過分析 股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級(jí)治理人員、有關(guān)合同等線索,結(jié)合實(shí)地考察判斷客戶關(guān)聯(lián)程度.要特別關(guān) 注通過間接持股方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系,或通過非股權(quán)投資方式形成的關(guān)聯(lián)

30、關(guān)系,如：通過 表決權(quán)轉(zhuǎn)移合同、治理合同、托管合同等方式形成的限制、共同限制或重大影響關(guān)系；通 過直接委派關(guān)鍵治理人員等方式形成的限制、共同限制或重大影響關(guān)系等. 2、 集團(tuán)性客戶所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表原那么上必須經(jīng)會(huì)計(jì)師爭(zhēng)務(wù)所審計(jì).對(duì)不按工行要求提 供調(diào)查資料,尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表等關(guān)鍵資料,成心隱瞞財(cái)務(wù)狀況的集團(tuán)性客戶不得予以信貸 支持. 3、 對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出,財(cái)務(wù)制度不健全、關(guān)聯(lián)交易不根據(jù)市場(chǎng)規(guī)那么進(jìn)行,關(guān)聯(lián)關(guān)系不 明顯、無法充分掌握關(guān)聯(lián)方信息,或客戶不愿意提供關(guān)聯(lián)方信息的集團(tuán)性客戶,應(yīng)審慎介 入. 對(duì)單純依靠銀行信用膨脹進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張的家族式民營(yíng)企業(yè),公司治理混亂、涉足股市、 期市等高風(fēng)險(xiǎn)市

31、場(chǎng)、資本運(yùn)作頻繁的集團(tuán)性客戶,要嚴(yán)格限制其授信額度,并作為重點(diǎn)關(guān) 注和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象,建立逐步退出機(jī)制. 4、 審查抵〔質(zhì)〕押物的權(quán)屬,抵〔質(zhì)〕押人必須依法享有對(duì)抵質(zhì)押物的所有權(quán)或處分 權(quán).不得接受集團(tuán)本部以自己的名義將子公司的資產(chǎn)向銀行進(jìn)行抵押. 5、 對(duì)集團(tuán)本部為子公司或關(guān)聯(lián)公司提供保證擔(dān)保的,應(yīng)嚴(yán)格審查集團(tuán)本部實(shí)際擔(dān)保能 力,嚴(yán)禁接受以空売的集團(tuán)本部為所屬企業(yè)提供的保證擔(dān)保.原那么上不接受子公司或參股 公司為集團(tuán)本部提供的保證擔(dān)保,可以采用以集團(tuán)公司所持有的子公司或參股公司股份設(shè) 定質(zhì)押擔(dān)保.如要接受子公司為其股東提供保證擔(dān)保的,應(yīng)認(rèn)真研究子公司章程,按規(guī)定 程序和權(quán)限辦理擔(dān)保手續(xù),保

32、證擔(dān)保的效力.不得接受上市公司為股東所提供的擔(dān)保. 6、 對(duì)不具備法人資格的分公司申請(qǐng)貸款或提供擔(dān)保的,要有其總公司明確的書面授權(quán), 并嚴(yán)格在其總公司的授權(quán)范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù). 7、 集團(tuán)內(nèi)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)?；蜓h(huán)擔(dān)保額度不得超過集團(tuán)整體授信額度的 30%.對(duì)于超過的局部,應(yīng)相應(yīng)扣減集團(tuán)整體授信額度. 8、 對(duì)民營(yíng)企業(yè)可嘗試增加股東的連帶保證擔(dān)保和還款責(zé)任. 六、人民幣貸款定價(jià)審查 人民幣貸款定價(jià)治理是指在中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率和利率浮動(dòng)范國(guó)內(nèi),工 行根據(jù)本錢、效益、風(fēng)險(xiǎn)和信貸政策等因素確定貸款執(zhí)行利率的治理行為.客戶部門根據(jù) 定價(jià)治理方法,針對(duì)信貸業(yè)務(wù)的區(qū)域差異、客戶類

33、別和風(fēng)險(xiǎn)程度,就單一客戶或單筆信貸 業(yè)務(wù)提出具體定價(jià)方案〔包括計(jì)息方式〕,信貸治理部門負(fù)責(zé)對(duì)具體定價(jià)方案提出審查意 見. 〔一〕工行現(xiàn)行人民幣貸款定價(jià)主要規(guī)定 1、 計(jì)結(jié)息方式. 〔1〕 結(jié)息方式：法人類客戶人民幣各項(xiàng)貸款繼續(xù)執(zhí)行按月或按季結(jié)息兩種方式,如采 取其它結(jié)息方式〔按半年、按年結(jié)息〕需報(bào)經(jīng)總行〔資產(chǎn)負(fù)債治理部〕批準(zhǔn). 〔2〕 計(jì)息方式：各期限貸款可采取浮動(dòng)利率或固定利率兩種計(jì)息方式,具體由銀行與 客戶商定并在合同中載明.確定選擇貸款浮動(dòng)利率或固定利率計(jì)息方式要以利率變動(dòng)趨勢(shì) 的研究和預(yù)測(cè)為根底.在預(yù)測(cè)利率上升時(shí),盡量選擇浮動(dòng)利率并注意縮短貸款再定價(jià)間隔 期,以按月浮動(dòng)或按季浮

34、動(dòng)為主要方式,不選擇或少選擇固定利率；在預(yù)測(cè)利率下行時(shí), 盡量選擇固定利率,也可選擇浮動(dòng)利率但要適當(dāng)延長(zhǎng)貸款再定價(jià)間隔期. 2、 貸款指導(dǎo)利率和執(zhí)行利率確實(shí)定. (1) 對(duì)已評(píng)定信用等級(jí)的法人客戶貸款主要依據(jù)信用等級(jí)制定指導(dǎo)利率. (2) 對(duì)未評(píng)定信用等級(jí)的法人貸款客戶,在經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金凈流量為正值的前提下,主要 依據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債率制定貸款指導(dǎo)利率.在實(shí)際執(zhí)行中,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,綜合考慮企業(yè) 資產(chǎn)利潤(rùn)率、總投資、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策和投資方綜合實(shí)力等方面具體情況,在指導(dǎo)利率根底 上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整. (3) 對(duì)因各類原因無法根據(jù)客戶信用等級(jí)和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行定價(jià)治理的法人客戶貸 款,由貸款行在本錢效益測(cè)

35、算的根底上,根據(jù)收回貸款本息的保證程度、行業(yè)違約率的高 低,確定定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H執(zhí)行利率,并保持合理的利率浮動(dòng)幅度. (4) 根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和銀行信貸政策,對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控中進(jìn) 行風(fēng)險(xiǎn)提示的重點(diǎn)行業(yè),技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)偏低的企業(yè)和列入重點(diǎn)退出的客戶加大利率 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,擴(kuò)大利率上浮幅度.信貸審查人員可根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)客戶如載風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系數(shù). 3、 中長(zhǎng)期貸款定價(jià)治理. (1) 對(duì)五年以上長(zhǎng)期貸款以總行制定的分檔利率為定價(jià)基準(zhǔn).五年期以上長(zhǎng)期貸款各 期限檔次利率實(shí)行上下浮動(dòng),最高上浮幅度不限,最低下浮不得低于人民銀行規(guī)定的五年 以上貸款利率下限,并由一級(jí)分行按貸款定價(jià)治理的需

36、要具體掌握. (2) 對(duì)在基準(zhǔn)利率根底上下浮的中長(zhǎng)期貸款,未經(jīng)總行批準(zhǔn),不得實(shí)行固定利率. (3) 對(duì)總行審批的工程貸款,由總行(資產(chǎn)負(fù)債治理部門提出意見并報(bào)貸審會(huì)審議) 根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷和利率風(fēng)險(xiǎn)治理需要確定是否實(shí)行固定利率.對(duì)一級(jí)分行審批的期限在3年以 上的工程貸款實(shí)行固定利率,須報(bào)總行(資產(chǎn)負(fù)債治理部和信貸治理部)批準(zhǔn).二級(jí)分行 及以下機(jī)構(gòu)審批的1年期以上貸款原那么上不得實(shí)行固定利率. (4) 對(duì)2003年底前發(fā)放的中長(zhǎng)期貸款可繼續(xù)實(shí)行一年一定的再定價(jià)規(guī)那么,也可根據(jù)利 率變動(dòng)趨勢(shì)和利率風(fēng)險(xiǎn)治理的需要,與客戶協(xié)商,從2004年開始調(diào)整為按月、按季、按半 年等間隔期再定價(jià). 4、 利率

37、治理授權(quán)與審批. (1) A. B類行最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率(指同期同檔貸款基準(zhǔn)利率根底上的浮動(dòng) 幅度,下同)下浮10%對(duì)下制定貸款分類指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率. (2) C、D類行對(duì)信用等級(jí)AAA級(jí)及以上客戶最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率下浮10%對(duì)下 制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率；對(duì)信用等級(jí)AA+級(jí)及AA級(jí)客戶最低可按總行規(guī)定的指 導(dǎo)利率下浮5%對(duì)下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率；對(duì)信用等級(jí)A+級(jí)(含)以下客戶 最低按總行規(guī)定的指字利率對(duì)下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率. (3) 對(duì)總行統(tǒng)一授權(quán)的優(yōu)勢(shì)行業(yè)的重點(diǎn)客戶、對(duì)總行將貸款意向書、銀企合作框架協(xié) 議意向額度審批權(quán)限全部授予一級(jí)分

38、行的壟斷性大中城市公用事業(yè)客戶、對(duì)總行認(rèn)定的低 風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種,一級(jí)分行的利率治理權(quán)限為同期同檔貸款基準(zhǔn)利率下浮10%,在執(zhí)行中區(qū)分 企業(yè)信用等級(jí)、貸款企業(yè)具體情況以及本錢、效益測(cè)算情況,并參照當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)同類業(yè) 務(wù)利率水平具體掌握. (4) 一級(jí)分行在總行利率授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),確定下級(jí)行的利率治理權(quán)限,建立利率 審批制度.一級(jí)分行對(duì)下級(jí)行進(jìn)行基準(zhǔn)利率下浮的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán),須報(bào)總行備案并進(jìn)行說明. (5) 一級(jí)分行在貸款定價(jià)中有以下情形之一的,要報(bào)總行審批：對(duì)下規(guī)定的貸款指導(dǎo) 利率超出總行授權(quán)的；對(duì)單一客戶貸款利率超出總行授權(quán)的；對(duì)三年期以上貸款實(shí)行固定 利率的；對(duì)變更(下調(diào))總行貸審會(huì)確定的貸

39、款利率的. (二) 審查應(yīng)注意的問題 信貸審查人員在審查單一客戶的人民幣貸款定價(jià)時(shí),應(yīng)當(dāng)以客戶部門提交的資料為基 礎(chǔ),根據(jù)中國(guó)工商銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率、?中國(guó)工商銀行人民幣貸款指導(dǎo)利率及授權(quán) 利率表?、?中國(guó)工商銀行人民幣貸款利率定價(jià)測(cè)算表?及相關(guān)規(guī)定,重點(diǎn)審查： 1、 貸款定價(jià)是否以本錢效益測(cè)算為根底,是否保持了合理利差. 2、 貸款定價(jià)測(cè)算是否準(zhǔn)確；貸款定價(jià)是否考慮信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶信用狀況, 實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原那么；是否針對(duì)不同區(qū)域、不同客戶實(shí)行了差異定價(jià)原那么. 3、 貸款定價(jià)是否考慮了金融同業(yè)報(bào)價(jià)和競(jìng)爭(zhēng)情況. 4、 貸款定價(jià)是否符合相關(guān)制度規(guī)定. 七、客戶部門或下

40、級(jí)行調(diào)查工作是否盡職審查 審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)公布的?商業(yè)銀行授信工作盡職指引?及工行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查 有關(guān)規(guī)定,對(duì)客戶部門移送或下級(jí)行報(bào)送的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查盡職審查.所謂調(diào)查盡職是 指客戶部門或下級(jí)行根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)受理的信貸業(yè)務(wù)履行了最根本的責(zé)任.對(duì)客戶部門或 下級(jí)行未盡職調(diào)查的,審查人員應(yīng)在審查報(bào)告中揭示并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示. (一) 調(diào)查盡職審查的主要內(nèi)容 1、 信貸調(diào)查是否根據(jù)要求搜集客戶根本資料,資料是否齊全. 2、 信貸調(diào)查是否搜集集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息,對(duì)可能出現(xiàn)的授信集中風(fēng)險(xiǎn)、 過度授倍、關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)是否充分揭示. 3、 對(duì)客戶提供的身份證實(shí)、主體資格、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)

41、保情況等資料的合法性、真實(shí)性 和有效性是否進(jìn)行了核實(shí),并將核實(shí)的過程和核實(shí)結(jié)果進(jìn)行書而記載. 4、 對(duì)客戶的調(diào)查和資料驗(yàn)證是否進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查,在必要情況下,是否通過外部征信 機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí),并將核實(shí)結(jié)果在檔案 資料中進(jìn)行記載. 5、 客戶部門對(duì)客戶資料補(bǔ)充或變更時(shí),是否進(jìn)行了真實(shí)性確認(rèn). 6、 客戶發(fā)生突發(fā)事件或重大變更時(shí),客戶部門或下級(jí)行是否及時(shí)實(shí)地調(diào)查,是否及時(shí) 與審查人員溝通,并對(duì)原資料進(jìn)行修改、確認(rèn). 7、 其它調(diào)查盡職應(yīng)包括的內(nèi)容. 〔二〕未盡職調(diào)查的信號(hào)提示 審查中如發(fā)現(xiàn)以下問題,那么客戶部門或下級(jí)行可能存在未盡職行為,應(yīng)作進(jìn)

42、一步的核 實(shí)工作： 仁 未對(duì)客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全而核實(shí)的； 2、 未進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的； 3、 進(jìn)行虛假記載或虛假性陳述或重大疏漏的； 4、 客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件,沒有及時(shí)實(shí)地調(diào)查和及饋溝通的； 5、 調(diào)查人員拒絕在補(bǔ)充資料上簽字確認(rèn)的： 6、 調(diào)查報(bào)告、評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)前后不一致、發(fā)生重大錯(cuò)誤的； 7、 溝通中,主要調(diào)查人員對(duì)客戶情況不清楚的； 8、 違規(guī)授權(quán)下級(jí)行評(píng)估的. 八、內(nèi)部運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)化審查 〔一〕 審查信貸業(yè)務(wù)運(yùn)作是否符合工行規(guī)定 1、 是否根據(jù)?信貸業(yè)務(wù)基zk規(guī)程?的有關(guān)規(guī)定,按程序辦理信貸業(yè)務(wù),有無逆程序、 越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的行為. 2、 下級(jí)行信貸審批是

43、否符合工行有關(guān)授權(quán)治理規(guī)定. 3、 下級(jí)行貸審會(huì)運(yùn)作是否標(biāo)準(zhǔn)；是否按規(guī)定填寫?貸款審查委員會(huì)審議表?. 4、 是否按規(guī)定確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的主責(zé)任人. 5、 信貸業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、評(píng)估是否按規(guī)定執(zhí)行. 〔二〕 審查中應(yīng)注意的問題 1、 存在逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的,將業(yè)務(wù)退回客戶部門或下級(jí)行,按程序重新 辦理. 2、 下級(jí)行超授權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)的,應(yīng)通知下級(jí)行按規(guī)定的權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù),并報(bào)告 信貸部門負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定處理. 3、 超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)需下級(jí)行召開貸審會(huì)、或下級(jí)行權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)向上級(jí)行報(bào)備的,下級(jí) 行貸審會(huì)嚴(yán)重違背貸審會(huì)工作規(guī)那么規(guī)定的,應(yīng)認(rèn)定其貸審會(huì)審議結(jié)果無效,將業(yè)務(wù)退

44、回下 級(jí)行. 4、 主責(zé)任人未按規(guī)定簽字的,要求有關(guān)人員補(bǔ)充簽字. 5、 信貸業(yè)務(wù)未進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估的,終止信貸審查,將該信貸業(yè)務(wù)退回申報(bào)行. 6、 信貸業(yè)務(wù)未按規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估或雖進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估,但調(diào)查或評(píng)估報(bào)告有 重大漏項(xiàng),財(cái)務(wù)、市場(chǎng)分析出現(xiàn)重大失誤的,暫停信貸審查,應(yīng)要求客戶部門或下級(jí)行補(bǔ) 充完善,或要求其重新調(diào)查、評(píng)估. ?.整理分享.. 第二章 建設(shè)條件和生產(chǎn)條件審查 工程建設(shè)和生產(chǎn)條件是工程順利實(shí)施并實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的必備條件,主要包括技術(shù) 和工藝水平、設(shè)備選擇、工程選址、原材料和能源供給、交通運(yùn)輸、設(shè)計(jì)和施工力量、配 套設(shè)施、平安生產(chǎn)等方面.在審查中對(duì)上述內(nèi)容

45、應(yīng)逐一進(jìn)行審查,但對(duì)于不同的貸款工程, 應(yīng)根據(jù)上述內(nèi)容對(duì)工程重要性和影響性的不同,有所側(cè)重、突出重點(diǎn). 一、 技術(shù)、工藝審查 主要審查工程采用的技術(shù)、工藝的先進(jìn)性、適用性、可靠性和經(jīng)濟(jì)合理性. 〔一〕 先進(jìn)性.審查擬采用工藝技術(shù),對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、性能、使用壽命、單位產(chǎn)品物耗 能耗、勞動(dòng)生產(chǎn)率、自動(dòng)化水平、裝備水平等方面比擬、分析,判定工程技術(shù)和工藝水平 的先進(jìn)性.對(duì)接近國(guó)際先進(jìn)水平或者居國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平的工程應(yīng)優(yōu)先支持.如水泥行業(yè)的新 型干法水泥生產(chǎn)線、火電行業(yè)的超臨界發(fā)電機(jī)組等. 〔二〕 適用性.通過對(duì)工程正常運(yùn)行所要求的原輔材料、設(shè)備、產(chǎn)品性能要求和目標(biāo) 市場(chǎng)定位、員工素質(zhì)和治理水平提供的

46、可能性分析,判定技術(shù)和工藝水平的適用性. 〔三〕 可靠性.通過對(duì)工程技術(shù)的成熟程度分析,對(duì)初試、中試結(jié)果致相同技術(shù)應(yīng)用、 運(yùn)行情況的分析,判定技術(shù)和工藝水平的可靠性,對(duì)技術(shù)和工藝尚不成熟或不穩(wěn)定的工程 應(yīng)保持必要的審慎. 〔四〕 經(jīng)濟(jì)合理性.通過對(duì)工程技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用與同類技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用的比照分析,判定 技術(shù)和工藝水平的經(jīng)濟(jì)合理性. 二、 設(shè)備選型審查 〔一〕 設(shè)備選型的可靠性.審查擬選設(shè)備是否符合政府部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的技術(shù)標(biāo) 準(zhǔn)要求,判定設(shè)備選型的可靠性. 〔二〕 設(shè)備選型的適應(yīng)性.對(duì)擬選設(shè)備生產(chǎn)水平與工程設(shè)計(jì)生產(chǎn)水平進(jìn)行比擬分析, 對(duì)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)設(shè)備與原材料的特殊要求、國(guó)內(nèi)配套設(shè)備、

47、設(shè)備維修水平進(jìn)行比擬分析, 判定設(shè)備的適應(yīng)性,預(yù)防工程建成后產(chǎn)能無法有效發(fā)揮. 〔三〕 設(shè)備選型的經(jīng)濟(jì)性.通過對(duì)擬選設(shè)備價(jià)格與同類產(chǎn)品的價(jià)格比照分析,以及對(duì) 采購方式的合理性〔是否采用招標(biāo)方式等〕的分析,判定擬選設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性. 三、 工程選址審查 工程選址合理性的審查主要應(yīng)包括： 〔一〕 工程選址應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家和本區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局和開展規(guī)劃. 〔二〕 場(chǎng)址地形、地貌、水文和地質(zhì)條件、氣象條件應(yīng)當(dāng)滿足工程建設(shè)的要求,例如 水電工程壩址地基必須具備較強(qiáng)的承載水平和抗洪水平. 〔三〕 對(duì)廠址與原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地的距離和交通運(yùn)輸?shù)确矫孢M(jìn)行分析,審查判定 廠址選擇是否符合靠近原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地

48、的要求. 〔四〕 對(duì)工程建設(shè)內(nèi)容、產(chǎn)品性質(zhì)與當(dāng)?shù)貕木潮Ｗo(hù)要求進(jìn)行分析,審查判定廠址選擇 是否符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)法規(guī)的要求.例如,不得在水資源保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、自然保護(hù) 區(qū)內(nèi)建設(shè)工程；產(chǎn)生嚴(yán)重粉塵、氣體污染的工程,廠址應(yīng)位于城鎮(zhèn)的下風(fēng)向；生產(chǎn)或使用 易燃、易爆、輻射產(chǎn)品的工程,廠址應(yīng)遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和居民密集區(qū)等. 四、 原材料供給狀況審查 〔一〕 原材料的數(shù)量保證 1、 根據(jù)工程的設(shè)計(jì)生產(chǎn)水平、工藝技術(shù)估算原材料的數(shù)量,綜合考慮供給商和運(yùn)輸?shù)?因素,審查判定原材料的數(shù)量穩(wěn)定性和保證程度. 2、 對(duì)評(píng)估報(bào)告和調(diào)查報(bào)告所確定的原材料需求數(shù)量進(jìn)行分析,審查判定原材料供給測(cè) 算的合理性. 3、 對(duì)

49、供給較為緊張的原材料,要了解是否落實(shí)了供銷合同或意向書,審查判定其供給 的保證程度. 〔二〕 原材料的質(zhì)量保證 了解工程所需主要原材料的品種、規(guī)格、性能及其它質(zhì)量要求,分析供給商所提供原 材料在質(zhì)量上能否滿圧要求,審查判定原材料的質(zhì)量保證程度. 〔三〕 原材料價(jià)格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性 1、 對(duì)供給商確定的原材料價(jià)格與市場(chǎng)上同類產(chǎn)品的價(jià)格比照分析,審查判定原材料價(jià) 格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性. 2、 調(diào)查、評(píng)估是否考慮了未來原材料價(jià)格變化趨妙、原材料運(yùn)輸費(fèi)用變化對(duì)原材料價(jià) 格的影響. 〔四〕 原材料存儲(chǔ) 對(duì)工程生產(chǎn)水平、原材料消耗、原材料運(yùn)輸?shù)纫蛩胤治?判定原材料儲(chǔ)藏量是否合理; 審查

50、原材料存儲(chǔ)所必需的場(chǎng)地、倉庫、治理等條件是否具備. 五、 能源動(dòng)力供給狀況審查 〔一〕 燃料種類選擇的合理性.依據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過程、燃料本錢和質(zhì)量、區(qū)域環(huán)境對(duì)燃 料的要求,審查判定工程選擇燃料種類的合理性. 〔二〕 燃料供給的保證程度.對(duì)燃料供給數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、供給方式的分析,審查 判定燃料供給的保證程度. 〔三〕 動(dòng)力供給的保證程度.根據(jù)工程對(duì)電力、水源、水質(zhì)、熱力的要求,計(jì)算出項(xiàng) 目的用水量和用電量,通過對(duì)工程所在地供水、供電、供熱水平的分析,審查判定工程動(dòng) 力的保證程度. 六、 交通運(yùn)輸條件審查 〔一〕 運(yùn)輸條件.審查原有和擬建鐵路、公路、碼頭等交通根底設(shè)施是否能夠滿足原 材料

51、和產(chǎn)成品運(yùn)輸?shù)男枰? 〔二〕 運(yùn)輸方式.通過對(duì)工程運(yùn)輸量、運(yùn)輸距離、物料特性、運(yùn)輸條件等方面的分析, 審查判定工程選擇的運(yùn)輸方式〔公路、鐵路、水路、管道〕是否可行、合理. 〔三〕 運(yùn)輸設(shè)備.工程應(yīng)優(yōu)先選擇依靠社會(huì)運(yùn)輸系統(tǒng)的可能性,盡量減少自備設(shè)備. 對(duì)需要自備設(shè)備的,要分析其經(jīng)濟(jì)合理性. 七、 對(duì)工程設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位審查 〔一〕 對(duì)工程建設(shè)性質(zhì)和規(guī)模的分析,審查判定工程設(shè)計(jì)和施工的難易程度. 〔二〕 對(duì)工程設(shè)計(jì)和施工單位資質(zhì)、技術(shù)力量和技術(shù)裝備等條件的分析,審查判定項(xiàng) 目設(shè)計(jì)和施工單位的工作水平和質(zhì)量. 〔三〕 綜合以上兩個(gè)方面,審查判定工程設(shè)計(jì)和施工單位的選擇是否滿足既保證工

52、程 質(zhì)量又經(jīng)濟(jì)合理的要求. 〔四〕 審查工程業(yè)主是否釆用施工監(jiān)理制,監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合國(guó)家規(guī)定. 八、 工程配套設(shè)施條件審查 工程配套設(shè)施應(yīng)當(dāng)能夠滿足工程建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,如供水工程的供水管網(wǎng)、供 氣工程的供氣管網(wǎng)、供電工程的輸變電線路等配套設(shè)施是否完備. 九、 平安生產(chǎn)條件審查 從事特殊行業(yè),如生產(chǎn)、倉儲(chǔ)和使用危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)、高空作業(yè)、煤碳開采等,應(yīng)當(dāng) 落實(shí)相應(yīng)的平安保護(hù)舉措,平安生產(chǎn)條件應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家或相關(guān)的行業(yè)治理要求. 十、工程實(shí)施方案可行性審查 審查工程實(shí)施方案內(nèi)容,判定工程實(shí)施方案是否合理、周密和切實(shí)可行.對(duì)在建工程 WORD完黃格式 要審查工程建設(shè)進(jìn)度

53、與原方案是否一致,判斷工程實(shí)施方案實(shí)現(xiàn)的可能性,對(duì)不一致的應(yīng) 分析原因和對(duì)工程完工的影響程度. ? ?整理分孚?? WORD完矣格式 第三章工程投融資方案審查 投融資方案審查的重點(diǎn)是審查工程投資方案的合理性和融資來源的可靠性. 一、投資方案審查 主要審查投資方案構(gòu)成是否全面、合理,是否存在高估或低估投資規(guī)?，F(xiàn)象. (一) 投資總額構(gòu)成 1、 新建工程投資總額=固定資產(chǎn)投資總額+鋪底流動(dòng)資金 改擴(kuò)建工程投資總額=新增固定資產(chǎn)投資總額+新增鋪底流動(dòng)資金 外資企業(yè)投資總額=固定資產(chǎn)投資總額+流動(dòng)資金 2、 固定資產(chǎn)投資總額=固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期借款利息 固定資產(chǎn)投資=

54、工程費(fèi)用+工程建設(shè)及其它費(fèi)用+預(yù)備費(fèi) 工程費(fèi)用=建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)+安裝工程費(fèi) 工程建設(shè)及其它費(fèi)用=土地征用及補(bǔ)償費(fèi)+建設(shè)單位治理費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程監(jiān)理 費(fèi)、辦公及生活家具購置費(fèi)等費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)二根本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 3、 鋪底流動(dòng)資金二流動(dòng)資金總額決30% 流動(dòng)資金總額=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金一應(yīng)付賬款 (二) 審查方法 1、 通過對(duì)同行業(yè)、同規(guī)模、同類型工程單位生產(chǎn)水平投資額比擬,初步判斷工程投資 規(guī)模的合理性.如火電單位千瓦投資額一般在3000-5000元、水電單位千瓦投資額一般在 6000-8000 元. 2、 按固定資產(chǎn)投資構(gòu)成、國(guó)家和

55、行業(yè)定額指標(biāo)、同地區(qū)和同類工程投資及價(jià)格資料, 逐項(xiàng)審查工程投資內(nèi)容是否完整,有無重大缺漏項(xiàng),有無高估昌算、人為壓低造價(jià)及計(jì)算 錯(cuò)誤等現(xiàn)象發(fā)生. (1) 建筑工程費(fèi)一般包括主要生產(chǎn)工程、輔助生產(chǎn)工程、公用與效勞性工程、生活福 利設(shè)施等.著重審查工程主要工程及相關(guān)輔助工程是否齊全,投資規(guī)模與工程工程量、生 產(chǎn)規(guī)模是否匹配. (2) 設(shè)備及工器具購置費(fèi),著重審查設(shè)備及工器具是否考慮全面,主要設(shè)備價(jià)格是否 合理.其中： 國(guó)內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)*(1+運(yùn)雜費(fèi)率) 進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+進(jìn)口費(fèi)用+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) 進(jìn)口費(fèi)用主要包括國(guó)外運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等. (3) 安裝工

56、程費(fèi),著重審查安裝工程費(fèi)率是否存在明顯不合理情況. (4) 土地征用及補(bǔ)償費(fèi),主要包括土地征用費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征地動(dòng)遷 費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)及土地使用稅等.著重審查各項(xiàng)土地費(fèi)用是否考慮全面,土地價(jià)格與當(dāng)?shù)?經(jīng)濟(jì)開展?fàn)顩r、同區(qū)域和同用途地價(jià)是否相當(dāng),有無明顯不合理現(xiàn)象. (5) 工程建設(shè)其它費(fèi)用,主要包括工程保險(xiǎn)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等. 審查各項(xiàng)費(fèi)用是否考慮齊全,所占比例是否合理,其中建設(shè)期長(zhǎng)、地質(zhì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、建設(shè)風(fēng) 險(xiǎn)較高的大型根底設(shè)施工程(如海港、水庫、水電、大型橋梁、山嶺重丘區(qū)公路建設(shè))應(yīng) 審查工程保險(xiǎn)、監(jiān)理等費(fèi)用是否考慮齊全. (6) 根本預(yù)備費(fèi)=(建筑工程費(fèi)+設(shè)

57、備及工器具購置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)及其 他費(fèi)用)沃根本預(yù)備費(fèi)率.審查時(shí)著重審查根本預(yù)備費(fèi)率取值(一般取5% — 12%)是否符 合國(guó)家及有關(guān)部門的規(guī)定. (7) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi),工程建設(shè)期內(nèi)預(yù)留的因物價(jià)上漲而引起的投資費(fèi)用的增加額.審查 時(shí)應(yīng)注意漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是否考慮建設(shè)期限及國(guó)家年投資價(jià)格上漲指數(shù).對(duì)于建設(shè)期限較短、 已完工比例高且已完工投資額中未出現(xiàn)預(yù)期價(jià)格上漲的工程,可不考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)因素. (8) 建設(shè)期借款利息,著重審查是否根據(jù)工程融資額度、投放進(jìn)度、建設(shè)期限、融資 費(fèi)率等因素綜合測(cè)算建設(shè)期借款利息,如觸資方案中包括國(guó)外借款,尚需審查是否包括手 續(xù)費(fèi)、治理費(fèi)、承諾費(fèi)及國(guó)內(nèi)代理機(jī)構(gòu)收取

58、的轉(zhuǎn)貸費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、治理費(fèi)等. 3、 參照同類、同規(guī)模企業(yè),同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占銷售收入、經(jīng)營(yíng)本錢的比率, 單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資產(chǎn)的比率等指標(biāo)粗略估、算流動(dòng)資產(chǎn)總額,也可用行業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 平均水平推算流動(dòng)資產(chǎn)值,與評(píng)估測(cè)算的流動(dòng)資產(chǎn)總額作粗略驗(yàn)證. 4、 根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等行業(yè)或部門標(biāo)準(zhǔn)、平均水平等參數(shù),逐項(xiàng)審查 應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、應(yīng)付賬款的合理性. (三) 審查中應(yīng)注意的問題 1、注意審查工程調(diào)查及評(píng)估報(bào)告與可行性研究報(bào)告相比,工程投資總額及構(gòu)成有無較 大差距,如有較大差距,那么應(yīng)審查調(diào)查或評(píng)估部門有無合理解釋和依據(jù)；如實(shí)際動(dòng)態(tài)概算 超過原審批動(dòng)態(tài)槪算10%的,

59、那么應(yīng)審查其槪算調(diào)整是否已取得原槪算審批單位批準(zhǔn). 2、 注意審查工程已完成投資額與方案投資額的比擬,如存有較大差距,那么應(yīng)在審查中 予以揭示,分析造成差距的主要原因,并對(duì)工程超槪算或低槪算作可能性分析. 3、 注意審查改擴(kuò)建工程投資總額中是否包括原有土地、廠房、設(shè)備等資產(chǎn)投資,如存 在,應(yīng)將該局部投資從工程投資總額中剔除. 4、 注意審查是否存在工程業(yè)主為躲避審批權(quán)限,人為分拆工程或縮減投資總額的情況. 5、 注意審查除30%鋪底流動(dòng)資金需求外的流資需求有無合理、可行的解決方案. 6、 根據(jù)工程實(shí)際情況評(píng)價(jià)工程投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度.一般來說,工程設(shè)計(jì)程度越深入, 投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度越低,

60、依初步設(shè)計(jì)所作的評(píng)估投資額較依可研所作的評(píng)估投資額變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)度要低,依可研所作的評(píng)估投資額較依工程立項(xiàng)所作的評(píng)估投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度要低；技 術(shù)力量好、信譽(yù)度高的專業(yè)可研設(shè)計(jì)單位和評(píng)估單位,所作的投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度相對(duì)較低; 工程建設(shè)期越長(zhǎng)、地質(zhì)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜、工程建設(shè)難度越高的工程,投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度越高. 二、融資方案審查 工程資金來源于工程資本金和銀行借款及其他負(fù)債性資金,其中工程資本金是工程業(yè) 主為擬建工程籌措的非負(fù)債資金.審查時(shí)應(yīng)側(cè)重審查融資方案與投資方案是否匹配,各項(xiàng) 資金來源是否可靠,資本金比例是否符合相關(guān)規(guī)定及具體業(yè)務(wù)要求. (一) 工程資本金比例審查 1、經(jīng)營(yíng)性投資工程的資本金比

61、例規(guī)定. 工商銀行提供固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)工程風(fēng)險(xiǎn)大小確定相應(yīng)的資本金比例.固定資產(chǎn)貸 款工程資本金比例原那么上不低于30%：國(guó)家致工商銀行其他規(guī)定要求資本金比例高于30% 的,從其規(guī)定：國(guó)家規(guī)定的資本金比例低于30%的,原那么上按30%掌握. 符合以下條件之一的一般固定資產(chǎn)工程,可適度降低資本金比例；國(guó)家有規(guī)定的,資 本金比例不低于國(guó)家規(guī)定： (1) 用于學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位購置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)貸 款工程；其他客戶貸款金額不超過借款人凈資產(chǎn)10%、不涉及土建工程且不超過1000萬元 的一般固定資產(chǎn)貸款工程； (2) 授權(quán)中列入低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的100%保證金、全額存單

62、或國(guó)債質(zhì)押、100%外匯質(zhì)押等 項(xiàng)下的固定資產(chǎn)貸款； (3) 收入穩(wěn)定、現(xiàn)金流量充足的事業(yè)法人自建自用工程可適度降低資本金比例,但不 低于20%; (4) 有權(quán)審批行同意適度降低資本金比例的競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)勢(shì)工程. 經(jīng)營(yíng)性投資工程試行工程資本金制度,一次認(rèn)繳,并根據(jù)批準(zhǔn)建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到 位.國(guó)家現(xiàn)行政疑規(guī)定的具體比例為： (1) 鋼鐵資本金比例為40%及以上； (2) 交通運(yùn)輸〈含收費(fèi)還貸公路〉、煤炭、水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開發(fā)(不含經(jīng)濟(jì)適 用房工程)資本金比例為35%及以上； (3) 經(jīng)濟(jì)適用房資本金比例為30%及以上； (4) 郵電、化肥工程,資本金比例為25%及以上； (5)

63、電力、機(jī)電、建材(不含水泥)、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及 其他行業(yè)的工程,資本金比例為20%及以上. (6) 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),對(duì)個(gè)別情況特殊的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)工程,可以適當(dāng)降低資本金比例. 2、 外商投資工程注冊(cè)資金規(guī)定. 外商投資工程投資總額應(yīng)與注冊(cè)資本相適應(yīng).其中外國(guó)投資者可以分期繳付出資,出 資的期限應(yīng)在設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書和外資企業(yè)章程中載明,其中第一期出資不得少于外國(guó) 投資者認(rèn)繳出資額的15%,并應(yīng)當(dāng)在外資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起90天內(nèi)繳清；最后一期 出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清.投資總額與注冊(cè)資本比例如下： (1) 總投資運(yùn)300萬美元的,注冊(cè)資本至少占投資

64、總額的70%： (2) 300萬美元〈總投資＜=1000萬美元的,注冊(cè)資本至少占投資總額的50%,且注冊(cè) 資本不得低于210萬美元； (3) 1000萬美元〈總投資＜=3000萬美元的,注冊(cè)資本至少占投資總額的40%,且注 冊(cè)資本不得低于500萬美元； (4) 總投資〉3000萬美元的,注冊(cè)資本至少占投資總額的1 /3,且注冊(cè)資本不得低于 1200萬美元. 3、 事業(yè)法人工程資本金規(guī)定. 學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)法人工程資本金占比為20%及以上. 4、 土地開發(fā)工程資本金的規(guī)定. (1) 政府土地儲(chǔ)藏貸款：前一年度所轄區(qū)域(含下轄縣)GDP在100億元以上的地級(jí)市 (含)以上政府本級(jí)土地

65、儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu)及前一年度GDP在50億元以上的縣級(jí)市或縣(市轄區(qū))政 府本級(jí)土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu),自籌資金(含自有資金及財(cái)政資金)原那么上不低于20%,并與貸款 同比例到位；可使用周轉(zhuǎn)貸款品種的借款人申請(qǐng)1年以內(nèi)的貸款,自籌資金可不作比例要求, 申請(qǐng)1年以上的貸款,自籌資金比例可適當(dāng)降低〔發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款條件：前一年度全市〔含下 轄區(qū)縣〕GDP在400億元以上的地級(jí)市〔含〕以上政府本級(jí)土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu)及前一年度GDP在200 億元以上的縣級(jí)市或縣〔市轄區(qū)〕政府本級(jí)土地儲(chǔ)藏機(jī)構(gòu),可發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款〕. 〔2〕 政府園區(qū)土地開發(fā)貸款：工程貸款自籌資金占比不低于30%,并與貸款同比例到 位,可使用工程前期貸款品種的借款人自

66、籌資金比例可適當(dāng)降低〔工程前期貸款條件：前 一年度GDP在30億元以上或技工貿(mào)總收入在100億元［含］以上的開發(fā)區(qū)的管委會(huì)發(fā)起設(shè)立 的或控股的機(jī)構(gòu),在落實(shí)不低于40%自籌資金［含自有資金及財(cái)政資金〕后,可發(fā)放工程 前期貸款〕. 〔3〕 其它土地開發(fā)貸款自有資金不低于30%,并先于貸款到位. 〔二〕工程資本金出資方式和資本金來源審查 1、 出資方式. 出資方式包括貨幣資金、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等,其中以工業(yè) 產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過工程資本金總額的20%,國(guó)家對(duì)采用高科技成 果有特別規(guī)定的除外. 2、 資本金來源. 〔1〕 財(cái)政補(bǔ)助資金 什國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)助資金主要包括國(guó)債資金、國(guó)家重點(diǎn)交通工程交通補(bǔ)助、縣鄉(xiāng)公路交 通補(bǔ)助資金、國(guó)債貼息等無償補(bǔ)助資金. 對(duì)此項(xiàng)資金來源著重審查補(bǔ)助額度、進(jìn)度是否已取得國(guó)家發(fā)改委、交通部等有權(quán)部門 批復(fù),其中國(guó)債資金尚需審查是否確為無償資金,需歸還的國(guó)債資金一般不納入資本金范 疇. 地方各級(jí)政府補(bǔ)助資金主要包括地方各級(jí)財(cái)政國(guó)債配套資金、其它財(cái)政補(bǔ)助資金等. 審查地方承諾的合法性及相關(guān)依據(jù),補(bǔ)助額是否經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)