《國家開放大學(xué)電大本科《稅收基礎(chǔ)》期末題庫》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《國家開放大學(xué)電大本科《稅收基礎(chǔ)》期末題庫（28頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、最新國家開放大學(xué)電大本科《稅收基礎(chǔ)》期末題庫及答案 考試說明：本人針對該科精心匯總了歷年題庫及答案，形成一個完整的題庫，并旦每年都在更新。該題庫 對考生的復(fù)習(xí)、作業(yè)和考試起著非常重要的作用，會給您節(jié)省大量的時間。做考題時，利用本文檔中的查 找工具，把考題中的關(guān)鍵字輸?shù)讲檎夜ぞ叩牟檎覂?nèi)容框內(nèi)，就可迅速查找到該題答案。本文庫還有其他網(wǎng) 核及教學(xué)考一體化答案，敬請查看。 《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案一 一、單項選擇題【將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1. 在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）o A. 免征額 B.起征點(diǎn) C. 免予額 D.減稅額

2、 2. 我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（）。 A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 3. 進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。 A. 進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B. 交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) C. 海關(guān) D. 進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 4. 下列各項中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。 A. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅 B. 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅 C. 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅 D. 產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅 5. 下列車輛應(yīng)免繳車船稅的是（）。 A. 經(jīng)營用流動餐車 B. 出租汽車 C. 經(jīng)營用挖沙船 D. 拖拉機(jī) 6.

3、下列各項中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）o A. 生產(chǎn)經(jīng)營收入 B. 接受捐贈的實物資產(chǎn) C. 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 D. 納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 7. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總 納稅時，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（） A. 不允許扣除 B. 限定條件準(zhǔn)予扣除 C. 準(zhǔn)予扣除 D. 無條件扣除 8. 稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪 追究（）責(zé)任。 A. 刑事 B.行政 C民事 D.連帶 9. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的

4、可采取（）行為。 A.稅收保全 B.強(qiáng)制執(zhí)行 C. 納稅擔(dān)保 D.阻止出境 10. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（）時貼花。 A. 每月初5日內(nèi) B. 每年度45日內(nèi) C書立或領(lǐng)受時 D. 開始履行時 二、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或精選均不得分。每 題2分，共10分） 11. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（）o A. 扣繳義務(wù)人 B. 法人 C. 負(fù)稅人 D. 自然人 E. 單位及個人 12. 以下屬于我國增值稅稅率的有（）o A. 17% B. is% C. 13% D. 6% E. 4% 13. 以下適用消費(fèi)稅定額

5、稅率的稅目有（）o A. 白酒 B.黃酒 C.啤酒 D.汽油 E. 柴油 14. 印花稅的繳納辦法分別是（）。 A. 自行貼花 B. 匯貼 C. 匯繳 D. 按月繳納，年終匯算清繳 E. 委托代征 15. 稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校ǎ﹐ A.減免稅款 B.支付賠償金 C.返還財產(chǎn) D.賠禮道歉 E. 恢復(fù)原狀 三、 判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“ J”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X” ,并在錯誤處下面改正。每題 2分，共10分） 16. 已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。（） 17. 以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物估計價值計算貼花。（

6、） 18. 城鎮(zhèn)職工購買的公有住房免征契稅。（） 19. 用于公益、救濟(jì)性捐贈支出不超過企業(yè)年度利潤總額12%以內(nèi)的可以據(jù)實扣除。（） 20. 個人轉(zhuǎn)讓自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個人所得稅。（） 四、 名詞解釋（每小題5分.共20分） 21. 稅收： 22. 流轉(zhuǎn)課稅： 23. 兼營行為： 24. 印花稅： 五、 填空題（每空2分，共20分J 25. 稅收三性是指無償性、 和 —— 26. 按計稅依據(jù)對稅收進(jìn)行分類，可分為 和 一一 27. 房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為 ，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為—，對 個人按照市場價格出租的

7、居民住房減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 28. 個人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為 兀，附加減除費(fèi)用為 元。 29. 稅務(wù)行政賠償方式一般有 、返還財產(chǎn)和 等。 六、 簡答題（10分） 30. 比較全累稅率和超累稅率各自的特點(diǎn)。 七、 計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 31. 某企業(yè)2006年實收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年 資金賬簿已納印花稅2000元。計算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。 32. 某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱（250條/箱）用于某博覽會樣品并分 送參會者。對外調(diào)撥價格為10000元

8、/每大箱。計算這批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn) 一、 單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） I. A 2. C 3. C 4. B 5. D 6. C 7. B 8. A 9. B 10. C 二、 多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均 不得分。每曩2分，共10分） II. BD 12. AC 13. BCDE 14. ABCE 15. BCE 三、 判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，并在錯誤處下而改正。 每題2分，共10分） 16. （X）已抵扣進(jìn)項稅額

9、的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項進(jìn)項稅額從當(dāng) 期進(jìn)項稅額中扣減。 17. （X）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計金額計算貼花。 18. （X）城鎮(zhèn)職工第一次購買的公有住房免征契稅。 19. （V） 20. （X）個人轉(zhuǎn)讓白用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個人 所得稅。 四、名詞解釋（何小題5分，共20分） 21. 稅收：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織 和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種方式。 22. 流轉(zhuǎn)課稅：流轉(zhuǎn)課稅(又稱商品課稅)，是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流 轉(zhuǎn)額和非商品流

10、轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種。 23. 兼營行為：納稅人在經(jīng)營營業(yè)稅征收范圍的項目時，又從事增值稅征收范圍的項目， 這種行為稱為兼營行為。 24. 印花稅：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的 單位和個人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印 花稅。 五、 填空題(每空2分，共20分) 25 .強(qiáng)制性 固定性 26. 從價稅從量稅 27. 1. 2% 12% 28. 3500 1300 29. 支付賠償金恢復(fù)原狀 六、 簡答題(10分) 30o比較全累稅率和超累稅率各自的特點(diǎn)。 采用全累稅率時，把課稅對象劃分為若干級，對

11、每一級制定不同的稅率，納稅人的全部課 稅對象都按照相應(yīng)級次的稅率征稅。該稅率的特點(diǎn)是： (1) 對具體納稅人來說，應(yīng)稅所得額確定以后，相應(yīng)于按比例稅率計稅，計算方法簡單； (2) 稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級課稅對象數(shù)額的分界點(diǎn)，納稅人稅收負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚 至出現(xiàn)增加的稅額超過增加的課稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，使納稅人稅收負(fù)擔(dān)呈現(xiàn)跳躍式遞增。 采用超累稅率時也是把課稅對象劃分為若干級，對每一級制定不同的稅率，納稅人的全部 課稅對象分別按照不同級次的稅率計算稅款，然后將各級稅款相加，即為全部應(yīng)納稅款。與全 額累進(jìn)稅率相比，超累稅率的特點(diǎn)是： (1) 計算方法復(fù)雜。納稅人的課稅對象數(shù)量越大，包括的

12、級次越多，計算步驟也越多。 (2) 累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理，特別是在課稅對象數(shù)額剛剛跨入較高一級的 級數(shù)時，不會發(fā)生增加的稅額超過增加的課稅對象數(shù)額的不合理現(xiàn)象。 七、 計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分共10分) 31 .某企業(yè)2006年實收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年 資金賬簿已納印花稅2000元。計算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。 解：應(yīng)納印花稅稅額二（5000000+4000000） X0. 5%。- 2000= 2500 （元） 32.某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱（250條/箱）用于某博覽會樣品并分

13、 送參會者。對外調(diào)撥價格為10000元/每大箱。計算這批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 解：（1）適用比例稅率：10000：250-40 （元）每條50元以下的卷煙適用30%稅率。 （2） 從量定額部分應(yīng)納稅額-10X150 =1500（元） （3） 從價定率部分應(yīng)納稅額-10000X10X30%=30000 （元） （4） 應(yīng)納稅額合計=1500+30000 一 31500（元） 《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案二 一、 名詞解釋（每小題5分，共20分） 1 .計稅依據(jù)： 2. 免征額： 3. 進(jìn)項稅額： 4. 稅務(wù)檢查： 二、 填空題（每空2分，共20分） 1. 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)

14、擔(dān)，是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常 二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標(biāo)之一。 2. 城鎮(zhèn)土地使用稅是對在 、 、 和 范圍內(nèi)使用土地的單位 和個人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。 3. 企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入 的可據(jù)實扣除。 4. 稅務(wù)代理應(yīng)遵循 、 和 的原則。 三、 單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分.共20分） 1. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（）。 A. 實際負(fù)稅人 B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人 D.稅務(wù)機(jī)關(guān) 2. 下列稅種中屬于直接稅的是（）。

15、 A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅 C.財產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅 3. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A. 3%-20% B. 15%-20%C. 5%-15% D. 5%-20% 4. 進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（）追征。 A. 一年內(nèi) B.三年內(nèi)C.十年內(nèi) D.無限期 5. 房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）。 A. 1.2%B. 10%C. 17% D. 12% 6. 以下不應(yīng)繳納資源稅的是（）o A.天然原油 B.人造石油C.高凝油 D.稀油 7. 下列各項中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得

16、額征收企業(yè)所得稅的是（）0 A. 生產(chǎn)經(jīng)營收入 B. 接受捐贈的實物資產(chǎn) C. 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 D. 納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 8. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除（）0 A. 按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5% B. 按實際發(fā)生的so%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的10% C. 按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5% D. 按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的10% 9. 個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收（）。 A.稿酬所得 B.勞務(wù)報酬所得C.紅利所得 D.偶然所得 10.

17、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取（）行為。 A.稅收保全 B.強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保 D.阻止出境 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每 題2分，共10分） 1. 稅制基本要素包括（）o A.納稅環(huán)節(jié) B.納稅人 C.納稅期限 D.稅率E.課稅對象 2. 增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（）。 A. 150—200 元 B. 200—1000 元 C. 1000—1500 元 D. 1500—3000 元 E. 2000—5000 元 3. 對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（）等處罰。 A.全額

18、征補(bǔ)稅款 B.不得作為進(jìn)項稅額抵扣 C.沒收財產(chǎn) D.處無期徒刑E?處死刑 4. 下列各項中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（）。 A.動力設(shè)備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品E.將貨物交他人代銷 5. 下列中不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ A. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C. 合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款 D. 勞務(wù)收入 E. 特許權(quán)使用費(fèi)所得 五、 判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“ J”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下而改正。每題2分, 共10分） （）1.行使權(quán)利的

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系主體。 （）2.用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照組成計稅價格計算繳納消費(fèi)稅。 （）3.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價格。 （）4.憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，副本和抄本免稅。 （）5.企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入8%的，可據(jù)實扣除。 六、 簡答題（10分） 比較三種類型的增值稅。 七、 計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 1. 某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾 公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計算該項業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納

20、的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。 2. 劉某擁有三處房屋，一套住房價值200萬元，自己居住，另一套住房價值150萬元，租給他人居 住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。 試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn) 一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1 .計稅依據(jù)：計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對象 的一個要素。 2. 免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實行免征額規(guī)定時, 無論課稅對象數(shù)額是多少，每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅, 只就超過的部分征稅。 3.

21、進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。4.稅務(wù)檢查： 稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正 確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。 二、 填空題（每空2分，共20分） 1. 名義稅負(fù) 實際稅負(fù)2.城市 縣城建制鎮(zhèn)工礦區(qū) 3. 15% 4.自愿委托獨(dú)立公正依法代理 三、 單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分.共20分） 1. B 2. C 3. D 4. B 5. D6. B 7. C 8. C 9. B 10. B 四、多項選擇題 （將每題五個選

22、項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10 分） 1. BDE 2. ADE 3. ABCDE 4. AD 5. BDE 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“J”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下而改正。每題2分, 共10分） 1. （X）在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收 法律關(guān)系主體。 2. （X）用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價計算繳納消費(fèi)稅。3.（X）消費(fèi) 稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價格。 4. （V） 5. （X）一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不

23、超過銷售收入i5%的，可據(jù)實扣除。六、簡答題（10 分） 比較三種類型的增值稅。 對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將 增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項目時都允許 扣除外購流動資產(chǎn)的價款，但對外購固定資產(chǎn)價款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同。 （D生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課 稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當(dāng)期計人成木的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定 增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整

24、個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅 基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理 論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而旦越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值 稅雖然不利于鼓勵投資但卻可以保證財政收入。 （2） 收入型增值稅。收入型增值稅是指計算增值稅時，對外購固定資產(chǎn)價款只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品 價值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等各增值項目之和。 從整個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其 法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，

25、但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊 的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，從 而影響了這種方法的廣泛采用。 （3） 消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計算增值稅時，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除， 作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。從整 個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價值的部分，因而稱為消費(fèi)型增值稅。此種類型的增值稅 在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會減少財政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法， 因為憑固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便

26、于操作，也便于管理，因而是三種類型 中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。 七、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 1. 某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾 公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計算該項業(yè)務(wù)中各納稅入應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。 解：（1）建筑企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=（420-100-120） X3%=6 （萬元）（2）安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅-100X3%=3 （萬 元） （3） 裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅-120X3%- 3.6 （萬元） （4） 安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代

27、繳。 2. 劉某擁有三處房屋，一套住房價值200萬元，自己居住，另一套住房價值150萬元，租給他人居 住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。解：（1）白己居住的 一套住房免稅 （2）租給他人使用的一套應(yīng)納稅額-60000X4%=2400 （元）（3）底商應(yīng)納稅額-240000X 12%=28000 （元） （4）劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400 （元） 《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案三 一、單項選擇題I將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式。 A.資產(chǎn)所

28、有權(quán) B.國家對納稅人提供的服務(wù) C.政治權(quán)力 D.人權(quán) 2. 下列稅種中屬于直接稅的是（）。 A. 消費(fèi)稅 B.關(guān)稅 C.財產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅 3o下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。 A. 家具廠銷售家具并有償送貨上門 B. 電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù) C. 裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋 D. 飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水 4. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A. 3%-20% B. 15 %-20% C. 5%-15% D. 5%-20% 5. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（）時貼花。 A

29、.每月初5日內(nèi) B.每年度45日內(nèi) C.書立或領(lǐng)受時 D.開始履行時 6. 周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）o A. 288 元 B. 960 元 C. 1920 元 D. 2880 元 7. 下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（）。 A.載客汽車 B.載貨汽車 C.三輪車 D.船舶 8. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（）。 A. 國有、集體企業(yè) B. 聯(lián)營、股份制企業(yè) C. 私營企業(yè) D. 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) 9. 企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項目是（）。 A.職工福利費(fèi) B.廣告宣傳費(fèi)

30、 C.公益性捐贈 D.贊助費(fèi)支出 10, 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ A.劃分稅權(quán) B.劃分機(jī)構(gòu) C劃分稅種 D.劃分區(qū)域 二、 多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每 題2分，共10分） 11. 增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（）。 A. 300?500 元 B. 200?1000 元 C. 1000?1500 元 D. 1500?5000 元 E. 5000?20000 元 12. 計算繳納消費(fèi)稅時，其計稅銷售額中應(yīng)包括向購貨方收取的（ A. 消費(fèi)稅稅額 B. 增值稅銷項稅額 C. 包裝費(fèi) D. 運(yùn)輸裝卸費(fèi) E.

31、 承運(yùn)單位開具發(fā)票給購貨方的運(yùn)輸費(fèi) 13. 下列車船中屬于車船稅免稅范圍的是（）。 A.警車 B.私車 C.游覽船 Do捕撈養(yǎng)殖漁船 Eo垃圾車 14 .資源稅的計稅依據(jù)可以涉及（）o A.銷售額 B.實際產(chǎn)量 C.銷售數(shù)量 D.自用數(shù)量 Eo收購數(shù)量 15. 下列個人所得適用20%比例稅率的有（）o A. 勞務(wù)報酬所得 B. 偶然所得 Co個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 Do特許權(quán)使用費(fèi)所得 E. 工資收入 三、 判斷正誤并改錯【正確的在括號內(nèi)劃“J”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下而改正。每題2分。 共10分） 16. （）計稅依據(jù)是指對征稅的目的物據(jù)以計算

32、稅款的標(biāo)準(zhǔn)。 17. （）消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價格。 18. （）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物價值計算貼花。 19. （）用于公益、救濟(jì)性捐贈支出不超過企業(yè)年度利潤總額12%以內(nèi)的可以據(jù)實扣除。 20. （）稅務(wù)行政訴訟的實施者為上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)。 四、 名詞解釋（每小題5分，共20分） 21. 稅務(wù)行政復(fù)議 22. 免征額 23. 進(jìn)項稅額 24. 消費(fèi)稅 五、 填空題（每空2分，共20分） 25. 稅務(wù)登記具體包括 和 —_、_ — —— 26. 房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為—，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為一一，對 個人按照市場價格出

33、租的居民住房減按—的稅率征收房產(chǎn)稅。 27. 我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為 一，一檔低稅率為 一。 28. 現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為 兀，附加減除費(fèi)用為—元。 六、 簡答題（10分） 29. 簡述個人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。 七、 計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 30. 某企業(yè)2006年實收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資 金賬簿已納印花稅2000元。計算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。 31. 某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為5000元，營業(yè)稅稅率為5%,城建稅

34、稅率為7%。計算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。 試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn) 一、 單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） I. C 2. C 3. A4.D 5. C 6. B 7. A 8. D 9. D 10. A 二、 多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均 不得分。每題2分，共10分） II. AE 12. ACD 13. ADE 14. ABCDE 15. ABD 三、判斷正誤并改錯I正確的在括號內(nèi)劃“ ,錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下而改正。何 題2分，共10分） 16. （V）

35、 17. （X）消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價格。 18. （X）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計金額計算貼花。 19. （V） 20. （X）稅務(wù)行政訴訟的實施者為人民法院。 四、 名詞解釋（每小題5分，共20分） 21 .稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出 的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對 引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項行政司法活動。 22. 免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實行免 征額規(guī)定時，無論課稅對象數(shù)額是多少，每

36、個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象， 對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。 23. 進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 24. 消費(fèi)稅：以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種稅。我國目前開征的消 費(fèi)稅屬于特種消費(fèi)稅，是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人， 以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 五、 填空題I每空2分，共20分） 25. 開業(yè)登記變更注銷登記停業(yè)復(fù)業(yè)登記 26. 1.2% 12% 4% 27. 17% 13% 28. 3500 1300 六、 簡答題（10分） 29

37、. 筒述個人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。 （1） 居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī) 定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要 符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、 境外的全部所得繳納個人所得稅。 （2） 非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年 的個人。這里也規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居住；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。 兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就 其來

38、源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。 七、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 30. 解：應(yīng)納印花稅稅額=（5000000+4000000）X0. 5%。- 2000- 2500 （元） 31. 解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅-8000X 5%=400 （元） （2）應(yīng)納城建稅-400X7%=28 （元） 《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案四 一、 名詞解釋（每小題5分。共20分） 1 .納稅人： 2. 商品流轉(zhuǎn)額： 3. 稅務(wù)登記： 4. 印花稅 二、 填空題（每空2分，共20分） 1. 我國現(xiàn)行稅率一般分為（ ）（ ）和（ ）三種形式。 2. 營業(yè)稅的納稅人是在我國

39、境內(nèi)銷售（ ）、轉(zhuǎn)讓（ ）或者銷售（ ）的單位和個人。 3. 資源稅從量定額征收，其計稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以（ ） 為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以一（ ）為課稅數(shù)量。 4. 納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以（ ）,但最長不得超 過（ ）年。 三、 單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分。共20分） 1. 稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受賄罪追究（）責(zé)任。 A.刑事 B.行政C.民事 D.連帶 2. 我國現(xiàn)行個人所得稅的費(fèi)用扣除方法是（）。 A.分項扣除 B.標(biāo)準(zhǔn)扣除 C

40、. 綜合扣除 D.法定扣除 3. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總 納稅時，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（） A. 不允許扣除 B. 限定條件準(zhǔn)予扣除 C. 準(zhǔn)予扣除 D. 無條件扣除 4. 契稅的稅率為（）。 A. 3%?5% B. 4% C. 1%?5%D. 2% 5. 依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為（）0 A. 1. 2% B. 10% C. 17% D. 12% 6. 現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比例為（）。 A. 1% B. 2%C. 3%D. 5% 7. 營業(yè)稅的起征點(diǎn)的規(guī)定為按期納稅的為月營業(yè)額

41、（）元。 A. 50-3008. 100?500C. 200?500 D. 200?80022 8. 進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。 A. 進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B. 交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) C. 海關(guān) D. 進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 9. 增值稅銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額（）元。 A. 50-808. 200—800 C. 500?1000 D. 600?2000 10. 在特定稅種中多征一部分稅款稱為（）o A.附加 B.加征 C.加成 D.綜合負(fù)擔(dān) 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號.多選或漏選均不得分。每 題2分.共10分） 1. 下

42、列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費(fèi)用800元的項目有（）。 A. 偶然所得 B. 工資薪金所得 C. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D. 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 2. 企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（）o A. 土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.資源稅E.印花稅 3. 我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（）資源。 A.礦產(chǎn) B.森林C. 土地 D.水E.鹽 4. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是（）。 A. 15% B. 27% C. 24%D. 20%E. 13% 5. 稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是（）o A.納稅義務(wù)人 B.扣繳

43、義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)E.人民法院 五、 判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“\ /”，錯誤的在括號內(nèi)劃-? X''在錯誤處下而改正。每題 2分，共10分） 1. 納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項目，可不辦理納稅申報。（） 2. 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額。（） 3. 消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費(fèi)品也不免稅。（） 4. 調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。（） 5. 免征額就是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅。（） 六、 簡答題（10分） 簡述稅收的形式特征。 七、 計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題5分

44、。共10分） 1. 某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑200000 元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）計算該日化工廠1月份應(yīng)繳 納的消費(fèi)稅金（假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30%）。 2. 某個體運(yùn)輸戶擁有運(yùn)輸專用拖拉機(jī)二臺，所掛拖車凈噸位分別為2噸和1. 5噸；另有雙排座的小 卡車一輛，載貨部分凈噸位為3. 6噸。該地區(qū)規(guī)定機(jī)動載貨汽車凈噸位年稅額為60元；載人汽車每輛每 年稅額為280元。計算該個體戶全年應(yīng)納車船使用稅多少？ 試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn) 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1. 納稅人：納稅人是稅

45、制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人"，簡稱 “納稅人”。 2. 商品流轉(zhuǎn)額：商品流轉(zhuǎn)額是指在商品交換（買進(jìn)和賣出）過程中發(fā)生的交易額。對賣方來說，具體 表現(xiàn)為商品銷售額；對買方來說，則是購進(jìn)商品支付額。 3. 稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登記的一項管 理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 4. 印花稅：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人 征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。二、填空題（每空2 分。共20分） 1. 比

46、例稅率 累進(jìn)稅率定額稅率2.應(yīng)稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動產(chǎn)3.銷售數(shù)量 自用數(shù)量 4.逐年延續(xù)彌補(bǔ)五 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分.共20分） 1. A 2. B 3. B4. A 5. D6. C 7. D 8. C 9. B 10. C 四、多項選擇題（將每題五 個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號。多選或漏選均 不得分。每題2分，共10分） 1. BC 2. ABDE 3. AE 4. AC 5. ABC 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“ \ / ”。錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處-Filii改正。每題 2分.共10分）

47、1. （X）納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項目，都應(yīng)辦理納稅申報。 2. （\ /）所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。3.（X）消費(fèi)稅一律不得 減稅、免稅，對于出口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。 4. （X）組織財政收入是稅收的基木職能。 5. （X）免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額。六、筒答題【10分） 稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進(jìn)行的特殊分配，具有自己鮮明的特征。稅收同國家取得財政收入的的 其他方式相比，具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的的形式特征，通常被成為稅收“三性”，這_-一個形式特 征是稅收本身所固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。（

48、2分） 稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。 稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。（2分） 稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間 的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，是Eh稅收的無償性所決定的。（2分） 稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。稅收的固 定性是國家財政收入的需要。（2分） 稅收無償性、強(qiáng)制性和固定性的特征是稅收這種特殊分配形式的重要特征，也是稅收區(qū)別于其他財政 收入形式的主要標(biāo)志。（2分） 七

49、、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題5分。共10分）1.解：（1）銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅 =70200—（1-+-17%） X30%=18000（元） （2）其他產(chǎn)品不納消費(fèi)稅 2. 解：（D拖拉機(jī)年應(yīng)納稅額一 60X（2+l.5）X50N 一 105（元） （2）雙排座的小卡車年應(yīng)納稅額一 60X4+280X50% 一 380 （元） 《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案五 一、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1. 在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）o A.免征額 B.起征點(diǎn) C.免予額 D.減稅額 2. 國家對（

50、）具有償還的義務(wù)。 A.稅收 B.財政貨幣發(fā)行 C.國債 D.規(guī)費(fèi)收入 3. 下列稅種中屬于直接稅的是（）。 A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅 C.財產(chǎn)稅D.營業(yè)稅 4. 外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（）。 A. 當(dāng)期出庫數(shù)量 B. 當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 C. 當(dāng)期銷售數(shù)量 D. 當(dāng)期完工數(shù)量 5. 設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）o A. 3000 元 B. 9000 元 C. 15000 元 D. 21000 元 6. 下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。 A.室外游泳池B.菜窖 C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖

51、房 7. 下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（）o A.載客汽車 B.載貨汽車C.三輪車 D.船舶 8. 下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（）。 A. 個人辦的托兒所、幼兒園 B. 個人所有的居住房 C. 民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 D. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 9. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除（）。 A. 按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5% B. 按實際發(fā)生的so%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的10% C按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5% D.按實際發(fā)生的

52、60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的10% 10. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅 時，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（） A. 不允許扣除 B. 限定條件準(zhǔn)予扣除 C. 準(zhǔn)予扣除 D. 無條件扣除 二、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每 題2分，共10分） 11. 增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（）o A. 150—200 元 B. 200一一1000 元 C 1000?1500 元 D. 1500—3000 元 E. 2000—5000 元 12. 適用消費(fèi)稅復(fù)合稅

53、率的稅目有（）。 A.卷煙 B.雪茄 C. 煙絲 D.糧食白酒E.薯類白酒 13. 印花稅的繳納辦法分別是（）o A.自行貼花 B.匯貼 c.匯繳 D.按月繳納，年終匯算清繳E.委托代征 14. 下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費(fèi)用2000元的項目有 （） A. 偶然所得 B. 工資薪金所得 C企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D. 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 E. 股利收入 15. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（）。 A.增值稅 B.營業(yè)稅C.城建稅 D. 印花稅E. 土地增值稅 三、 名詞解釋（每小題5分，共20分） 16 .納稅人： 17. 稅收附

54、加： 18. 城市維護(hù)建設(shè)稅： 19. 稅務(wù)登記： 四、 填空題（每空2分，共20分） 20. 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)， 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。 通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標(biāo)之一。 21. 消費(fèi)稅采取 、一 或 方法計稅。 22. 印花稅規(guī)定購銷合同應(yīng)按合同所載的購、銷金額 計稅貼花。 23. 土地增值稅實行四級— 稅率。 24 .稅務(wù)代理應(yīng)遵循 、 和 的原則。 五、 判斷正誤并改錯 25. 調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。（） 26. 已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。（） 27. 在我國

55、境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。（） 28. 凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。（） 29. 對一次取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個人所得稅。（） 六、 簡答題（10分） 30. 印花稅的特點(diǎn)是什么？ 七、 計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 31. 某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童 裝每套200元的含稅價格全部零售出去。計算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。 32. 某公司木月開具倉儲保管合同總金額800萬元、運(yùn)輸結(jié)

56、算合同600萬元；辦理財產(chǎn)保險簽訂保險 合同一份，保額5000萬元，交納保險費(fèi)10萬元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費(fèi)用3000元。計算該公 司應(yīng)納印花稅額。 試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn) 一、 單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） I. A 2. C 3. C 4. B 5. C6. C 7. A 8. D 9. C 10. B 二、 多項選擇題【將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每 題2分，共10分） II. ADE 12. ADE 13. ABCE 14. BCD 15. BCDE 三、 名詞解釋（每

57、小題5分，共20分） 16. 納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱 “納稅人”。 17. 稅收附加：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于 國家財政資金的一種收入形式。 18. 城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡稱城建稅）是國家對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的 單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（以下簡稱“三稅”）稅額的一定比例計算征收， 專項用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。 19. 稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登記的一項管 理制度。也是納稅人履行納

58、稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 四、 填空題（每空2分，共20分）20.名義稅負(fù) 實際稅負(fù)21.從價定率 從量定額 復(fù)合計稅 22. 合計 23. 超率累進(jìn) 24. 自愿委托獨(dú)立公正依法代理 五、 判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“ J”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下而改正。每題2分, 共10分） 25. （X）組織財政收入是稅收的基本職能。 26. （X）已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額 中扣減。 27. （X）在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。 28. （X）除外商投資企業(yè)和外國企

59、業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時也 是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。 29. （V） 六、 簡答題（10分） 30. 印花稅的特點(diǎn)是什么？ （1） 征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書 據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個稅目，設(shè)計 經(jīng)濟(jì)活動的各個方而。 （2） 稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為2%。，最低稅率為0.5%。；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種 相比，印花稅的稅率很低，稅負(fù)很輕。 （3） 納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自

60、”納稅辦法, 不同于其他稅種由納稅人申報納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng) 受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計稅金額和適用的稅目稅率白行計算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行 到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷，至 此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。 七、 計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 31. 某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童 裝每套200元的含稅價格全部零售出去。計算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。解： （1）女裝應(yīng)納稅額-

61、5004- （1+3%） X3%X200=2912. 62（元）（2）童裝應(yīng)納稅額一 2004- （1+3%） X3%X 100-582. 52（元）（3）該商店應(yīng)納增值稅=2912. 62+582. 52=3495. 14（元）32.某公司本 月開具倉儲保管合同總金額800萬元、運(yùn)輸結(jié)算合同600萬元；辦理財產(chǎn)保 險簽訂保險合同一份，保額5000萬元，交納保險費(fèi)10萬元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費(fèi)用3000元。 計算該公司應(yīng)納印花稅額。 解：（1）倉儲保管合同應(yīng)納印花稅-8000000Xl%o=8000（元）（2）運(yùn)輸結(jié)算合同應(yīng)納印花稅 -6000000X0. 3%o=1800（元）（

62、3）保險合同應(yīng)納印花稅-100000X 1%0=100 （元） （4） 稅務(wù)代理協(xié)議免征印花稅 （5） 應(yīng)納印花稅合計=8000+1800+100=9900（元） 《稅收基礎(chǔ)》題庫及答案六 一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1. 稅率： 2. 所得課稅: 3. 納稅申報: 4. 資源稅： 二、 填空題（每空2分，共20分） 1. 消費(fèi)稅采取一一、一一和——三種方法計稅。 2. 稅法規(guī)定依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的房產(chǎn)稅稅率為一一，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計算繳納的房產(chǎn)稅稅率 為一一，對個人按照市場價格出租的居民住房現(xiàn)暫按——的稅率減收房產(chǎn)稅。 3. 凡在我國境內(nèi)一一車輛，除另有規(guī)

63、定的外，都屬于——的征收范圍。 4. 生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起， 免征企業(yè)所得稅， ——減半征收企業(yè)所得稅。 三、 單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分。共20分） 1. 下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收（）o A.稿酬所得 B.勞務(wù)報酬所得 C.紅利所得 D.偶然所得 2. 外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營 期不少于5年的，按（）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。 A. 40% B. 60%C. 50%D. 100% 3. 在企業(yè)所得稅前扣除的稅金

64、不包括（）。 A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.資源稅 4. 從價計征的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。 A. 5%—20% B. 10%?20%C. 5%?30%D. 10%?30% 5. 印花稅規(guī)定，借款合同的適用稅率為（）o A. 0. 01%o B. 0. 05%oC. 0. 3%oD. 0. 5%0 6. 營業(yè)稅的起征點(diǎn)的規(guī)定為按次納稅的為每次（月）營業(yè)額（）元。 A. 50 B. 100 C. 200 D. 500 7. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A. 3%—20% B. 15%?20%C.

65、5%?15%D. 5%?20% 8. 增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（）元。 A. 50-808. 200?800 . C. 5001000 D. 600?2000 9 .對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（） 以上5倍以下的罰款。 A. 20% B. 30%C. 40% D. 50% 10.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）。 A.免征額 B.起征點(diǎn)C.免予額 D.減稅額 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每 題2分，共10分） 1. 稅務(wù)登記包括（）

66、以下幾種。 A.注冊登記 B.開業(yè)登記 c.變更登記 D.停業(yè)登記E.復(fù)業(yè)登記 2. 下列個人所得，適用20%比例稅率的有（）。 A.勞務(wù)報酬所得 B.偶然所得 C. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 E. 工資收入 3. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，對一些規(guī)模小、盈利低的小企業(yè)適用（）照顧性稅 A. 15% B. 18%C. 24%D. 27% 'E. 33% 4. 印花稅適用定額稅率的有（）。 A.資金賬簿 B.營業(yè)賬簿 C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.商標(biāo)專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E. 土地使用證 5. 稅制基本要素包括（）o A.納稅環(huán)節(jié) B.納稅人 C.納稅期限 D,稅率E.征稅對象 五、 判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃,錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下而改正。每題2分。 共10分） 1. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（） 2. 服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10%。（ ） 3. 消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價格。（） 4. 直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。（） 5. 扣繳