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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上 第一章 銀行信貸制度審查 審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)工商銀行現(xiàn)行的各項信貸制度、辦法的規(guī)定對信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，保證信貸業(yè)務(wù)符合客戶評級與分類、授權(quán)、授信、貸款定價、業(yè)務(wù)流程等基本制度規(guī)定和單項業(yè)務(wù)辦法要求，防范制度風(fēng)險。 一、授權(quán)管理審查 （一）信貸業(yè)務(wù)授權(quán)制度執(zhí)行情況審查的基本要求 1、各級行必須在權(quán)限范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)，不得超權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)。審查人員在審查時應(yīng)當(dāng)對照上級行頒發(fā)的本年度《授權(quán)書》（或《轉(zhuǎn)授權(quán)書》），結(jié)合《中國工商銀行信貸管理基本制度》、信貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)文件、單項業(yè)務(wù)管理辦法等信貸制度的規(guī)定，確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)是否符合信貸業(yè)務(wù)授權(quán)、

2、轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定。 2、信貸業(yè)務(wù)違反授權(quán)制度規(guī)定的處理。 （1）本級行受理的超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)，審查人員應(yīng)在審查報告中說明信貸業(yè)務(wù)審批權(quán)限，提請按規(guī)定程序履行報批手續(xù)。 （2）下級行超授權(quán)辦理的信貸業(yè)務(wù)，審查人員在報備審查中不得同意，并要求下級行糾正。 （二）《中國工商銀行信貸管理基本制度》關(guān)于信貸審批權(quán)限的規(guī)定 1、未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個或兩個以上同級分支機(jī)構(gòu)對同一客戶發(fā)放信用。 2、未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，各分支機(jī)構(gòu)不得超越轄區(qū)提供異地信用。 3、開辦委托貸款需報經(jīng)總行批準(zhǔn)。 4、對同業(yè)競爭激烈的優(yōu)良客戶，確需簡化手續(xù)和程序，以及工商銀行現(xiàn)有制度沒有規(guī)定或需突破工商銀行

3、現(xiàn)有政策制度的信貸業(yè)務(wù)，實行特事特辦制度。特事特辦有權(quán)審批人為總行行長。 （三）信貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)和部分單項業(yè)務(wù)管理辦法對信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限的規(guī)定 1、下列信貸業(yè)務(wù)的審批權(quán)限集中在總行和一級分行； （1）公開統(tǒng)一授信和可循環(huán)使用信用額度； （2）對B、C級客戶特別授信及授信項下的單筆貸款； （3）不良貸款注資盤活方案。 2、對次級以下（含次級）貸款辦理借新還舊的審批權(quán)限集中在二級分行及以上； 3、土地開發(fā)貸款無論期限長短，有權(quán)審批行原則上為總行和一級分行；對符合發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款條件的政府土地儲備機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)按總行對各一級分行優(yōu)良客戶短期貸款的授權(quán)權(quán)限和房地產(chǎn)項目貸款權(quán)限中高者掌握；

4、對其它政府土地儲備機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)按各一級分行房地產(chǎn)項目貸款權(quán)限掌握；對政府園區(qū)土地開發(fā)機(jī)構(gòu)和其他土地開發(fā)機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)一律按各一級分行房地產(chǎn)項目貸款權(quán)限掌握。 超過最高綜合授信額度對政府土地儲備機(jī)構(gòu)提供信用的，審批權(quán)限在總行。 4、證券公司發(fā)債擔(dān)保業(yè)務(wù)審批權(quán)限集中在總行。 5、國際貿(mào)易融資授信額度審批權(quán)限：A級以上（含）客戶最高綜合授信額度的審批權(quán)限執(zhí)行總行授權(quán)管理規(guī)定；B級貿(mào)易型或代理型客戶因辦理國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)需要核定授信額度的，授信額度的審批權(quán)限集中上收到一級分行以上（含），并經(jīng)貸審會審議。 6、其它單項業(yè)務(wù)有規(guī)定的，從其規(guī)定。 7、上級行對特定區(qū)域、特定業(yè)務(wù)品種或單筆

5、信貸業(yè)務(wù)有特別授權(quán)的，從其規(guī)定。 （四）當(dāng)前工行對部分行業(yè)信貸業(yè)務(wù)授權(quán)的特別規(guī)定 在當(dāng)前國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控時期： 1、鋼鐵、電解鋁、水泥項目貸款，不論額度大小，一律上報總行審批； 2、房地產(chǎn)開發(fā)和汽車項目貸款一律上報一級分行及以上審批； 3、鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產(chǎn)開發(fā)和汽車行業(yè)客戶的增量流動資金貸款審批權(quán)限全部上收至一級分行及以上。分行審批的一律報備總行。 二、信用等級評定審查 辦理信貸業(yè)務(wù)必須遵循“先評級、后授信”的原則，評定信用等級是客戶分類和客戶授信的基礎(chǔ)工作，對向工行申請信用的申請人必須評定信用等級。審查客戶信用評級的依據(jù)是《中國工商銀行客戶信用等級評定辦法》。 （一

6、）客戶信用等級評定的規(guī)定 1、評定對象：按行業(yè)和客戶性質(zhì)分為工商、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)、建筑安裝、外資、事業(yè)法人、銀行、證券公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)類客戶（證券公司除外）、綜合等11類客戶。 2、等級分類：信用等級評定按照對客戶的信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評價、經(jīng)營能力評價等類別，設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，實行百分制，根據(jù)得分多少分為AAA＋、AAA、AA＋、AA、A＋、A、B、C八個等級。 3、信用等級與客戶分類：二者存在基本的對應(yīng)關(guān)系，信用等級為AAA＋、AAA、AA＋、AA級的客戶為優(yōu)良客戶；A＋、A級、未評級客戶為一般客戶；B級為限制客戶；C級為淘汰客戶。 4、特別規(guī)定： （1）對

7、于符合所有者權(quán)益、利潤總額、綜合收入、收支節(jié)余、開發(fā)面積等特殊要求的，可在信用等級評定中適當(dāng)加分； （2）信用等級實行一票否決制。每一個信用等級必須同時滿足分值和資產(chǎn)負(fù)債率、利息償付記錄、到期信用償付記錄、現(xiàn)金流量等限制條件的規(guī)定，有一項達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，需下調(diào)信用級別，直至滿足條件為止。但對客戶評級得分在80分以上，分值達(dá)到AA級及以上，其中一項指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量、到期信用和利息償還記錄）不滿足限制性條件的，可經(jīng)一級分行貸審會審議后，視風(fēng)險情況，在分值對應(yīng)級別基礎(chǔ)上下調(diào)一級； （3）客戶如符合《中國工商銀行客戶信用等級評定辦法》規(guī)定的條件，經(jīng)一級分行貸審會審議，可視風(fēng)險程度和經(jīng)營現(xiàn)狀直

8、接認(rèn)定為A A級（含）以上客戶； （4）可不評級的客戶有：經(jīng)營期不足兩個會計年度或經(jīng)營期已滿兩個會計年度但根據(jù)經(jīng)營計劃遠(yuǎn)未達(dá)產(chǎn)且無法提供評級所需財務(wù)數(shù)據(jù)的新建客戶；擬建或在建項目公司；僅辦理低風(fēng)險業(yè)務(wù)的客戶。上述客戶如需評級，可不評分，但須達(dá)到文件規(guī)定條件。 4、集團(tuán)客戶信用等級評定，可采取整體評級和獨立評級兩種方式。 （1）整體評級。原則上由母公司所在地行以集團(tuán)客戶的合并報表組織評定。集團(tuán)客戶在某一行業(yè)的銷售收入占總銷售收入的比例超過60％的，采用該行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行評級，低于60％的，采用綜合類客戶標(biāo)準(zhǔn)評級。 （2）獨立評級。由集團(tuán)客戶中與工行有信貸關(guān)系或即將建立信貸關(guān)系的獨立法人所在

9、地行進(jìn)行評級。獨立評級時首先應(yīng)向母公司開戶行或管轄行查詢集團(tuán)客戶整體信用等級。集團(tuán)客戶中各獨立法人的評級原則不超過集團(tuán)客戶的整體評級，生產(chǎn)經(jīng)營獨立性較強的，其信用等級可不受集團(tuán)客戶整體評級影響。 5、評定權(quán)限和程序。 （1）B、C級客戶信用等級由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、初評，信貸部門審定，有權(quán)審批人審批： （2）A＋、A級客戶信用等級由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報二級分行信貸部門審定，有權(quán)審批人審批： （3）AAA＋、AAA、AA＋、AA級客戶信用等級由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報二級分行信貸部門，

10、二級分行信貸部門提出評審意見，經(jīng)行長或主管行長同意后報一級分行信貸管理部門審定，有權(quán)審批人審批； （4）管理行開發(fā)的客戶，可由本級客戶部門調(diào)查、初評，信貸部門審查初定，行長或主管行長同意后報有權(quán)審批行審批。 6、評定后管理：A級（含）以上客戶每半年復(fù)測一次信用等級，其它客戶可不復(fù)測。年度中間復(fù)測信用等級原則上不作上升處理。但發(fā)生文件規(guī)定的降級情況的，必須作降級處理。 （二）審查中注意的問題 1、審查信貸業(yè)務(wù)上報行是否按規(guī)定對客戶進(jìn)行信用等級評定和定期復(fù)測信用等級。 2、審查人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定復(fù)測客戶（申請人和擔(dān)保人）信用等級，對復(fù)測結(jié)果和上報結(jié)果不一致的，要在信貸審查報告中說明； 3、

11、審查客戶信用等級評定是否符合總行規(guī)定的權(quán)限和程序。 三、客戶分類審查 客戶分類是工商銀行信貸管理的重要基礎(chǔ)工作。在信貸審查中，應(yīng)以客戶信用等級為基礎(chǔ)，結(jié)合其它因素對客戶進(jìn)行分類，并將分類結(jié)果作為確定客戶授信額度、信貸審批的依據(jù)。對審查分類結(jié)果與上報行分類結(jié)果有明顯差異的，審查人員應(yīng)當(dāng)找出原因，并在信貸審查報告中說明。工行客戶分類標(biāo)準(zhǔn)是L （一）優(yōu)良客戶：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營狀況良好，信用等級在AA級及以上，資產(chǎn)負(fù)債率低于70％，現(xiàn)金流量充足。無不良貸款，無欠息，盈利客戶。 （二）一般客戶：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級為A級和A＋級，資產(chǎn)負(fù)債率在85％以下，到期信用償付率在80

12、％以上，貸款利息收回率在90%以上，盈利客戶。 （三）限制客戶：信用等級在B級，生產(chǎn)經(jīng)營屬于國家限制發(fā)展或限期調(diào)整的行業(yè)或產(chǎn)品，企業(yè)技術(shù)裝備水平低、規(guī)模小，缺乏競爭實力，經(jīng)營效益下降并出現(xiàn)虧損，資產(chǎn)負(fù)債率在85%以上，到期信用償付率低于80%，貸款利息收回率低于90％。 （四）淘汰客戶：符合限制客戶條件，同時又符合下列條件之一的信貸客戶：信用等級為C級；國家行業(yè)和產(chǎn)品政策禁止發(fā)展和明令淘汰的；嚴(yán)重資不抵債的；企業(yè)已停止生產(chǎn)經(jīng)營1年以上的；逃廢銀行債務(wù)，且債務(wù)無法落實的；到期信用償付率低于30％。 優(yōu)良客戶和一般客戶的各項分類指標(biāo)中，如有一項達(dá)不到相應(yīng)檔次的標(biāo)準(zhǔn)，則下靠一檔進(jìn)行分類。 四

13、、授信管理審查 辦理信貸業(yè)務(wù)，必須遵循“先授信、后用信”的原則。在審查中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容：工行是否對申請人實行統(tǒng)一授信管理；授信審批的權(quán)限和程序是否符合規(guī)定；授信額度的確定是否合理，是否有利于控制信貸風(fēng)險；新業(yè)務(wù)審批后是否超過核定的最高綜合授信額度等。 （一）授信管理的一般性規(guī)定 1、統(tǒng)一授信的對象。工商銀行對在國家工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，在工行開立基本賬戶或一般存款賬戶，并有信用業(yè)務(wù)關(guān)系，或申請建立信用關(guān)系的法人客戶實施統(tǒng)一授信管理。 2、授信管理方式分為公開統(tǒng)一授信和內(nèi)部統(tǒng)一授信。 3、對同一客戶不同形式的信用都應(yīng)置于該客戶的最高授信限額以內(nèi)，本幣業(yè)務(wù)、外幣業(yè)務(wù)

14、授信置于同一授信額度之下。對該客戶提供的本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、國際結(jié)算項下貿(mào)易融資額度、擔(dān)保、信用卡透支等各類表內(nèi)外信用余額之和不得超過最高綜合授信額度。 統(tǒng)一授信有效期為一年，最高綜合授信額度一年一定。 4、對每一個法人客戶都應(yīng)確定一個最高授信額度，根據(jù)風(fēng)險程度獲得相應(yīng)的擔(dān)保。 5、不能由不同部門分別對同一或不同客戶，不同部門分別對同一或不同信貸品種進(jìn)行授信。 6、授信的對象是法人，不允許商業(yè)銀行在一個營業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對不具備法人資格的分支公司客戶授信。 7、特別授信。 （1）對AA級及以上客戶臨時性的資金需求，可特別授信。特別授信的審批權(quán)限，根據(jù)原有授信額度和特別授信

15、額度之和確定。特別授信的期限根據(jù)客戶的具體業(yè)務(wù)確定，在其有效期生效和結(jié)束時，相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶的最高綜合授信額度，不得循環(huán)使用。 （2）對B、C級客戶基于清收盤活的目的，可按有關(guān)規(guī)定特別授信。 （二）確定授信額度的一般性規(guī)定 1、對AA級及以上客戶，核定最高綜合授信額度后，其資產(chǎn)負(fù)債率不得高于70％。 2、對A級和A＋級客戶，核定的最高綜合授信額度不得超過客戶提供抵押物變現(xiàn)值的70％、或質(zhì)押物變現(xiàn)值的90％、或他人100％保證擔(dān)保。對信用總量超過規(guī)定的客戶，要逐步壓縮達(dá)到規(guī)定要求：也可按資產(chǎn)負(fù)債率不超過70％的原則核定。 3、對經(jīng)營期不足兩個會計年度或雖然經(jīng)營期已滿兩個會計年度但根據(jù)

16、經(jīng)營計劃遠(yuǎn)未達(dá)產(chǎn)的新建客戶以及其它難以提供兩個完整會計年度會計報表的客戶，授信額度可根據(jù)不超過客戶提供有效抵押物變現(xiàn)值的70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值的90％以及他人100％保證擔(dān)保核定。 4、客戶技術(shù)改造、基本建設(shè)項目貸款，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同增加授信額度，增加授信后，客戶的資產(chǎn)負(fù)債率要控制在70%以內(nèi)。針對特定項目設(shè)立的項目公司執(zhí)行項目貸款管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同授信。 5、對B、C級客戶，核定最高綜合授信額度只能小于年初實際信用余額，原則上只收不放。 6、核定客戶最高綜合授信額度后，可根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和市場變化，對客戶超過最高綜合授信額度的信用需求實行特別授信。特

17、別授信需按照相關(guān)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定進(jìn)行報批；在其有效期生效和結(jié)束時，相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶的最高綜合授信額度。 7、對由多個法人組成的企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)性關(guān)聯(lián)企業(yè)，在分別確定集團(tuán)內(nèi)各法人企業(yè)的最高綜合授信額度的基礎(chǔ)上，確定對該集團(tuán)客戶的總體最高授信額度。對該企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各個法人公司設(shè)定的最高綜合授信額度之和不得超過總體最高授信額度。 （三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外資企業(yè)、非銀行金融企業(yè)以及事業(yè)法人客戶最高綜合授信額度的測算 1、A級以上（含）客戶核定公式： T＝E×L×R－DL T為客戶最高綜合授信額度；E為客戶上年末或報告期有效凈資產(chǎn)；L為負(fù)債與權(quán)益的最高控制比率；R為信用等級調(diào)節(jié)系數(shù)；

18、DL為客戶總負(fù)債減去目前對工行的負(fù)債。 負(fù)債權(quán)益最高控制比率（L） 客戶類型 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 建筑安裝企業(yè) 外資企業(yè) 非銀行金融企業(yè) 事業(yè)法人 商貿(mào)型 生產(chǎn)型 L值 3 2.33 6 3 8 1.2 信用等級調(diào)節(jié)系數(shù)（R） 客戶信用等級 得 分 信用系數(shù) AAA+、AAA 90（含）-100 1.0 AA+ AA 85（含）-90（不含） 0.9 80-85（不含） 0.8 A+ A 75（含）-80（不含） 0.6 70（含）-75（不含） 0.4 A級及以上級別客戶的最離綜合授信額度也可根據(jù)不超過客戶可提供有效抵押物

19、變現(xiàn)值的70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值的90％以及他人100％保證擔(dān)保核定。 2、對B、C級客戶最高綜合授信額度按年初實際余額掌握，但必須作出當(dāng)年信用壓縮計劃，授信額度核定的手續(xù)可適當(dāng)簡化。 （四）城市土地開發(fā)貸款授信額度的確定 1、對政府土地儲備機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)其本年度合理土地儲備計劃的實際信用需求核定其授信額度，但最高綜合授信額度應(yīng)控制在以下額度內(nèi)：借款人為地級市（含）以上城市本級土地儲備機(jī)構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過FR／4－DL（FR為前一年度城市轄區(qū)內(nèi)地方財政收入，DL為客戶總負(fù)債減去目前對工行的負(fù)債）；借款人為縣（縣級市）本級土地儲備機(jī)構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過FR/3－DL；借款

20、人為市下轄區(qū)級土地儲備機(jī)構(gòu)的，最高授信額度不宜超過FR/2－DL。 2、政府園區(qū)土地開發(fā)機(jī)構(gòu)和其它土地開發(fā)機(jī)構(gòu)的授信按工行現(xiàn)行有關(guān)授信管理辦法執(zhí)行，確因情況特殊難以進(jìn)行合理授信的，根據(jù)項目貸款管理有關(guān)規(guī)定，由有權(quán)審批行審批項目后視同增加授信。 3、對前一年度全市（含下轄區(qū)縣）GDP在400億元以上的地級以上城市的本級土地儲備機(jī)構(gòu)或轄內(nèi)GDP在200億元以上的縣級市（縣、市轄區(qū)）的本級土地儲備機(jī)構(gòu)，在同業(yè)競爭激烈的情況下可實行公開統(tǒng)一授信。 （五）對B、C級信用等級客戶特別授信的規(guī)定 1、對B、C級客戶核定特別授信額度的條件。 （1）必須有利于清收盤活現(xiàn)有存量不良資產(chǎn)； （2）經(jīng)營活

21、動合規(guī)合法，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求；領(lǐng)導(dǎo)班子健全，有良好的個人信譽，與工行保持長久的合作關(guān)系；產(chǎn)品符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有穩(wěn)定的銷路，生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程有一定的先進(jìn)性；注手盤活資金后經(jīng)營有顯著效益；新增貸款能按時還本付息并逐步償還部分老貸款本息： （3）資產(chǎn)風(fēng)險管理部門擬定切實可行的不良貸款盤活及清收計劃，并報有權(quán)審批行批準(zhǔn)； （4）堅持個案處理、一事一議的原則，選擇有把握能夠盤活的貸款企業(yè)實施。 2、額度核定。 （1）B、C級客戶特別授信總量不得超過一級分行不良貸款余額下降數(shù)額； （2）單個客戶特別授信額度原則上不得超過其工行現(xiàn)有貸款余額的20％； （3）對符合扶貧貸款條

22、件的客戶應(yīng)優(yōu)先占用扶貧貸款計劃。 3、額度使用管理。 （1）只能發(fā)放用于客戶正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要的短期流動資金貸款； （2）核定特別授信額度或者注人單筆啟動貸款必須落實合法有效擔(dān)保手續(xù)； （3）必須根據(jù)客戶獲得的訂單、已經(jīng)取得的訂單承諾或購貨合同核定客戶所需原料款以及正常的生產(chǎn)經(jīng)營費用逐筆發(fā)放貸款； （4）特別授信到期必須全部收回，不得循環(huán)使用； （5）單筆啟動貸款到期后，不得辦理展期，不得辦理借新還舊。 （六）審查中應(yīng)注意的問題 1、對客戶的最高授信額度不得超過利用公式測算的最高理論綜合授信額度。 2、審查中要根據(jù)客戶經(jīng)營、發(fā)展情況、資金需求、風(fēng)險控制能力等情況合理確定客戶

23、的統(tǒng)一授信額度，防止出現(xiàn)過度授信。 五、集團(tuán)性客戶風(fēng)險管理審查 集團(tuán)性客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險是指由于商業(yè)銀行對集團(tuán)性客戶多頭授信、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)性客戶經(jīng)營不善以及集團(tuán)性客戶通過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時收回由于授信產(chǎn)生的貸款本金及利息，或給商業(yè)銀行帶來其他損失的可能性。審查集團(tuán)性客戶信貸業(yè)務(wù)要按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)管理指引》和工行《關(guān)于進(jìn)一步加強集團(tuán)性客戶風(fēng)險管理的意見》等文件要求，根據(jù)集團(tuán)性客戶的不同類型和管理模式，確定授信管理類型、授信方式和用信方式，防范多頭授信、過度授信，切實加強集

24、團(tuán)性客戶的風(fēng)險管理。 （一）授信管理類型 集團(tuán)性客戶授信分為“整體授信、統(tǒng)一使用額度”、“整體授信、分配額度”、“單獨授信、匯總額度”三種類型。 1、“整體授信、統(tǒng)一使用額度”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報表核定最高綜合授信額度，由集團(tuán)本部統(tǒng)一承貸承還，對其下屬分（子）公司不單獨授信。 2、“整體授信、分配額度”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報表核定集團(tuán)最高綜合授信額度，同時根據(jù)子（分）公司財務(wù)報表和資信狀況分配授信額度，由其分別承貸承還。 3、“單獨授信、匯總額度”授信主體為各獨立法人公司，授信額度根據(jù)自身財務(wù)報表核定。集團(tuán)各成員企業(yè)授信額度應(yīng)及時上報管理行客戶部門，由其匯總

25、集團(tuán)整體授信額度。 （二）針對不同類型、不同管理模式采取不同的授信方式 1、由若干分公司組成，財務(wù)實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的總分制集團(tuán)性客戶，原則上采取“整體授信、統(tǒng)一使用額度”方式。 2、由多個法人公司組成，資金財務(wù)管理高度集權(quán)，產(chǎn)、供、銷牛統(tǒng)一管理，并實行統(tǒng)分結(jié)合、分級管理的緊密型集團(tuán)性客戶，原則上采取“整體授信、分配額度”的方式。 3、資產(chǎn)主要集中在子公司，集團(tuán)本部不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，無營業(yè)收入和現(xiàn)金流的控股管理型集團(tuán)性客戶，原則上采取“單獨授信、匯總額度”方式，不對集團(tuán)本部授信。但如實行統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方式的此類集團(tuán)性客戶，集團(tuán)本部掌握下屬企業(yè)資金籌集及調(diào)配權(quán)的，也可采取“整體授信、

26、分配額度”方式。 4、以資金、技術(shù)、設(shè)備、供銷等方式聯(lián)合協(xié)作，各自相對獨立的松散型集團(tuán)性客戶，采取“單獨授信、匯總額度”方式。 5、由同一個主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員、關(guān)系密切的家庭成員控制的集團(tuán)性客戶，或存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的松散型集團(tuán)性客戶，采取“單獨授信、匯總額度”的方式。 （三）用信方式 1、采取“整體授信、統(tǒng)一使用額度”的集團(tuán)性客戶用信時，由集團(tuán)本部作為承貸和還款主體，統(tǒng)一承貸承還。 2、采取“整體授信、分配額度”的集團(tuán)性客戶用信時，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，在核定的授信額度內(nèi)用信并負(fù)責(zé)償還。經(jīng)總公司授權(quán)的分公司也可作為承貸主體，并由分公

27、司或總公司負(fù)責(zé)償還貸款。 授信額度分配方案可在集團(tuán)整體授信額度核定時確定，也可在整體授信額度核定后具體用信時，由主辦行或協(xié)辦行提出申請，由管理行客戶部門受理并提出分配意見，信貸管理部門會簽，行長審批后執(zhí)行，同時向原審批行備案。 授信額度分配后，如需在各成員之間進(jìn)行調(diào)劑的，可由主辦行或協(xié)辦行提出申請，風(fēng)險沒有增加的，由管理行客戶部門進(jìn)行調(diào)整；風(fēng)險增加的，由管理行客戶部門受理提出分配意見，信貸管理部門會簽，行長審批后執(zhí)行。調(diào)配后的授信額度，不能超過單個子公司最高理論測算授信額度。 集團(tuán)授信額度核定后，其成員企業(yè)因特殊原因需增加授信（突破集團(tuán)原審批的授信額度），由主辦行或協(xié)辦行提出申請，逐級上

28、報原審批行客戶部門受理并提出增加授信的意見，信貸管理部門會簽，行長審批后執(zhí)行。 3、采取“單獨授信、匯總額度”的集團(tuán)性客戶用信時，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，并負(fù)責(zé)償還。各級行在核定集團(tuán)性客戶授信額度時應(yīng)及時將信息上報管理行，以便管理行從總體上把握集團(tuán)性客戶的授信總額，防止授信過度集中。 （四）審查中應(yīng)注意的問題 1、判別集團(tuán)性客戶應(yīng)以是否存在“控制”關(guān)系，或可能不按公允價格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤為標(biāo)準(zhǔn)，可以通過研究集團(tuán)性客戶運作模式、財務(wù)決策機(jī)制判斷關(guān)聯(lián)程度，也可通過分析股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級管理人員、有關(guān)合同等線索，結(jié)合實地考察判斷客戶關(guān)聯(lián)程度。要特別關(guān)注通過間接持股方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，或通過

29、非股權(quán)投資方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如：通過表決權(quán)轉(zhuǎn)移合同、管理合同、托管合同等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系；通過直接委派關(guān)鍵管理人員等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系等。 2、集團(tuán)性客戶所提供的財務(wù)報表原則上必須經(jīng)會計師事務(wù)所審計。對不按工行要求提供調(diào)查資料，尤其是財務(wù)報表等關(guān)鍵資料，故意隱瞞財務(wù)狀況的集團(tuán)性客戶不得予以信貸支持。 3、對主營業(yè)務(wù)不突出，財務(wù)制度不健全、關(guān)聯(lián)交易不按照市場規(guī)則進(jìn)行，關(guān)聯(lián)關(guān)系不明顯、無法充分掌握關(guān)聯(lián)方信息，或客戶不愿意提供關(guān)聯(lián)方信息的集團(tuán)性客戶，應(yīng)審慎介入。 對單純依靠銀行信用膨脹進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張的家族式民營企業(yè)，公司治理混亂、涉足股市、期市等高風(fēng)險

30、市場、資本運作頻繁的集團(tuán)性客戶，要嚴(yán)格控制其授信額度，并作為重點關(guān)注和風(fēng)險監(jiān)控對象，建立逐步退出機(jī)制。 4、審查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬，抵（質(zhì)）押人必須依法享有對抵質(zhì)押物的所有權(quán)或處分權(quán)。不得接受集團(tuán)本部以自己的名義將子公司的資產(chǎn)向銀行進(jìn)行抵押。 5、對集團(tuán)本部為子公司或關(guān)聯(lián)公司提供保證擔(dān)保的，應(yīng)嚴(yán)格審查集團(tuán)本部實際擔(dān)保能力，嚴(yán)禁接受以空殼的集團(tuán)本部為所屬企業(yè)提供的保證擔(dān)保。原則上不接受子公司或參股公司為集團(tuán)本部提供的保證擔(dān)保，可以采用以集團(tuán)公司所持有的子公司或參股公司股份設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保。如要接受子公司為其股東提供保證擔(dān)保的，應(yīng)認(rèn)真研究子公司章程，按規(guī)定程序和權(quán)限辦理擔(dān)保手續(xù)，確保擔(dān)保的效力。不

31、得接受上市公司為股東所提供的擔(dān)保。 6、對不具備法人資格的分公司申請貸款或提供擔(dān)保的，要有其總公司明確的書面授權(quán)，并嚴(yán)格在其總公司的授權(quán)范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)。 7、集團(tuán)內(nèi)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)保或循環(huán)擔(dān)保額度不得超過集團(tuán)整體授信額度的30％。對于超過的部分，應(yīng)相應(yīng)扣減集團(tuán)整體授信額度。 8、對民營企業(yè)可嘗試增加股東的連帶保證擔(dān)保和還款責(zé)任。 六、人民幣貸款定價審查 人民幣貸款定價管理是指在中國人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率和利率浮動范圍內(nèi)，工行根據(jù)成本、效益、風(fēng)險和信貸政策等因素確定貸款執(zhí)行利率的管理行為。客戶部門根據(jù)定價管理辦法，針對信貸業(yè)務(wù)的區(qū)域差異、客戶類別和風(fēng)險程度，就單一客戶或單筆

32、信貸業(yè)務(wù)提出具體定價方案（包括計息方式），信貸管理部門負(fù)責(zé)對具體定價方案提出審查意見。 （一）工行現(xiàn)行人民幣貸款定價主要規(guī)定 1、計結(jié)息方式。 （1）結(jié)息方式：法人類客戶人民幣各項貸款繼續(xù)執(zhí)行按月或按季結(jié)息兩種方式，如采取其它結(jié)息方式（按半年、按年結(jié)息）需報經(jīng)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部）批準(zhǔn)。 （2）計息方式：各期限貸款可采取浮動利率或固定利率兩種計息方式，具體由銀行與客戶商定并在合同中載明。確定選擇貸款浮動利率或固定利率計息方式要以利率變動趨勢的研究和預(yù)測為基礎(chǔ)。在預(yù)測利率上升時，盡量選擇浮動利率并注意縮短貸款再定價間隔期，以按月浮動或按季浮動為主要方式，不選擇或少選擇固定利率；在預(yù)測利率

33、下行時，盡量選擇固定利率，也可選擇浮動利率但要適當(dāng)延長貸款再定價間隔期。 2、貸款指導(dǎo)利率和執(zhí)行利率的確定。 （1）對已評定信用等級的法人客戶貸款主要依據(jù)信用等級制定指導(dǎo)利率。 （2）對未評定信用等級的法人貸款客戶，在經(jīng)營中現(xiàn)金凈流量為正值的前提下，主要依據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債率制定貸款指導(dǎo)利率。在實際執(zhí)行中，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況，綜合考慮企業(yè)資產(chǎn)利潤率、總投資、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策和投資方綜合實力等方面具體情況，在指導(dǎo)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 （3）對因各類原因無法按照客戶信用等級和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行定價管理的法人客戶貸款，由貸款行在成本效益測算的基礎(chǔ)上，根據(jù)收回貸款本息的保證程度、行業(yè)違約率的高低，確定定價

34、標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H執(zhí)行利率，并保持合理的利率浮動幅度。 （4）根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和銀行信貸政策，對國家宏觀調(diào)控中進(jìn)行風(fēng)險提示的重點行業(yè)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)偏低的企業(yè)和列入重點退出的客戶加大利率風(fēng)險權(quán)重，擴(kuò)大利率上浮幅度。信貸審查人員可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對客戶加載風(fēng)險定價系數(shù)。 3、中長期貸款定價管理。 （1）對五年以上長期貸款以總行制定的分檔利率為定價基準(zhǔn)。五年期以上長期貸款各期限檔次利率實行上下浮動，最高上浮幅度不限，最低下浮不得低于人民銀行規(guī)定的五年以上貸款利率下限，并由一級分行按貸款定價管理的需要具體掌握。 （2）對在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮的中長期貸款，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得實行固

35、定利率。 （3）對總行審批的項目貸款，由總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部門提出意見并報貸審會審議）根據(jù)市場營銷和利率風(fēng)險管理需要確定是否實行固定利率。對一級分行審批的期限在3年以上的項目貸款實行固定利率，須報總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部和信貸管理部）批準(zhǔn)。二級分行及以下機(jī)構(gòu)審批的1年期以上貸款原則上不得實行固定利率。 （4）對2003年底前發(fā)放的中長期貸款可繼續(xù)實行一年一定的再定價規(guī)則，也可根據(jù)利率變動趨勢和利率風(fēng)險管理的需要，與客戶協(xié)商，從2004年開始調(diào)整為按月、按季、按半年等間隔期再定價。 4、利率管理授權(quán)與審批。 （1）A、B類行最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率（指同期同檔貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上的浮動幅度，

36、下同）下浮10％對下制定貸款分類指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率。 （2）C、D類行對信用等級AAA級及以上客戶最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率下浮10%對下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率；對信用等級AA＋級及AA級客戶最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率下浮5％對下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率；對信用等級A＋級（含）以下客戶最低按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率對下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率。 （3）對總行統(tǒng)一授權(quán)的優(yōu)勢行業(yè)的重點客戶、對總行將貸款意向書、銀企合作框架協(xié)議意向額度審批權(quán)限全部授予一級分行的壟斷性大中城市公用事業(yè)客戶、對總行認(rèn)定的低風(fēng)險業(yè)務(wù)品種，一級分行的利率管理權(quán)限為同期同檔貸款基準(zhǔn)利率下浮10%，在執(zhí)行

37、中區(qū)分企業(yè)信用等級、貸款企業(yè)具體情況以及成本、效益測算情況，并參照當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)同類業(yè)務(wù)利率水平具體掌握。 （4）一級分行在總行利率授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，確定下級行的利率管理權(quán)限，建立利率審批制度。一級分行對下級行進(jìn)行基準(zhǔn)利率下浮的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)，須報總行備案并進(jìn)行說明。 （5）一級分行在貸款定價中有以下情形之一的，要報總行審批：對下規(guī)定的貸款指導(dǎo)利率超出總行授權(quán)的；對單一客戶貸款利率超出總行授權(quán)的；對三年期以上貸款實行固定利率的；對變更（下調(diào)）總行貸審會確定的貸款利率的。 （二）審查應(yīng)注意的問題 信貸審查人員在審查單一客戶的人民幣貸款定價時，應(yīng)當(dāng)以客戶部門提交的資料為基礎(chǔ)，按照中國工商銀行人民

38、幣貸款基準(zhǔn)利率、《中國工商銀行人民幣貸款指導(dǎo)利率及授權(quán)利率表》、《中國工商銀行人民幣貸款利率定價測算表》及相關(guān)規(guī)定，重點審查： 1、貸款定價是否以成本效益測算為基礎(chǔ)，是否保持了合理利差。 2、貸款定價測算是否準(zhǔn)確；貸款定價是否考慮信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度、客戶信用狀況，實行了風(fēng)險定價原則；是否針對不同區(qū)域、不同客戶實行了差別定價原則。 3、貸款定價是否考慮了金融同業(yè)報價和競爭情況。 4、貸款定價是否符合相關(guān)制度規(guī)定。 七、客戶部門或下級行調(diào)查工作是否盡職審查 審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及工行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)規(guī)定，對客戶部門移送或下級行報送的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查盡

39、職審查。所謂調(diào)查盡職是指客戶部門或下級行根據(jù)有關(guān)規(guī)定對受理的信貸業(yè)務(wù)履行了最基本的職責(zé)。對客戶部門或下級行未盡職調(diào)查的，審查人員應(yīng)在審查報告中揭示并進(jìn)行風(fēng)險提示。 （一）調(diào)查盡職審查的主要內(nèi)容 1、信貸調(diào)查是否根據(jù)要求搜集客戶基本資料，資料是否齊全。 2、信貸調(diào)查是否搜集集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息，對可能出現(xiàn)的授信集中風(fēng)險、過度授倍、關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險是否充分揭示。 3、對客戶提供的身份證明、主體資格、財務(wù)狀況、擔(dān)保情況等資料的合法性、真實性和有效性是否進(jìn)行了核實，并將核實的過程和核實結(jié)果進(jìn)行書面記載。 4、對客戶的調(diào)查和資料驗證是否進(jìn)行了實地調(diào)查，在必要情況下，是否通過外部征信機(jī)構(gòu)

40、、政府有關(guān)部門、社會中介機(jī)構(gòu)對客戶資料的真實性進(jìn)行核實，并將核實結(jié)果在檔案資料中進(jìn)行記載。 5、客戶部門對客戶資料補充或變更時，是否進(jìn)行了真實性確認(rèn)。 6、客戶發(fā)生突發(fā)事件或重大變更時，客戶部門或下級行是否及時實地調(diào)查，是否及時與審查人員溝通，并對原資料進(jìn)行修改、確認(rèn)。 7、其它調(diào)查盡職應(yīng)包括的內(nèi)容。 （二）未盡職調(diào)查的信號提示 審查中如發(fā)現(xiàn)以下問題，則客戶部門或下級行可能存在未盡職行為，應(yīng)作進(jìn)一步的核實工作： 1、未對客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實的； 2、未進(jìn)行實地調(diào)查的； 3、進(jìn)行虛假記載或虛假性陳述或重大疏漏的； 4、客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，沒有及時實地調(diào)查和反饋溝通

41、的； 5、調(diào)查人員拒絕在補充資料上簽字確認(rèn)的： 6、調(diào)查報告、評估報告數(shù)據(jù)前后不一致、發(fā)生重大錯誤的； 7、溝通中，主要調(diào)查人員對客戶情況不清楚的； 8、違規(guī)授權(quán)下級行評估的。 八、內(nèi)部運作規(guī)范化審查 （一）審查信貸業(yè)務(wù)運作是否符合工行規(guī)定 1、是否按照《信貸業(yè)務(wù)基zk規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，按程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的行為。 2、下級行信貸審批是否符合工行有關(guān)授權(quán)管理規(guī)定。 3、下級行貸審會運作是否規(guī)范；是否按規(guī)定填寫《貸款審查委員會審議表》。 4、是否按規(guī)定確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的主責(zé)任人。 5、信貸業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、評估是否按規(guī)定執(zhí)行。 （二）審查中

42、應(yīng)注意的問題 1、存在逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的，將業(yè)務(wù)退回客戶部門或下級行，按程序重新辦理。 2、下級行超授權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)的，應(yīng)通知下級行按規(guī)定的權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)，并報告信貸部門負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定處理。 3、超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)需下級行召開貸審會、或下級行權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)向上級行報備的，下級行貸審會嚴(yán)重違背貸審會工作規(guī)則規(guī)定的，應(yīng)認(rèn)定其貸審會審議結(jié)果無效，將業(yè)務(wù)退回下級行。 4、主責(zé)任人未按規(guī)定簽字的，要求有關(guān)人員補充簽字。 5、信貸業(yè)務(wù)未進(jìn)行調(diào)查、評估的，終止信貸審查，將該信貸業(yè)務(wù)退回申報行。 6、信貸業(yè)務(wù)未按規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查、評估或雖進(jìn)行調(diào)查、評估，但調(diào)查或評估報告有重大漏項，財務(wù)、市場

43、分析出現(xiàn)重大失誤的，暫停信貸審查，應(yīng)要求客戶部門或下級行補充完善，或要求其重新調(diào)查、評估。 第二章 建設(shè)條件和生產(chǎn)條件審查 項目建設(shè)和生產(chǎn)條件是項目順利實施并實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的必備條件，主要包括技術(shù)和工藝水平、設(shè)備選擇、工程選址、原材料和能源供應(yīng)、交通運輸、設(shè)計和施工力量、配套設(shè)施、安全生產(chǎn)等方面。在審查中對上述內(nèi)容應(yīng)逐一進(jìn)行審查，但對于不同的貸款項目，應(yīng)根據(jù)上述內(nèi)容對項目重要性和影響性的不同，有所側(cè)重、突出重點。 一、技術(shù)、工藝審查 主要審查項目采用的技術(shù)、工藝的先進(jìn)性、適用性、可靠性和經(jīng)濟(jì)合理性。 （一）先進(jìn)性。審查擬采用工藝技術(shù)，對產(chǎn)品質(zhì)量、性能、使用壽命、單位產(chǎn)品物耗

44、能耗、勞動生產(chǎn)率、自動化水平、裝備水平等方面比較、分析，判定項目技術(shù)和工藝水平的先進(jìn)性。對接近國際先進(jìn)水平或者居國內(nèi)領(lǐng)先水平的項目應(yīng)優(yōu)先支持。如水泥行業(yè)的新型干法水泥生產(chǎn)線、火電行業(yè)的超臨界發(fā)電機(jī)組等。 （二）適用性。通過對項目正常運行所要求的原輔材料、設(shè)備、產(chǎn)品性能要求和目標(biāo)市場定位、員工素質(zhì)和管理水平提供的可能性分析，判定技術(shù)和工藝水平的適用性。 （三）可靠性。通過對項目技術(shù)的成熟程度分析，對初試、中試結(jié)果或相同技術(shù)應(yīng)用、運行情況的分析，判定技術(shù)和工藝水平的可靠性，對技術(shù)和工藝尚不成熟或不穩(wěn)定的項目應(yīng)保持必要的審慎。 （四）經(jīng)濟(jì)合理性。通過對項目技術(shù)引進(jìn)費用與同類技術(shù)引進(jìn)費用的對比分

45、析，判定技術(shù)和工藝水平的經(jīng)濟(jì)合理性。 二、設(shè)備選型審查 （一）設(shè)備選型的可靠性。審查擬選設(shè)備是否符合政府部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，判定設(shè)備選型的可靠性。 （二）設(shè)備選型的適應(yīng)性。對擬選設(shè)備生產(chǎn)能力與項目設(shè)計生產(chǎn)能力進(jìn)行比較分析，對引進(jìn)國外先進(jìn)設(shè)備與原材料的特殊要求、國內(nèi)配套設(shè)備、設(shè)備維修能力進(jìn)行比較分析，判定設(shè)備的適應(yīng)性，防止項目建成后產(chǎn)能無法有效發(fā)揮。 （三）設(shè)備選型的經(jīng)濟(jì)性。通過對擬選設(shè)備價格與同類產(chǎn)品的價格對比分析，以及對采購方式的合理性（是否采用招標(biāo)方式等）的分析，判定擬選設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性。 三、工程選址審查 工程選址合理性的審查主要應(yīng)包括： （一）工程選址應(yīng)當(dāng)符合國

46、家和本區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局和發(fā)展規(guī)劃。 （二）場址地形、地貌、水文和地質(zhì)條件、氣象條件應(yīng)當(dāng)滿足項目建設(shè)的要求，例如水電項目壩址地基必須具備較強的承載能力和抗洪能力。 （三）對廠址與原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費地的距離和交通運輸?shù)确矫孢M(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合靠近原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費地的要求。 （四）對項目建設(shè)內(nèi)容、產(chǎn)品性質(zhì)與當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)要求進(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合國家環(huán)境保護(hù)法規(guī)的要求。例如，不得在水資源保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、自然保護(hù)區(qū)內(nèi)建設(shè)項目；產(chǎn)生嚴(yán)重粉塵、氣體污染的項目，廠址應(yīng)位于城鎮(zhèn)的下風(fēng)向；生產(chǎn)或使用易燃、易爆、輻射產(chǎn)品的項目，廠址應(yīng)遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和居民密集區(qū)等。 四、原材料供應(yīng)狀況審

47、查 （一）原材料的數(shù)量保證 1、根據(jù)項目的設(shè)計生產(chǎn)能力、工藝技術(shù)估算原材料的數(shù)量，綜合考慮供應(yīng)商和運輸?shù)纫蛩?，審查判定原材料的?shù)量穩(wěn)定性和保證程度。 2、對評估報告和調(diào)查報告所確定的原材料需求數(shù)量進(jìn)行分析，審查判定原材料供應(yīng)測算的合理性。 3、對供應(yīng)較為緊張的原材料，要了解是否落實了供銷合同或意向書，審查判定其供應(yīng)的保證程度。 （二）原材料的質(zhì)量保證 了解項目所需主要原材料的品種、規(guī)格、性能及其它質(zhì)量要求，分析供應(yīng)商所提供原材料在質(zhì)量上能否滿足要求，審查判定原材料的質(zhì)量保證程度。 （三）原材料價格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性 1、對供應(yīng)商確定的原材料價格與市場上同類產(chǎn)品的價格對比分析，

48、審查判定原材料價格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性。 2、調(diào)查、評估是否考慮了未來原材料價格變化趨勢、原材料運輸費用變化對原材料價格的影響。 （四）原材料存儲 對項目生產(chǎn)能力、原材料消耗、原材料運輸?shù)纫蛩胤治?，判定原材料儲備量是否合理；審查原材料存儲所必需的場地、倉庫、管理等條件是否具備。 五、能源動力供應(yīng)狀況審查 （一）燃料種類選擇的合理性。依據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過程、燃料成本和質(zhì)量、區(qū)域環(huán)境對燃料的要求，審查判定項目選擇燃料種類的合理性。 （二）燃料供應(yīng)的保證程度。對燃料供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量、價格、供應(yīng)方式的分析，審查判定燃料供應(yīng)的保證程度。 （三）動力供應(yīng)的保證程度。根據(jù)項目對電力、水源、水質(zhì)、熱力的

49、要求，計算出項目的用水量和用電量，通過對項目所在地供水、供電、供熱能力的分析，審查判定項目動力的保證程度。 六、交通運輸條件審查 （一）運輸條件。審查原有和擬建鐵路、公路、碼頭等交通基礎(chǔ)設(shè)施是否能夠滿足原材料和產(chǎn)成品運輸?shù)男枰? （二）運輸方式。通過對項目運輸量、運輸距離、物料特性、運輸條件等方面的分析，審查判定項目選擇的運輸方式（公路、鐵路、水路、管道）是否可行、合理。 （三）運輸設(shè)備。項目應(yīng)優(yōu)先選擇依靠社會運輸系統(tǒng)的可能性，盡量減少自備設(shè)備。對需要自備設(shè)備的，要分析其經(jīng)濟(jì)合理性。 七、對項目設(shè)計、施工和監(jiān)理單位審查 （一）對項目建設(shè)性質(zhì)和規(guī)模的分析，審查判定項目設(shè)計和施工的難易

50、程度。 （二）對項目設(shè)計和施工單位資質(zhì)、技術(shù)力量和技術(shù)裝備等條件的分析，審查判定項目設(shè)計和施工單位的工作水平和質(zhì)量。 （三）綜合以上兩個方面，審查判定項目設(shè)計和施工單位的選擇是否滿足既保障工程質(zhì)量又經(jīng)濟(jì)合理的要求。 （四）審查項目業(yè)主是否采用施工監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合國家規(guī)定。 八、項目配套設(shè)施條件審查 項目配套設(shè)施應(yīng)當(dāng)能夠滿足項目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，如供水項目的供水管網(wǎng)、供氣項目的供氣管網(wǎng)、供電項目的輸變電線路等配套設(shè)施是否完備。 九、安全生產(chǎn)條件審查 從事特殊行業(yè)，如生產(chǎn)、倉儲和使用危險化學(xué)品生產(chǎn)、高空作業(yè)、煤碳開采等，應(yīng)當(dāng)落實相應(yīng)的安全保護(hù)措施，安全生產(chǎn)條件應(yīng)當(dāng)符合

51、國家或相關(guān)的行業(yè)管理要求。 十、項目實施計劃可行性審查 審查項目實施計劃內(nèi)容，判定項目實施計劃是否合理、周密和切實可行。對在建項目要審查項目建設(shè)進(jìn)度與原計劃是否一致，判斷項目實施計劃實現(xiàn)的可能性，對不一致的應(yīng)分析原因和對項目完工的影響程度。 第三章 項目投融資方案審查 投融資方案審查的重點是審查項目投資方案的合理性和融資來源的可靠性。 一、投資方案審查 主要審查投資方案構(gòu)成是否全面、合理，是否存在高估或低估投資規(guī)?，F(xiàn)象。 （一）投資總額構(gòu)成 1、新建項目投資總額＝固定資產(chǎn)投資總額＋鋪底流動資金 改擴(kuò)建項目投資總額＝新增固定資產(chǎn)投資總額＋新增鋪底流動資金 外資企業(yè)

52、投資總額＝固定資產(chǎn)投資總額＋流動資金 2、固定資產(chǎn)投資總額＝固定資產(chǎn)投資＋建設(shè)期借款利息 固定資產(chǎn)投資＝工程費用＋工程建設(shè)及其它費用＋預(yù)備費 工程費用＝建筑工程費＋設(shè)備及工器具購置費＋安裝工程費 工程建設(shè)及其它費用＝土地征用及補償費＋建設(shè)單位管理費、工程保險費、工程監(jiān)理費、辦公及生活家具購置費等費用 預(yù)備費=基本預(yù)備費＋漲價預(yù)備費 3、鋪底流動資金=流動資金總額＊30％ 流動資金總額＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債＝應(yīng)收賬款＋存貨＋現(xiàn)金－應(yīng)付賬款 （二）審查方法 1、通過對同行業(yè)、同規(guī)模、同類型項目單位生產(chǎn)能力投資額比較，初步判斷項目投資規(guī)模的合理性。如火電單位千瓦投資額一般在3000－

53、5000元、水電單位千瓦投資額一般在6000－8000元。 2、按固定資產(chǎn)投資構(gòu)成、國家和行業(yè)定額指標(biāo)、同地區(qū)和同類項目投資及價格資料，逐項審查項目投資內(nèi)容是否完整，有無重大缺漏項，有無高估冒算、人為壓低造價及計算錯誤等現(xiàn)象發(fā)生。 （1）建筑工程費一般包括主要生產(chǎn)工程、輔助生產(chǎn)工程、公用與服務(wù)性工程、生活福利設(shè)施等。著重審查項目主要工程及相關(guān)輔助工程是否齊全，投資規(guī)模與項目工程量、生產(chǎn)規(guī)模是否匹配。 （2）設(shè)備及工器具購置費，著重審查設(shè)備及工器具是否考慮全面，主要設(shè)備價格是否合理。其中： 國內(nèi)設(shè)備購置費＝設(shè)備原價＊（1＋運雜費率） 進(jìn)口設(shè)備購置費＝設(shè)備原價＋進(jìn)口費用＋國內(nèi)運雜費 進(jìn)

54、口費用主要包括國外運費、運輸保險費、關(guān)稅、增值稅、消費稅等。 （3）安裝工程費，著重審查安裝工程費率是否存在明顯不合理情況。 （4）土地征用及補償費，主要包括土地征用費、土地補償費、青苗補償費、征地動遷費、安置補助費及土地使用稅等。著重審查各項土地費用是否考慮全面，土地價格與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、同區(qū)域和同用途地價是否相當(dāng)，有無明顯不合理現(xiàn)象。 （5）工程建設(shè)其它費用，主要包括工程保險費、監(jiān)理費、勘察設(shè)計費、職工培訓(xùn)費等。審查各項費用是否考慮齊全，所占比例是否合理，其中建設(shè)期長、地質(zhì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、建設(shè)風(fēng)險較高的大型基礎(chǔ)設(shè)施項目（如海港、水庫、水電、大型橋梁、山嶺重丘區(qū)公路建設(shè)）應(yīng)審查工程保險、監(jiān)

55、理等費用是否考慮齊全。 （6）基本預(yù)備費＝（建筑工程費＋設(shè)備及工器具購置費＋安裝工程費＋工程建設(shè)及其他費用）＊基本預(yù)備費率。審查時著重審查基本預(yù)備費率取值（一般取5％－12％）是否符合國家及有關(guān)部門的規(guī)定。 （7）漲價預(yù)備費，項目建設(shè)期內(nèi)預(yù)留的因物價上漲而引起的投資費用的增加額。審查時應(yīng)注意漲價預(yù)備費是否考慮建設(shè)期限及國家年投資價格上漲指數(shù)。對于建設(shè)期限較短、已完工比例高且已完工投資額中未出現(xiàn)預(yù)期價格上漲的項目，可不考慮漲價預(yù)備費因素。 （8）建設(shè)期借款利息，著重審查是否根據(jù)項目融資額度、投放進(jìn)度、建設(shè)期限、融資費率等因素綜合測算建設(shè)期借款利息，如融資方案中包括國外借款，尚需審查是否包括

56、手續(xù)費、管理費、承諾費及國內(nèi)代理機(jī)構(gòu)收取的轉(zhuǎn)貸費、擔(dān)保費、管理費等。 3、參照同類、同規(guī)模企業(yè)，同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)流動資產(chǎn)占銷售收入、經(jīng)營成本的比率，單位產(chǎn)量占用流動資產(chǎn)的比率等指標(biāo)粗略估、算流動資產(chǎn)總額，也可用行業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均水平推算流動資產(chǎn)值，與評估測算的流動資產(chǎn)總額作粗略驗證。 4、根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等行業(yè)或部門標(biāo)準(zhǔn)、平均水平等參數(shù)，逐項審查應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、應(yīng)付賬款的合理性。 （三）審查中應(yīng)注意的問題 1、注意審查項目調(diào)查及評估報告與可行性研究報告相比，項目投資總額及構(gòu)成有無較大差距，如有較大差距，則應(yīng)審查調(diào)查或評估部門有無合理解釋和依據(jù)；如實際動態(tài)概算超過原

57、審批動態(tài)概算10％的，則應(yīng)審查其概算調(diào)整是否已取得原概算審批單位批準(zhǔn)。 2、注意審查項目已完成投資額與計劃投資額的比較，如存有較大差距，則應(yīng)在審查中予以揭示，分析造成差距的主要原因，并對項目超概算或低概算作可能性分析。 3、注意審查改擴(kuò)建項目投資總額中是否包括原有土地、廠房、設(shè)備等資產(chǎn)投資，如存在，應(yīng)將該部分投資從項目投資總額中剔除。 4、注意審查是否存在項目業(yè)主為規(guī)避審批權(quán)限，人為分拆項目或縮減投資總額的情況。 5、注意審查除30％鋪底流動資金需求外的流資需求有無合理、可行的解決方案。 6、根據(jù)項目實際情況評價項目投資額變動風(fēng)險度。一般來說，項目設(shè)計程度越深入，投資額變動風(fēng)險度越低

58、，依初步設(shè)計所作的評估投資額較依可研所作的評估投資額變動風(fēng)險度要低，依可研所作的評估投資額較依項目立項所作的評估投資額變動風(fēng)險度要低；技術(shù)力量好、信譽度高的專業(yè)可研設(shè)計單位和評估單位，所作的投資額變動風(fēng)險度相對較低；工程建設(shè)期越長、地質(zhì)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜、工程建設(shè)難度越高的項目，投資額變動風(fēng)險度越高。 二、融資方案審查 項目資金來源于項目資本金和銀行借款及其他負(fù)債性資金，其中項目資本金是項目業(yè)主為擬建項目籌措的非負(fù)債資金。審查時應(yīng)側(cè)重審查融資方案與投資方案是否匹配，各項資金來源是否可靠，資本金比例是否符合相關(guān)規(guī)定及具體業(yè)務(wù)要求。 （一）項目資本金比例審查 1、經(jīng)營性投資項目的資本金比例規(guī)定。

59、 工商銀行提供固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項目風(fēng)險大小確定相應(yīng)的資本金比例。固定資產(chǎn)貸款項目資本金比例原則上不低于30％；國家或工商銀行其他規(guī)定要求資本金比例高于30％的，從其規(guī)定：國家規(guī)定的資本金比例低于30％的，原則上按30％掌握。 符合下列條件之一的一般固定資產(chǎn)項目，可適度降低資本金比例；國家有規(guī)定的，資本金比例不低于國家規(guī)定： （1）用于學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位購置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)貸款項目；其他客戶貸款金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％、不涉及土建工程且不超過1000萬元的一般固定資產(chǎn)貸款項目； （2）授權(quán)中列入低風(fēng)險業(yè)務(wù)的100％保證金、全額存單或國債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押

60、等項下的固定資產(chǎn)貸款； （3）收入穩(wěn)定、現(xiàn)金流量充足的事業(yè)法人自建自用項目可適度降低資本金比例，但不低于20％； （4）有權(quán)審批行同意適度降低資本金比例的競爭性優(yōu)勢項目。 經(jīng)營性投資項目試行項目資本金制度，一次認(rèn)繳，并根據(jù)批準(zhǔn)建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位。國家現(xiàn)行政策規(guī)定的具體比例為： （1）鋼鐵資本金比例為40％及以上； （2）交通運輸〈含收費還貸公路〉、煤炭、水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開發(fā)（不含經(jīng)濟(jì)適用房項目）資本金比例為35％及以上； （3）經(jīng)濟(jì)適用房資本金比例為30％及以上； （4）郵電、化肥項目，資本金比例為25％及以上； （5）電力、機(jī)電、建材（不含水泥）、化工、石油加工、有色

61、、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項目，資本金比例為20％及以上。 （6）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對個別情況特殊的國家重點建設(shè)項目，可以適當(dāng)降低資本金比例。 2、外商投資項目注冊資金規(guī)定。 外商投資項目投資總額應(yīng)與注冊資本相適應(yīng)。其中外國投資者可以分期繳付出資，出資的期限應(yīng)在設(shè)立外資企業(yè)申請書和外資企業(yè)章程中載明，其中第一期出資不得少于外國投資者認(rèn)繳出資額的15％，并應(yīng)當(dāng)在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起90天內(nèi)繳清；最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。投資總額與注冊資本比例如下： （1）總投資運300萬美元的，注冊資本至少占投資總額的70％； （2）300萬美元〈總投資〈=1000萬美元的

62、，注冊資本至少占投資總額的50％，且注冊資本不得低于210萬美元； （3）1000萬美元〈總投資〈=3000萬美元的，注冊資本至少占投資總額的40％，且注冊資本不得低于500萬美元； （4）總投資〉3000萬美元的，注冊資本至少占投資總額的1／3，且注冊資本不得低于1200萬美元。 3、事業(yè)法人項目資本金規(guī)定。 學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)法人項目資本金占比為20％及以上。 4、土地開發(fā)項目資本金的規(guī)定。 （1）政府土地儲備貸款：前一年度所轄區(qū)域（含下轄縣）GDP在100億元以上的地級市（含）以上政府本級土地儲備機(jī)構(gòu)及前一年度GDP在50億元以上的縣級市或縣（市轄區(qū)）政府本級土地儲備機(jī)構(gòu)，自籌

63、資金（含自有資金及財政資金）原則上不低于20％，并與貸款同比例到位；可使用周轉(zhuǎn)貸款品種的借款人申請1年以內(nèi)的貸款，自籌資金可不作比例要求，申請1年以上的貸款，自籌資金比例可適當(dāng)降低（發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款條件：前一年度全市（含下轄區(qū)縣）GDP在400億元以上的地級市（含）以上政府本級土地儲備機(jī)構(gòu)及前一年度GDP在200億元以上的縣級市或縣（市轄區(qū)）政府本級土地儲備機(jī)構(gòu)，可發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款）。 （2）政府園區(qū)土地開發(fā)貸款：項目貸款自籌資金占比不低于30％，并與貸款同比例到位，可使用項目前期貸款品種的借款人自籌資金比例可適當(dāng)降低（項目前期貸款條件：前一年度GDP在30億元以上或技工貿(mào)總收入在100億元［含］以

64、上的開發(fā)區(qū)的管委會發(fā)起設(shè)立的或控股的機(jī)構(gòu)，在落實不低于40％自籌資金［含自有資金及財政資金〕后，可發(fā)放項目前期貸款）。 （3）其它土地開發(fā)貸款自有資金不低于30％，并先于貸款到位。 （二）項目資本金出資方式和資本金來源審查 1、出資方式。 出資方式包括貨幣資金、實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等，其中以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過項目資本金總額的20％，國家對采用高科技成果有特別規(guī)定的除外。 2、資本金來源。 （1）財政補助資金 什國家財政性補助資金主要包括國債資金、國家重點交通工程交通補助、縣鄉(xiāng)公路交通補助資金、國債貼息等無償補助資金。 對此項資金來源著重

65、審查補助額度、進(jìn)度是否已取得國家發(fā)改委、交通部等有權(quán)部門批復(fù)，其中國債資金尚需審查是否確為無償資金，需償還的國債資金一般不納入資本金范疇。 地方各級政府補助資金主要包括地方各級財政國債配套資金、其它財政補助資金等。審查地方承諾的合法性及相關(guān)依據(jù)，補助額是否經(jīng)同級人大批準(zhǔn)并列入當(dāng)年財政預(yù)算；分析地方財政收支狀況，判斷及時、足額出資的能力。 （2）企、事業(yè)法人自有資金 新設(shè)項目法人（即新組建項目法人）自有資金來源于國內(nèi)外企業(yè)、社會團(tuán)體及個人的入股資金。著重查驗公司章程、合同、驗資報告、營業(yè)執(zhí)照及企業(yè)財務(wù)報告，審查各股東認(rèn)繳出資的合法性、出資額及實際到位額。 對未到位的資本金，應(yīng)分析各股東的

66、出資能力和到位進(jìn)度。 既有項目法人（即項目建設(shè)前現(xiàn)有法人已經(jīng)成立并有項目外業(yè)務(wù)建設(shè)、經(jīng)營）自有資金來源于企業(yè)所有者權(quán)益、建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營所得（不包括本項目經(jīng)營所得）、股東增資擴(kuò)股資金等。 對企業(yè)所有者權(quán)益應(yīng)著重分析其中可用于項目建設(shè)的資金，主要包括兩個方面，一是企業(yè)貨幣資金中可用于項目投資的資金；二是企業(yè)其它資產(chǎn)中可變現(xiàn)用于項目投資的資金。 建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營所得。建設(shè)期長的項目，部分項目資本金可從客戶建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營所得中籌措。審查時應(yīng)控制其在資本金總額中所占比重，并注意對其建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營收益穩(wěn)定性和資金到位的可能性予以分析和揭示。 股東增資擴(kuò)股。查驗驗資報告，增資方式、金額，營業(yè)執(zhí)照中注冊資本是否已作相應(yīng)變更；分析增資擴(kuò)股資金中可用于項目建設(shè)的資金；未到位的增資擴(kuò)股資金尚需審查相關(guān)投資方的出資承諾、出資方式、出資能力和到位可能性。 （三）銀行借款及其它負(fù)債資金審查 審查工行借款以外的其它負(fù)債資金到位情況和到位可能性，如涉及他行借款，應(yīng)審查審批進(jìn)度、額度和期限、利率、擔(dān)保方案及主要貸款條件等。 （四）審查中應(yīng)注意的問題 1、注意審查籌資總額、方式、到位進(jìn)度與投資方案、建設(shè)計劃是否匹配