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企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠政策解析二 一二年四月 加計(jì)扣除優(yōu)惠政策解析 會(huì)計(jì)規(guī)定 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào) 無(wú)形資產(chǎn) 第七條至第九條 有條件資本化政策內(nèi)容 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 第三十條 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第九十五條企業(yè)為開發(fā)新技術(shù) 新產(chǎn)品 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上 按照研究開發(fā)費(fèi)用的50 加計(jì)扣除 形成無(wú)形資產(chǎn)的 按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150 攤銷 加計(jì)扣除優(yōu)惠政策解析 具體規(guī)定 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法 試行 的通知 國(guó)稅發(fā) 2008 116號(hào) 1 企業(yè)資格2 費(fèi)用范圍 1 列舉的八大費(fèi)用 2 合作開發(fā) 3 委托開發(fā) 4 集團(tuán)開發(fā) 5 不允許扣除項(xiàng)目 加計(jì)扣除優(yōu)惠政策解析 具體規(guī)定3 管理規(guī)定 1 專賬管理 2 歸集表 分項(xiàng)目 3 備案程序 報(bào)送資料 鑒證報(bào)告 4 政策執(zhí)行時(shí)間 預(yù)繳據(jù)實(shí)扣除 匯算清繳加計(jì)扣除4 后續(xù)管理 加計(jì)扣除優(yōu)惠政策解析 與其他政策銜接1 彌補(bǔ)虧損政策 新舊政策差異2 其他優(yōu)惠政策 交叉問題處理 企業(yè)所得稅新政策解析 目錄 匯算清繳常見問題新稅收政策解析 企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題 匯算清繳主體不清范圍 查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的各分支機(jī)構(gòu) 以及實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人 不進(jìn)行匯算清繳 年度申報(bào)逾期納稅人自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳 順延問題 匯算前期準(zhǔn)備不足特殊政策適用審批 備案事項(xiàng) 財(cái)產(chǎn)損失 稅收優(yōu)惠等 企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題 年度申報(bào)與會(huì)計(jì)報(bào)表不符納稅申報(bào)數(shù)據(jù)與其他相關(guān)數(shù)據(jù)不一致未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料關(guān)注匯算清繳公告1 會(huì)計(jì)報(bào)表2 鑒證報(bào)告 新稅收政策解析 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 的公告 2010年第25號(hào)公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第4號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審期間企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的公告 2011年第4號(hào)公告 高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿前三個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng) 在通過復(fù)審之前 在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi) 其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15 的稅率預(yù)繳 新稅收政策解析 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 2011年第34號(hào)公告 1 同期同類貸款利率2 員工服飾費(fèi)用3 固定資產(chǎn)改擴(kuò)建4 企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公 2011年第39號(hào)公告 1 納稅人限定2 時(shí)間限定3 新舊銜接 新稅收政策解析 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 2011年第34號(hào)公告 1 同期同類貸款利率2 員工服飾費(fèi)用3 固定資產(chǎn)改擴(kuò)建4 企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公 2011年第39號(hào)公告 1 納稅人限定2 時(shí)間限定3 新舊銜接 新稅收政策解析 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知 財(cái)稅 2011 70號(hào) 1 限定條件2 稅務(wù)處理 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知 財(cái)稅 2011 47號(hào) 可按照15 的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額 新稅收政策解析 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告 2011年第36號(hào)公告 1 利息收入的確認(rèn)2 免稅收入的確認(rèn)3 轉(zhuǎn)讓收益的確認(rèn) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告 2011年第30號(hào)公告 在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū) 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 也可憑合法 有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除 新稅收政策解析 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)預(yù)付卡稅收管理的通知 國(guó)稅函 2011 413號(hào) 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知 財(cái)稅 2011 76號(hào) 對(duì)企業(yè)取得的2009 2010 2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得 免征企業(yè)所得稅 謝謝