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1、初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》筆記及例題：財(cái)政的概念 導(dǎo)語(yǔ)：財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種 以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿足公共 需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展 的目標(biāo)。 一、財(cái)政現(xiàn)象 在人們的日常生活中，時(shí)時(shí)處處都存在著財(cái)政現(xiàn)象，人們總是 主動(dòng)或者被動(dòng)的參與著財(cái)政活動(dòng)。人們參與財(cái)政活動(dòng)，都是財(cái)政“取 之于民，用之于民”的本質(zhì)特征的具體體現(xiàn)。 二、財(cái)政的起源 國(guó)家財(cái)政既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，同時(shí)也是一個(gè)歷史范疇。 國(guó)家財(cái)政不是從來(lái)就有的，它是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到 一定歷史階段，伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

2、（一）原始公社制度下，沒(méi)有獨(dú)立意義的財(cái)政 （二）財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的 原始社會(huì)末期，發(fā)生了社會(huì)分工，出現(xiàn)了商品生產(chǎn)，出現(xiàn)了剩 余產(chǎn)品，這樣就為國(guó)家財(cái)政的產(chǎn)生提供了可能，處理原始公社內(nèi)部事 務(wù)的氏族組織逐步地演變?yōu)閲?guó)家。在整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品分配中，就分化獨(dú) 立出一種由國(guó)家直接參與的社會(huì)產(chǎn)品的分配，就是財(cái)政分配。奴隸制 國(guó)家的出現(xiàn)，為奴隸制國(guó)家財(cái)政的產(chǎn)生提供了必然性。 生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成 為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件;私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政 治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。 【例題1】財(cái)政產(chǎn)生于()。 A.原始社會(huì)末期B.奴

3、隸社會(huì)C.封建社會(huì)D.資本主義社會(huì) 答案：A 解析：教材第五頁(yè)內(nèi)容。 【例題2】國(guó)家財(cái)政產(chǎn)生的條件是()。 A.生產(chǎn)力的發(fā)展B.國(guó)家的出現(xiàn)C.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) D.階級(jí)的出現(xiàn)E.資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn) 答案：ABCD 解析：財(cái)政產(chǎn)生的條件分為經(jīng)濟(jì)條件和政治條件兩大類(lèi)，共五 方面。 三、財(cái)政的一般特征 (一)財(cái)政分配的主體 財(cái)政分配的主體是國(guó)家，在任何社會(huì)形態(tài)下都是如此。財(cái)政分 配以國(guó)家存在為前提，由國(guó)家來(lái)組織進(jìn)行，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主 導(dǎo)地位。這是財(cái)政分配區(qū)別于其他分配范疇的基本特征。 財(cái)政分配的主體是國(guó)家，它包含幾層含義： 第一，國(guó)家是財(cái)政分配的前提; 第二，

4、國(guó)家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位; 第三，財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。 (二)財(cái)政分配的對(duì)象 從財(cái)政分配的實(shí)際內(nèi)容來(lái)考察，財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品， 主要是剩余產(chǎn)品。 (三)財(cái)政分配的目的 財(cái)政分配的目的是保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于 社會(huì)公共需要。 所謂社會(huì)公共需要，是指向社會(huì)提供公共安全、秩序、公民基 本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。 社會(huì)公共需要具有四個(gè)特征： 第一，社會(huì)公共需要提供的公共產(chǎn)品，其效用具有“不可分割 性”; 第二，為滿足社會(huì)公共需要提供的產(chǎn)品不具有排他性; 第三，社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和

5、服務(wù)， 無(wú)需付出代價(jià)或只需付出少量的費(fèi)用; 第四，滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)只能是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。 社會(huì)公共需要可以分為三個(gè)層次： (1) 保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要(典型的社會(huì)公共需要)。如國(guó)防、 外交、普及教育等。 (2) 準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。 (3) 大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。 注意：教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)是考察的重點(diǎn)內(nèi)容。 【例題3】我國(guó)財(cái)政分配的對(duì)象主要是()。 A.cB.vC.mD.c+m 答案：C 解析：財(cái)政分配的對(duì)象主要是剩余產(chǎn)品，即m。 【例題4】財(cái)政的一般特征包括()。 A. 財(cái)政分配的主體是國(guó)家 B

6、. 財(cái)政分配的主要對(duì)象是個(gè)人收入 C. 財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要 D. 財(cái)政分配的制度是經(jīng)過(guò)行政程序建立的 E. 分配的形式主要采取交換方式 答案：AC 解析：財(cái)政的一般特征包括財(cái)政分配的主體、對(duì)象和目的三方 面，故排除DE選項(xiàng)，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)為剩余產(chǎn)品。 四、公共財(cái)政理論 財(cái)政：西方通常稱為公共財(cái)政、公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)、公共經(jīng)濟(jì)。 公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)：“公共產(chǎn)品”和“市場(chǎng)失靈”理論 (一)公共產(chǎn)品及其特征 含義： 美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩謬爾森的定義： 純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品，即每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致 他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。 特征： 1. 效用的不可分割性

7、公共產(chǎn)品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)， 其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分 別歸個(gè)人或者社會(huì)集團(tuán)享用。典型事例如“國(guó)防”。依據(jù)受益范圍的 大小，可以將公共產(chǎn)品區(qū)分為全國(guó)性和地區(qū)性的公共產(chǎn)品。 相比之下，私人產(chǎn)品的效用則是可分割的，私人產(chǎn)品的一個(gè)重 要特征就是它可以被分割為許多能夠買(mǎi)賣(mài)的份額，而且其效用只對(duì)為 其付款的人提供，即誰(shuí)付款誰(shuí)享用。 2. 受益的非排他性 某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或 集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn) 品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。 私人產(chǎn)品具有排

8、他性，當(dāng)某人購(gòu)入特定的物品進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，就 已經(jīng)排除了他人購(gòu)買(mǎi)和消費(fèi)該物品的可能性。 3. 取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 某一個(gè)人或者經(jīng)濟(jì)組織對(duì)公共產(chǎn)品的享用，不排除和妨礙其他 人或者組織同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加 一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。公共產(chǎn)品的這個(gè)特征，意味著獲得 公共產(chǎn)品的消費(fèi)者無(wú)須通過(guò)市場(chǎng)采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式。而消費(fèi)者獲得 私人產(chǎn)品，則必須通過(guò)市場(chǎng)采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式。 4. 提供目的的非盈利性 提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利 的最大化。而私人產(chǎn)品的提供則是追求利潤(rùn)的最大化。 在實(shí)際生活中，還存在“混合產(chǎn)品”。 （二）市場(chǎng)

9、失靈與公共財(cái)政 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的前提，從 而也決定了財(cái)政的職能范圍。 市場(chǎng)失靈的五個(gè)主要表現(xiàn)： 1. 公共產(chǎn)品：結(jié)合已講的公共產(chǎn)品的特點(diǎn)理解 2. 外部效應(yīng)： 含義：外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或者私人收益與 社會(huì)受益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個(gè)人或者經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng) 影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有 的收益。 如：工廠生產(chǎn)造成的污染。 3. 不完全競(jìng)爭(zhēng)： 含義：不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)效 益越好，邊際成本不斷下降，規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企 業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。

10、 4. 收入分配不公 5. 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡：主要由于價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不 具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配的范圍是以“市場(chǎng)失靈”為標(biāo)準(zhǔn)， 是以糾正和解決“市場(chǎng)失靈”這一問(wèn)題來(lái)界定的。 （三）構(gòu)建我國(guó)公共財(cái)政理論體系 1. 以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為前提，正確認(rèn)識(shí)財(cái)政的性質(zhì)。 2. 正確認(rèn)識(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能范圍。 3. 正確確定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政管理體制，科學(xué)劃分各級(jí)財(cái)政 的權(quán)責(zé)和收支范圍。 五、財(cái)政概念的一般表述 財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的 集中性分配，即國(guó)家的分配。 【例題5】公共產(chǎn)品的特征包括()。 A. 權(quán)屬的社會(huì)性 B. 效用的可分割性 C. 受益的排他性 D. 取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 E. 提供目的的非盈利性 答案：DE 解析：注意公共產(chǎn)品四個(gè)特征強(qiáng)調(diào)是“四非”。即非可分割性 非排他性;非競(jìng)爭(zhēng)性;非盈利性。