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. 工作方案 為確保項(xiàng)目審核質(zhì)量，園滿完成審核任務(wù)，特制定以下審核實(shí)施方案： 一、審核依據(jù) 1、《中華人民共和國審計(jì)法》 2、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》 3、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 4、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》 5、國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目前期工程咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》 6、國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法》 7、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》 8、財(cái)政部《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》 9、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》 10、財(cái)政部《財(cái)政性基本建設(shè)資金投資項(xiàng)目預(yù)決算審查規(guī)程》 11、財(cái)政部《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》 12、建設(shè)部《造價(jià)咨詢單位管理辦法》 13、建設(shè)部《造價(jià)工程師注冊(cè)管理辦法》 14、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 15、中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》 16、 委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規(guī) 二、審核程序 根據(jù)該工程竣工決算審核的具體特點(diǎn)及要求，本次審核工作為六個(gè)階段來實(shí)施。 （一）計(jì)劃階段 1、在充分了解委托方和該工程項(xiàng)目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書》的要求，編制工程決算的審核計(jì)劃。 2、以書面形式要求委托方提供下列資料： （1）基建財(cái)務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度； （2）有關(guān)方面編制的工程概（預(yù)）書及歷次調(diào)整文件； （3）工程量計(jì)算書，主要材料分析表，鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算表； （4）付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清單及財(cái)務(wù)資料。 （5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料； （6）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工結(jié)算書 （7）工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算； （8）工程竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)和辦法； （9）歷年工程財(cái)務(wù)投資計(jì)劃； （10）歷年財(cái)務(wù)決算報(bào)表、賬冊(cè)、憑證； （11）其他與工程造價(jià)有關(guān)的資料 2、組成包括項(xiàng)目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進(jìn)行合理分工。 3、建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會(huì)商，通報(bào)和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。必要時(shí)可做審計(jì)驗(yàn)證前的會(huì)商紀(jì)要。 4、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。 5、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點(diǎn)，把握審核方法； 6、在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過程中的變化及時(shí)修改和補(bǔ)充審核計(jì)劃. （二）實(shí)施階段 1、竣工決算的基本原則 竣工決算審核應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。 2、竣工決算審核的重點(diǎn) 采用全面審核法和復(fù)核法，對(duì)工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括： （1）竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表” 、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”），表中各項(xiàng)目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實(shí)、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說明書所列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否全面、真實(shí)； （2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性： （3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費(fèi)用的實(shí)際完成情況； （4）交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實(shí)； （5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性； （6）財(cái)務(wù)成本核算是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；基建賬薄是否健全、財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；各項(xiàng)支出的是否合規(guī)、財(cái)務(wù)信息反映的工程情況是否真實(shí)和完整；關(guān)注是否嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)期與建設(shè)期的界限，確保銀行借款利息分?jǐn)偟恼鎸?shí)性，工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的借款利息計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本，除此之外，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （7）基建收入的核算是否符合相關(guān)規(guī)定、是否真實(shí)、完整。 （8）審查結(jié)余資金：主要審核銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；庫存物資存量的真實(shí)性，有無積壓、隱瞞、挪用等問題或壓低庫存物資單價(jià)，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；往來款項(xiàng)，核實(shí)結(jié)果實(shí)債權(quán)債務(wù)，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題；查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。 另外，我們將依據(jù)國家財(cái)稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項(xiàng)目建設(shè)過程中所涉及各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費(fèi)的代扣代繳情況。 （三）匯總階段 1、審核人員應(yīng)對(duì)所審核范圍的各種審核成果資料認(rèn)真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成書面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計(jì)劃階段的工作底稿、符合性測(cè)試的工作底稿、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作底稿和匯總性工作底稿。 2、編制審核工作底稿應(yīng)遵循實(shí)事求是、事件重要、過程完整、文字簡(jiǎn)練、敘述清楚、落筆嚴(yán)慎的原則。 3、各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問題，并將審核情況交給項(xiàng)目經(jīng)理匯總； 4、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方匯報(bào)。 （四）溝通階段 1、對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通并最終達(dá)成一致意見。 2、對(duì)未達(dá)成一致意見的遺留問題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專項(xiàng)會(huì)議的形式協(xié)商解決，并作會(huì)議記錄； 3、對(duì)達(dá)成一致意見的審核結(jié)果出具《竣工程決算審核定案匯總表》，由委托方簽字認(rèn)可。 （五）報(bào)告階段 1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總各專業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審核報(bào)告初稿； 2、就審核報(bào)告初稿與委托方進(jìn)行溝通； 3、對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行三級(jí)審核出具正式審核報(bào)告； 4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)并對(duì)審核工程底稿進(jìn)行整理歸檔； （六）后續(xù)服務(wù)階段 1、根據(jù)該項(xiàng)目實(shí)施過程的具體情況提出管理建議書； 2、對(duì)委托方的工程管理提供咨詢服務(wù)； 3、定期對(duì)委托方進(jìn)行回訪，了解工程竣工決算審核的效果。 關(guān)鍵性問題及重難點(diǎn)分析 （1）調(diào)查內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行符合性測(cè)試，主要內(nèi)容為：建設(shè)單位是否已設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；建設(shè)單位是否已建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；建設(shè)單位對(duì)基本建設(shè)中的采購材料、設(shè)備、存貨以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否建立出入庫手續(xù)，是否賬物相符；建設(shè)單位是否及時(shí)掌握工程進(jìn)度； （2）對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定將要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍； （3）審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況； （4）審查工程項(xiàng)目資金的來源、支出及結(jié)余情況 a、項(xiàng)目建設(shè)資金是否根據(jù)年度投資計(jì)劃，向上級(jí)財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)撥付；用款申請(qǐng)計(jì)劃及撥付到位資金額，是否與工程建設(shè)的進(jìn)度相適應(yīng)； b、實(shí)行項(xiàng)目資本金管理的項(xiàng)目，其資本金籌措、方法、來源是否符合國家規(guī)定，項(xiàng)目資本金到位是否經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告； c、根據(jù)基本建設(shè)的特點(diǎn)和《建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，了解基本建設(shè)項(xiàng)目資金撥款或借款情況，對(duì)本項(xiàng)目的資金來源進(jìn)行審核，以確認(rèn)資金來源是否符合法規(guī)的有關(guān)規(guī)定； d、各年度的各項(xiàng)基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，應(yīng)收回的設(shè)備、材料以及拆除臨時(shí)建筑和原有建筑的殘值是否作價(jià)收回，對(duì)器材的盤盈、盤虧及其銷售盈虧是否按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。 （5）審查工程項(xiàng)目資金的支出的合理性、合規(guī)性 a、建設(shè)項(xiàng)目的資金使用應(yīng)保證工程建設(shè)的需要，應(yīng)有工程款使用計(jì)劃，是否按完工進(jìn)度進(jìn)行工程款結(jié)算，按撥付程序及時(shí)撥付； b、建設(shè)項(xiàng)目的資金在管理使用過程中，其支付是否合規(guī)、合理，有無截留、挪用，擠占或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象發(fā)生； c、在項(xiàng)目建設(shè)過程中有無超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的情況，有無搞計(jì)劃外工程及不合理的調(diào)整概算等問題； d、實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，其設(shè)備、主要材料的采購，是否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)； e、項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過程中取得的基本建設(shè)收入，是否按國家規(guī)定全部入帳，各項(xiàng)基本建設(shè)收入是否合法，是否取得合法原始憑證并編制記帳憑證； f、根據(jù)項(xiàng)目簽訂的工程承包合同規(guī)定的按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算等結(jié)算方式，并結(jié)合工程進(jìn)度、預(yù)付款和工程監(jiān)理情況，審核經(jīng)建設(shè)單位簽證的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”，核實(shí)資金撥付情況。 （6）建筑安裝工程投資的審核 a、建安工程投資核算帳戶的設(shè)置、建安工程投資實(shí)際完成額的計(jì)算、記錄是否與預(yù)算相一致，單位工程的明細(xì)核算是否符合要求； b、建筑安裝工程投資各明細(xì)賬記錄范圍與核算的工程結(jié)算費(fèi)用科目及明細(xì)科目的內(nèi)容是否一致、準(zhǔn)確； c、建筑安裝工程投資在結(jié)算過程中是否嚴(yán)格按照簽定的合同執(zhí)行，對(duì)建筑安裝工程費(fèi)的支付是否按規(guī)定辦理，并取得合規(guī)的發(fā)票，是否按規(guī)定預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金； d、建筑安裝工程投資的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款在工程施工過程中是否按合同約定及時(shí)抵扣工程進(jìn)度款； e、對(duì)有甲供材料的建設(shè)項(xiàng)目，在建安工程投資結(jié)算時(shí)，是否對(duì)甲供材料的結(jié)算進(jìn)行了及時(shí)、準(zhǔn)確地清理； f、建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過程中，發(fā)生的代墊款項(xiàng)在工程結(jié)算時(shí)是否及時(shí)扣回歸還。 （7）設(shè)備投資的審核 a、建設(shè)單位是否建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，是否對(duì)各項(xiàng)采購管理工作進(jìn)行規(guī)范和有效地控制； b、按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行招標(biāo)采購的設(shè)備材料等，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)程序和履行了相關(guān)的手續(xù)； c、建設(shè)單位編制的設(shè)備材料供應(yīng)計(jì)劃，采購計(jì)劃中的數(shù)量、品種、規(guī)格、種類等是否與批準(zhǔn)的基本建設(shè)預(yù)算所列的內(nèi)容相符； d、建設(shè)單位設(shè)備采購的入庫、保管、出庫是否按規(guī)定建立健全實(shí)物帳和相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，各項(xiàng)手續(xù)是否完備。 e、建設(shè)單位設(shè)備采購的會(huì)計(jì)核算資料是否真實(shí)、合法，設(shè)備材料采購的成本核算是否準(zhǔn)確； f、建設(shè)單位對(duì)進(jìn)口設(shè)備是否單獨(dú)進(jìn)行核算，各項(xiàng)費(fèi)用是否列入進(jìn)口設(shè)備成本，其費(fèi)用分?jǐn)偸欠衽c其他設(shè)備區(qū)分； g、建設(shè)單位設(shè)備投資完成的會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備、工器具等明細(xì)科目進(jìn)行核算； h、建設(shè)單位設(shè)備投資完成額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，需安裝設(shè)備是否辦理出庫手續(xù)，是否進(jìn)行了安裝；不需安裝設(shè)備是否辦理出庫和移交手續(xù)。 （8）待攤投資的審核 a、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算和基本建設(shè)計(jì)劃相符，是否有擅自增設(shè)待攤投資子目的情況，支出數(shù)量是否超過計(jì)劃規(guī)定指標(biāo)； b、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資具體內(nèi)容是否符合國家規(guī)定，建設(shè)單位是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置的管理機(jī)構(gòu)，是否按籌建、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等不同時(shí)期所發(fā)生的管理費(fèi)用分別進(jìn)行核算； c、建設(shè)單位列報(bào)的待攤投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，待攤投資總帳與明細(xì)帳所反映的內(nèi)容是否一致，支出金額是否相符； d、建設(shè)單位是否按規(guī)定合理分?jǐn)偞龜偼顿Y，“待攤投資”帳戶和“交付使用資產(chǎn)”帳戶的實(shí)際發(fā)生額、分?jǐn)偙壤头謹(jǐn)偨痤~是否合理、正確。 （9）其它投資的審核 a、建設(shè)單位發(fā)生的其他投資支出是否符合國家規(guī)定的列支范圍，支出內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定； b、建設(shè)單位實(shí)際支出的其他投資項(xiàng)目是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容，支出數(shù)額是否超過計(jì)劃規(guī)定的指標(biāo)； c、建設(shè)單位其他投資的帳務(wù)處理是否正確，投資完成額計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確。 （10）交付使用資產(chǎn)，收尾工程的審核 a、建設(shè)單位已經(jīng)建設(shè)完成的各項(xiàng)資產(chǎn)，其基本建設(shè)計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算是否有批準(zhǔn)手續(xù)，單項(xiàng)工程是否為計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，工程的建設(shè)和設(shè)備購置，是否嚴(yán)格按設(shè)計(jì)概算執(zhí)行； b、建設(shè)單位已完成的各項(xiàng)資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收合格，并辦理了交接手續(xù)。對(duì)已完工的各項(xiàng)資產(chǎn)，建設(shè)單位與使用單位，是否做到在清點(diǎn)實(shí)物的基礎(chǔ)上，根據(jù)建筑安裝工程投資明細(xì)帳、設(shè)備投資明細(xì)帳、待攤投資明細(xì)帳和其他投資明細(xì)帳，計(jì)算了各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，編制了交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，并辦理了交接手續(xù)； c、建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算是否符合國家規(guī)定，認(rèn)真核對(duì)“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”與“交付使用資產(chǎn)”帳戶所反映的內(nèi)容是否一致，數(shù)字是否相符；建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的明細(xì)分類核算，是否按固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的類別和名稱分別進(jìn)行； d、收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，收尾工程計(jì)劃有無經(jīng)過相關(guān)部門重新認(rèn)定或批準(zhǔn)，收尾工程預(yù)留費(fèi)是否按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)執(zhí)行，同時(shí)，考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)的變更因素，列入竣工決算。 （11）財(cái)務(wù)收支審核 定期對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，主要采取賬目基礎(chǔ)審核方式中的直查法，在具體施用時(shí)，既要應(yīng)用順查法，又要應(yīng)用逆查法。 a、根據(jù)審核的具體目標(biāo)，確定需要審查的明細(xì)賬種類； b、審閱并分析明細(xì)賬：審閱明細(xì)賬的設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)制度的要求和本項(xiàng)目的實(shí)際情況；審閱賬戶的格式是否符合要求，采用的形式是否合理；審閱明細(xì)賬的摘要是否清楚，有無含糊不清或過于簡(jiǎn)單的情況；審閱明細(xì)賬發(fā)生額是否合理，有無超出常規(guī)的問題或不應(yīng)有的異常情況；審閱其他應(yīng)注意的事項(xiàng)，包括有無提前結(jié)賬的情況，用紅字方式?jīng)_銷記賬、更正記錄以及結(jié)轉(zhuǎn)記錄是否正常等；對(duì)明細(xì)賬中的有關(guān)實(shí)物數(shù)量和金額指標(biāo)進(jìn)行必要的復(fù)核； c、核對(duì)記賬憑證及所附的原始憑證，或核對(duì)賬賬、賬表 根據(jù)明細(xì)賬審閱與分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及線索，采用逆查法追蹤核對(duì)記賬憑證及所附的原始憑證，以查明賬證、證證是否相符，處理是否符合制度規(guī)定。也可采用順查法核對(duì)賬賬、賬表，以查明賬賬、賬表之間是否一致。 d、審閱分析憑證或賬表 核對(duì)賬證、證證、賬賬、賬表后，不管相互之間是一致，還是不一致，都應(yīng)對(duì)憑證與賬表進(jìn)行綜合分析，以徹底判明該建設(shè)工程項(xiàng)目收支情況的真實(shí)性、合法性和有效性。 e、根據(jù)需要再對(duì)存有疑問的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行證實(shí)，對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，以核實(shí)全部?jī)?nèi)容，取得充分可靠的證據(jù)。 項(xiàng)目組人員崗位職責(zé) 項(xiàng)目組成員： 序號(hào) 姓名 職稱 現(xiàn)場(chǎng)職務(wù) 備注 1 2 3 4 5 6 具體工作內(nèi)容及安排見下表： 時(shí)間安排 工作階段 工作內(nèi)容 人員分工 6天時(shí)間 第一階段：編制準(zhǔn)備調(diào)查階段 1、了解基本情況，搜集有關(guān)審計(jì)資料； 2、內(nèi)控制度的調(diào)查與評(píng)價(jià)； 3、檢查項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、開工、竣工等審批手續(xù)； 4、了解工程管理機(jī)制、財(cái)務(wù)核算機(jī)制等管理制度 15天時(shí)間 第二階段：編制實(shí)施階段 5、審查基建資金投入、到位情況； 6、審查資金使用、收支、結(jié)余情況； 7、審查各年度會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)準(zhǔn)確性； 8、建筑工程成本構(gòu)成的合規(guī)合法性； 9、安裝工程成本構(gòu)成的合規(guī)合法性； 10、設(shè)備購置費(fèi)列支是否合規(guī)合法； 11、其他費(fèi)用的列支是否正確，計(jì)算分?jǐn)偸欠窈侠恚瑒澐质欠窈弦?guī)； 12、審查概算執(zhí)行情況； 13、審查工程結(jié)算是否合理合法； 14、審查土地征用情況； 15、檢查設(shè)計(jì)及變更、簽證等情況； 16、檢查工程監(jiān)理等方面的情況； 17、分析項(xiàng)目造價(jià)及投資效益的評(píng)價(jià)； 18、檢查工程質(zhì)量方面的情況； 19、查明是否有尾工及其現(xiàn)狀； 20、查明有無新增工程及其內(nèi)容； 21、審查貨幣資金存取結(jié)余等情況； 22、審查鋪底流動(dòng)資金的真實(shí)合法性； 23、審查交付使用固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性，進(jìn)行實(shí)物抽查； 24、審查交付使用無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的情況，取得有關(guān)文件； 25、審查基建收入、試生產(chǎn)收入及其相應(yīng)的支出； 26、審查移交材料、設(shè)備的情況； 20天時(shí)間 第三階段：審計(jì)階段 27、進(jìn)行各方溝通交流，修改完善決算報(bào)告； 28、進(jìn)一步審核工程造價(jià)的形成； 29、搞好決算報(bào)告的校對(duì)； 30、編寫決算報(bào)告說明書； 31、審核決算報(bào)告的真實(shí)合法性； 32、審核各項(xiàng)費(fèi)用的記入是否正確； 33、審核各種稅款計(jì)繳是否準(zhǔn)確； 34、編寫決算審計(jì)報(bào)告； 工作要求 1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，相互協(xié)調(diào)，及時(shí)溝通；發(fā)現(xiàn)問題，集思廣益，充分發(fā)揮大家的智慧，群策群力，及時(shí)解決； 2、已布署安排的工作事項(xiàng)，遂一任務(wù)到人，責(zé)任到人，保證工作質(zhì)量，嚴(yán)格按照布署的進(jìn)度、質(zhì)量要求進(jìn)行檢查； 3、審計(jì)工作嚴(yán)格按照規(guī)范化的要求做好工作底稿，健全審計(jì)檔案管理，嚴(yán)防審計(jì)資料泄露和丟失，認(rèn)真執(zhí)行保密規(guī)定。 質(zhì)量控制和保密措施 （一）質(zhì)量控制控制制度 為嚴(yán)格技術(shù)規(guī)范，確保審核質(zhì)量，我所建立了嚴(yán)格的管理制度，對(duì)咨詢服務(wù)實(shí)施有效的監(jiān)控，進(jìn)而使服務(wù)工作規(guī)范、有序地進(jìn)行，實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)——高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理（行業(yè)主管）全程督查——技術(shù)專家（高級(jí)工程師、部門經(jīng)理）會(huì)審——決策高層（所領(lǐng)導(dǎo)）審簽把關(guān)的四級(jí)監(jiān)控模式。 1、項(xiàng)目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)制度 項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)全程質(zhì)量控制和一線技術(shù)支持，并認(rèn)真履行一級(jí)審核的責(zé)任。 （1）必須熟悉審核項(xiàng)目的狀況 自明確接受審核項(xiàng)目之始，要及時(shí)、主動(dòng)地與客戶關(guān)聯(lián)方進(jìn)行溝通，合理、全面、可靠的取得審核所需相關(guān)情況，以保證審核工作依據(jù)充分，判析可靠、計(jì)劃可行、進(jìn)展順利。 （2）必須把握政策法規(guī)的運(yùn)用 要正確理解、準(zhǔn)確把握工程造價(jià)管理方面的政策、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，尤其要注意全國性與區(qū)域性、行業(yè)性的聯(lián)系與區(qū)別，以及調(diào)整變化的情況；在利用市場(chǎng)信息時(shí)，要注重其權(quán)威性、合理性和可靠性，保證審核判析和結(jié)論以客觀事實(shí)為依據(jù)，以政策法規(guī)為準(zhǔn)繩。 （3）必須提供技術(shù)操作的支持 在實(shí)施項(xiàng)目審核的過程中，尤其是現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，對(duì)項(xiàng)目小組成員提供技術(shù)支持，把一切疑難問題解決在現(xiàn)場(chǎng)，并嚴(yán)格技術(shù)操作的檢查和把關(guān)，保證審核工作按規(guī)則、按程序、按方案、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。 （4）必須嚴(yán)格工作底稿的審查 在實(shí)施審核的始終直至工作底稿歸檔，要認(rèn)真負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目小組的工作底稿逐一審查，及時(shí)調(diào)整、補(bǔ)充或更正，確保工作底稿填制規(guī)范、內(nèi)容完整、情況真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、判析可靠、簽署齊全。 （5）必須保證審核報(bào)告的質(zhì)量 每當(dāng)項(xiàng)目基本完成，要對(duì)審核全程及時(shí)匯總，而后草擬審核報(bào)告，認(rèn)真實(shí)施一級(jí)審核，審核記錄隨報(bào)告一并上呈。要特別注意審核報(bào)告及其附件附表的規(guī)范性、完整性、可靠性和一致性。如二級(jí)、三級(jí)復(fù)核對(duì)其審核報(bào)告提出建議或意見，要及時(shí)進(jìn)行修改、調(diào)整或更正，并記錄在案。呈送所領(lǐng)導(dǎo)審簽時(shí)，必須附呈一、二、三級(jí)復(fù)核記錄，確保審核報(bào)告無一失誤。 （6）必須搞好內(nèi)外上下的溝通 審核實(shí)施過程中，對(duì)內(nèi)要堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度，對(duì)外要主動(dòng)進(jìn)行協(xié)商溝通。因重要事項(xiàng)變故而產(chǎn)生疑難問題，應(yīng)發(fā)揮個(gè)人主觀能動(dòng)性，不等不靠不拖，力爭(zhēng)現(xiàn)場(chǎng)解決。當(dāng)自身職責(zé)或能力不及時(shí)，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示報(bào)告行業(yè)主管（高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理），講明情況，要求支持。要自覺處理好與客戶的良好合作關(guān)系，爭(zhēng)取積極、協(xié)調(diào)、有效的配合。審核結(jié)束送達(dá)審計(jì)報(bào)告時(shí)，均須取得客戶的書面評(píng)價(jià)意見，并作為能績(jī)考核依據(jù)存檔備查。 2、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理（行業(yè)主管）全程督查制度 高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)分工行業(yè)項(xiàng)目審核的全程技術(shù)支持，并認(rèn)真履行二級(jí)復(fù)核的責(zé)任。 （1）保證督查到位 對(duì)分工行業(yè)，每個(gè)項(xiàng)目審核，從招投標(biāo)開始至審核結(jié)束出具報(bào)告要進(jìn)行全程監(jiān)控，對(duì)審核現(xiàn)場(chǎng)要保證督查到位，敢于究因問責(zé)，對(duì)項(xiàng)目小組人員思想、作風(fēng)、服務(wù)、能績(jī)狀況和工作進(jìn)展情況，及時(shí)了解、妥善處理、有力督促，并將督導(dǎo)情況記錄備案。 （2）保證技術(shù)支持 對(duì)項(xiàng)目小組的審核工作，及時(shí)、主動(dòng)地給予技術(shù)方面的支持，以滿足客戶要求，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有力工作進(jìn)展，確保審計(jì)質(zhì)量。提供技術(shù)支持要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能推諉、輕率；一時(shí)難以回答、解決的技術(shù)問題，要盡快問師請(qǐng)教，索求答案，促成共識(shí)，及時(shí)處理。 （3）保證操作規(guī)范 要加強(qiáng)操作規(guī)范的督查，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目是否按規(guī)則、按程序、按標(biāo)準(zhǔn)、按合同、按方案進(jìn)行審核的，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，搞清原由、予以校正，要切實(shí)防止出現(xiàn)偏離或失誤。個(gè)別因不慎不嚴(yán)而造成負(fù)面影響的，要記錄在案，并視情究其責(zé)任。 （4）保證審核質(zhì)量 對(duì)投標(biāo)文書、審核工作底稿、審核報(bào)告（包括附件和附表）等，要慎細(xì)審核，嚴(yán)格把關(guān)，確保其質(zhì)量。審核實(shí)施中，要注意全程跟蹤，著力點(diǎn)放在現(xiàn)場(chǎng)審核，及時(shí)消除錯(cuò)弊。審核結(jié)果要有復(fù)核記錄，對(duì)需要調(diào)整、補(bǔ)充更改的事項(xiàng)待處理完畢并在復(fù)核記錄注明后方可呈批或存檔。 （5）保證內(nèi)外通暢 在項(xiàng)目審核過程中，一方面要與客戶保持通暢的聯(lián)系,及時(shí)反映情況,征求意見,能消除疑異,達(dá)成共識(shí),進(jìn)而保證審計(jì)結(jié)論的客觀性、公正性；另一方面保證內(nèi)部上下的及時(shí)溝通,下情上報(bào)、上旨下達(dá);對(duì)確實(shí)盡力又難以解決不了的技術(shù)層面涉及審核質(zhì)量的困難和問題,請(qǐng)求專家層面出謀劃策或所領(lǐng)導(dǎo)給予答復(fù)解決。 3、技術(shù)專家（高級(jí)工程師、部門主任）會(huì)審制度 技術(shù)專家會(huì)審，主要在政策法規(guī)咨詢、重大事項(xiàng)答疑等方面，為高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理提供技術(shù)支持，確保審核質(zhì)量。 （1）技術(shù)專家組對(duì)高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理提出的有關(guān)問題，要及時(shí)進(jìn)行研究，予以答復(fù)。對(duì)一般性的問題，可由高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理向?qū)＜医M個(gè)體成員請(qǐng)求解決；對(duì)重要性問題，專家組可集中研究討論，也可在專家組成員之間進(jìn)行傳閱、溝通，形成共識(shí)。 （2）技術(shù)專家組對(duì)于答復(fù)的問題，可采取口頭或書面形式予以答復(fù)?？陬^答復(fù)問題，技術(shù)專家和高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理必須做好記錄；凡書面答復(fù)，技術(shù)專家必須 給予簽署認(rèn)可，并留存?zhèn)浒浮? （3）技術(shù)專家組成員，要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度研究問題、分析問題，按照尊重客觀、嚴(yán)守法規(guī)、公正可行、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原則縝密處理問題，提供有力、可靠的技術(shù)支持。 4、決策高層審簽把關(guān)制度 決策高層對(duì)審核質(zhì)量有最終審定，嚴(yán)格把關(guān)，實(shí)施決策的責(zé)任。 （1）技術(shù)專家難以達(dá)成共識(shí)或難以解答處理的問題，由高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理以書面形式報(bào)請(qǐng)決策高層進(jìn)行最終審定。 （2）各級(jí)凡上報(bào)決策高層審簽的文書,要確保其規(guī)范、完整、準(zhǔn)確,如有失誤或錯(cuò)弊,由決策高層視情分別給予有關(guān)人員批評(píng)、警告、處罰。 （3）對(duì)因?qū)徍速|(zhì)量造成事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的人員，決策高層根據(jù)行業(yè)規(guī)定并視風(fēng)險(xiǎn)程度究其責(zé)任。 為了保證各項(xiàng)制度的實(shí)施，我們還單獨(dú)設(shè)立了質(zhì)量監(jiān)管部，在部門的各種監(jiān)管、審核完成之后，質(zhì)量監(jiān)管部還定期或不定期的對(duì)各類執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查指導(dǎo)，保證各項(xiàng)控制制度的確實(shí)執(zhí)行，促進(jìn)了審核質(zhì)量的不斷提高。因此，我所的執(zhí)業(yè)效果得到了社會(huì)各界的一致好評(píng)。 （二）質(zhì)量控制措施 項(xiàng)目經(jīng)理（主審）要加強(qiáng)與委托單位的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，對(duì)參加項(xiàng)目人員的業(yè)務(wù)認(rèn)真進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，對(duì)工作底稿認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。 1、主動(dòng)聯(lián)系 項(xiàng)目經(jīng)理、專業(yè)人員在監(jiān)理服務(wù)期間，要經(jīng)常聽取委托單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員以及建設(shè)單位、監(jiān)理單位的建議和意見，不斷提高服務(wù)水平，以確保財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的質(zhì)量。 2、認(rèn)真指導(dǎo) 在項(xiàng)目實(shí)施過程中，所有領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)參加該項(xiàng)目人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真指導(dǎo)，使全體人員按工作程序、實(shí)施方案、時(shí)間計(jì)劃有序地開展工作。 3、加強(qiáng)監(jiān)督 及時(shí)掌握工作進(jìn)度和質(zhì)量情況，隨時(shí)了解工作期間出現(xiàn)的問題，及時(shí)提出處理意見，對(duì)重大事項(xiàng)按本所的請(qǐng)示報(bào)告制度辦理。 4、嚴(yán)格復(fù)核 （1）實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)專業(yè)人員的工作底稿要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，確保監(jiān)理質(zhì)量； （2）工程部主任或高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理到現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)工作，對(duì)工作底稿進(jìn)行二級(jí)復(fù)核，并將審計(jì)缺陷和差錯(cuò)解決在監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)； （3）總審計(jì)師執(zhí)行三級(jí)復(fù)核，從財(cái)務(wù)監(jiān)理計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施到出具審計(jì)報(bào)告實(shí)行全過程監(jiān)控； （4）主任會(huì)計(jì)師（法定代表人）作最后復(fù)核，簽發(fā)財(cái)務(wù)監(jiān)理報(bào)告。 （三）保密措施 1、在實(shí)施該項(xiàng)目的過程中，不得以任何形式將與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料帶離甲方提供的工作現(xiàn)場(chǎng)，并不得以復(fù)印、照相等任何形式變相帶走或占有這些資料，所有工作必須在要求的工作日內(nèi)在現(xiàn)場(chǎng)完成。 2、項(xiàng)目小組人員對(duì)所知悉的工程建筑結(jié)構(gòu)等事項(xiàng)，不得以任何形式傳播、擴(kuò)散。 3、本所派出的工作人員必須做到政治可靠、業(yè)務(wù)精通，作風(fēng)扎實(shí)，紀(jì)律嚴(yán)明，保密嚴(yán)慎，保證無不良職業(yè)道德記錄。 4、本所派出的工作人員如有違反保密協(xié)議的行為，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。 精選word范本！