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第八課財(cái)政與稅收 最新考綱 1 財(cái)政收入與支出 財(cái)政收入的構(gòu)成 稅收與財(cái)政的關(guān)系 影響財(cái)政收入的因素 財(cái)政支出 財(cái)政支出的構(gòu)成 財(cái)政收支平衡 2 財(cái)政的作用 財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程 財(cái)政與宏觀調(diào)控 財(cái)政與人民生活保障 3 稅收及其種類 稅收 稅收的基本特征 稅收的種類 稅收的作用 4 依法納稅 稅收的性質(zhì) 依法納稅 本課概覽 一 財(cái)政收入與財(cái)政支出1 財(cái)政國(guó)家的 與 就是財(cái)政 財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面 收入 支出 2 財(cái)政收入 1 含義 國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金 就是財(cái)政收入 2 構(gòu)成 以及其他收入 3 財(cái)政與稅收的關(guān)系 是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源 4 影響因素 主要是 和 稅收收入 利潤(rùn)收入 債務(wù)收入 稅收 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 分配政策 經(jīng)濟(jì)建設(shè) 社會(huì)保障 4 財(cái)政收入與支出的關(guān)系提示 1 財(cái)政盈余的利與弊 利 充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用 取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán) 弊 表明本年度財(cái)政收入沒(méi)有得到充分利用 影響國(guó)家職能的發(fā)揮 2 財(cái)政赤字的利與弊 利 在通貨緊縮的情況下 刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 弊 可能誘發(fā)通貨膨脹 二 財(cái)政的作用 1 國(guó)家財(cái)政是促進(jìn) 改善人民生活的物質(zhì)保障 2 具有促進(jìn) 的作用 3 具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì) 的作用 注意看到社會(huì)保障類的材料 可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 看到工程建設(shè)類的材料 可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 看到增加或減少稅收 擴(kuò)大發(fā)行國(guó)債等一類的材料 可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 社會(huì)公平 資源合理配置 平穩(wěn)運(yùn)行 三 稅收及其種類1 含義稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能 憑借 依法取得財(cái)政收入的基本形式 政治權(quán)力 強(qiáng)制無(wú)償固定 個(gè)人所得稅 四 依法納稅1 性質(zhì) 稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源 是國(guó)家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益 個(gè)人利益在根本上是一致的 稅收取之于民 用之于民 2 依法納稅是公民的基本義務(wù) 納稅人應(yīng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅 反對(duì) 欠稅 抗稅行為 3 公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的 意識(shí) 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用 對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉 以維護(hù)人民和國(guó)家的利益 偷稅 騙稅 監(jiān)督 核心突破 1 財(cái)政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系 1 經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政的影響 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的 二者是根與葉 源與流的關(guān)系 只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高 社會(huì)財(cái)富不斷增加 才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng) 考點(diǎn)一財(cái)政的作用 2 財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響 國(guó)家財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用 國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配 縮小收入分配差距 促進(jìn)教育公平 建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度 保障和提高人民的生活水平 促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧 國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持能源 交通運(yùn)輸 郵電通信 水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè) 支持這些行業(yè) 地區(qū)的建設(shè) 有助于資源的合理配置 國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 國(guó)家通過(guò)財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的基本平衡 實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行 3 財(cái)政作為國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一 通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整來(lái)影響和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展 同時(shí) 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能夠發(fā)揮國(guó)家集中力量辦大事的優(yōu)勢(shì) 使國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控做得更好 更有成效 2 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策 貨幣政策的適用 命題探究 答案 C 本題以 治理空氣污染 為背景考查國(guó)家宏觀調(diào)控的有關(guān)知識(shí) 正確解題的關(guān)鍵在于把握 該市政府可采取的經(jīng)濟(jì)措施是 這一關(guān)鍵信息 A B D都不是 經(jīng)濟(jì)措施 所以只有C符合題意 核心突破 1 增值稅和個(gè)人所得稅 考點(diǎn)二稅收的種類和基本特征 2 全面把握稅收的基本特征 3 強(qiáng)制性 無(wú)償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志 命題探究 訓(xùn)練2 2014 北京文綜 自動(dòng)穩(wěn)定器 是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制 具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能 在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn) 自動(dòng)穩(wěn)定器 功能的是 A 稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅 降低企業(yè)稅負(fù)B 因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高 個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C 政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D 中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行 降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率 答案 B 本題考查宏觀調(diào)控機(jī)制 關(guān)鍵在于 自動(dòng) 一詞 降低企業(yè)稅負(fù)不能實(shí)現(xiàn) 在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 這一效果 個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率 如果經(jīng)濟(jì)繁榮導(dǎo)致收入提高 則會(huì)提高職工稅負(fù) 從而抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 如果經(jīng)濟(jì)衰退職工收入降低 則會(huì)減少職工稅負(fù) 從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 核心突破 1 公民依法納稅的必要性 1 從稅收的地位看 稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源 2 從稅收的作用看 稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) 3 從我國(guó)稅收的性質(zhì)看 在我國(guó) 國(guó)家利益 集體利益 個(gè)人利益在根本上是一致的 我國(guó)稅收取之于民 用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 4 從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看 公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí) 必須承擔(dān)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù) 考點(diǎn)三依法納稅是公民的基本義務(wù) 2 自覺(jué)誠(chéng)信納稅 反對(duì)違反稅法的行為 點(diǎn)撥區(qū)分偷稅和騙稅 主要看其目的 如果采取欺騙 隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的 則屬于偷稅行為 如果采取欺騙 隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠 減免 退稅 則屬于騙稅行為 3 公民要樹立納稅人意識(shí) 1 增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí) 自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅 積極行使納稅人權(quán)利 2 公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí) 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用 對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉 以維護(hù)人民和國(guó)家的利益 命題探究 訓(xùn)練3 2011 江蘇單科 十一五 期間 全國(guó)共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元 2011年中央將繼續(xù)加大投資力度 投資也將進(jìn)一步向西北和 少邊窮 地區(qū)傾斜 其中以車輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元 這說(shuō)明 我國(guó)稅收取之于民 用之于民 稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式 國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展 公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A B C D 答案 B 國(guó)家以車輛購(gòu)置稅等形式加大投資實(shí)現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展 因此 正確 材料沒(méi)有說(shuō)明財(cái)政與稅收的關(guān)系 因此 不能入選 效率是公平的基礎(chǔ)和前提 因此 錯(cuò)誤 易錯(cuò)點(diǎn)1不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策提醒財(cái)政政策和貨幣政策的比較 訓(xùn)練1下列屬于積極的財(cái)政政策的是 加大對(duì)民生領(lǐng)域和社會(huì)事業(yè)的支持保障力度 加強(qiáng)對(duì) 三農(nóng) 科教文衛(wèi)事業(yè)等的支持力度 把握好貨幣信貸增長(zhǎng)速度 上調(diào)存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款利率A B C D 答案 B 本題易錯(cuò)選 原因是不能正確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策 對(duì)利率 信貸的調(diào)整都屬于貨幣政策 易錯(cuò)點(diǎn)2稅收具有固定性 意味著征稅對(duì)象和稅率是永遠(yuǎn)不變的提醒稅收具有強(qiáng)制性 并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利 稅收具有無(wú)償性 并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù) 稅收具有固定性 并不意味著征稅對(duì)象 稅率不發(fā)生改變 訓(xùn)練22011年10月 國(guó)務(wù)院決定開展深化增值稅制度改革試點(diǎn) 在現(xiàn)行增值稅17 標(biāo)準(zhǔn)稅率和13 低稅率基礎(chǔ)上 新增11 和6 兩檔低稅率 上述規(guī)定主要體現(xiàn)稅收的特征是 A 強(qiáng)制性B 無(wú)償性C 固定性D 法制性 答案 C 稅收具有固定性 但并不意味著稅率一成不變 國(guó)務(wù)院對(duì)稅收制度進(jìn)行改革 根據(jù)新的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征稅正是稅收固定性的表現(xiàn) 易錯(cuò)點(diǎn)3不能準(zhǔn)確區(qū)分偷稅和騙稅提醒騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于 前者是騙得稅收優(yōu)惠 后者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入 訓(xùn)練32014年初 某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬(wàn)元 這些企業(yè)利用國(guó)家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策 在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的30 指標(biāo)的情況下 采用偽造材料的方式 虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量 達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的 這些企業(yè)的行為是 A 偷稅行為B 欠稅行為C 騙稅行為D 抗稅行為 答案 C 本題易錯(cuò)選A 混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容 企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國(guó)家的稅收優(yōu)惠 屬于騙稅行為 黨的十八屆三中全會(huì) 中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定 指出 財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 這是對(duì)財(cái)政職能作用的重要論斷 圍繞深化財(cái)稅體制改革 中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定 提出了很多富有新意的重要提法和改革要求 指明了深化財(cái)稅體制改革的路徑 財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉指出 這充分表明了新一屆中央領(lǐng)導(dǎo)集體對(duì)當(dāng)前財(cái)稅改革發(fā)展的高度重視 發(fā)揮財(cái)政在國(guó)家治理中的重要作用 財(cái)政在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用 體現(xiàn)在四個(gè)方面 第一 財(cái)政是庶政之母 國(guó)家治理需要財(cái)政作為基礎(chǔ)和支柱 同時(shí)國(guó)家治理的所有活動(dòng)也都反映到財(cái)政改革發(fā)展過(guò)程中 可以說(shuō) 穩(wěn)固 平衡 強(qiáng)大的財(cái)政是強(qiáng)國(guó)富民的基石和保障 第二 財(cái)政制度安排體現(xiàn)政府與市場(chǎng) 政府與社會(huì) 中央與地方關(guān)系 涉及經(jīng)濟(jì) 政治 文化和生態(tài)文明等各個(gè)方面 科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置 維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一 促進(jìn)社會(huì)公平 實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障 第三 財(cái)政政策是國(guó)家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調(diào)控的重要工具 國(guó)家通過(guò)預(yù)算 稅收 公債 補(bǔ)貼等手段熨平經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng) 推動(dòng)實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理目標(biāo) 第四 財(cái)政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內(nèi)在一致性 規(guī)范 透明和高效的財(cái)政管理是現(xiàn)代行政管理體系的重要內(nèi)容 1 國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 2 科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置 維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一 促進(jìn)社會(huì)公平 實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障 3 財(cái)政政策是國(guó)家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調(diào)控的重要工具 4 財(cái)政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內(nèi)在一致性 規(guī)范 透明和高效的財(cái)政管理是現(xiàn)代行政管理體系的重要內(nèi)容 1 2013 湖北重點(diǎn)高中聯(lián)考 2013年我國(guó)擬安排財(cái)政赤字1 2萬(wàn)億元 比去年預(yù)算增加4000億元 創(chuàng)新中國(guó)成立以來(lái)最高赤字規(guī)模 赤字率 財(cái)政赤字占GDP的比重 在2 左右 結(jié)合下圖判斷正確的是 當(dāng)前我國(guó)中央財(cái)政收支狀況的簡(jiǎn)易模型 注 一般認(rèn)為 如果財(cái)政赤字率高達(dá)3 或債務(wù)依存度占60 則財(cái)政赤字風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到警戒線水平 大規(guī)模的財(cái)政赤字減少了財(cái)政紅利 節(jié)能環(huán)保 科技研發(fā)支出增加旨在促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 在經(jīng)濟(jì)放緩 出口下滑背景下增加民生領(lǐng)域支出 有助于擴(kuò)大內(nèi)需 財(cái)政赤字有利于促進(jìn)社會(huì)公平 創(chuàng)造財(cái)政紅利A B C D 答案 A 2 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度 我國(guó)區(qū)域發(fā)展不平衡 東 中 西部地區(qū)間財(cái)力差異較大 落實(shí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度 是優(yōu)化資源配置的要求 目的是穩(wěn)定市場(chǎng)物價(jià)水平 可以促進(jìn)社會(huì)分配公平 可以提高勞動(dòng)報(bào)酬的比重A B C D 答案 B 3 2014 北京東城聯(lián)考 目前我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難 有專家認(rèn)為 造成中小企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)困難的原因主要有兩個(gè)方面 外部原因是政府部門的財(cái)政和稅收對(duì)中小企業(yè)的扶持力度不夠 銀行體制原因造成貨幣政策上的失衡 直接影響銀行貸款與直接融資的渠道 內(nèi)部原因是中小企業(yè)自身創(chuàng)新能力 人力資本等方面的競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng) 這也使得中小企業(yè)銀行信貸融資渠道不暢 結(jié)合材料 從 經(jīng)濟(jì)生活 的角度 為改善中小企業(yè)的融資狀況提出合理化建議 答案 財(cái)政具有合理配置資源的作用 通過(guò)實(shí)施積極的財(cái)政政策 增加財(cái)政補(bǔ)貼以及給予相關(guān)稅收優(yōu)惠 加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度 政府要加強(qiáng)宏觀調(diào)控 要加快金融管理體制的改革 建立完善的 多層次的中小企業(yè)融資體系 拓寬直接融資渠道 中小企業(yè)要提高自主創(chuàng)新能力 改進(jìn)技術(shù) 提高勞動(dòng)者素質(zhì) 不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力 樹立良好的企業(yè)形象 增強(qiáng)信貸能力